Decreto de 5 de marzo de 1986

BOJA 4 de abril de 1986

DECRETO 46/1986, de 5 de marzo por el que se aprueba el Reglamento General

de Tesorera y Ordenacin de Pagos.

La Ley General 5/1983, de 19 de julio de la Hacienda Pblica de la

Comunidad Autnoma contiene, no slo los principios y normas bsicos de
ordenacin de la actividad financiera de la Comunidad Autnoma de
Andaluca, sino tambin una serie de reglas dirigidas a encauzar el
desarrollo de la potestad reglamentaria de la Administracin. A este
ltimo ncleo de disposiciones pertenecen los artculos 51.3 y 69.2 en
los que se prev la existencia de sendos Reglamentos de los servicios de
las ordenaciones de pagos y de la Tesorera.
Desde que dicha Ley General fue dictada, ha sido preocupacin constante
de la Consejera de Hacienda dar plena efectividad al mandato de los
preceptos mencionados. Diversas razones han contribuido, sin embargo, a
que hasta la fecha no se haya plasmado en norma concreto. Bastar sealar
entre otras, la ausencia en la Consejera de Hacienda de una estructura
perifrica apropiada, pues si bien es cierto que, por Decreto 28/1984, de
8 de febrero, se cesaron las Delegaciones Provinciales no lo es menos que
el retraso producido en la cesin de tributos del Estado origin que se
demorara a su vez la regulacin de su estructura, hecho ste que no se
produce hasta 1985.
Mientras tanto, el ritmo de asuncin de competencias transferidas por el
Estado y la integracin de las mismas en las diversas consejeras han
conllevado la existencia de cuentas, que bien por que los rganos
transferidos estuvieron habituados en sus funcionamientos a los mismos,
bien por la existencia de normas propias de la Comunidad, ha producido el
hecho evidente de un volumen tal de cuentas que hace difcil conciliarlo
con los principios inspiradores de nuestro ordenamiento jurdico
financiero.
Se ha dicho en multitud de ocasiones que nada prueba m s concluyentemente
el desorden econmico que la diversidad de arcas para recaudar las rentas
Pblicas y pagar las obligaciones porque su variedad exige y supone la
dislocacin del sistema y una considerable caresta en la gestin
recaudatoria, al tiempo que debilita la unidad de direccin del Tesoro
Pblico de la Comunidad, indispensable para lograr una adecuada
distribucin, en el espacio y en el tiempo, de sus flujos financieros y
asegurar la puntual atencin de sus obligaciones econmicas.
Asumidas ya las competencias, asentadas las Consejeras en sus
estructuras, nada justificara ya una demora de la promulgacin del
presente Reglamento.
De l es necesario subrayar su significacin general y dentro de ella el
carcter estrictamente formal o de procedimiento que anima todas sus
disposiciones. No poda ser de otro modo, en vista de los criterios
fundamentales en que se inspira nuestro ordenamiento jurdico-financiero,
que no son otros que los de legalidad, eficacia y economa, dentro del
marco de los principios de presupuesto anual nico y universal, de unidad
de caja, y de intervencin y rendicin de cuentas al Parlamento.
Consta de dos ttulos.
El primero "DE LA TESORERIA"; esta dividido en dos captulos que tratan
respectivamente de la Tesorera y de la Recaudacin.
Merece especial mencin, la creacin a travs de este Reglamento de la
Caja de Depsitos, cuya inexistencia ha originado no pocos conflictos.
Era necesaria su creacin, en aras de, por una parte, claridad para los
contratistas, licitadores y adjudicadores de obras de la Administracin
de la Comunidad, y por otro, hacer efectivo el resarcimiento de daos, que
puedan causarse por incumplimiento de los adjudicatarios, sin
intervencin de terceros.
El ttulo II, trata de la Ordenacin de pagos, destinndose un
captulo a la organizacin de las ordenaciones y otro al procedimiento.
Ha de resaltarse el nuevo procedimiento de pago que se implanta, segn el
cual no es necesario remitir los documentos justificativos, los cuales
quedar n unidos a las propuestas de pagos que se custodiar n en la
Consejera Gestora. Es decir, slo se remitir a las Ordenaciones de
Pagos, el documento contable debidamente intervenido, cupiendo a las
Ordenaciones, los sealamientos de pagos, en funcin de sus
disponibilidades lquidas. Se coloca as la Comunidad Autnoma de
Andaluca en vanguardia en cuanto a la agilizacin de procedimientos
y distribucin de responsabilidades se refiere, correspondiendo una mayor
cota de sta a los Consejeros proponentes de pagos y menor al ordenador.
Prevista, pues, en la Ley General 5/1983, de 19 de julio de la Hacienda
Pblica de la Comunidad Autnoma de Andaluca la promulgacin de un
Reglamento de Ordenacin de Pagos y Tesorera, para acomodar los
correspondientes servicios a las necesidades y peculiaridades de nuestra
Administracin, al amparo de lo dispuesto en los artculos 8.a, 18.3,
51.3, 69.2 de dicha Ley, a propuesta de la Consejera de Hacienda, y
previa deliberacin del Consejo de Gobierno en su reunin del da 5 de
marzo de 1986.

DISPONGO:

Artculo nico. Se aprueba el adjunto Reglamento General de Tesorera

y Ordenacin de Pagos, que llevar fecha de este Decreto y entrar en
vigor el mismo da de su promulgacin en el Boletn Oficial de la Junta
de Andaluca.

Sevilla, 5 de marzo de 1986

JOSE RODRIGUEZ DE LA BORBOLLA Y CAMOYAN

Presidente de la Junta de Andaluca

REGLAMENTO DE TESORERIA Y ORDENACION DE PAGOS

TITULO I
De la Tesorera

CAPITULO PRIMERO
De la Tesorera General de la Comunidad Autnoma de Andaluca
Cuentas y Cajas

SECCION 1ra.
De la Tesorera General y sus cuentas

Artculo 1. La Tesorera General.

Constituyen la Tesorera de la Comunidad Autnoma de Andaluca todos
los recursos financieros, sean dinero, valores o crditos, tanto por
operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias, de la Junta, sus
organismos autnomos e instituciones.

Artculo 2. Situacin de los fondos.

Conforme a lo preceptuado en el artculo 69 de la Ley General 5/1983, de
19 de julio, de la Hacienda Pblica de la Comunidad Autnoma, los fondos
estar n situados en el Banco de Espaa, y en las entidades de crdito
y de ahorro que operen en Andaluca.

Artculo 3. Cuentas de la Tesorera.

1. Son cuentas de la Tesorera General de la Comunidad Autnoma de
Andaluca, todas las que tengan abiertas la Administracin de la
Comunidad, sus Organismos Autnomos e Instituciones, en entidades
bancarias, financiera o de crdito.
2. La Tesorera General podr operar con las siguientes clases de
cuentas:
a)Cuentas Generales
b)Cuentas Autorizadas

Artculo 4. Cuentas Generales.

1. Son Cuentas Generales aqullas de las que dispone la Administracin

de la Hacienda de la Comunidad Autnoma para situar sus fondos en orden
a cumplir las funciones encomendadas a la Tesorera de la Comunidad por
el artculo 68 de la Ley General 5/1983, de 19 de julio, de la Hacienda
Pblica de la Comunidad Autnoma de Andaluca, y que se concretan en:
a)Servir al principio de unidad de caja, mediante la centralizacin de
todos los fondos y valores generados por operaciones presupuestarias y
extrapresupuestarias, a travs de su unidad contable y de direccin.
b)Distribuir en el tiempo y en el territorio las disponibilidades
necesarias para la puntual satisfaccin de sus obligaciones.
c)Responder de sus avales, y
d) Las dems que se decidan en su relacin con la recaudacin de sus
derechos y el pago de sus obligaciones.
2. Las Cuentas Generales girar n bajo la siguiente titulacin:
"Tesorera General de la Junta de Andaluca", pudiendo aadirse alguna
expresin que refleje el carcter ms concreto del contenido de
aqullas.
3. La disposicin de la apertura y cierre de las Cuentas Generales, el
movimiento de las mismas y la determinacin de su funcionamiento en cada
caso concreto, ser n de competencia exclusiva de la Direccin General de
Tesorera de la Consejera de Hacienda.
4. En todo caso, la disposicin de fondos de una Cuenta General
requerir la firma mancomunada de tres claveros: Ordenador de Pagos,
Tesorero e Interventor.
5. En las sucursales del Banco de Espaa radicadas en las capitales de
provincia de esta Comunidad, o en las Oficinas Principales de cada
capital de provincia del Banco que se designe, existir n las siguientes
Cuentas Generales relacionadas con las Delegaciones Provinciales de la
Consejera de Hacienda:
a)Cuenta restringida de recaudacin de tributos y dems derechos de la
Comunidad, que girar bajo la denominacin: "Tesorera General de la
Junta de Andaluca, Delegacin Provincial de la Consejera de
Hacienda".
De los fondos situados en estas cuentas slo podr n disponer las
Delegaciones Provinciales de la Consejera de Hacienda, a travs de la
firma mancomunada de tres claveros: Delegado, Tesorero o, en su defecto,
Jefe de la Seccin de Tesorera e Interventor, para situarlos en la
Cuenta General de Tesorera aperturada en el Banco de Espaa de Sevilla,
o en la Oficina Principal del Banco designado en esta capital.
Los fondos existentes se transferir n los das 1 y 16 de cada mes, o el
inmediato hbil siguiente, pudiendo modificarse las citadas fechas por
resolucin de la Direccin General de Tesorera.
b)Cuenta de pagos y devoluciones, que girar bajo el ttulo de
"Delegacin de Hacienda de la Junta de Andaluca, Pagos y Devoluciones".
con cargo a la cual, y mediante la firma mancomunada del Delegado,
Tesorero o, en su defecto, Jefe de la Seccin de Tesorera e
Interventor, se efectuar n los pagos al Tesoro por Actos Jurdicos
Documentados, y cualquier otro que proceda; a la Fbrica Nacional de la
Moneda y Timbre, por los cartones del bingo; a los acreedores por obras,
suministros y servicios desconcentrados, y devolucin de ingresos
indebidos.
Por Orden de la Consejera de Hacienda podr ampliarse el mbito de los
pagos en funcin de las atribuciones de los Delegados de Hacienda como
ordenadores de pagos y de las desconcentraciones de competencias de las
distintas Consejeras.
6. En las entidades autorizadas como colaboradoras de la gestin
recaudatoria de los tributos de la Comunidad existir una cuenta, en la
que los contribuyentes podr n efectuar sus ingresos, que girar n bajo
la denominacin de "Tesorera General de la Junta de Andaluca. Cuenta
Restringida de la Delegacin de Hacienda de (la provincia que
corresponda), para la recaudacin de tributos".
El rgimen de estas cuentas ser el que establece el Reglamento
General de Recaudacin y la Instruccin General de Recaudacin y
Contabilidad.
Conforme el artculo 199 del Reglamento General de Recaudacin aprobado
por Decreto 3154/1968, de 14 de noviembre y Regla 120 de la Instruccin
General de Recaudacin y Contabilidad aprobado por Decreto 2260/1969, de
24 de julio, en la redaccin del Real Decreto 338/1985, de 15 de marzo,
las citadas entidades, ingresar n en la Delegacin de Hacienda de la
Junta de Andaluca de cada provincia, dentro de los siete das hbiles
siguientes a los das 5 y 20 de cada mes, el importe de lo recaudado en
la quincena correspondiente, mediante cheque nominativo a favor de la
"Tesorera General de la Junta de Andaluca", con cargo a la propia
cuenta de la entidad colaboradora acompaando la correspondiente
documentacin clasificada por modelos de impresos.
Si el ingreso no se efectuase en el plazo sealado se liquidar n
intereses de demora, sin perjuicio de que pueda cancelarse o suspenderse
la autorizacin concedida para actuar como entidad colaboradora.
Las responsabilidades en que pudieran incurrir las entidades colaboradoras
no alcanzar n en ningn caso a los sujetos pasivos por los ingresos
realizadas en las cuentas restringidas, quedando stos liberados de sus
deudas, con efectos de la fecha que conste en el documento autorizado por
la entidad que se trate.
7. Los Registrados de la Propiedad a cargo de Oficina liquidadora de
Distrito Hipotecario, dispondrn de una cuenta restringida de
recaudacin de tributos que girar
bajo la denominacin de "Tesorera General de la Junta de Andaluca".
Cuenta restringida de Recaudacin de Tributos de la Oficina liquidadora
de(el Distrito que corresponda)", en la que situar n la recaudacin
efectuada diariamente.
De los fondos situados en esta cuenta slo podr n disponer los titulares
para transferirlos a la cuenta referida en el punto 5 a) del presente
artculo, de la Delegacin de la Consejera de Hacienda de la
Provincia a que corresponda el distrito.
Los fondos existentes se transferir n el da 20 de cada mes o el
inmediato hbil posterior en el caso de que aqul sea festivo. Por
excepcin, el mes de diciembre se efectuar una segunda transferencia
que incluir el resto de lo recaudado hasta el ltimo da del ao,
realizndose en el siguiente da hbil.
La entidad en la que est situada la cuenta justificar en los mismos
plazos la realizacin de la transferencia, a la oficina liquidadora y a
la Delegacin de Hacienda de la Junta de Andaluca correspondiente, no
percibiendo cantidad alguna por este servicio.

Artculo 5. Cuentas Autorizadas.

1. Las Cuentas Autorizadas son aquellas de las que dispongan las
distintas Consejeras, sus Organos y Servicios Perifricos, Organismos
Autnomos e Instituciones.
2. A instancia de la Secretara General Tcnica de la Consejera o
Secretara General del Organismo Autnomo que corresponda, la
Direccin General de Tesorera de la Consejera de Hacienda podr
autorizar las siguientes clases de cuentas:

Cuenta de Habilitacin de Personal

Cuenta de Gastos de Funcionamiento
Cuenta Registradora de Ingresos
Cuenta de Tesorera de Organismos Autnomos
a)Cuenta de Habilitacin de Personal, que con esta denominacin a la
que se aadir la de la Consejera correspondiente, o en su caso, la
del Organo Perifrico u Organismo Autnomo a que se refiera, se
utilizar exclusivamente para el pago de retribuciones de personal en
activo de la Administracin de la Comunidad, y a los acreedores por las
retenciones que por Cuotas de la Seguridad Social, mutualidades,
montepos, colegios de hurfanos, judiciales u otras de carcter
obligatorio o voluntario, hayan de practicarse al personal.
Los establecimientos de crdito en que las habilitaciones o pagaduras
de personal de las Consejeras, Organos y Servicios Perifricos y
Organismos Autnomos o centros interesados abran las cuentas, para que a
las mismas se transfiera, por la Tesorera de la Junta o la Tesorera
del Organismo Autnomo el importe total de las retribuciones del
personal, se sealar por la Consejera de Hacienda a propuesta de la
Consejera u Organismo Autnomo correspondiente.
Las habilitaciones a pagaduras de personal cursar n a las entidades de
crdito donde tengan abierta esta cuenta relaciones nominales del
personal acogido al rgimen de transferencias en las que figurar n los
datos sobre identificacin de perceptores y sus cuentas, as como los
importes a transferir. Las entidades de crditos deber n efectuar los
ingresos en las cuentas corrientes de los perceptores con efectos de la
fecha en que se seala al cursarle las relaciones.
Relaciones similares a la anterior, prescindiendo de los datos de las
transferencias, se presentar a los efectos de que sean expedidos los
cheques nominativos a favor de los preceptores que opten por este sistema
de cobro, emitidos por la entidad de crdito correspondiente. Estos
cheques ser n entregados por las entidades de crdito a la
habilitacin o pagadura correspondiente en la fecha que se determine al
cursarle la relacin.
Las habilitaciones o pagaduras deber n efectuar la entrega de los
cheques, previa firma por los interesados de su recepcin en la copia de
la relacin enviada a la entidad de crdito a que se refiere el prrafo
anterior.
Los nombramientos y remociones de los habilitados y pagadores se
efectuar n por las propias Consejeras u Organismos Autnomos,
debindose comunicar a las respectivas Ordenaciones de Pagos y
Direccin General de Tesorera los citados nombramientos y las
incidencias que se produzcan.
b) Cuenta de gastos de funcionamiento, que con esta denominacin a la
que se aadir la de la Consejera correspondiente, Organo Perifrico,
Organismo Autnomo, o en caso de que resulte indispensable para su
funcionamiento, la del Servicio Administrativo sin personalidad jurdica
de que se trate, se utilizar para situar fondos y realizar pagos, ya
provengan de libramientos que, aunque expedidos "en firme" a favor de
Habilitados, Pagadores o Cajeros, impliquen distribucin por stos del
importe de los mismos entre distintos perceptores; de libramientos
expedidos "a justificar" en virtud de lo dispuesto en el artculo 53 de
la Ley General 5/1983, de 19 de julio, de la Hacienda Pblica de la
Comunidad Autnoma de Andaluca (Boletn Oficial de la Junta de
Andaluca nmero 59, de 26 de julio de 1983), o de libramientos para
asignaciones de material no inventariable.
En la medida que las obligaciones deban satisfacerse, el Habilitado,
Pagador o Cajero librar cheques o, en su caso, rdenes de transferencia
de fondos, que autorizar n con l el Jefe directo del respectivo
Organo, Organismo o Servicio, o quien designe, a tales efectos, el
Consejero del Departamento a que pertenezca el rgano o servicio
perifrico, sin perjuicio de que los Organismos autnomos se rijan a
tal efecto por sus propios Estatutos y disposiciones peculiares.
Sin embargo, y como previsin para el abono directo de pequea
atenciones, se permitir la extraccin y existencia en Habilitacin,
Pagadura o Caja de una cantidad mxima de 50000 pesetas. Esta cantidad
podr ser modificada por resolucin de la Direccin General de
Tesorera.
Los habilitados o pagadores llevar n en libro especial, cuyo examen
podr disponerse por la Consejera de Hacienda, cuenta correlativa con
la de la Entidad en que figura la mencionada cuenta de funcionamiento,
adeudada, por tanto, en el importe de los mandamientos y abonada en el de
los cheques o transferencias expedidas, hacindose constar en el apunte
del abono en nmero del cheque o transferencia.
Los establecimientos de crdito en los que los centros interesados abran
las cuentas, se sealar n por la Consejera de Hacienda, a propuesta de
la Consejera u Organismo Autnomo correspondiente.
c) Cuenta Restringida de Ingresos, que, con ste ttulo al que se
aadir el de la Consejera o el del Organo Perifrico de que se
trate, se utilizar exclusivamente para situar fondos que deriven de la
propia actividad de los rganos titulares de las mismas, sin que, con
cargo a ellas, puedan efectuarse m s pagos que los que tengan por objeto
ingresar en la Delegacin de Hacienda de la Junta de Andaluca de cada
provincia, los das 5 y 20 de cada mes o inmediatos hbiles posteriores,
el importe de lo recaudado en la quincena correspondiente, mediante
cheque nominativo a favor de la "Tesorera General de la Junta de
Andaluca", acompaando la correspondiente documentacin clasificada por
modelo de impresos o, en su caso, conceptos de ingresos.
Los rganos y organismos titulares de dichas cuentas requerir n de los
Bancos y Cajas de Ahorros en los que est n situados, antes de proceder
al ingreso en la Delegacin de Hacienda de la Junta de Andaluca,
extracto de la cuenta al da anterior, que acompaar n a la
documentacin referida en el prrafo precedente.
La cuenta se aperturar en el establecimiento que se seala por la
Consejera de Hacienda a propuesta de la Consejera correspondiente,
siendo sus claveros, el funcionario liquidador y el Jefe de quien
dependa.
d) Cuenta de Tesorera de Organismos Autnomos, que, con este ttulo
al que se le aadir el del Organismo de que se trate, se utilizar
para custodiar los fondos generados por sus operaciones presupuestarias.
Las disposiciones de los fondos se efectuar n mediante transferencias
o cheques librados por las autoridades o funcionarios autorizados para
ello, y firma de quien acte como Delegado del Interventor General de
la Junta de Andaluca.
Los saldos de estas cuentas se considerar n para todos los efectos,
integrantes de lo que en el mismo Banco o Caja de Ahorros, tiene la
Tesorera General.

Artculo 6. Autorizacin de cuentas.

1. Recibida en la Direccin General de Tesorera la correspondiente
solicitud de autorizacin de apertura de cuenta, en la que se
expresar : clase o naturaleza de la misma, claveros o personas con firma
autorizada para disponer de los fondos y cargos ocupados en el
Departamento o Servicio y entidad, localidad y agencia en la que se
pretende la apertura, dicho Centro Directivo, si lo cree conveniente,
proceder a otorgar la correspondiente autorizacin.
2. Del acuerdo de autorizacin, la Direccin General de Tesorera dar
traslado a la Secretara General Tcnica de la Consejera o del
Organismo Autnomo de que se trate en triplicado ejemplar.
3. Las Entidades de crditos, Bancos inscritos en el correspondiente
registro de bancos y banqueros, Cajas de Ahorros Confederadas, Caja
Postal de Ahorros o Cooperativas de crdito, requerir n para su
apertura documento que acredite la autorizacin expedida por la
Direccin General de Tesorera, - un ejemplar del traslado del acuerdo
a que se refiere el punto 2 de este artculo- y comunicar n a ste el
nmero asignado a la cuenta de que se trate, y la aceptacin de las
condiciones de la cuenta.
4. Las cuentas autorizadas son corrientes. En las mismas no se podr n
anotar nmeros deudores por ningn concepto, no se autorizar n los
descubiertos que, en su caso, ser n por cuenta exclusiva de la
Entidad.
Los intereses que puedan devengar los depsitos en las cuentas
autorizadas ser n abonados en la Cuenta General de Tesorera abierta
en la Entidad de que se trate, remitindose a la Direccin General de
Tesorera la correspondiente liquidacin acompaada del extracto
relativo al periodo a que la liquidacin se refiera.

SECCION 2ra. DE LAS CAJAS

Artculo 7. Cajas de la Tesorera General.

1. Son Cajas de la Tesorera General de la Comunidad Autnoma de
Andaluca, todas aquellas de que disponga la Administracin de la
Comunidad o sus Organismos Autnomos, para recibir fondos.
2. La Tesorera General podr contar con las siguientes clases de
cajas:
a)Caja General.
b)Cajas Autorizadas.
c)Cajas de Depsitos.

Artculo 8. Caja General.

1. Es aquella de que dispone los servicios centrales de la Administracin
de la Comunidad Autnoma de Andaluca.
2. La Caja General quedar bajo la custodia de la Direccin General de
Tesorera, de cuyo titular depender su movimiento, pudiendo designar
las personas encargadas del mismo.

Artculo 9. Cajas Autorizadas.

1. Son Cajas Autorizadas aquellas de que puedan disponer las distintas
Consejeras, sus Organos y Servicios Perifricos y Organismos
Autnomos.
2. A instancia de la Secretara General Tcnica de la Consejera o
Secretara General del Organismo Autnomo que corresponda, la
Direccin General de Tesorera podr autorizar la apertura de cajas
siempre que se cumplan todos y cada uno de los siguientes requisitos:
a)Que el (los) centros (s) est (n) dotado (s) de medidas de
seguridad suficientes.
b)Que se designe al Cajero responsable de la recaudacin, as como del
quebranto de moneda, reponiendo a su costa los posibles alcances.
c)Que exista un control contable de la caja.
d)Que la recaudacin sea ingresada diariamente en la cuenta "Tesorera
General de la Junta de Andaluca. Cuenta Restringida de la Delegacin
de Hacienda de (la provincia que corresponda) para la Recaudacin de
Tributos" aperturada en las entidades autorizadas como colaboradores de
la gestin recaudatoria de los tributos de la Comunidad, a que se
refiere el punto 6 del artculo 4 de este Reglamento.
3. La determinacin de su funcionamiento en cada caso concreto ser de
competencia de la Direccin General de Tesorera.

Artculo 10. Cajas de Depsitos.

1. Las Cajas de Depsitos son aquellas de que dispone la Administracin
de la Comunidad Autnoma de Andaluca para situar los fondos que
tengan la consideracin de depsitos.
A los efectos del presente Reglamento tendrn esta consideracin
todos los fondos y valores constitutivos de fianza, garanta,
consignacin u otra operacin similar, que se presten o realicen a
favor de:
a)La Administracin de la Comunidad Autnoma de Andaluca o de sus
Organismos Autnomos.
b)Otros Entes Pblicos o particulares cuando, de acuerdo con el
ordenamiento jurdico, deban situarse bajo la custodia de la Comunidad
Autnoma de Andaluca.
2. Existir n, a tal efecto:
a)Una Caja Central de Depsitos, radicada en la Tesorera General de la
Consejera de Hacienda, de cuyo titular depender su movimiento,
pudiendo designar la persona o personas encargadas del mismo.
b)Cajas Provinciales de Depsitos, radicadas en las Delegaciones
Provinciales de la Consejera de Hacienda.
3. Los depsitos constituidos en metlico se ingresarn diariamente en
las cuentas Generales a que se refieren los puntos 2 y 5 a) del artculo
4.
4. Por cada caja existir n tres llaves, de las cuales una estar a
cargo del Interventor, otra del Jefe del Servicio de Tesorera o Jefe de
la Seccin de Tesorera, segn los casos y otra del Cajero.
5. Para el control de dichas cajas, se llevar n los siguientes libros:
a) Libro de efectivos y valores.
b)Libro de arqueos.
6. Dichos libros, que se custodiar n en la propia Caja, se iniciar n con
la diligencia de apertura, a consignar en el primer folio de los mismos,
en la que se expresar la fecha en que se efecta, la denominacin u
objeto, y el nmero de folio de que constan, firmada por el Interventor,
Jefe del Servicio de Tesorera o Jefe de la Seccin de Tesorera,
segn los casos, y el Cajero, y tendr la siguiente estructura:
En el de efectivos y valores, por columnas:
1. Fecha
2. Explicacin del asiento
3. Entradas
4. Salidas
5. Existencias
6. Observaciones
Las Columnas 3ra., 4ra. y 5ra. se subdividir n en tres efectivos, valores
y total.
Se totalizar n mensualmente el da ltimo de cada mes o anterior si
fuera inhbil, para deducir las existencias.
Las entradas y salidas de toda clase de valores se realizar n mediante
mandamientos, sin perjuicio de los dems documentos y requisitos que se
juzguen necesarios o convenientes.
En el de arqueos se reflejar n las actas de todos los que se realicen,
ya sean ordinarios o extraordinarios.
Los arqueos ordinarios se efectuar n el da ltimo de cada mes, o en el
inmediatamente anterior, si ste fuera inhbil, y los extraordinarios
siempre que sean precisos, a peticin del Ordenador de Pagos, de
cualquiera de los claveros o por toma de posesin o del cese de alguno de
ellos, con expresin de las causas que los motive.
Las actas constar n de dos partes: en la primera parte, se demostrar
el movimiento habido en el periodo a que se refiera, o sea las
existencias segn arqueo anterior y las entradas y salidas, para
reflejar las existencias que deban resultar en el da del arqueo,
distinguiendo por columnas el efectivo de los valores. En la segunda
parte, una vez comprobadas y conformes las existencias, se consignar , en
letra, el importe de las que resulten, y firmar n los tres claveros, y
si se tratare de arqueo extraordinario, motivado por cese de algn
clavero, lo suscribir tambin ste, salvo fuerza mayor que lo impida
y que apreciar el Director General de Tesorera o el Delegado de la
Consejera de Hacienda, segn el caso, previo informe del Interventor
correspondiente.
7. Los claveros cuidar n de que los libros a que se refiere el
presente artculo se lleven claramente, por orden de fecha, sin espacios
en blanco, interpolaciones, raspaduras o tachaduras, falta o sustitucin
de folios o cualesquiera otras alteraciones.
Los errores que se cometieren al anotar las operaciones se salvar n con
expresin precisa del concepto, empleando el complemento o cero en tinta
carmn, si se tratare de enmiendas en las columnas de cantidades.
Las omisiones se subsanar n practicando los asientos en el da en que
fueron advertidas e indicando en la columna de "observaciones" la fecha
en que aqullos debieron efectuarse.
8. La devolucin de los depsitos, previo acuerdo de la autoridad a cuyo
favor se constituy, se verificar por medio de mandamiento de pago. En
la Central autorizar con su firma tales documentos el Ordenador de
Pagos, y en las provincias lo harn los Delegados de la Consejera de
Hacienda. En ambos casos se exigir la fiscalizacin y toma de razn
de los correspondientes Interventores.

SECCION 3ra.
DISPOSICIONES COMUNES

Artculo 11. Registro de la Tesorera General.

La Direccin General de Tesorera de la Consejera de Hacienda
llevar un registro en el que se anotar , con referencia a todas las
Cuentas y Cajas existentes en la Administracin de la Comunidad
Autnoma de Andaluca y en sus Organismos Autnomos, los siguientes
extremos.
a)Clase o Cuenta o de Caja.
b)Denominacin.
c)Titularidad.
d)Radicacin e identificacin.
e)Entidad bancaria, financiera o de crdito y sucursal, en su caso y
nmero de la cuenta.
f)Personas encargadas de su movimiento o, tratndose de cajas,
responsables de su custodia.
g)Resoluciones que se hubieren dictado en relacin con las Cuentas o
Cajas de que se trate.
h)Cualquier otro que establezca la Direccin General de Tesorera.

Artculo 12. Talonarios y cheques anulados.

1. Los talonarios en blanco ser n guardados en la caja fuerte donde se
custodien los valores.
2. Cuando al extender un cheque se produzca algn error en la
consignacin de datos se proceder a su inutilizacin mediante una
seal que as lo demuestre. Los cheques anulados se archivar n cosidos
al talonario del que formaban parte.

Artculo 13. Conciliaciones bancarias.

1. Los titulares de las Cuentas preparar n con carcter obligatorio,
mensualmente y en todo caso el 31 de diciembre de cada ao,
conciliaciones entre los saldos reflejados en los libros oficiales y los
indicados en los extractos de cuentas bancarias. La comparacin de datos
se har necesariamente a una misma fecha.
Las conciliaciones quedar n en poder de los titulares, remitindose a
la Direccin General de Tesorera las correspondientes al 31 de
diciembre de cada ao.
Para la preparacin de las conciliaciones se solicitar n a las
entidades bancarias los extractos demostrativos de los movimientos habidos
en la cuenta.
2. Cuando los saldos del banco y de los libros oficiales no coincidan se
proceder de la forma siguiente:
Punteo de las partidas registradas por el banco con las registradas en los
libros oficiales.
Clasificacin de las partidas en menos y m s, segn se trate de pagos
contabilizados por el banco y no por el titular, cobros contabilizados por
el titular y no por el banco, o pagas contabilizadas por el titular y no
por el banco y cobros contabilizados por el banco y no por el titular.
Investigacin de la naturaleza de las partidas de conciliacin tanto por
parte del banco como por los libros oficiales.
Examen de los cheques anulados.
Investigacin de los cheques pendientes de cargo por el banco durante
un periodo anormal.
Comprobacin de las transferencias de fondos entre Cuentas para
determinar que las mismas se contabilizan sin demora por las entidades
bancarias y que las dos partes de la operacin han sido debidamente
registradas.
3. Bajo ningn concepto se permitir el registro de asientos en los
libros oficiales basados en apuntes sealados en los extractos bancarios.
En todo caso deber existir el correspondiente documento que soporte el
asiento de libros, solicitndose un duplicado a quien corresponde en caso
de inexistencia o prdida.

Artculo 14. Responsabilidades.

1. La Direccin General de Tesorera ser el rgano responsable de la
custodia de los fondos y valores que sean objeto de las Cajas Generales y
Central de Depsitos, as como del control del movimiento de las Cuentas
de la misma clase.
2. La misma responsabilidad alcanzar a los Delegados Provinciales de la
Consejera de Hacienda respecto de las cajas y cuentas sometidas a su
control.
3. Los Consejeros de los Departamentos ser n responsables de la custodia
de los fondos que sean objeto de las Cajas Autorizadas de que dispusieran
sus rganos o servicios centrales.
4. Los titulares de los rganos y servicios perifricos de la
Administracin de la Comunidad Autnoma de Andaluca y los miembros
de los Organos Gestores de los Organismos Autnomos, ser n responsables
de la custodia de los fondos que sean objeto de las Cajas de que pudieran
disponer, as como del control del movimiento de las Cuentas que tuvieran
autorizadas.

CAPITULO SEGUNDO DE LA RECAUDACION DE DERECHOS

SECCION 1ra.: DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 15. Gestin recaudatoria.

1. La Gestin recaudatoria consiste en el ejercicio de la funcin
administrativa conducente a la realizacin de los crditos y derechos
que constituyen el haber de la Comunidad Autnoma de Andaluca y de sus
Organismos Autnomos.
2. La finalidad de la Gestin recaudatoria es la cobranza de los
impuestos, contribuciones especiales, tasas y exacciones parafiscales y
dems ingresos de derecho pblico o privado que, por cualquier concepto,
deba percibir la Administracin de la Comunidad Autnoma de Andaluca,
sus Organismos Autnomos e Instituciones.

Artculo 16. Competencia.

1. La Gestin recaudatoria es de la competencia exclusiva de la
Consejera de Hacienda y se realizar con sujecin a las disposiciones
de la Ley General 5/1983, de 19 de julio, de la Hacienda Pblica de la
Comunidad Autnoma de Andaluca (Boletn Oficial de la Junta de
Andaluca n. 59, de 26 de julio), al presente Reglamento, el Decreto
3154/1968, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento
General de Recaudacin (Boletn Oficial del Estado, nmeros 312 a 314
de los das 28, 30 y 31 de diciembre de 1968 con modificaciones
posteriores y al Decreto 2260/1969, de 24 de julio, por el que se aprueba
la Instruccin General de Recaudacin y Contabilidad (Boletn Oficial
del Estado, nmeros 240, 241 y 242, de 7, 8 y 9 de octubre de 1969) y sus
modificaciones posteriores, sin perjuicio de lo que con carcter de
especialidad est establecido o se establezca respecto de la recaudacin
de ingresos de determinados organismos.
2. Tendrn competencia para la recaudacin en periodo voluntario de
aquellos ingresos que deriven de su propia actividad, las distintas
Consejeras cuando hayan sido autorizadas para ello por la de Hacienda.

Artculo 17. Organos de recaudacin y entidades colaboradoras.

1. Integran los rganos de recaudacin de la Consejera de Hacienda.
a)El Servicio de Tesorera de la Direccin General de Tesorera.
b)La Tesorera de las Delegaciones Provinciales de la Consejera de
Hacienda y las Depositarias especiales.
c)Las oficinas liquidadoras de los Impuestos sobre Sucesiones y sobre
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados, a cargo de
Registradores de la Propiedad.
d)Los dems rganos que tengan atribuida o a los que se atribuya esta
condicin por la Consejera de Hacienda.
2. Las Diputaciones Provinciales con las que se concierte el servicio
recaudatorio lo desempear n con sujecin a las disposiciones legales
vigentes.
3. Son colaboradoras del servicio de recaudacin los Bancos, las Cajas
de Ahorros Confederadas, la Caja Postal de Ahorros y las Cooperativas de
crditos con establecimientos en Andaluca autorizados para la
apertura de cuentas restringidas de recaudacin de tributos. En ningn
caso la autorizacin atribuir el carcter de rganos de recaudacin
de la Consejera de Hacienda a los Bancos, Cajas y dems colaboradores.

Artculo 18. Medios de cobro.

1. Todas las deudas tributarias y no tributarias a favor de la Comunidad
Autnoma de Andaluca o de sus Organismos Autnomos se abonar n
utilizando, nica y exclusivamente, los siguientes medios de pago:
a)Mediante el empleo de efectos timbrados, cuando as estuviese
establecido en la normativa especfica del tributo o deuda de que se
trate.
b)Mediante efectivo, en cualquiera de las modalidades establecidas en el
ordenamiento jurdico, en los dems casos.
En tanto no se inicie la utilizacin de los Timbres Mviles de la
Comunidad Autnoma de Andaluca, los deudores de esta Administracin y
de sus Organismos Autnomos dar n vlidamente cumplimiento a sus
obligaciones mediante el empleo de los del Estado.
2. Se entiende pagada en efectivo una deuda cuando se ha realizado el
ingreso de su importe en las Cajas de la Tesorera, oficinas recaudadoras
o Entidades colaboradoras debidamente autorizadas que sean competentes
para su admisin.
3. En caso de empleo de efectos timbrados se entender pagada la deuda
cuando se utilicen aquellos en la forma reglamentaria. Los propios
efectos, debidamente inutilizados, constituir n el justificante de pago.

SECCION 2ra.:
LA GESTION RECAUDATORIA

Artculo 19. Perodos de Recaudacin.

1. La gestin recaudatoria se realizar en dos perodos: voluntario y
ejecutivo.
2. En el primero, los obligados al pago harn efectivas sus deudas dentro
de los plazos sealados en el artculo siguiente.
3. En periodo ejecutivo, la recaudacin se efectuar coercitivamente,
por va de apremio sobre el patrimonio del obligado que no ha cumplido
la obligacin a su cargo en el periodo voluntario.
Artculo 20. Procedimiento de recaudacin en periodo voluntario.
1. Los obligados al pago harn efectivas sus deudas, en periodo
voluntario en los siguientes plazos:
a) Las deudas tributarias resultantes de liquidaciones practicadas por la
Administracin de la Comunidad, hasta los das 5 20 del mes
siguiente o el inmediato hbil posterior, segn que la notificacin
se haya producido entre los das 1 y 15 16 y ltimo del mes anterior.
b)Las deudas tributarias que deban satisfacerse mediante efectos timbrados
se pagar n en el momento de la realizacin del hecho imponible.
c)Las liquidadas por el propio sujeto pasivo deber n satisfacerse en las
fechas o plazos que sealan las normas reguladoras de cada tributo.
d)Las no tributarias, en los plazos que determinen las normas con arreglo
a las cuales tales deudas se exijan.
2. Los ingresos realizados fuera de plazo, sin requerimiento previo,
comportar n, sin perjuicio de las sanciones que pudieran ser exigibles
por las infracciones cometidas, el abono del inters de demora, que
ser el establecido en el artculo 23.2 de la Ley General 5/1983, de
19 de julio, de la Hacienda Pblica de la Comunidad Autnoma de
Andaluca. El resultado de aplicar el inters de demora no podr ser
inferior al 10 por 100 de la Deuda.
Este inters de demora se exigir igualmente en los supuestos de
suspensiones de ingresos, aplazamientos y prrrogas.
No obstante, si la Administracin conoce o pueda liquidar el importe de
tales deudas, se exigir n en va de apremio una vez transcurrido el
periodo de ingreso voluntario.
3. Liquidada que sea la deuda, la Administracin de la Comunidad podr
aplazar o fraccionar el pago de la misma, previa peticin de los
obligados. En estos casos, las cuotas aplazadas, adems de devengar
inters de demora, deber n garantizarse debidamente mediante hipoteca,
prenda, aval bancario u otra garanta que se estime suficiente.

El fraccionamiento de pago, como simple modalidad del aplazamiento, se

regir por las normas aplicables a ste.
Cuando la Administracin acuerde el fraccionamiento de deudas
tributarias, la falta de ingreso o su vencimiento de las cantidades
aplazadas determinar su inmediata exigibilidad en vas de apremio.
Simultneamente al otorgamiento del aplazamiento, se practicar
liquidacin de intereses de demora por el tiempo que medie entre el
vencimiento del plazo de ingreso en periodo voluntario y el aplazamiento
concedido.
En los casos de denegacin de aplazamiento o fraccionamiento, se
liquidar n intereses de demora por el periodo transcurrido desde la
terminacin del plazo de ingreso en periodo voluntario hasta la fecha
de la resolucin denegatoria.
La Tesorera trasladar los acuerdos de concesin o denegacin de
aplazamiento a la Intervencin de Hacienda una vez notificada a los
interesados.
4. Los rganos gestores remitir n mensualmente al interventor
correspondiente relacin de liquidaciones practicadas, notificadas,
cobradas y pendientes de cobro en periodo voluntario.

Artculo 21. Procedimiento de recaudacin en va de apremio.

1. El procedimiento de apremio ser exclusivamente administrativo, siendo
privativa de la Administracin la competencia para entender del mismo
y resolver todas sus incidencias.
Se inicia e impulsa de oficio en todos sus trmites cuando, vencidos los
plazos de ingresos a que se refiere el nmero 1 del artculo anterior,
no se hubiese satisfecho la deuda o cuando en el supuesto previsto en el
prrafo tercero del nmero 2 de dicho artculo, se expida, en
consecuencia, el ttulo que lleva aparejada la ejecucin.
2. A los efectos previstos en el punto anterior, los rganos que tuviesen
autorizada la recaudacin en periodo voluntario, una vez comprobada la
falta de pago durante el mismo, remitir n al rgano interventor
competente, de forma inmediata, la relacin de deudas vencidas con los
datos bsicos para la expedicin de la oportuna certificacin de
descubierto.
3. A la vista de la liquidacin y de la certificacin de descubierto, los
Jefes de las Tesoreras de Hacienda, dictar n la correspondiente
providencia de apremio, la cual slo podr ser impugnada por pago,
prescripcin, aplazamiento, falta de notificacin reglamentaria de la
liquidacin, o defecto formal en el ttulo expedido para la ejecucin.
4. Los posteriores trmites del procedimiento de recaudacin en periodo
ejecutivo por la presente va administrativa de apremio, se llevar n a
cabo por los Servicios de Recaudacin de las Diputaciones Provinciales,
una vez se celebren los oportunos convenios con las mismas, y en defecto
de dichos convenios por los medios propios de que disponga la Consejera
de Hacienda.

Artculo 22. Trmino del procedimiento.

El procedimiento de apremio termina:
a)Con la aprobacin por la Tesorera del expediente remitido por el
Recaudador con solvencia del dbito.
b)Con el acuerdo de Tesorera de inolvidable total o parcial.
c)Con el acuerdo del Delegado de la Consejera de Hacienda de haber
quedado extinguido el dbito por cualquier otra causa legal.

SECCION 3ra.:
LA GESTION RECAUDATORIA DE LOS ORGANISMOS AUTONOMOS.

Artculo 23. Organismos Autnomos. Recaudacin.

1. La gestin recaudatoria de los Organismos Autnomos se regir

por las mismas normas contenidas en las secciones anteriores de este
captulo, con las siguientes salvedades.

a)Tendrn competencia propia para la recaudacin en periodo

voluntario de aquellos ingresos que deriven de su propia actividad,
recayendo de la misma en el rgano que ostente la Jefatura de los
servicios recaudatorios del Organismo autnomo de que se trate.
b)Los convenios con las Diputaciones Provinciales a que se refiere el
punto 4 del artculo 21, podr n vincular a los Organismos Autnomos,
los cuales carecer n de competencias para concertar aquellos por s
slos.
2. Cuando los Organismos Autnomos carezcan de servicios recaudatorios,
la gestin recaudatoria se realizar por los correspondientes rganos
de la Administracin de la Comunidad Autnoma, sin perjuicio de la
titularidad de los fondos recaudados.

TITULO II
De la Ordenacin de Pagos

CAPITULO PRIMERO
De la Organizacin de las Ordenaciones

SECCION 1ra.
Las Ordenaciones

Artculo 24. Ordenacin General de Pagos.

Las funciones de Ordenador General de Pagos de la Comunidad Autnoma de
Andaluca ser n ejercidas por el Director General de Tesorera por
Delegacin permanente del Consejero de Hacienda.
Artculo 25. Ordenaciones secundarias.
Con objeto de facilitar el servicio, en las Delegaciones Provinciales de
la Consejera de Hacienda existir n Ordenaciones de Pagos secundarias.
En los Organismos Autnomos las funciones de Ordenador de Pagos ser n
ejercidos por su Presidente o Director.

SECCION 2ra.:
Control y competencias

Artculo 26. Control de la Ordenacin.

Todos los actos de la Ordenacin de Pagos ser n intervenidos por
funcionarios dependientes de la Intervencin General de la Junta de
Andaluca, conforme a lo dispuesto en los artculos 77 a 85 de la
Ley 5/1983, de 19 de julio, a cuyo centro compete la contabilidad
relacionada con la Ordenacin.

Artculo 27. Competencias de la Ordenacin General.

Corresponde a la Ordenacin de Pagos:
1. Disponer los pagos por obligaciones derivadas de la ejecucin del
Presupuesto, por Operaciones del Tesoro y por devolucin de ingresos
indebidos.
2. Establecer el orden con que deban ejecutarse los pagos por las Cajas
Pagadoras de la Tesorera, comunicando al efecto las instrucciones
necesarias a los Delegados Provinciales de la Consejera de Hacienda.
3. Efectuar peridicamente, en base a las peticiones que realicen las
Ordenaciones secundarias, las remesas de fondos necesarias para el puntual
cumplimiento de las obligaciones reconocidas.
4. Evacuar los informes que a la Ordenacin se pidan por las distintas
Dependencias.

Artculo 28. Competencias de las Ordenaciones secundarias.

Corresponde a los Delegados provinciales de la Consejera de Hacienda,
como Ordenadores de Pagos secundarios, disponer, en el territorio de su
jurisdiccin, los pagos por obligaciones derivadas de la ejecucin del
Presupuesto en materia tanto de retribuciones de personal como de obras,
suministros y servicios desconcentrados as como por Operaciones del
Tesoro y devolucin de ingresos indebidos.
Todo ello con sujecin a los crditos presupuestos y a las
distribuciones de fondos.

CAPITULO SEGUNDO
Del procedimiento

SECCION 1ra.
Disposiciones Generales

Artculo 29. Fiscalizacin de los Expedientes de Pagos.

1. Los servicios gestores de la Consejera correspondiente
confeccionar n las propuestas de pago y las enviar n, a la respectiva
Intervencin Delegada para su fiscalizacin.

2. Tratndose de propuestas de pagos expedidos por las Delegaciones

Provinciales de las Consejeras que hubieran delegado o desconcentrado
estas competencias, se fiscalizar n por la Intervencin Delegada
Provincial correspondiente.
3. La Fiscalizacin de los expedientes de pagos de los Organismos
Autnomos y su posterior tramitacin hasta su efectividad se acomodar n
a las disposiciones especficas que los rijan.

Artculo 30. Remisin de documentos contables.

1. Una vez intervenidos los libramientos relativos a pagos centralizados
previa comprobacin de la existencia de saldo en el crdito
presupuestario correspondiente, se formular n por la Seccin de
Contabilidad de la respectiva Intervencin Delegada, tras la preceptiva
toma de razn, los correspondientes Informes para el envo de
documentos a la Direccin General de Tesorera.
Tal remisin comprender nicamente el original del documento contable
y dos copias, quedando una copia con el expediente archivado en la
Consejera de origen y otra con un ejemplar del ndice en la
Intervencin Delegada.
No obstante lo anterior, la Direccin General de Tesorera, tendr
facultad para recabar, en todo momento, los antecedentes que considere
necesarios de cualquier expediente.
2. Tratndose de pagos desconcentrados tal remisin se realizar por la
Intervencin provincial correspondiente a la Seccin de Tesorera para
su Ordenacin por el Delegado de la Consejera de Hacienda.

Artculo 31. Indices.

En la confeccin de los ndices de remisin se tendrn en cuenta las
normas siguientes:
1. Los documentos se relacionar n, uno por uno, detallando su importe
ntegro y aplicacin presupuestaria en las columnas correspondientes.
2. Se confeccionar n ndices independientes segn se trate de:
a)Pagos que tengan el carcter de "a justificar".
b)Pagos en el extranjero.
c)Pagos del artculo 18 "Cuotas de Seguros Sociales".
d)En todos los dems casos, se formular un ndice por cada uno de los
captulos presupuestarios.
3. La numeracin ser correlativa y nica dentro del ao por cada
Seccin de contabilidad y se enviar n por triplicado ejemplar.

Artculo 32. Recepcin de documentos.

1. Recibidos los documentos contables en la Direccin General de
Tesorera, se proceder a su comprobacin con el contenido de los
Indices, devolviendo uno de los ejemplares debidamente sellado a la
Intervencin Delegada de la Consejera remitente; un segundo ejemplar
quedar en poder del Servicio de Ordenacin de Pagos y el tercero
pasar , juntamente con los documentos, al Servicio de Tesorera.
2. Los Indices deber n ir cuadrados y se efectuar n los ajustes
necesarios en los mismos si no pudiera ser cursado algn documento.
3. Las referencias a la Direccin General de Tesorera y a las
Intervenciones Delegadas se entender n realizadas, en el mbito
provincial, a las Secciones de Tesorera e Intervencin, respectivamente
de las Delegaciones de la Consejera de Hacienda.

Artculo 33. Examen de documentos.

En el examen de las rdenes de pago, se limitar la Ordenacin a
verificar:
1. La correcta expedicin de los mismos con la ntegra cumplimentacin
de los requisitos formales, y, en particular.
a)Datos completos del perceptor y domicilio.
b) Nmero de DNI, si es persona fsica o CIF, si se trata
de persona jurdica.
c)De mediar endoso, nombre del endosatario y endosante. Los servicios de
contabilidad de las oficinas ordenadoras del gasto consignar n mediante
diligencia en el documento justificativo del crdito, la toma de razn
en el Registro de endoso.
e)Las aplicaciones presupuestarias, no podr n exceder de cinco, siempre
que estas correspondan a la misma fase y captulo dentro de una seccin
del Presupuesto de gastos, sin perjuicio de que la nmina y dems
justificantes del documento puedan afectar a un mayor nmero de
aplicaciones.
No obstante lo anterior, los documentos que correspondan a operaciones
del captulo 6, Inversiones reales, slo podr n incluir una aplicacin
contable, salvo que por disposicin legal de cualquier rango se disponga
otra cosa.
f)Firmas de la autoridad que propone el pago y del rgano que lo
fiscaliza.
2. El error u omisin en las operaciones aritmticas si se hubiere
producido.
Cualquier anomala que impidiere la ordenacin del pago ser puesta
en conocimiento de la autoridad que hubiere reconocido la obligacin a
los efectos que procedan.

Artculo 34. Ordenacin del Pago.

Realizadas por el Servicio de Ordenacin de Pagos las actuaciones que le
competen, se someter n los documentos correspondientes a obligaciones
centralizadas al Ordenador General de Pagos que, de encontrarlos
conformes, los autorizar .

Artculo 35. Expedicin de cheques y transferencias.

1. Los documentos contables cuyo pago haya sido ordenado ser n remitidos
a la Seccin de Contabilidad de la Intervencin Delegada en la
Direccin General de Tesorera mediante un ejemplar del ndice, del
que, previamente, se habrn suprimido los pagos retenidos.
2. Una vez obtenidos los correspondientes listados de pagos ordenados, por
el Servicio de Tesorera se proceder a clasificar los documentos segn
las Cajas Pagadoras, expidindose las relaciones de transferencias y
cheques as como los respectivos cheques bancarios.

Artculo 36. Medios de pago.

El pago de los mandamientos se efectuar por alguno de los medios que a
continuacin se detallan:
a) Por transferencia bancaria.
b)Mediante cheque contra las cuentas corrientes que la Tesorera General
de la Comunidad Autnoma de Andaluca tenga abiertas en entidades
bancarias, financieras o de crdito.
c)Por formalizacin a otros conceptos del Presupuesto o de Operaciones
del Tesoro.

Artculo 37. Pagos por transferencia.

1. Se harn efectivo por transferencia bancaria:
a) Los mandamientos para atender al pago de las retribuciones del personal
en activo de la Administracin de la Comunidad.
b) Todos los dems pagos en firme o a justificar a favor de habilitados
pagadores y dependencias de la Comunidad y Organismo Autnomo de la
misma.
c) Los pagos a acreedores particulares que as lo soliciten.

2. El importe lquido de los libramientos se transferir :

a)A las Cuentas de Habilitacin de Personal a que se refiere el art. 5,
prrafo 2, a) de este Reglamento.
En los mandamientos que se expidan, se har constar necesariamente y
siempre en la misma forma, la denominacin de la Habilitacin o
Pagadura y Consejera correspondiente as como la indicacin exacta
de la cuenta corriente a que se ha de transferir el importe lquido de
los mismos.
Asimismo se consignar el nmero de identificacin que hubiere sido
asignado por la Direccin General de Tesorera para la realizacin
mecanizada de la transferencia.

b)A las Cuentas de gastos de funcionamiento reguladas en el art. 5.2b) del

presente Reglamento.
En los libramientos expedidos se cumplir n los requisitos sealados en
el apartado precedente.
c)A las cuentas sealadas por los acreedores particulares que se hayan
acogido a este procedimiento, las cuales deber n estar necesariamente
abiertas a nombre de la persona o entidad a cuyo favor se haya expedido
el mandamiento en establecimientos de crdito autorizados.
Las peticiones de transferencia se formular n por el acreedor o su
representante o apoderado debidamente acreditado, extremo que justificar
por una sola vez presentado el correspondiente poder, otorgado en forma
legal y bastanteado por el Gabinete Jurdico de la Consejera de la
Presidencia o por quienes les hayan sido encomendadas estas funciones en
virtud de lo dispuesto en el Decreto 186/1985, de 28 de agosto, debiendo
ir acompaadas de escrito o certificacin del Banco o Caja de Ahorros
confirmando la apertura de cuenta y su ttulo o denominacin.
En cualquier momento, los acreedores particulares o sus apoderados podr n
solicitar la anulacion o modificacin del sistema de cobro a que
estuvieran acogidos.

Artculo 38. Transferencias mltiples.

1. Para los mandamientos que se hayan de satisfacer mediante
transferencia, se formular una relacin de las mismas, en quintuplicado
ejemplar, agrupados por entidades financieras con independencia de la
plaza sucursal o agencia en que estn abiertas las cuentas a que se han
de transferir sus importes.
2. Efectuadas las pertinentes comprobaciones y firmadas las mencionadas
relaciones por el Ordenador de Pagos, Tesorero e Interventor se cursar n
tres ejemplares de las mismas a las entidades bancarias para que abonen,
en la cuenta que cada perceptor tenga abierta, el importe del mandamiento
que a cada uno corresponda.
Uno de estos tres ejemplares ser devuelto al Servicio de Tesorera
debidamente sellado con la fecha de recepcin; un segundo ejemplar
quedar en poder de la entidad bancaria en cuestin, remitindose el
tercero en el que se certificar la efectividad de las transferencias
y fecha de las mismas, al Servicio de Tesorera.
Finalmente y por lo que respecta a los otros dos ejemplares de la
relacin, se cursar uno de ellos a la Intervencin Delegada en la
Direccin General de Tesorera quedando el otro ejemplar en el
Servicio de Tesorera para la confeccin de las relaciones de
transferencias clasificadas por entidades bancarias.
3. A cada perceptor se notificar individualmente la transferencia
cursada con indicacin de la fecha, conceptos que motive el pago,
descuentos aplicados en su caso y Consejera de donde proceda la
propuesta de orden de pago.
4. Las entidades financieras acreditar n inmediatamente en las cuentas
corrientes de los beneficiarios las cantidades que se comprendan en las
transferencias ordenadas con cargo a las Cuentas Generales de la
Tesorera General de la Comunidad Autnoma de Andaluca.
5. Si un Banco o Caja de Ahorros no pudiera cumplimentar un abono dentro
del plazo de tres das naturales siguientes a la fecha de ordenacin de
la transferencia, lo pondr en conocimiento del Servicio de Tesorera
quien expedir orden para que, provisionalmente, se aplique el importe de
que se trate al concepto Acreedores-Operaciones pendientes de aplicacin.
Transcurrido un mes sin que se haya subsanado los defectos que impidieron
la realizacin de la transferencia, se aplicar n al Presupuesto de
ingresos como reintegros.
Todas las transferencias ordenadas a las entidades financieras que no
produzcan la indicada comunicacin, se entender n cumplimentadas
en sus propios trminos.

Artculo 39. Pago por cheque.

1. Se efectuar el pago mediante cheque nominativo contra las cuentas
corrientes de la Tesorera General de la Comunidad en las entidades
bancarias legalmente autorizadas:
a)A los acreedores particulares que no hayan optado por el procedimiento
de transferencia bancaria.
b)Aquellos otros casos, en que por el carcter ocasional, la especial
naturaleza de la obligacin o la urgencia del pago, se autoricen
expresamente por la Direccin General de Tesorera.
2. La utilizacin del cheque como medio de pago requerir la presencia
fsica en la Caja de la Tesorera del acreedor directo, o de su
representante, el cual previa identificacin, firmar el recib en el
mandamiento de pago. No obstante, cuando la cantidad a cobrar no excediere
de 10.000 pesetas, se podr suscribir autorizacin administrativa a
favor de tercera persona.

Artculo 40. Pago por medio de Representante.

Todo acreedor privado de Tesorera General, por cualquier concepto
podr percibir sus crditos por medio de representantes autorizados,
mediante poder otorgado en forma legal y bastanteado por el Gabinete
Jurdico de la Consejera de la Presidencia o por quienes le hayan
sido encomendadas estas funciones en virtud de lo dispuesto en el Decreto
186/1985, de 28 de agosto.
El Tesorero o Pagador que ejecute los pagos, unir una fotocopia del
bastanteo, diligenciado de conformidad con el original a los mandamientos
para antecedente y archivo.

Artculo 41. Nota de Sealamiento.

Para los mandamientos que se satisfagan mediante cheque contra las
cuentas corrientes de la Tesorera General de la Comunidad, se expedir
nota de sealamiento, en triplicado ejemplar, en la que se harn constar
los datos de aqullos y el nmero de cheque correspondiente: un ejemplar
se cursar a la Seccin de Caja con las comunicaciones a los distintos
perceptores de la situacin de cobro de los libramientos que les
correspondan y su importe, otro al Servicio de Ordenacin de Pagos y el
tercero ser remitido a la Intervencin Delegada.

Artculo 42. Efectividad de Pagos por cheque.

Una vez firmado el recib en el mandamiento de pago ante la presencia del
Cajero, y estampada por ste su firma en el cheque, se remitir ste
con el mandamiento de pago a la Intervencin Delegada en la Direccin
General de Tesorera, donde se comprobar que el mandamiento est
sealado y que el cheque es correcto, procedindose a la firma por el
Interventor y Ordenador o funcionarios que les sustituyan y a su entrega
al interesado.
En la Intervencin quedar el mandamiento de pago para su
contabilizacin y dems trmites.

Artculo 43. Pagos por Formalizacin.

Los mandamientos que hayan de pagarse ntegramente mediante
formalizacin a otros conceptos del Presupuesto o de Operaciones del
Tesoro, se incluir n en Nota de sealamiento independiente y se cursar n
a Intervencin para que se proceda a la expedicin de los Mandamientos
de ingreso aplicados a los conceptos que procedan.

Artculo 44. De los Reintegros.

1. De toda cantidad que se haya percibido indebidamente con aplicacin
a los diferentes captulos y artculos del Presupuesto se dispondr
el reintegro por los Ordenadores, dirigindose de oficio al deudor.
A estos efectos, tan pronto se conozca por los Jefes de las distintas
dependencias de la Administracin de la Comunidad Autnoma la existencia
de un Saldo en contra, lo comunicar n a los Ordenadores con los detalles
necesarios para que pueda ordenarse el reintegro.
2. En las notificaciones que se realicen al efecto, se expresar el
nombre del deudor, el captulo, artculo y concepto presupuestario a
que deber aplicarse el reintegro, cantidades ntegras, deducciones y
lquidas, fecha del pago que lo motiva y lugar y plazo en que deba
verificarse el reintegro, con apercibimiento, en caso de no ingreso, de
su exigibilidad en va de apremio.
3. Los reintegros que deban efectuar los Habilitados o Pagadores por
cantidades percibidas en virtud de Nminas, tanto queden situadas en las
cuentas de las Habilitaciones o Pagaduras como las que hayan sido
abonadas en las cuentas de los perceptores, se reintegrar n
deducindolas de los siguientes libramientos.
Cuando tal procedimiento no pueda aplicarse, el reintegro se realizar
mediante ingreso directo en la Tesorera.

Artculo 45. De la justificacin.

1. Las rdenes de pago cuyos documentos acreditativos de la realizacin
de la prestacin o del derecho del acreedor no puedan acompaarse en el
momento de su expedicin por desconocerse el importe exacto del servicio
o por cualquier otra causa que imposibilite de modo absoluto la definitiva
justificacin al ordenarse el pago, tendrn el carcter de "a
justificar", sin perjuicio de su aplicacin a los correspondientes
crditos presupuestarios.
2. Los perceptores de las rdenes de pago quedar n obligados a
justificar la inversin de los fondos en el plazo mximo de tres meses,
sin que pueda librarse nueva cantidad con ste carcter, si, transcurrido
el referido plazo, existiesen rdenes pendientes de justificar.
3. La justificacin se realizar en cuenta nica por cada orden de
pago. Esta cuenta, constar de una carpeta, cuya cartula tendr los
motivos de Cargo y Data.
Los justificantes de los gastos, debidamente ordenados, y relacionados
en hoja separada, constituir n la parte central de la carpeta.
4. Si en alguna orden de pago "a justificar" se produjera sobrante sin
invertir, no se reintegrar el mismo; quedando como primera partida para
la orden siguiente que se libre con tal carcter y por el mismo
concepto presupuestario, y minorando, consiguientemente, la peticin de
fondos que origine la mencionada nueva orden.
No obstante lo anterior deber reintegrarse el sobrante de la ltima
orden del ejercicio econmico, con cargo al mismo concepto
presupuestario, sin que pueda incorporarse como primera partida de la
primera orden del ejercicio siguiente.
5. Las rdenes de pago correspondientes a subvenciones obligar n a sus
perceptores a justificar la aplicacin de los fondos recibidos a la
finalidad para la que fueran concedidos.
6. Los Interventores cuidar n bajo su responsabilidad, que la
justificacin definitiva se efecte dentro de los plazos y en la forma
descrita anteriormente, con sujecin al rgimen de responsabilidades
contenido en este Reglamento. En el caso de que los requerimientos de
justificacin de estos no sean atendidos se pondr en conocimiento del
Ordenador General de Pagos.

Artculo 46. Archivo de documentos.

1. Toda la documentacin justificativa de las rdenes de pago en firme
quedar n archivadas en la Consejera de origen en las respectivas
Intervenciones Delegadas de la Consejera de Hacienda.
2. La justificacin de las rdenes de pago expedidas con el carcter de
"a justificar" as como la de las referentes a cantidades cuyo importe
haya de distribuirse entre varios perceptores, una vez fiscalizadas se
unir n por las Intervenciones Delegadas a la propuesta de pago que all
qued archivada, remitindose a la Direccin General de Tesorera
certificado acreditativo de haber quedado justificado el libramiento a que
se refiera, con expresa referencia al nmero del mandamiento y del
ndice de remisin de la propuesta de pago.

SECCION 2.
De las Nminas

Artculo 47. Medio Documental de Pago.

El pago de haberes a cargo de la Tesorera General de la Junta de
Andaluca se verificar en virtud de nminas a travs de cualquiera
de los procedimientos a que se refiere el art. 5 prrafo 2 a) de este
Reglamento.

Artculo 48. Descuentos.

1. Los descuentos a practicar en las nminas ser n exclusivamente
aquellos que tienen carcter obligatorio. Tales retenciones son:
Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, Derechos Pasivos,
Mutualidad de Funcionarios de la Administracin Civil del Estado,
Seguridad Social, Mutualidad Nacional de Previsin de Funcionarios del
Mutualismo Laboral (Seguridad e Higiene), y cualquier otro que se
establezca legalmente.
2. Los Habilitados de las distintas Consejeras y Organismos de la
Comunidad son responsables de la confeccin y presentacin del Modelo
190 antes del 25 de enero de cada ao en las Delegaciones del Ministerio
de Economa y Hacienda, que justificar n el ingreso de las retenciones
practicadas en concepto de Impuesto sobre la Renta de las Personas
Fsicas, a realizar por la Direccin General de Tesorera, a la que
deber n remitir una copia de su presentacin.
3. Asimismo deber n elaborar, por los descuentos practicados, una relacin
de funcionarios afectados por cada tipo de descuento. El importe de cada
relacin habr de coincidir con el total deducido en nmina.
En las relaciones correspondientes a la Mutualidad de Funcionarios de la
Administracin Civil del Estado se distinguir n los pertenecientes al
Fondo Especial.
4. Para el pago de las cuotas de la Seguridad Social, los Habilitados
presentar n propuesta de pago de la cuota patronal adjuntando copia del
modelo TC1 y TC2, as como copia de la orden de pago correspondiente a la
nmina donde se practic la retencin de la cuota obrera.
5. Por lo que respecta a las retenciones practicadas en concepto de
Mutualidad Nacional de Previsin de la Administracin Local y
Mutualidad de Previsin de Funcionarios del Mutualismo Laboral
(Seguridad e Higiene), su pago se efectuar en base a la propuesta de
pago, a presentar por los Habilitados, de la cuota patronal en la que
figurar n como perceptores los indicados Organismos y a la que se
adjuntar la liquidacin correspondiente en triplicado ejemplar as
como copia de la orden de pago de la nmina donde se practic la
retencin.
6. En cuanto a las retenciones judiciales, cada Habilitado remitir a la
Direccin General de Tesorera certificado mensual en el que se haga
constar: a)funcionario que est sujeto al descuento; b)mes al que se
refiere la retencin; c)persona o entidad, indicando nmero de
referencia, a la que haya de satisfacerse el pago; d)entidad bancaria, con
indicacin de la sucursal en su caso, y nmero de la cuenta corriente
en la que debe ingresarse el importe retenido.
7. El resto de los descuentos se practicar n por los Habilitados sobre el
lquido percibido de la nmina y ser n ingresados bajo su
responsabilidad en cada Organismo o Mutualidad, en el mes siguiente a su
retencin.

Artculo 49. Plazo de Remisin.

1. Los libramientos para el pago de retribuciones al personal de la
Comunidad Autnoma de Andaluca deber n encontrarse en la Direccin
General de Tesorera, con quince das de antelacin, como mnimo, a
la fecha en que deba efectuarse el pago.
2. Sus importes deber n ser transferidos a las cuentas de Habilitacin
de personal con cinco das de anticipacin al correspondiente
vencimiento si se tratare de retribuciones con vencimiento a fecha fija.

Artculo 50. Justificacin de los libramientos.

1. Las habilitaciones o pagaduras justificar n los libramientos ante
las intervenciones Delegadas de la Intervencin General de la Junta de
Andaluca en las respectivas consejeras, o en su caso, ante las
intervenciones de las Delegaciones Provinciales de la Consejera de
Hacienda, dentro de los quince das siguiente a la fecha sealada para
la efectividad de las correspondientes retribuciones.
2. La indicada justificacin estar constituida, adems de por la
documentacin que motiv su expedicin por la siguiente:
a) Un ejemplar de la relacin de perceptores cursada a las Entidades de
crdito, en las que stas harn constar, mediante diligencia
autorizada, que las transferencias ordenadas han sido verificadas
puntualmente y detalle de las que no hayan podido realizarse.
b) Para el personal cuyo pago se realice mediante entrega de cheque
nominativo, por relacin expedida por la entidad de crdito en la que
se detallar n los cheques emitidos con indicacin de sus respectivos
nmeros, titular e importe, completada en su caso, con diligencia
suscrita por la habilitacin y confirmada por la entidad de crdito,
en la que se relacionar n los cheques devueltos para su anulacin.
c) En su caso, las cartas de pago justificativas de los reintegros
verificados directamente a que se refiere el artculo 44 de este
Reglamento, y cuyo ingreso se realizar mediante cheque nominativo a
favor de la Tesorera General de la Junta, expedido por la entidad de
crdito.

3. Los establecimientos de crdito deber n remitir la documentacin a

su cargo, a las mencionadas Habilitaciones o pagaduras, con la
antelacin suficiente para que por stas puedan justificarse los
libramientos en la forma descrita.

SECCION 3.:
Pagos en el extranjero

Artculo 51. Remisin de Documentos.

1. Las Consejeras y Organismos Autnomos de la Comunidad interesar n
directamente de la Direccin General de Tesorera las situaciones de
divisas en el exterior que les afecten, cursando al efecto los
documentos "O" debidamente intervenidos, con la documentacin que
justifique su expedicin mediante el procedimiento general establecido.
2. Tratndose de Organismos Autnomos, ser preceptiva la previa remesa
de fondos a las Cuentas Generales de la Tesorera de la Comunidad.

Artculo 52. Efectividad de pago.

La Direccin General de Tesorera, previa autorizacin de la Direccin
General de Transacciones Exteriores del Ministerio de Economa y Hacienda,
proceder a tramitar la orden de situacin de divisas, determinndose
su contravalor segn el tipo de cambio vigente en el momento del pago.

Artculo 53. Expedicin de certificaciones.

A la vista de los pagos efectivos realizados, se proceder a extender
por la Direccin General de Tesorera, las correspondientes
certificaciones, las cuales servir n de base para la expedicin, por
las respectivas intervenciones Delegadas, de los documentos "P" en
formalizacin con cargo a los conceptos del Presupuesto de Gastos.
SECCION 4.:
De las responsabilidades

Artculo 54. Organos responsables.

1. La Direccin General de Tesorera ser el rgano responsable en
los supuestos de ordenacin improcedente de pagos centralizados, cuando
los daos y perjuicios irrogados a la Hacienda de la Comunidad provengan
de faltas o errores cometidos en el ejercicio de las competencias que,
por el artculo 33, de este Reglamento tiene atribuidas.
2. En la misma medida, alcanzar tal responsabilidad a los Delegados
Provinciales de la Consejera de Hacienda respecto a la ordenacin de
pagos desconcentrados.
3. De igual modo se exigir responsabilidad a las autoridades y
funcionarios que, en el ejercicio de sus funciones, comprometan gastos o
fiscalicen pagos sin crdito suficiente para realizarlo, o no justifiquen
la inversin de los fondos a que se refieren los artculos 45 y 50.

Artculo 55. Alcance de la responsabilidad.

1. La responsabilidad consistir , con independencia de la penal o
disciplinaria a que hubiera lugar, en el reintegro de las cantidades
indebidamente satisfechas.
La gestin para conseguirlo se dirigir , en primer trmino, contra los
perceptores y si estos resultaran insolventes, se proceder contra los
funcionarios que hubieren sido causa del abono.
2. Todo ello con sujecin a lo preceptuado en los artculos 98 y
siguiente de la Ley General 5/1983 de Hacienda Pblica de la Comunidad.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

1.) Todas las Consejeras y Organismos Autnomos proceder n, dentro

del mes siguiente a la entrada en vigor del presente Reglamento, a
regularizar, tanto los ttulos como las cuentas y cajas que tuvieran
abiertas, as como la de sus Organos y Servicios Perifricos.
2.) Los saldos de las cuentas que como consecuencia de la regularizacin
contemplada en la disposicin anterior, hayan de ser cancelados, se
transferir n a la de la Tesorera General en la Oficina Principal de la
misma entidad, dando traslado de la orden de transferencia, del extracto
que previamente a la cancelacin se requerir por el titular y de la
certificacin de la entidad bancaria acreditativa de la cancelacin a
la Direccin General de Tesorera.

DISPOSICIONES FINALES

1.) A la entrada en vigor del presente Reglamento quedar n derogadas las

siguientes disposiciones:
Decreto 20/1983, de 2 de febrero (Boletn Oficial de la Junta de
Andaluca n 11 de 12 de febrero), por el que se dispone el pago de
haberes y retribuciones al personal de la junta a travs de entidades de
crdito.
Decreto 192/1984, de 3 de julio (Boletn Oficial de la Junta de
Andaluca n 72 de 31 de julio), por el que se establece ordenaciones
de pagos secundarias.
Resolucin de 1 de agosto de 1984 de la Secretara General Tcnica de
la Consejera de Hacienda, delegando en sus Jefes de Servicio la
ordenacin de pagos secundarios.
Decreto 176/1985, de 31 de julio (Boletn Oficial de la Junta de
Andaluca n 88, de 12 de septiembre), por el que se ampla las
funciones atribuidas a los Delegados Provinciales de la Consejera de
Hacienda en materia de Ordenaciones de Pagos.
Acuerdo del Consejo de Gobierno de 27 de agosto de 1982 (Boletn Oficial
de la Junta de Andaluca n 23 de 15 de septiembre), por el que se
aprueban las instrucciones provisionales sobre ordenacin y gestin de
pagos en la Junta de Andaluca.
Resolucin de la Direccin General de Tesorera de 28 de marzo de 1985
(Boletn Oficial de la Junta de Andaluca n 36 de 19 de abril), por la
que se autoriza a los Registradores de la Propiedad a cargo de oficinas
liquidadoras a la apertura de cuentas restringidas de recaudacin de
tributos y se regula su funcionamiento.
Resolucin de la Direccin General de Tesorera de 1 de abril de 1985
(Boletn Oficial de la Junta de Andaluca n 39 de 26 de abril), por
la que se regulan determinados aspectos de la recaudacin.
Circular de la Intervencin General de 13 de noviembre de 1984 (Boletn
Oficial de la Junta de Andaluca n 2 de 8 de enero de 1985), sobre
confeccin de nminas y descuentos que deben figurar en las mismas.
2.) Se autoriza a la Consejera de Hacienda para dictar disposiciones
que sean necesarias en desarrollo y ejecucin de lo dispuesto en el
presente Decreto.