1- Definicin de derecho fiscal: Conjunto de normas juridics que
regulan la actividad jurdica del fisco y su relacin con los
particulares. 1.1- Derecho financiero Conjunto de normas que regulan la actividad econmica del estado. 2- Fundamento constitucional del derecho fiscal: Artculo 31 frac iv- Contribuir para los gatos pblicos as de la federacin como del distrito federal o del estado y municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que disponga las leyes. 3- Sujetos del derecho fiscal: A) Sujeto activo el estado, B) Sujeto pasivo constituyentes deudores el pueblo. 4- Potestad tributaria: Facultad de posibilidad jurdica del estado de exigir contribuciones respecto de personas o bienes que se hallan en su jurisdiccin. 5- Caractersticas de la potestad tributaria: A) Es originaria: El estado lo detenta o adquiere siempre de un modo originario. B) Es irrenunciable: Es imposible su abandono por parte del estado. C) Abstracto: Existe siempre independientemente de si se ejerce no. D) Imprescriptible: Si el estado no ejerce este poder no significa que deje de existir. E) Territorial: Se ejerce dentro de los lmites de territorio del mismo estado. 6- Concepto de decreto delegado: El congreso de la unin previamente autorizado por la constitucin delega sus funciones legislativas al poder ejecutivo por tiempo y forma limitada para que pueda emitir normas con fuerza de ley destinada a resolver una situacin especifica. 7- Decreto ley: La constitucin autoriza al poder ejecutivo para expedir leyes sin necesidad de una delegacin del congreso. 8- El impuesto tiene que ser justo y proporcional por: Radica en que los sujetos pasivos deben contribuir a los gatos pblicos en funcin de su respectiva capacidad econmica debiendo aportar una parte justa y adecuada de sus ingresos. 9- Jerarqua de las leyes: A) Leyes constitucionales B) Tratados internacionales C) Leyes orgnicas D) Leyes federales ordinarias E) Leyes locales F) Reglamentos G) Decretos H) Principios del derecho I) Jurisprudencias 10- Obligacin tributaria: Vnculo que se establece por ley entre el acreedor y el deudor cuyo objetivo es el cumplimiento de la prestacin tributaria. Se exige de manera coactiva. 11- Principios tributarios: A) Principio de justicia: Los sbditos de cada estado deben contribuir al sostenimiento del gobierno en proporcin de los ingresos de que gozan bajo la potestad del estado. B) Principio de certidumbre o certeza: Seala que todo impuesto debe de tener fijeza en sus elementos o caractersticas para evitar as actos arbitrarios por parte de la admon pblica. C) Principio de comodidad: Todo impuesto debe cobrarse en tiempo y de la forma que sea ms cmodo para el contribuyente. D) Principio de economa: Para justificar la existencia de su impuesto debe ser productivo y de gran rendimiento. 12- Clasificacin de las contribuciones: A) Impuestos: Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fsicas y morales que se encuentran en la situacin jurdica o hecho previsto por la misma. B) Aportaciones de seguridad social: Son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de las obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionadas por el mismo estado. C) Contribuciones de mejoras: Son las establecidas en la ley a cargo de las personas fsicas y morales que se benefician de manera directa por las obras pblicas. D) Derechos: El uso o aprovechamiento de los bienes de dominio pblico de la nacin as por recibir servicios que preste el estado en sus funciones de derecho pblico. Art. 2 CFF 13- Qu es un aprovechamiento fiscal?: Los ingresos que percibe el estado por funciones de derecho pblico distinto de las contribuciones de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtenga los organismos descentralizados y las empresas de participacin estatal. ART. 3 CFF 14- Concepto de crditos fiscales: Son crditos fiscales los que tenga derecho a percibir el estado o sus organismos descentralizados que provenga de contribuciones de aprovechamientos o de sus accesorios incluyendo los que derivan de responsabilidades que el estado tenga derecho a exigir de sus servidores pblicos o los particulares. 15- Hecho generador: El hacer o no hacer dentro del supuesto normativo. 16- Hecho imponible: Es el supuesto normativo. 17- Referencias constitucionales: A) Art.31 frac iv B) Art. 73- Facultades del congreso Frac VII y XXIX C) Art. 115 frac IV y V D) Art. 118 E) Art. 122 F) Art. 131 18- Fuentes del Derecho fiscal: La ley, decreto ley y decreto delegado, las circulares, la jurisprudencia, la doctrina, la costumbre, los tratados internacionales, los principios generales de derecho.