CARACTERIZACION DEL CONTROL INTERNO DE LA GESTION

ADMINISTRATIVA DE LAS PEQUEAS EMPRESAS MINERAS EN LA REGION

PUNO: CASO MINERA ASUNCIN SAC. DISTRITO ANANEA, 2017

1 MARCO TERORICO Y CONCEPTUAL

1.1 ANTECEDENTES

1.1.1 Internacionales:

Se entiende por antecedentes internacionales todo trabajo de investigacin

realizado por algn investigador en cualquier ciudad del mundo, excepto Per; sobre

aspectos relacionados con nuestra variable de estudio y unidades de anlisis.

Paredes , 2014 en su trabajo de investigacin denominada: Determinar la importancia

del control interno en el Hotel VENETUR Maracaibo, C.A. Venezuela, cuyo objetivo

principal es evaluar la importancia de la auditoria interna dentro del esquema

administrativo y financiero del Hotel VENETUR Maracaibo, C.A. en el que encontr los

siguientes resultados:

Por medio de la auditora interna se permite llevar el control de las distintas funciones

que se deben cumplir dentro de la organizacin es por ello que algunos trabajadores

encuestados consideran que es importante la inclusin de un auditor interno en las

instalaciones del Hotel VENETUR Maracaibo. Es por ello que el auditor interno debe

estar preparado para asumir los retos que se le presenten en su rea de trabajo y as

expresar una opinin profesional sobre los distintos procedimientos utilizados dentro de

cualquier organizacin, ya que es necesario entender la importancia que tiene la auditora

interna en las gestiones de riesgo de la empresa. Sin embargo, es indispensable que la

empresa planifique sus actividades y controle la fuente de sus recursos, ya que los

controles inadecuados pueden conducir a grandes prdidas y daos a la reputacin de la

organizacin. Dado esto el auditor interno debe estar alerta ante el ms mnimo riesgo
significativo que pueda afectar los objetivos, operaciones y recursos de la empresa y as

poder proporcionar consejos y ayudas a la alta gerencia de la organizacin adaptndose a

las necesidades que esta requiera, con el fin de evitar en el futuro la repeticin de errores.

Dugarte (2012) en su trabajo de investigacin denominada: Control interno

administrativo en la ejecucin de obras civiles, realizado en la ciudad de Mrida en

Venezuela, cuyo objetivo general fue: establecer el control interno administrativo para

prevenir defectos y deficiencias en obras civiles, llegando a la siguiente conclusin: La

situacin actual del control interno administrativo de los rganos de administracin, se

encuentra bajo un ambiente operativo que est retirado de la correlacin de funciones y

de la jerarqua de cargos bien definidos, los cuales son mecanismos necesarios para el

logro de los objetivos y por ende de la misin institucional. Estas caractersticas influyen

sustancialmente en la situacin de control interno administrativo, sobre todo cuando el

contenido esencial de la actividad administrativa que le corresponde a las mximas

autoridades ejecutivas, estn referidas a las actividades de gestin que desempean con

la utilizacin de los recursos para la satisfaccin de las necesidades y servicios.

1.1.2 Nacionales.

Cabello (2013), en su investigacin titulada: Importancia del control interno en la

gestin de las empresas comerciales, realizado en la ciudad de Lima, cuyo objetivo

general fue: determinar porque es importante el control interno en la gestin de las

empresas comerciales, para cual se realiz la muestra con una poblacin constituida por

las pequeas, medianas y grandes empresas comerciales encontrando los siguientes

resultados: Se ha determinado que el control interno en la gestin de las empresas

comerciales es importante porque contando con procedimientos y sistemas de controles

internos adecuados fortalecer y mejorar la gestin. Adems, se ha determinado que los

responsables de la implementacin de los controles internos en las empresas comerciales

son: el gerente como responsable principal, asumiendo la implementacin del sistema de

control; as tambin los encargados internos (Auditores Internos), quienes deben evaluar

la efectividad del sistema de control, y por ltimo, pero no menos importante, todo el

personal dependiendo de su nivel y ubicacin funcional.

Obispo y Gonzales, 2014. En su tesis titulada Caracterizacin del Control

Interno en la Gestin de las empresa del Per. Caso Empresa Comerciales Periodo 2013.

Chimbote: cuyo objetivo general fue; identificar y describir la caracterizacin del control

interno en la gestin de las empresas comerciales del Per

El control interno permite evaluar el grado de eficiencia, eficacia, economa y

productividad en las empresas del rubro comercial logrando en algunos casos alcanzar el

100% de sus objetivos y metas programadas. Tambin permite minimizar riesgos y

errores o irregularidades en un 80% de forma oportuna contando con un adecuado y

eficiente control para la toma de decisiones en la vida empresarial.

Los estudios sealados por diversos investigadores como Salazar (2012) y

Chiavenato I (1,997) sealan que una empresa comercial (y de todo sector-actividad) que

contemple un adecuado control interno dentro de sus funciones reduce en un 15% los

procedimientos innecesarios y aumenta la productividad de la empresa en un 25%. La

deficiencia en el control interno en las diversas reas de las empresas afectan su

rentabilidad en al menos un 20% segn muchos analistas (entre ellos Ediciones Caballero

Bustamante 2013); es por ello que se debe disear un manual de procedimientos y

funciones de su personal por cada rea, el personal del rea de compras de ser capacitado

para que cumpla con el desempeo de sus funciones, permitiendo a la empresa reducir

sus gastos. Determinar un porcentaje real de cuanto es lo que afecta el no aplicar control

interno en las empresas representara una cifra errada puesto que el anlisis de causa

efecto se debe dar en especfico para cada entidad y no a nivel sector.

 PAREDES (2016) EN SU tesis titulada Caracterizacin Del Control Interno Del

rea De Caja De Las Empresas Mineras Del Per: Caso Empresa Mina Giralda S.A.C.

Trujillo, 2016.cuyo objetivo general fue, Determinar y describir las Caractersticas del

Control Interno del rea de Caja de las empresas Mineras del Per y de la empresa Mina

Giralda S.A.C. Mediante la investigacin comprobamos lo importante que es un arqueo

de caja en las empresas del rubro minera, esto permitir superar las deficiencias para que

dicha rea sea eficiente.

Finalmente se concluye que esta investigacin pretende demostrar, que por medio del

arqueo de caja lograremos resultados positivos que nos ayudaran a mejorar la firmeza de

la empresa.

Espinoza (2013), en su tesis titulada: El control interno en la gestin

administrativa de la subgerencia de tesorera de la Municipalidad de Chorrillos, realizada

en la ciudad de Lima, cuyo objetivo general fue analizar si el control interno da

confiabilidad a la gestin administrativa de la subgerencia de la tesorera de la

municipalidad de chorrillos, llegando a las siguientes conclusiones: los objetivos de

control interno no influyen en la gestin administrativa de la subgerencia de la tesorera

de la municipalidad de chorrillos. Los procedimientos que utilizan como parte del control

interno no optimizan la direccin de la subgerencia de tesorera de la municipalidad de

chorrillos

1.1.3 Regionales

Cari (2015) en su tesis titulada Control Interno De Inventarios Y Su Influencia

En La Organizacin Contable De Las Ferreteras (Comercializacin De Fierros, Aceros Y

Afines) Realizada En La Ciudad De Juliaca Periodo 2014 cuyo objetivo general fue:

De qu manera el control interno de inventarios influye en la Organizacin Contable de

las ferreteras (comercializacin de fierros, aceros y afines) de la ciudad de Juliaca periodo

2014

Obteniendo como resultado que la situacin actual del control interno de

inventarios en el 100% de ferreteras investigadas, ocasiona diversas deficiencias tales

como: en un 87.5% desorden en el almacn, en un 62.5% informacin errnea no fiable

y en un 62.5% el personal es inadecuado; que provoca la incorrecta toma de decisiones y

por ende prdidas de ventas afectando consecuentemente a la organizacin contable de la

empresa.,

Finalmente, se presenta una serie de conclusiones y recomendaciones donde se

destaca la necesidad de que la empresa realice la implementacin, aplicacin y

supervisin de un Sistema de Control Interno de Inventarios, a travs de la creacin y

ejecucin de polticas que se adecuen a solventar las deficiencias presentes.

Considerndose necesario para evitar riesgos en los diferentes procesos de la empresa,

proponer una mejora del inventario a travs de la utilizacin de este Sistema en el rea de

almacn, adems de la aplicacin de la NIC N 2 Inventarios, con la finalidad de llevar

un adecuado control y evaluacin sobre los inventarios de mercadera en las Ferreteras.

Popayn (2012), en su tesis titulada: Implementacin de un Sistema de Control

Interno en la gestin administrativa del rea financiera de la Municipalidad Distrital de

Pacasmayo, realizado en la ciudad de Pacasmayo, cuyo diseo de la investigacin fue

descriptivo analtico llegando a las siguientes conclusiones: que la actual Municipalidad

no cuenta con documentos de gestin como es el cuadro de asignacin de personal, el

Presupuesto Analtico de Personal, originando conflictos internos; tambin falta

actualizar el Manual de Organizacin y Funciones y el Reglamento Interno del Concejo,

que debe ser de conocimiento de toda la organizacin. As mismo los funcionarios no

estn capacitados en la labor que realizan y la poblacin no est satisfecha con la gestin

municipal, ya que la califica de regular para mala en gran porcentaje, es por eso la

importancia de la implementacin del Control Interno.

Gamboa (2016) en su tesis titulada caracterizacin de control interno de la gestin

administrativa de las empresas comerciales del Per: caso minera andina FOR SAC

Trujillo, cuyo objetivo general fue describir las caractersticas del control interno delas

empresas comerciales del Per. Y llegando a la conclucion que las empresas comerciales

de todo el pas y la empresa en estudio, el control interno influye en la gestin

administrativa para el cumplimiento de los objetivos y metas, es decir que no se estn

aplicando adecuadamente los componentes del control interno, lo cual perjudica

econmicamente a las empresas.

Bautista (2015), en su trabajo de investigacin titulada: El control interno y su

incidencia en la gestin administrativa de las empresas envasadoras y comercializadoras

de gas licuado de petrleo del departamento de Piura, cuyo objetivo general fue:

determinar las incidencias del control interno en la gestin administrativa, de las empresas

envasadoras y comercializadoras de gas licuado de petrleo del departamento de Piura,

para cual su muestra fue representativa no aleatoria por conveniencia y estuvo

conformada por tres empresas del sector y rubro en estudio con una poblacin que estuvo

constituida por empresas envasadoras y comercializadoras de gas licuado de petrleo

encontrando los siguientes resultados: El 67% de las empresas considera que no hay

conocimiento del control interno que tiene su empresa. Mientras que el 33% si cuenta con

dicho conocimiento. Siendo de vital importancia para las empresas para actuar con

efectividad y eficiencia en sus operaciones.

1.1.4 Locales
 aupa (2015) en su tesis titulada Incidencia Del Control Interno En La Ejecucin

Presupuestaria De Gastos En La Municipalidad Distrital De Asillo, Periodos 2014 - 2015.

Cuyo objetivo general fue, De qu manera incide el control interno en la ejecucin

presupuestaria de gastos en la Municipalidad Distrital de Asillo, periodos 2014 - 2015.

Obteniendo como resultados finales fueron los siguientes: Los funcionarios y trabajadores

de la Municipalidad Distrital de Asillo, respecto al control interno y de la ejecucin

presupuestaria, no implementan adecuadamente el Sistema de Control Interno como se

muestra en el cuadro 01 en los periodos 2014 y 2015 solo el 20% muestra que si tiene

conocimiento sobre la aplicacin de los proceso de control interno y el 80% no tiene

conocimiento sobre la aplicacin de los procesos de control interno, por lo que no

cumplen con la normatividad y con la experiencia en la Administracin Pblica. Llegando

a una conclusin , la situacin de la gestin municipal, la deficiente aplicacin del proceso

de del control interno puesto que 80% no tiene conocimiento sobre la aplicacin de los

procesos de control interno, debido a que los servidores y funcionarios no cumplen con

el perfil que exige el cargo, no cumplen con la normatividad y con la experiencia en la

Administracin Pblica, y solo el 20% muestra conocimiento en este tema, lo que indica

que si implementan el proceso de control interno, esto implica que se encuentra en

proceso de inicio de implementacin, lo que determina que la gestin municipal del

distrito de Asillo la aplicacin de control interno sea satisfactorio

Misari, M. (2012). En su tesis El control interno de inventarios y la gestin en

las empresas de fabricacin de calzado en el distrito de Santa Anita. Siendo el objetivo

general fue; establecer si el control interno de inventarios influye en la gestin de las

empresas de fabricacin de calzado en el distrito de Santa Anita. Culminados y analizados

los resultados de la investigacin, se lleg a las siguientes conclusiones: El control interno

de inventarios es un factor determinante en el desarrollo econmico de las empresas del

sector de fabricacin de calzados. La actualizacin permanente del registro sistemtico

de inventarios da como resultado el eficiente clculo y proyeccin de la distribucin y

marketing de los productos elaborados.