Matriz de Riesgos y

Controles
Proceso de Compras

A continuacin encontrarn una gua para la identificacin

de riesgos y controles sugeridos dentro del proceso de
compras. Esta gua es solo un modelo que busca orientar
al Gerente o Auditor, y por lo cual cada compaa deber
analizar la viabilidad de los controles sugeridos de
acuerdo a los riesgos de su industria.

www.auditool.org

30 de junio de 2011
 Riesgo Control 1 Control 2 Control 3 Control 4 Control 5

Proveedores

Inadecuada Poltica de Comit de Concepto Definicin de

definicin de Compras Compras Tcnico requisitos
criterios interdisciplinario mnimos a
tcnicos, entregar por los
financieros y de proveedores
cumplimiento para su
para la vinculacin
seleccin de
proveedores

Vinculacin de Evaluacin de Visitas a las Cada ao se Peridicamente Auditoras

proveedores proveedores plantas de los realiza el se actualiza la peridicas
que no cumplen segn los proveedores proceso de informacin
con los criterios peridicamente seleccin de financiera y
conceptos establecidos proveedores tcnica
tcnicos, de
capacidad y
financieros

Contratacin de Consulta Actualizacin de

proveedores peridica en la
vinculados con listas restrictivas documentacin
actividades con su
ilcitas correspondiente
soporte.
Ejemplo: Lista
Clinton

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Acuerdos de Se realizan Lnea de Los Cdigo de tica Informacin

beneficios entre reuniones denuncias funcionarios de de los
los proveedores peridicas con compras firman indicadores
y los los proveedores declaraciones de fraude
funcionarios del para conocer peridicas presentados
rea de sus expectativas sobre su en el
compras, por y oportunidades responsabilidad proveedor
fuera de las de mejora e
polticas de independencia
contratacin y durante su
del Cdigo de trabajo
tica de la
compaa.

Elaborar Todo contrato

contratos y/o y/o acuerdo de
acuerdos de compras deber
compras sin el contar
correspondiente formalmente con
aval jurdico el aval jurdico

Prdidas Toda
financieras al negociacin con
realizar los proveedores
negociaciones mayor a U$ xxx,
con los debe contar con
proveedores un contrato,
por un valor acuerdo u orden
mayor a U$ xxx, de compra
sin contar con segn
un contrato, corresponda.
acuerdo u
orden de
compra

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Compras a Se hace una Solicitar mnimo Investigar

proveedores divulgacin de tres peridicamente
con precios pliegos y/o cotizaciones en los precios del
mayores a los condiciones el mercado para mercado y
ofrecidos en el requeridas de realizar un compararlos
mercado compra al anlisis formal con los del
pblico y seleccionar el proveedor
proveedor

Incumplimiento Indicadores de Proveedores Visitas a las Contacto para Niveles de

de los cumplimiento y alternos plantas de los la solucin de seguimiento
proveedores de solucin de proveedores problemas a las ordenes
durante la reclamos peridicamente pendientes
ejecucin del por entregar
contrato de los
criterios por los
cuales fueron
seleccionados

Depender de un Proveedores
solo proveedor alternos

Solicitud de
compras

Compras a Bloqueo en el Cada ao se Actualizacin

proveedores sistema de realiza el de la
registrados en proveedores no proceso de documentacin
sistema pero no aprobados seleccin de
autorizados proveedores

Modificaciones Verificacin por Acuerdos

a los precios un nivel contractuales
acordados en el adecuado entre
proceso de los precios
seleccin del contratados vs
proveedor facturados

Compras Comit de Niveles de Informar a los Validacin de la

inadecuadas o Compras autorizacin de proveedores fecha de
innecesarias interdisciplinario compras los funcionarios vencimiento de
autorizados la garanta del
para compras producto

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Informacin Verificacin Reportes Acceso

errnea o peridica de los peridicos restringido a
desactualizada inventarios los saldos de
con relacin a los inventarios
los niveles de
inventarios

Errores en el Validacin entre Adecuada

registro de las lo registrado y lo custodia de las
rdenes de autorizado ordenes
compra generadas

Prdida de las rdenes de Acceso

rdenes de compras con restringido a los
compra numeracin archivos
consecutiva maestros de
informacin

Incumplimiento Programacin Proveedores Acuerdos Visitas a las

en el nivel de de compras alternos contractuales plantas de los
produccin del de proveedores
proveedor para cumplimiento peridicamente
atender los
requerimientos
realizados

Recepcin de
compras

Entrega de Verificacin Indicadores de Seguimiento

productos en aleatoria y/o entrega formal a los
mal estado, total de la reclamos
defectuosos o mercanca antes realizados
incompletos de ser aceptada,
de acuerdo a
criterios
formalmente
establecidos por
la compaa.

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Entrega de Toda entrega de

productos no productos debe
solicitados, contar con la
o sin la remisin y el
correspondiente nmero de
orden de orden de
compra compra

Recepcin de Personal Adecuada

mercanca por encargado de la segregacin de
personal no recepcin funciones
autorizado o sin
criterios para la
verificacin de
la misma

Prdida de la Personal Adecuada Rotacin del Entrega formal Verificacin

mercanca encargado de la custodia fsica personal de de la mercanca peridica de
recibida recepcin de la mercanca vigilancia comprada al los
recibida rea solicitante inventarios

Prdida de las Adecuada

garantas de los custodia de las
productos garantas para la
solicitud de
reclamaciones