Plan y Programa 2015 Modelo

Pgina 0 de 31
OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE SAN ANTONIO DE PUTINA, PUNO
CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS
PERODO
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
PUTINA PERU
2015
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XXXXXXXXXX

CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS PERODO 2014
PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE XXXXXXXXXXXX
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEXXXXU, PUNO
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
NDICE
Pg. N
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO...............................................................1
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR....................................1
2.1 ANTECEDENTES DE LA
ENTIDAD...1
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR5
III. OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO................................15

3.1 OBJETIVOS .................................................................................................................15
3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO.................................................15
IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR............................................................................15
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS.................................................................................18
VI. RECURSOS DE PERSONAL...............................................................................................18
VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA......................................................................................18
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO......................................................................................18
7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA.........................................................19
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME.....................................................................19
ANEXOS
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE XXXXXXXXXXXX
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ANTONIO DE

PUTINA
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
La Auditora de Cumplimiento a la Municipalidad Provincial de XXXXXXXXXX, Puno

corresponde a una accin de control programada en el Plan Anual de Control 2015 del rgano
de Control Institucional, aprobada mediante Resolucin de Contralora n. 598-2014-CG de 26
de diciembre de 2014, registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el cdigo n 2-
2489-2015-001.
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Norma de creacin
Efectuada una exhaustiva bsqueda en los archivos de la Entidad, no se logro hallar la

norma de creacin propia de la Municipalidad Provincial de XXXXXXX y los datos
ubicados solo dan cuenta de la creacin de la provincia de XXXXXXX, Puno con
fecha 24 de mayo de 1595, delimitada como distrito de XXXXXX el 5 de febrero de
1823, para luego, el 12 de junio de 1989 mediante Ley n. 25038, adquirir la categora
de Provincia con su capital XXXXXXX, integrando la Regin Puno.
2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad
La Provincia de XXXXXXX, tiene como actividades predominantes la agricultura y la

minera artesanal, siendo as que la Municipalidad Provincial de XXXXXXXX, Puno
como entidad es un rgano de gobierno local, promotor del desarrollo local que goza
de personera jurdica de derecho pblico con autonoma econmica, poltica y
administrativa en los asuntos de su competencia, y se encuentra normada por la Ley
n. 27972. Ley Orgnica de Municipalidades. Asimismo, tiene como finalidad
representar al vecindario, promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos
locales y el desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin.
2.1.3 Funciones
La Municipalidad Provincial de XXXXXXXXX, Puno ejerce funciones dentro de las

competencias exclusivas y compartidas establecidas en la Constitucin Poltica del
Estado Peruano sealadas en el captulo I y II del ttulo V Las competencias y
funciones especificas de los gobiernos locales y enmarcadas en la base de la Ley
Orgnica de Municipalidades, Ley n27972 y dems disposiciones legales aplicables
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE XXXXXX, PUNO
Pgina 2 de 21
a la gestin no existiendo funciones especficas creadas o definidas por la

Municipalidad.
2.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos
estratgicos
Misin
Somos un gobierno local que brinda servicios pblicos adecuados, comprometidos con
la transparencia, responsabilidad e identidad cultural; aplicando la excelencia en
nuestras actividades mediante el trabajo en equipo y participativo comprometidos con
el cambio; ofreciendo seguridad, tranquilidad y bienestar a la ciudadana, utilizando
con eficiencia y eficacia los recursos pblicos, promoviendo condiciones favorables
para el desarrollo local, con nfasis en el turismo y desarrollo humano.
Visin
Ser una Municipalidad modelo y sostenible en la prestacin de servicios pblicos de

calidad, promotor del desarrollo econmico y desarrollo humano; sustentada por
gestores municipales y capital humano comprometido con el cambio, que permita
lograr nuestros valores y principios organizacionales.
Objetivos estratgicos
a) Eje estratgico: derechos fundamentales y calidad de vida
- Poblacin con alta calidad de vida, acceso a la justicia y pleno ejercicio de
sus derechos fundamentales.
b) Eje estratgico: oportunidades y acceso a los servicios

- Igualdad de oportunidades y acceso universal a los servicios bsicos de
calidad.
c) Eje estratgico: estado y gobernabilidad

- Capacidad para la gobernabilidad e institucionalizacin de polticas pblicas
locales de transparencia y participacin ciudadana en la gestin pblica.
d) Eje estratgico: economa, competitividad y empleo

- Economa competitiva con alto nivel de acumulacin interna, empleo,
productividad y sectores productivos de clase mundial y regional.
e) Eje estratgico: desarrollo local e infraestructura

- Desarrollo local equilibrado e infraestructura productiva y social adecuada.

Pgina 3 de 21
f) Eje estratgico: recursos naturales y ambiente

- Conservacin y aprovechamiento sostenible de los recursos naturales con un
enfoque integrado y eco sistmico de la biodiversidad, en un ambiente con
ecosistemas saludables, viables y funcionales que permita una adecuada
calidad de vida para la poblacin.
2.1.5 Estructura orgnica

Para el desarrollo de sus actividades la Municipalidad Provincial de San Antonio de
Putina, Puno cuenta con la estructura orgnica, aprobada mediante Ordenanza
Municipal N. 01-2013-MPSAP de 10 de enero de 2013.
ESTRUCTURA ORGNICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN

ANTONIO DE PUTINA, PUNO

Pgina 4 de 21
Fuente: Cuadro de asignacin de personal de la MPSAP aprobado mediante Ordenanza Municipal N. 001-2013-
MPSAP Elaborado por: Comisin auditora
2.1.6 Presupuesto institucional del perodo a auditar
De acuerdo con la informacin presupuestaria obtenida del Ministerio de Economa

y Finanzas a travs de su portal de transparencia econmica (consulta amigable), se
observa que la Entidad durante el ao 2014, conto con un presupuesto institucional
Modificado (PIM) de S/.39 128 385,00 de los cuales ejecut S/. 22 720 044,04 el
mismo que representa el 58.1%.
CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(Periodo 2014)
Pgina 5 de 21
Rubro 2014
PIM S/. Ejecutado S/. Avance %

Recursos Ordinarios 11 448 366,00 1 306 414,38 11.4
Fondo de Compensacin Municipal 15 557 112,00 11 616 813,11 74.6
Otros impuestos Municipales 189 103,00 166 817,57 88.2
Recursos Directamente 2 470 717,00 1 856 873,46 75.1
Recaudados
Donaciones y Transferencias 1 224 938,00 1 171 508,62 95.6
Canon y Sobrecanon y regalas 8 238 149,00 6 601 616,90 80.1
mineras
Total ingresos 39 128 385,00 22 720 044,04 58.1
Gastos
Personal y Obligaciones Sociales 1 714 510,00 1 630 324.25 95.1
Pensiones y Otras prestaciones 454 006,00 441 474,81 97.2
sociales
Bienes y Servicios 8 855 293,00 7 229 418,22 81.6
Donaciones y Transferencias - - -
Otros Gastos 46 272,00 18 950,00 40.9
Adquisicin de activos no 28 058 304,00 13 399 876,76 47.7
financieros
Total Gastos 39 128 385,00 22 720 044,04 58.1
Fuente: Unidad de Planificacin y Presupuesto
Elaborado por: Comisin auditora.
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
Los asuntos u operaciones a verificarse son los siguientes
2.2.1 Denuncias ingresadas por el OCI

De la revisin a la informacin que obra en la Oficina Control Institucional de la
Municipalidad de San Antonio de Putina, Puno contenida en los expedientes
correspondientes al perodo ejecutado 2014, se advierte que no existi ninguna
denuncia.
2.2.2 Informacin generada por el OCI
- Mediante oficio n. 09-2015-MPSAP/OCI de fecha 02 de febrero de 2015 se

acredito al personal para el inicio de la Auditoria de Cumplimiento.
- Mediante carta n. 07-2015-MPSAP/OCI de fecha 03 de febrero de 2015, se

solicita al Gerente Municipal una reunin de trabajo con el personal de las reas
involucradas para dar a conocer los objetivos y detalles de la auditoria a realizar,
dicha reunin se llevo a cabo el da 4 de febrero de 2014 levantndose un acta al
respecto.
Pgina 6 de 21
- Mediante oficio n. 10-2015-MPSAP/OCI, de fecha 05 de Febrero de 2015, se

solicito los expedientes de contratacin de los procesos seleccionados, asimismo
el Plan Anual de Contrataciones 2014, y el reporte SEACE de todos los procesos
convocados para el ao 2014. La respuesta fue alcanzada mediante Informe n.
010-2015-MPSAP/UL de fecha 25 de febrero 2015
- Mediante oficio n. 011-2015-MPSAP/OCI, de fecha 05 de Febrero de 2015, se

solicito a la oficina de Planificacin el Presupuesto Inicial Modificado y la
ejecucin presupuestal del ao 2014 de acuerdo al formato adjunto.
La respuesta fue alcanzada mediante informe n. 018-2015-MPSAP/UP de fecha

23 de febrero de 2015.
De la revisin a los procesos de seleccin registrados en el Sistema Electrnico de

Contrataciones del Estado (SEACE) en el ao 2014, se determin la ejecucin de los
siguientes procesos de seleccin:
Cuadro n. 3
Procesos de seleccin del perodo de 1 de enero al 30 de diciembre de 2014
Tipo de proceso ao 2014 Total
Monto adjudicado (S/.) 3 479 0249,66 3 479 249,66
Licitacin Pblica
n. de procesos 1 1
Monto adjudicado (S/.) -.- -.-
Concurso Pblico
n. de procesos -.- -.-
Adjudicacin Directa Monto adjudicado (S/.) 2 835 995,68 2 835 995,68
Pblica n. de procesos 3 3
Adjudicacin Directa Monto adjudicado (S/.) 5 039 325,60 5 039 325,60
Selectiva n. de procesos 23 23
Adjudicacin de Menor Monto adjudicado (S/.) 2 811 873,40 2 811 873,40
Cuanta n. de procesos 63 63
Monto adjudicado (S/.) 17 500,00 17 500,00
Exoneraciones
n. de procesos 1 1
Monto adjudicado (S/.) 14 183 944,34 14 183 944,34
Total
n. de procesos 91 91
Fuente: Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado - SEACE.
Elaboracin: Comisin auditora.
2.2.3 Determinacin de la muestra preliminar de los Procesos de seleccin

efectuados por la Municipalidad de San Antonio de Putina periodo 2014 a ser
revisados
Como resultado de la evaluacin especfica realizada a la Entidad correspondiente al

periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se realiz la
solicitud, y verificacin de los expedientes de contratacin de los siguientes procesos de
seleccin:

Pgina 7 de 21
ADP n. 3-2014-MPSAP/CE Ejecucin de Obra: Proyecto de mejoramiento de la

infraestructura vial del Jr. Wenceslao Molina del Centro Poblado de San Isidro de
la Provincia de Putina
ADS n. 32-214-MPSAP/CE Elaboracin de perfil de inversin pblica para el

Proyecto mejoramiento y rehabilitacin del Camino vecinal tramo del C.P. de
Quinuani C.P. de Saquipata, C.P. Saquichico, C.P., de Totota, C.P. de Vetaspata
del Distrito de Sina de la Provincia de San Antonio de Putina.
AMC n. 02-2014-MPSAP/CEP derivada de la ADP n. 06/2013-MPSAP/CEP

Adquisicin de tractor agrcola para el proyecto mejoramiento de la produccin
agrcola mediante implementacin de un sistema mecanizado agrcola del distrito
de Putina, Provincia de San Antonio de Putina Puno.
Siendo as que a mrito de la documentacin alcanzada y los procedimientos de auditora

aplicados, se ha determinado puntos de atencin a ser revisados durante la Auditora de
cumplimiento, no siendo ello limitante para la revisin de hechos adicionales detectados,
como resultado de las labores de control.
2.2.4 reas crticas
Se ha determinado que las reas a ser examinadas y tomadas en cuenta para el

proceso de ejecucin del examen, son las que se detallan a continuacin:
Gerencia municipal, rgano de alta direccin encargado de cumplir y hacer cumplir las
polticas y objetivos de desarrollo institucional, responsable de conducir las actividades
administrativas, econmicas y financieras de la gestin municipal, velando por el
cumplimiento de las polticas impartidas.
Secretara general, rgano de apoyo de gestin del concejo Municipal, responsable

de dar forma final a las normas municipales como: ordenanzas, acuerdos de concejo,
Decretos y Resoluciones de alcalda, en estricta correspondencia con las decisiones
adoptadas, de acuerdo a Ley.
Sub gerencia de administracin, rgano de apoyo responsable de la administracin de

los recursos humanos, materiales, econmicos, financieros y logsticos de la
municipalidad y sus correspondientes unidades (contabilidad, recursos humanos,
tesorera, patrimonio y abastecimiento).
Unidad de contabilidad, unidad orgnica encargada de conducir los procesos
administrativos del sistema de contabilidad, responsable de efectuar el control previo y
concurrente de todos los pagos y/o desembolsos de las operaciones de inversin y
gastos corrientes.
Unidad de tesorera, unidad orgnica encargada de administrar los sistemas de

tesorera de la municipalidad, responsable de verificas el cumplimiento de las
disposiciones tributarias en la utilizacin de los controles correspondientes.
Pgina 8 de 21
2.2.5 Puntos de atencin
2.2.5.1 Respecto a Los procesos de seleccin materia de la presente Auditora
De la revisin a los siguientes proceso de seleccin correspondiente al

periodo 2014: ADP n. 3-2014-MPSAP/CE Ejecucin de Obra: Proyecto de
mejoramiento de la infraestructura vial del Jr. Wenceslao Molina del Centro
Poblado de San Isidro de la Provincia de Putina, ADS n. 32-214-MPSAP/CE;
Elaboracin de perfil de inversin pblica para el Proyecto mejoramiento y
rehabilitacin del Camino vecinal tramo del C.P. de Quinuani C.P. de
Saquipata, C.P. Saquichico, C.P., de Totota, C.P. de Vetaspata del Distrito de
Sina de la Provincia de San Antonio de Putina y AMC n. 02-2014-
MPSAP/CEP derivada de la ADP n. 06/2013-MPSAP/CEP Adquisicin de
tractor agrcola para el proyecto mejoramiento de la produccin agrcola
mediante implementacin de un sistema mecanizado agrcola del distrito de
Putina, Provincia de San Antonio de Putina Puno.
Se revis los procesos detallados, registrados en el Sistema Electrnico de

Contrataciones del Estado (SEACE) con la finalidad de determinar que fueron
convocados y registrados de acuerdo a lo establecido en la Ley de Contrataciones del
Estado
Mediante oficio n. 10-2015-MPSAP/OCI, de fecha 05 de Febrero de 2015, se solicito

los expedientes de contratacin de los procesos seleccionados, asimismo el Plan
Anual de Contrataciones 2014, y el reporte SEACE de todos los procesos
convocados para el ao 2014. La respuesta fue alcanzada mediante Informe n. 010-
2015-MPSAP/UL de fecha 25 de febrero 2015
Mediante oficio n. 011-2015-MPSAP/OCI, de fecha 05 de Febrero de 2015, se solicito

a la oficina de Planificacin el Presupuesto Inicial Modificado y la ejecucin
presupuestal del ao 2014 de acuerdo al formato adjunto.
La respuesta fue alcanzada mediante informe n. 018-2015-MPSAP/UP de fecha 23

de febrero de 2015.
ADP n. 3-2014-MPSAP/CE Ejecucin de Obra: Proyecto de mejoramiento de la

infraestructura vial del Jr. Wenceslao Molina del Centro Poblado de XXXXXX
Se ha revisado toda la documentacin contenida en el Expediente de Contratacin,

posteriormente se detect deficiencias en cuanto a su otorgamiento y consecuente rendicin de
encargos otorgados de acuerdo al siguiente detalle:
Sobre la inscripcin de participantes al proceso

Pgina 9 de 21
Culminada la revisin y verificacin en el SEACE sobre los proveedores inscritos como

participantes al proceso de seleccin se determin que se encuentran registrados los siguientes:
Cuadro n. 4
Relacin de proveedores inscritos en el proceso
Fecha de
registro en
Nro. RUC/Cdigo Nombre o Razn Social procedimiento
15/08/2014
1 20406357181 H.P. Contratistas Generales E.I.R.L. 10:00
15/08/2014
2 20542682893 Construcciones HORUS S.A.C. 10:15
21/08/2014
3 20448352316 G.S.P. CONSER S: S.R.Ltda. 12:15
12/12/2014
4 20542738431 EURO PROJECTS S.A.C. 15:25
Fuente: Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado - SEACE.

Sin embargo al momento de verificar el registro de proveedores en el expediente de contratacin

se pudo constatar que exista un proveedores inscrito en la Oficina de Trmite documentario de la
Municipalidad Provincial de San Antonio de Putina segn registro 4490 de fecha 21 de Agosto
2014 con el nombre de Corporacin Inca S.A.C. y tal como se aprecia en el cuadro n. 4 no se
encuentra registrado en el SEACE.
Asimismo se ha constatado que el proveedor H.P. Contratistas Generales E.I.R.L. en el momento

de su inscripcin no ha adjuntado su constancia de estar inscrito en el Registro Nacional de
proveedores vigente.
Sobre maquinaria propuesta
Sobre la verificacin de los Requerimientos Tcnicos Mnimos (RTM) contenidos en las bases
integradas se puede apreciar que en la relacin de equipos mnimos solicitados se detalla la
maquinaria con la que debe contar la empresa para la ejecucin de la obra.
Con fecha 27 de agosto de 2014 y en presencia del Notario Pblico Abg. Enrique Patio Patio, se
procede a dar inicio al acto de presentacin de propuestas y otorgamiento de la Buena Pro del
referido proceso, sin embargo luego de la acreditacin del representante legal del Consorcio San
Antonio y la recepcin y apertura del sobre de la propuesta tcnica, a pedido del integrante del
Comit y Sub Gerente de infraestructura de la entidad, suspender por el lapso de dos das hbiles
con la finalidad de revisar y verificar la maquinaria ofertada de acuerdo a la clusula 17.2 de las
Bases integradas, en consecuencia el proceso quedo suspendido.
Con fecha 02 de setiembre de 2014 segn informe n. 701-2014-SGI/MPSAP/P el Ing. Pablo
Orihuela Mamani a ttulo personal informa que ha verificado el equipo y maquinaria solicitadas, que
se encuentran conforme en poder de la empresa OM & F Contratistas Generales quienes se
Pgina 10 de 21
comprometieron a poner a disposicin en cuento sea requerida.
Sin embargo este proceso fue declarado nulo y se retrotrajo a solicitud del OSCE hasta la etapa de
integracin de bases, llevndose a cabo un nuevo acto de presentacin de propuestas y
otorgamiento de la buena pro el da 16 de diciembre 2014 dando como ganador al consorcio San
Isidro.
Al verificar su propuesta tcnica el referido consorcio present la carta n. 17-2014-I&EAEIRL/CCBJ-

G de fecha 12 de diciembre de 2014 con un compromiso de alquiler de toda la maquinaria de ser
favorecido con la buena pro, sin embargo el Comit Especial, ni el Jefe Sub Gerente realizaron la
verificacin de la maquinaria, considerando que para este nuevo proceso la empresa que alquilara la
maquinaria es distinta a la que presentaron en el proceso anterior, sin considerar lo detallado en el
Comunicado n. 002-2006-(PRE) Fiscalizacin posterior de documentos.1
Sobre Cronograma del Proceso
En las bases integradas que se encuentran en el expediente de contratacin, y en el SEACE se

puede apreciar que el Comit especial, no modifico el cronograma del proceso de seleccin
quedando tal y como se encontraba en la convocatoria original, es decir en las nuevas bases
integradas que fueron registradas en el SEACE aparece como fecha para la presentacin de
propuestas y otorgamiento de la buen pro el da 25 de agosto de 2014 y no la fecha correcta que
debe ser el da 16 de diciembre 2014.
Sobre el Resumen Ejecutivo
El OSCE como consecuencia a una denuncia, ha verificado el presente proceso de seleccin

observando el Resumen Ejecutivo, sobre el Estudio de posibilidades que ofrece el mercado(EPOM)
indicando que este no se ajunta a lo establecido en las directivas emitidas para este fn, como
consecuencia el Alcalde provincial de la entidad mediante resolucin de Alcalda n. 626-MPSAP/A de
fecha 18 de setiembre de 2014 declara la nulidad del proceso y lo retrotrae hasta la etapa de
integracin de bases.
Al verificar que las bases integradas contengan un nuevo resumen Ejecutivo tal y como lo ha dispuesto
el OSCE se ha constatado que en el expediente de contratacin, las bases integradas en lo relacionado
al nuevo resumen ejecutivo los formatos no han sido cambiados, asimismo al verificar en el SEACE en
el rubro Resumen Ejecutivo se verifico que tampoco ha sido modificado continuando con los mismos
errores, sin embargo en las bases integradas si incluyen el resumen ejecutivo modificado.
2.2.5.2 Respecto al Proceso de Seleccin de Adjudicacin de Menor Cuanta N 002-2014-

MPSAP/CEP derivada de la Adjudicacin Directa Publica N006/2013-MPSAP/CEP
Adquisicin de Tractor Agrcola para el Proyecto Mejoramiento de la Produccin Agrcola
mediante implementacin de un sistema mecanizado agrcola del Distrito XXXXXXX Puno.
1
Las entidades debern realizar acciones de verificacin de documentacin requerida en las bases, especialmente la que
constituya requerimientos tcnicos mnimos y certificaciones de terceros, determinantes para el otorgamiento de la buena pro,
la suscripcin del contrato y la ejecucin contractual, aplicando los criterios establecidos en la ley del procedimiento
administrativo general, ley n 27444.
Pgina 11 de 21
1. De la revisin del expediente de contratacin se ha denotado un ineficiente estudio de

posibilidades que ofrece el mercado, que ha conllevado a determinar el valor referencial de
manera inadecuada.
Se procedi a revisar el expediente de contratacin del proceso de seleccin antes mencionado, y se

pudo verificar que el estudio de posibilidades que ofrece el mercado elaborado por la Unidad de
Logstica, incumple lo dispuesto por el artculo 12 de la Ley de Contrataciones del Estado, al realizarse
solo basndose en la informacin de una sola fuente (presupuestos y cotizaciones), y no
sustentndose fehacientemente la situacin por la que no se est tomando las dos fuentes como
mnimo que establece la Ley de Contrataciones del Estado.
Para la elaboracin del estudio de posibilidades que ofrece el mercado, se obtuvo las siguientes
solicitudes de cotizacin:
Cuadro n.5
Cotizaciones de proveedores
N RAZON SOCIAL RUC FECHA MONTO

1 IPESA S.A.C. 20101639275 01/04/2014 262 450,00
2 Tractomotors S.R.L. 20447897521 04/04/2014 270 000,00
Fuente: Expediente de Contrataciones.
Respecto a la fuente de informacin de procesos con buena pro consentida publicada en el SEACE, en
el estudio se hace referencia a adquisiciones del Gobierno Regional de Puno, Municipalidad Distrital de
Taraco y Municipalidad Distrital de Santa Rosa Masocruz, sin que conste los correspondientes nmeros
de procesos y sus aos respectivos a los que se refiere. As mismo no se adjunta documento que
sustente la informacin de dicha fuente recabada del SEACE. Por lo que el rgano Encargado de las
Contrataciones (OEC) no elaboro el estudio de posibilidades que ofrece el mercado de acuerdo a lo
dispuesto en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, determinando de manera
inapropiada el valor referencial para el proceso de seleccin correspondiente.
2. De la revisin del expediente de contratacin, se ha denotado incumplimiento a lo

dispuesto por la normativa aplicable respecto a la obligacin de publicar los formatos de
resumen ejecutivo del estudio de posibilidades que ofrece el mercado.
Se procedi a revisar el expediente de contratacin del proceso de seleccin para la Adquisicin de

Tractor Agrcola para el Proyecto Mejoramiento de la Produccin Agrcola mediante implementacin de
un sistema mecanizado agrcola del XXXXXXXX Puno. Denotndose que no existe el formato de
resumen ejecutivo que dispone la Directiva N004-2013-OSCE/CD Disposiciones sobre el contenido
del resumen ejecutivo del estudio de posibilidades que ofrece el mercado
As mismo, se procedi a verificar dicha situacin en el portal Web del Seace (Sistema electrnico de
contrataciones del Estado), donde se pudo verificar que en el proceso Adjudicacin de Menor Cuanta
N 002-2014-MPSAP/CEP derivada de la Adjudicacin Directa Publica N006/2013-MPSAP/CEP, no se
encuentra el formato de resumen ejecutivo que dispuso la Directiva antes mencionada la cual ha sido
Pgina 12 de 21
emanada por el OSCE. Solo se puede encontrar al estudio de posibilidades que ofrece el mercado, lo
cual no justifica el incumplimiento de la normativa.
3. De la revisin de la propuesta tcnica ofrecida por IPESA S.A.C. se evidencia que el bien
ofrecido (tractor agrcola) no cumple con las especificaciones tcnicas y requerimientos
tcnicos mnimos dispuestos en las Bases del proceso.
De la revisin del expediente de contratacin, fluye respecto al Captulo III de las Bases Integradas del
proceso Adjudicacin de Menor Cuanta N 002-2014-MPSAP/CEP derivada de la Adjudicacin Directa
Publica N006/2013-MPSAP/CEP, que se ha determinado que el tractor agrcola respecto al motor
debe reunir las siguientes condiciones, las cuales se comparan con la propuesta tcnica ofrecida por
IPESA S.A.C.
Cuadro n.6
Cuadro comparativo entre los RTM y la propuesta del postor
N Requerimientos Tcnicos Propuesta Tcnica ofrecida por Cumple
Mnimos IPESA S.A.C. Si/No
1 Potencia Nominal HP 115 a 125 123 HP Si
HP
2 Admisin de Aire Turbo Turbo alimentado con Intercooler Si
Intercooler
3 Torque Mnimo 480 Nm a 1400 Torque de 498 Nm Si
rpm
4 Rgimen nominal del motor 2,200 Rgimen nominal 2,100 rpm No
rpm
5 Refrigeracin por liquido Refrigeracin por liquido Si
6 Cilindrada 4,100 a 4,600 cc Cilindrada de 4.5L Si
7 N de cilindros de motor 4 Motor de 4 cilindros Si
8 Sistema de alimentacin de Inyeccin directa rotativa de Si
combustible por inyeccin directa accionamiento mecnico
9 Combustible Diesel Diesel Si
10 Capacidad de tanque de 41.7 gls de capacidad. Si
combustible 40 a 50 gls.
Tal como se evidencia en el cuadro anterior, segn los requerimientos tcnicos mnimos se deba
ofrecer un tractor agrcola que cuente con 2,200 rpm de rgimen nominal de motor, ya que es la
velocidad de rotacin del motor especificada por el fabricante para el funcionamiento continuo del
mismo a plena carga, valor que se mide en rpm (revoluciones por minuto), en donde la empresa IPESA
S.A.C. segn su propuesta tcnica ofrece un tractor agrcola con inferioridad a lo requerido, debiendo
el Comit Especial rechazar su propuesta tcnica.
2.2.5.3 Respecto al Proceso de Seleccin de Adjudicacin Directa Selectiva N032-

2014/MPSAP/CE Consultora para la elaboracin del perfil de inversin publica para el
proyecto Mejoramiento y Rehabilitacin del Camino Vecinal Tramo del Centro Poblado de
Quinuani, Centro Poblado Saquipata, Centro Poblado Saquichico, Centro Poblado Totora,
Pgina 13 de 21
Centro Poblado Vetaspata del XXXXXXXX
1. De la revisin del expediente de contratacin se ha denotado posibles infracciones a la

Ley de Contrataciones del estado, respecto a la forma y procedimiento de aprobacin del
expediente de contratacin.
De la revisin del expediente de contratacin, se ha denotado deficiencias al elaborar el estudio de

posibilidades que ofrece el mercado, puesto que fluye del expediente de contratacin que el CPC.
Hctor Juan Nina Taco, Jefe de la Unidad de Logstica mediante Informe N 096-2014-UL/MPSAP,
solicito la certificacin de disponibilidad presupuestal dirigido al Ing. Oden S. Cota Quispe, quien se
desempeaba como Jefe de la Unidad de Presupuesto, esta solicitud de disponibilidad presupuesta fue
realizada sin haber elaborado antes el estudio de posibilidades que ofrece el mercado, tal como lo
dispone la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
As mismo, se denota que para la emisin del informe de la Unidad de Logstica, donde solicita la
disponibilidad presupuestal, se realizaron 3 cotizaciones y un cuadro comparativo de dichos
documentos, estableciendo el valor referencial tan solo con esa fuente, y obviando la obligacin de
hacerlo con mnimo 2 fuentes, y sin cumplir el procedimiento regular necesario, puesto que la
certificacin presupuestal ha sido emitida en fecha 25 de Setiembre de 2014, sin embargo en el
expediente de contratacin se halla un estudio de posibilidades que ofrece el mercado con fecha 30 de
Setiembre de 2014, es decir posterior a la fecha de certificacin, lo que genera que se haya
determinado de manera incorrecta el valor referencial.
2. De la revisin de la propuesta tcnica ofrecida por Prysma Contratistas Generales S.R.L.

se evidencia que la propuesta tcnica ofrecida (personal requerido) no cumple con los
requerimientos tcnicos mnimos dispuestos en las Bases del proceso, por lo que dicha
propuesta debi ser descalificada.
De la revisin del expediente de contratacin, fluye respecto al Captulo III de las Bases Integradas del
proceso, que el equipo profesional que elaborara el perfil del proyecto, debe cumplir con un perfil
profesional mnimo y revisada la propuesta tcnica de la empresa ganadora se ha evidenciado lo
siguiente:
Cuadro n.7
Cuadro comparativo entre los RTM (perfil profesional) y la propuesta
del postor
N Requerimientos Tcnicos Mnimos Propuesta Tcnica ofrecida por Cumple
(Perfil Profesional) Prysma Contratistas Generales Si/No
S.R.L
Jefe de Proyecto
Pgina 14 de 21
Tener Capacitacin y/o seminarios en:

Nuevo Reglamento de Contrataciones de Certificado del seminario Nuevo Si
Obras Publicas Reglamento de Contrataciones de
Obras Publicas
Dinmica de suelos Certificado en dinmica de suelos Si
Sistema Gerencia SIG-PRES Certificado en Sistema Sig.Pres Si
Supervisin de Proyectos y/o Obras No presento No
Manejo Tcnico Legal de Obras Publicas No presento No
Tener capacitaciones y/o seminarios no mayor a 24 meses (demostrar con
certificados y constancias)
Construccin Civil, Arquitectura y Diseo, Constancia del Programa Sencico, No
Topografia Construccion Civil, Arquitectura,
Dieo Topografia y Suelos
Computacin en ingeniera No presento No
Laboratorio de suelos No presento No
Especialista en Topografa, trazo y diseo vial
1 Ingeniero Topgrafo Agrimensor, colegiado Juan Mamani Huanca, con ttulo
mnimo ocho (8) aos de experiencia desde profesional de Ingeniero Topgrafo y
su colegiatura, debiendo acreditar con copia Agrimensor, de fecha Diciembre de Si
simple de ttulo profesional y su diploma de 2005, con CIP N85235 de fecha 10
colegiatura del CIP de Febrero de 2006
2 Segunda Especialidad como Ingeniero Civil Ttulo Profesional de Ingeniero Civil Si
3 Diplomado de Proyectos de Inversin Publica Diploma de Proyectos de Inversin Si
Publica - SNIP
4 Experiencia en elaboracin de proyectos de Cuenta con un solo contrato de No
inversin pblica y/o expedientes tcnicos de elaboracin de expediente tcnico
infraestructura vial en general mnimo (5)
proyectos, el mismo ser sustentado con
contratos.
Tal como se evidencia en el cuadro anterior, segn los requerimientos tcnicos mnimos, existe un
perfil mnimo para los especialistas que realizaran el perfil del proyecto, requerimientos que no fueron
cumplidos por la empresa Prysma Contratistas Generales S.R.L, hecho que no fue advertido por el
Comit Especial, quienes debieron descalificar la propuesta de la empresa antes mencionada.
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 OBJETIVOS
3.1.1 Objetivo general

Determinar si los procesos de seleccin para la contratacin de bienes y servicios se
desarrollaron de acuerdo a lo establecido en las normas legales vigentes

Pgina 15 de 21
3.1.2 Objetivos especficos
1. Establecer si la ejecucin del proceso de seleccin ADP n.3-2014-MPSAP/CE

para ejecucin de obra, se ejecut de acuerdo a la normativa legal aplicable.
2. Establecer si la ejecucin del proceso de seleccin ADS n.32-2014-MPSAP/CE

para servicio de elaboracin de perfil de proyecto, se ejecut de acuerdo a la
normativa legal aplicable.
3. Establecer si la ejecucin del proceso de seleccin AMC n.2-2014-MPSAP/CE

para Adquisicin de tractor agrcola, se ejecut de acuerdo a la normativa legal
aplicable.
3.2ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
3.2.1 Criterios tcnicos
La Auditora de Cumplimiento se llevar acabo de acuerdo a la Directiva n.007-2014-

CG/GCCII denominada Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de
cumplimiento, ambas aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG
de fecha 22 de Octubre de 2014
3.2.2 Perodo a examinar
La Auditora de Cumplimiento comprender el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2014. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones
y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.
IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y
operaciones, son:
4.1. NORMAS GENERALES

Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector
Pblico, aprobada mediante Decreto Legislativo n. 276 de 6 de marzo de 1984.
Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico, aprobado mediante Decreto Supremo
n. 005-90-PCM de 15 de enero de 1990.
Constitucin Poltica del Per de 29 de diciembre de 1993.
Reglamento de Comprobantes de Pago aprobada con Resolucin de
Superintendencia n. 007-99-SUNAT, de fecha 21 de enero de 1999.
Ley Orgnica de Municipalidades, aprobada mediante Ley n. 27972 de 26 de
mayo de 2003.
Pgina 16 de 21
4.2 NORMAS ESPECFICAS
Decreto Ley que instituye el Sistema de Abastecimiento aprobada por D.L. n.

22056 de 29 de diciembre de 1977.
Normas Generales de Tesorera aprobada con Resolucin Directoral n. 026-80-
EF/77 de fecha 06 de mayo de 1980.
Normas Generales del Sistema de Abastecimiento, aprobadas mediante
Resolucin Jefatural n. 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980.
Manual de Administracin de Almacenes para el Sector Pblico Nacional,
aprobado mediante Resolucin Jefatural n. 335-90-INAP/DNA de 25 de julio de
1990.
Ley que crea el Sistema Nacional de Inversin Pblica, aprobada mediante Ley
n. 27293 de 27 de junio de 2000.
Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, aprobada mediante Ley n.
28693 de 21 de marzo de 2006.
Decreto Supremo n. 102-2007-EF de 18 de julio de 2007, Reglamento del
Sistema Nacional de Inversin Pblica.
4.3 NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO
Ley de creacin como Provincia de San Antonio de Putina aprobada por Ley n.
25038 de fecha 12 de Juno de 1989
4.4 NORMAS PRESUPUESTALES

Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal n. 27245 publicada el 27 de
diciembre de 1999.
Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico Ley n. 28112 del
27 de noviembre de 2003.
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada mediante Ley n.
28411 de 6 de diciembre de 2004.
Directiva para la Ejecucin Presupuestaria aprobada con Resolucin Directoral
n. 030-2010-EF-76.01.
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013, aprobada
mediante Ley n. 29951 publicada el 04 de diciembre de 2012.
Decreto Supremo N.039-2000-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de
Prudencia y Transparencia Fiscal.
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014, aprobada
mediante Ley n. 30114 publicada el 02 de diciembre de 2013.
4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo n.
1017 de 3 de junio de 2008.

Pgina 17 de 21
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto

Supremo n. 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008.
Ley que modifica el Decreto Legislativo n. 1017, aprobado por Ley n. 29873 de
25 de mayo 2012.
Modificacin del Decreto Supremo n. 184-2008-EF que aprueba el reglamento
de la ley de contrataciones del estado, aprobado por Decreto Supremo n. 138-
2012-EF de 6 de agosto de 2012.
4.6 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS
INTERNAS
Estructura Orgnica de la Municipalidad Provincial de San Antonio de Putina,
Puno aprobada mediante Ordenanza Municipal n. 001-2013-CMPSAP de 10 de
enero de 2013
Reglamento de Organizacin y Funciones (R.O.F.) de la Municipalidad Provincial
de San Antonio de Putina, Puno aprobado mediante Ordenanza Municipal n.
008-2013-CMPSAP de fecha 16 de mayo de 2013
Cuadro de Asignacin de Personal (C.A.P.) aprobado mediante Ordenanza
Municipal n. 009-2013-CMPSAP de fecha 16 de mayo de 2013
Manual de Organizacin y Funciones (M.O.F.) de la Municipalidad Provincial de
San Antonio de Putina, Puno aprobado mediante Resolucin de Alcalda n. 269-
2013-MPSAP/A de fecha 16 de mayo de 2013.
EXTERNAS
Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del
Sector Publico, aprobada por Decreto Legislativo n276 del 6 de marzo de
1984.
Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Publico, aprobado por Decreto Supremo
n005-90-PCM del 18 de enero de 1990.
Decreto Legislativo que regula el Rgimen Especial de Contratacin
Administrativa de Servicios aprobado por Decreto Legislativo n1057 del
27 de Junio de 2008
Reglamento del Decreto Legislativo n1057, aprobado por Decreto
Supremo N075-2008-PCM del 24 de Noviembre de 2008
Ley que modifica el rgimen laboral de la contratacin administrativa de
servicios, aprobado por Ley n29849 de 6 de Abril de 2012
Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, aprobado por Ley n27815
de 22 de julio de 2012.
4.7 NORMAS DE CONTROL

Pgina 18 de 21
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la

Repblica, aprobada mediante Ley n. 27785 de 22 de julio de 2002.
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley n.
28716 de 17 de abril de 2006.
Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolucin de Contralora
n. 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006.
Ley n. 29622 de 6 de diciembre de 2010, Ley que modifica la Ley n. 27785,
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, y ampla las facultades en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional.
Reglamento de la Ley n. 29622, denominado Reglamento de infracciones y
sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los
informes emitidos por los rganos del Sistema Nacional de Control, aprobado
por Decreto Supremo n. 023-2011-PCM de 17 de marzo de 2011.
Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin
de Contralora n273-2014-CG de 12 de Mayo de 2014.
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual contiene los procedimientos

mnimos elaborados de acuerdo con la Directiva n.007-2014-CG/GCCII denominada Auditoria
de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de cumplimiento, ambas aprobadas mediante
Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de fecha 22 de Octubre de 2014
Nota: De ser el caso podr aplicarse procedimientos adicionales complementarios segn las
circunstancias a fin de cumplir los objetivos.
VI. RECURSOS DE PERSONAL

La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:
CUADRO N 8
RECURSOS DE PERSONAL
Nombre y apellidos Profesin Cargo en la comisin
Segundo Benjamn Manrique
Contador Supervisor Jefe de OCI
Snchez
Leo Fernando Navia Cornejo Abogado Auditor encargado
Fuente: rgano de Control Institucional
INFORMACION ADMINISTRATIVA

Pgina 19 de 21
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del objetivo propuesto del presente examen especial, se
programa utilizar 1632 horas/hombre (anexo n. 2) con un costo estimado de
S/. 29 724,00 (anexo n. 3), que constituyen 102 das tiles; distribuidos de la
siguiente forma:
CUADRO N 9
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Fechas Das
Etapa
Del Al tiles
Planificacin 02/02/2015 02/03/2014 20
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos 03/03/2015 17/04/2015 32
Elaboracin, discusin y aprobacin de las
20/04/2015 29/04/2015 8
desviaciones de cumplimiento
Redaccin de las desviaciones de cumplimiento 30/04/2015 18/05/2015 12
Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
19/05/2015 29/05/2015 9
y evaluacin de aclaraciones o comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe 01/06/2015 12/06/2015 10
Revisin 15/06/2015 22/06/2015 06
Aprobacin y registro 23/06/2015 30/06/2015 5
Total de das 102
Fuente: rgano de Control Institucional

7.1. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado de la Auditoria de Cumplimiento, se emitir el informe de acuerdo a la

fecha programada el 30 de Junio de 2015, de acuerdo a la Directiva n.007-2014-
CG/GCCII denominada Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de
cumplimiento, ambas aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 473-2014-
CG de fecha 22 de Octubre de 2014.

Pgina 20 de 21
As mismo, si en la ejecucin de la auditoria de cumplimiento se evidencia indicios

razonables de comisin de delito o de presunta responsabilidad civil, se elaboraran las
fundamentaciones jurdicas correspondientes, de conformidad con lo establecido por
la Directiva n007-2014-CG/CGSII Auditoria de Cumplimiento y el Manual de
Auditoria de Cumplimiento aprobado por Resolucin de Contralora n473-2014-CG
de 22 de Octubre de 2014.
Para efectuar el informe correspondiente se tendrn en cuenta las atribuciones

reconocidas en la Ley n. 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica y las NGCG.
En adicin se aplicar las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras

Superiores (ISSAI) emitidas por la Organizacin Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) que establecen los principios fundamentales y
directrices para las auditorias de cumplimiento.
7.2. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
Segn lo establecido en la Directiva n.007-2014-CG/GCCII denominada Auditoria

de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de cumplimiento, ambas aprobadas
mediante Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de fecha 22 de Octubre de
2014, el formato tentativo resultante a emitir ser el siguiente:
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditora
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIONES
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APENDICES
VII.ANEXOS
FIRMAS
Pgina 21 de 21
XXXXXXX, Puno
________________________________
__________________________
Segundo Benjamn Manrique Snchez Leo Fernando Navia
Cornejo
Supervisor Auditor
encargado
El Jefe del rgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan de Auditora inicial
de la Auditora de Cumplimiento a la Contratacin de Bienes y Servicios en la Municipalidad Provincial
de XXXXX, Puno, periodo 2014, hace suyo su contenido; por lo que lo aprueba y autoriza su ejecucin.
XXXXXXXX, Puno.
_____________________________________
Segundo Benjamn Manrique Snchez
Jefe del rgano de Control Institucional

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ANTONIO DE
PUTINA, PUNO
Pgina 1 de 14
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS EN LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE XXXXXX, PUNO PERODO 2014
ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORA
Programado Terminado
Hech
H/ PROCEDIMIENTOS Ref.
Nombre o H/H
H P.T.
por:
OBJETIVO GENERAL
Determinar si los procesos de seleccin para la

contratacin de bienes y servicios se desarrollaron de
acuerdo a lo establecido en la normas legales vigentes
PROCEDIMIENTOS GENERALES

PUTINA, PUNO
Pgina 2 de 14
1. Entrevistarse con el titular de la Entidad y principales

funcionarios para dar a conocer el inicio de la auditoria de
SB,MS 08 cumplimiento, e informe de la finalidad del trabajo a realizar, y
LF,NC acreditacin de comisin auditora.
2. Solicitar a la sub Gerencia de planificacin y presupuesto los

siguientes documentos:
SB,MS 32
LF,NC a) Copia fe datada de presupuesto institucional de apertura
2014
b) Copia fe datada de presupuesto institucional modificado
PIM 31 de diciembre 2014
c) Manual de organizacin y funciones MOF actualizado al
periodo 2014
d) Reglamento de organizacin y funciones ROF
actualizado al 31 de diciembre de 2014
e) Plan operativo institucional POI, periodo 2014
f) Cuadro de asignacin de personal CAP, 2014
g) Copia de resoluciones de aprobacin de la
documentacin solicitada fe datada
3. Solicitar a la unidad de recursos humanos la relacin

funcionarios, servidores y ex servidores, de la Municipalidad
SB,MS 32 Provincial de San Antonio de Putina, Puno.
LF,NC a) Nombres y apellidos
b) Documento nacional de identidad
c) Cargo
d) Periodo de permanencia en el cargo
e) Domicilio personal
f) Otra informacin concerniente
4. Solicitar la documentacin que se requiere para preparar y/o

SB,MS 24 actualizar el archivo permanente y anlisis correspondiente de
LF,NC dicha informacin, a fin de complementar el conocimiento de
la entidad.
5. Ampliar un cuestionario de control interno con la finalidad de

SB,MS 32 verificar su aplicacin en la entidad.
LF,NC
6. Solicitar el Plan Anual de Contrataciones del ao 2014, as
SB,MS 32 como los expedientes de contratacin completos de los
LF,NC procesos de seleccin a auditar.
7. Obtenga informacin sobre la existencia de denuncias

SB,MS 16 relacionadas con procesos de seleccin ejecutados durante el
LF,NC periodoA LA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 2014, a fin de considerar
MUNICIPALIDAD su XXXXXXXXXX
PROVINCIAL evaluacin en la presente
PUTINA, PUNO
Pgina 3 de 14
15. Verificar la antigedad del valor referencial para obras.
SB,MS 36 16. Verificar el cmputo de la antigedad del valor referencial

LF,NC conforme al Expediente Tcnico respectivo.
SB,MS 16
LF,NC 17. Verificar si el valor referencial fue informado al SEACE.
SB,MS 40
LF,NC 18. Verificar si el rea Usuaria concurri en apoyo del rgano
Encargado de las Contrataciones a solicitud de este.
SB,MS 36
LF,NC 19. Verificar si el presupuesto de Obra tiene relacin con el valor
referencial.
SB,MS 08
LF,NC 20. Verificar las partidas y sub partidas relacionadas con el
presupuesto de Obra y este con el valor referencial
SB,MS 16 determinado.
LF,NC
21. Verificar el anlisis de precios unitarios por cada partida y sub
partida y su relacin con el presupuesto de obra y este con el
SB,MS 16 valor referencial.
LF,NC
22. Verificar los gastos generales variables y fijos, as como la
SB,MS 16 utilidad dentro del presupuesto de Obra.
LF,NC
23. Verificar que el presupuesto de obra haya sido suscrito por los
consultores y/o servidores pblicos que participaron en su
SB,MS 16 elaboracin y/o aprobacin, segn corresponda.
LF,NC
24. Verificar que el presupuesto de Obra haya incluido todos los
tributos, seguros, transporte, inspecciones, pruebas,
SB,MS 16 seguridad en el trabajo y los costos laborales respectivos
LF,NC conforme a la legislacin vigente, as como cualquier otro
concepto que le sea aplicable y que pueda incidir sobre el
presupuesto.
25. Verificar si se declaro nulidad del proceso de seleccin, si

como consecuencia de una observacin se modifico el valor
SB,MS 16 referencial.
LF,NC
26. Verificar que la certificacin de disponibilidad presupuestal se
haya expedido por los funcionarios con competencia para
SB,MS 16 dicha actividad.
LF,NC
27. Verificar que la convocatoria haya contenido la informacin
exigida por la normativa.
SB,MS 16CUMPLIMIENTO
AUDITORIA DE A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XXXXXXXXXX
PUTINA, PUNO
Pgina 4 de 14
SB,MS Segundo Benjamn Manrique Snchez Jefe de OCI

LF,NC Leo Fernando Navia Cornejo Auditor
H/H = Horas hombre.

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ANTONIO DE PUTINA, PUNO
Pgina 1 de 1
ANEXO N 2
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
Etapas de la auditora
Ejecucin Elaboracin del Informe
Elaboracin,
To
discusin y Comunicacin de
Integrantes Cargo Desarrollo del Redaccin hor
Planificacin aprobacin hallazgos y evaluacin Aprobacin
programa de de Elaboracin Sustentacin hom
de la matriz de aclaraciones o y registro
procedimientos hallazgos
de hallazgos comentarios
de auditora
Segundo Benjamn
Manrique Snchez Jefe de OCI 160 275 70 96 45 80 35 45 80
Leo Fernando Navia
Cornejo Auditor 165 271 70 105 50 83 36 46 82

Pgina 1 de 1
Total 325 546 140 201 95 163 71 91 16

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
Nota:
- Los datos consignados en el cuadro son referenciales.

Pgina 1 de 1
ANEXO N 3
COSTOS PROGRAMADOS
Costos directos
Total Viticos
Cargo en la Costo Costo total
Integrantes horas/ Pasajes
comisin horas/ hombre horas/ hombre Total Costo total
hombre Importe S/.
S/. Das S/. S/.
(A) S/. (C) (A+B+C)
(B)
Segundo Benjamn Manrique Jefe de OCI-
Supervisor
18 806 14 508,00 10 100,00 1 000,00 1 000,00 16 508,00
Snchez
Leo Fernando Navia Cornejo Auditor encargado 16 826 13 216,00 10 100,00 1 000,00 1 000,00 15 216,00
Total 1632 27 724,00 20 2 000,00 2 000,00 29 724,00
Fuente: Sistema de Control Gubernamental.
Nota:
- Los datos consignados en el cuadro son referenciales.


Plan y Programa 2015 Modelo

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Plan y Programa 2015 Modelo

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Pgina 0 de 31

OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD

CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XXXXXXXXXX

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEXXXXU, PUNO

CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

III. OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO................................15

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ANTONIO DE

CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La Auditora de Cumplimiento a la Municipalidad Provincial de XXXXXXXXXX, Puno

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1.1 Norma de creacin

Efectuada una exhaustiva bsqueda en los archivos de la Entidad, no se logro hallar la

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Provincia de XXXXXXX, tiene como actividades predominantes la agricultura y la

La Municipalidad Provincial de XXXXXXXXX, Puno ejerce funciones dentro de las

a la gestin no existiendo funciones especficas creadas o definidas por la

Ser una Municipalidad modelo y sostenible en la prestacin de servicios pblicos de

b) Eje estratgico: oportunidades y acceso a los servicios

c) Eje estratgico: estado y gobernabilidad

d) Eje estratgico: economa, competitividad y empleo

e) Eje estratgico: desarrollo local e infraestructura

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XXXXXXXXXX

f) Eje estratgico: recursos naturales y ambiente

2.1.5 Estructura orgnica

ESTRUCTURA ORGNICA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XXXXXXXXXX

2.1.6 Presupuesto institucional del perodo a auditar

De acuerdo con la informacin presupuestaria obtenida del Ministerio de Economa

PIM S/. Ejecutado S/. Avance %

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

Los asuntos u operaciones a verificarse son los siguientes

2.2.1 Denuncias ingresadas por el OCI

2.2.2 Informacin generada por el OCI

- Mediante oficio n. 09-2015-MPSAP/OCI de fecha 02 de febrero de 2015 se

- Mediante carta n. 07-2015-MPSAP/OCI de fecha 03 de febrero de 2015, se

- Mediante oficio n. 10-2015-MPSAP/OCI, de fecha 05 de Febrero de 2015, se

- Mediante oficio n. 011-2015-MPSAP/OCI, de fecha 05 de Febrero de 2015, se

La respuesta fue alcanzada mediante informe n. 018-2015-MPSAP/UP de fecha

De la revisin a los procesos de seleccin registrados en el Sistema Electrnico de

2.2.3 Determinacin de la muestra preliminar de los Procesos de seleccin

Como resultado de la evaluacin especfica realizada a la Entidad correspondiente al

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL XXXXXXXXXX

ADP n. 3-2014-MPSAP/CE Ejecucin de Obra: Proyecto de mejoramiento de la

ADS n. 32-214-MPSAP/CE Elaboracin de perfil de inversin pblica para el

AMC n. 02-2014-MPSAP/CEP derivada de la ADP n. 06/2013-MPSAP/CEP

Siendo as que a mrito de la documentacin alcanzada y los procedimientos de auditora

2.2.4 reas crticas

Se ha determinado que las reas a ser examinadas y tomadas en cuenta para el

Secretara general, rgano de apoyo de gestin del concejo Municipal, responsable

Sub gerencia de administracin, rgano de apoyo responsable de la administracin de

Unidad de tesorera, unidad orgnica encargada de administrar los sistemas de

2.2.5 Puntos de atencin

2.2.5.1 Respecto a Los procesos de seleccin materia de la presente Auditora

De la revisin a los siguientes proceso de seleccin correspondiente al

Se revis los procesos detallados, registrados en el Sistema Electrnico de

Mediante oficio n. 10-2015-MPSAP/OCI, de fecha 05 de Febrero de 2015, se solicito