La asignatura de Auditora Bsica adquiere especial relevancia para los alumnos

dentro de su proceso de formacin en Contabilidad, aqu se imparte aspectos

prcticos pero sin dejar a un lado los conocimientos tericos necesarios que
permitan comprender el proceso que lleva a cabo el auditor al momento de obtener
evidencia que sirva de medio de prueba para verificar la fiabilidad de la informacin
presentada por la entidad.
lunes, 29 de abril de 2013
Casos NAGA
Buenos dias Seores Estudiantes, por favor revise los casos relacionados con las
NAGA, emita su comentario personal aceca de ellos. Estos casos forman parte
para su evaluacion de parcial

CASOS PRCTICOS

TEMA: NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS

Caso 1:

1. Usted ha intervenido como auditor (encargado) de AMC en el examen de auditora de la

Compaa XX S.A. , en dicha Compaa se ha producido la vacante de Contador General, cargo
que le han propuesto a usted, pudindose incorporar despus de presentado su informe en
borrador al Gerente encargado de AMC Qu respondera usted?

Caso 2:

2. Usted esta efectuando la auditoria e XYZ S.A., en el transcurso de su trabajo se produce una
vacante, de la Secretaria del Gerente General. Considera tico de su parte recomendar a su
hermana para este puesto, que es una excelente secretaria y no tiene trabajo en ese momento?

Caso 3:
3. Usted se encuentra auditando una empresa pblica que abastece a la ciudad en donde vive,
con alimento de primera necesidad, los cuales le ofrecen a usted a precio de costo y puesto a su
domicilio. Aceptara usted?

Caso 4:

1. Flores, un auditor independiente, ha llevado la auditoria de la Ca. X, S.A., durante varios aos.
Este ao, debido a la presin de actividades, podr invertir nicamente el tiempo indispensable
para leer los estados financieros preparados por el tesorero y contador de la Compaa. En
vista de que durante los numerosos aos de trabajo para este cliente no ha localizado fraudes o
desfalco, l piensa que ello es suficiente para poder emitir un dictamen sin excepciones acerca
de los estados financieros del ao Es ello factible?
2. Frecuentemente el auditor efecta labores de tenedura de libros, ajustes y preparacin de
estados financieros.

Se requiere:

a. Qu efecto tienen estas circunstancias en el informe y opinin del auditor en el caso de que el
cliente solicite la dictaminacin de sus estados financieros?

b. Qu informacin, en su caso, se tendr que proporcionar al respecto?

Caso 5:

Frecuentemente han surgido preguntas acerca de la responsabilidad del auditor independiente

en el descubrimiento de fraudes (incluyendo desfalcos y otras irregularidades), y en relacin a
la actitud que debe asumir cuando su examen descubre circunstancias especficas que
despiertan la sospecha de la existencia de un fraude.

Se requiere:

a. Cules son 1) las funciones y 2) responsabilidades del auditor independiente en el examen de

los estados financieros? Disctalo ampliamente, pero sin incluir en esta parte los comentarios
relativos a fraudes.

b. Cules son las responsabilidades del auditor independiente en lo relativo al descubrimiento

de fraudes? Disctalo ampliamente.

Caso 6:
Por qu la independencia es tan importante para un auditor? Cules son algunos de los
factores que pueden tender a reducir la independencia de un auditor?

Caso 7:
Cules son las exigencias de un informe de auditora? Con qu fin se preparan dichos
informes? A quines les resultan de inters?

Publicado por MYRIAN DEL ROCIO HIDALGO ACHIG en 9:05

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55 comentarios:

1.

FRANKLIN VELASCO30 de abril de 2013, 12:06

CASO N 1
Basndome en el cdigo de tica profesional, en la segunda norma de las NAGA y
en mis principios personales mi respuesta sera un contundente no, dado que al
aceptar tal propuesta automticamente tendra que comprometerme con dicha
empresa auditada e indirectamente esa desicin terminara influyendo en la
elaboracin del informe final y, por supuesto, estara yendome en contra de las
normas y principios que determinan la objetividad e independencia de todo
profesional.
Responder

2.

Mari Fer Chancusig1 de mayo de 2013, 8:14

CASO N 2
Al ejecutar la profesin de Auditor ya sea interno o externo estamos llevando a cabo
responsabilidades y obligaciones con referencia a la tica profesional que impide
faltar a la confianza entregada de quien se est auditando, todo esto est basado
en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Uno de los puntos
fundamentales es la integridad del profesional, en la que demuestra la honradez y
sinceridad al desarrollo de su trabajo. Al estudiar las NAGA y comprender que son
requisitos mnimos que el auditor debe seguir y cumplir en la elaboracin de su
trabajo, podemos dar una opinin acerca de los casos antes mencionados los
cuales faltan al tica profesional del auditor de diferentes maneras, la ms
importante es el no respetar la independencia mental, que el auditor posee para
brindar una opinin sin presin alguna al desarrollar su actividad.
Responder

3.

Willington Vega Diaz1 de mayo de 2013, 10:34

CASO 3.
De acuerdo a la tica profesional y los principios del auditor, no es recomendable
aceptar, ya que se estara teniendo una relacin laboral con nuestro cliente;
desdecir como auditor no se debe tener ninguna relacin con el cliente que haga a
los usuarios externos o entidades que soliciten la informacin y el dictamen-opinin
duden de su independencia.Como profesional se deber con servar una actitud
mental de independencia lo cual es un factor importante dentro la contadura
pblica, como auditor para dar mi criterio deber estar libre de presiones (polticas,
religiosas, familiares,intereses personales, etc).
Responder
4.

KARINA PANELUISA1 de mayo de 2013, 12:30

 CASO 6.
En mi opinin, creo que la independencia para el Auditor es muy importante ya que
esta permite mantener objetividad y escepticismo profesional, libre de influencias
significativas sobre el juicio profesional .Siendo as un medio para alcanzar una
auditora de mayor calidad y que otorgue una mayor confiabilidad a los usuarios.
Por otra parte la independencia no garantiza la inexistencia de errores sino que
busca dar un cierto grado de seguridad del trabajo que realiza el profesional. En lo
que respecta a las amenazas de la independencia para m las ms representativas
son por la de familiaridad y de inters propio. La amenaza por familiaridad cuando
un auditor tiene una relacin personal o profesional muy estrecha o de largo tiempo
con un auditado y la amenaza por inters propio que se produce por el l inters
emocional, financiero u otros intereses personales por parte de Auditor los mismos
que deben ser evitados a fin de no perjudicar su vida profesional.
Responder
5.

Katia Flores1 de mayo de 2013, 14:51

CASO 2.
Dentro del cumplimiento que impone las NAGA y mi criterio personal, este caso
esta rotundamente negado, puesto que el auditor no debe poseer ningn tipo de
relacin familiar, social, poltica, etc. en el mbito laboral en el que se desempea
ya sea internamente o externamente, para de esta manera permitir que el auditor
tenga un poder de juicio e independencia mental, cumpliendo as con sus
obligaciones sin presin o compromiso, ni con la necesidad de ocultar la veracidad
de la situacin en la que se encuentra la empresa, esto tambin evitar recibir
sanciones que pongan en riesgo la tica y labor profesional del auditor.
Responder

6.

lucia juank1 de mayo de 2013, 15:03

CASO 5
Paradgicamente se puede dar el caso de que el auditor independiente, en el
proceso de su examn encuentre incidencias o sospechas de desfalcos y fraudes
tales como alteracin de registros, apropiacin indebida de efectivo o activos de la
empresa,
apropiacin indebida de las recaudaciones de la empresa mediante el retrazo en el
depsito y contabilizacin de las mismas etc.. e aqui un aspecto muy importante es
la actitud que tomar frente a lo esta sucediendo, primeramente es responsabilidad
del auditor informar con veracidad y confiabilidad sobre los estados financieros de
la empresa y saber que de esa informacion depende su futuro pues si se involucra
en de manera personal;que a mas de perder su independencia se estaria ganando
un juicio penal, civil y administrativo ya que el dictamen que emite tiene fe pblica.
partiendo de estos detalles puedo decir que primero debe determinar si dichos
fraudes afectan o no la razonabilidad de los saldos involucrados, para luego
comunicar a la gerencia, al directorio, al comit de auditora o a los organismos de
control correspondientes sobre los hechos fraudulentos encontrados mas no lo
profundiza ya que este tipo de investigaciones le corresponde a la auditoria forense.
Ademas debe regirse a los lineamientos profesionales de las NIAS Y NAGA que
menciona que el auditor debe tener una actitud proactiva en la ejecucin de su
trabajo evaluando si la gerencia tiene sistemas y controles apropiados para
administrar el riesgo del fraude. Cabe indicar que estos aspectos son de tomarlos
bien en cuenta por el auditor a fin de no cometer errores y efectuar bien su trabajo
 manteniendose al margen con argumentaciones que resguardan a los auditores ya
que asi no corre el riesgo de perder su juicio,independencia objetividad que son uno
de los principios mas importantes del auditor en el ejercicio de su carrera.
Responder

7.

gaby zurita1 de mayo de 2013, 15:31

CASO 2

el Auditor ya sea interno o externo esta llevando a cabo responsabilidades con

relacion a la tica profesional que impide faltar a la confianza entregada de quien se
est realizando el trabajo de auditoria, todo esto est basado en las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas.
un buen auditor no puede aceptar el trabajo sabiendo que un familiar de el esta
trabajando en la misma empresa en la que se va a afectuar la auditoria , si el
auditor acepta el trabajo sabiendo que un familiar trabaja en ella , pues no esta
dando una buena imagen de profesionalismo por lo que es recomendable que no
acepte el trabajo y vaya a buscar trabajo en otra parte.
con el debido estudio de las naga hemos comprendido los requisitos que debe tener
el auditor al momento de realizar tu trabajo
Responder

8.

Grupo 0071 de mayo de 2013, 16:50

Jessica Balseca
CASO 2
No es tico porque est comprometiendo mi independencia mental solo el caso de
que le digiera a mi hermana que presente su carpeta y demuestre su capacidad
pero yo no le recomendara al gerente porque esta autoridad realiza eleccin de
solicitudes y como mi hermana hay muchas personas capaces para el puesto y asi
no comprometiera mi independencia mental pero como solo soy un auditor
independiente solo realizara por un periodo corto pero si fuera el contador interno
no fuera recomendable que mi hermana trabajara ah ya que influira mucho con mi
trabajo y la confianza que el gerente ha puesto sobre m .
CASO 6
Porque demuestra su tica y valores que tiene un auditor, ya que su independencia
para tomar una decisin no debe incluir su ayuda a un familiar o a su colega de
confianza, no debe tener ninguna relacin con ellos ya que es laboral y su dictamen
depende de que la empresa se supere o se vaya a la ruina.
Responder

9.

AUDITORIA BSICA1 de mayo de 2013, 17:40

VIVIANA SANCHEZ
considero que los casos presentados son interesantes debido a que los cuales nos
permiten poner en prctica el conocimiento acerca de la tica profesional y las
Naga, mi respuesta ante el segundo caso es que no considero tico recomendar a
 mi hermana debido a el auditor no debe poseere ningun tipo de relacion sea,
familiar o politico por tal motivo si ella llegara a tener el cargo estara faltando al
cdigo y yo como auditor estara perdiendo mi independencia, integridad y esto
afectara a la opinin que tenga que emitir puesto que la opinin lo aria por
agradecimiento al cargo de mi hermana y mas no por los resultados veraces y
objetivos que pude detectar en el transcurso de mi trabajo.
Responder

10.

Paulina Chiliquinga1 de mayo de 2013, 17:48

CASO 2
Al desempear nuestra labor ya sea como auditor independiente, interno o
gubernamental debemos cumplir a cabalidad cada una de la leyes, normas y
reglamentos que se encuentran escritos en el cdigo al que pertenezcamos, es
decir en las NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGA,
una norma establecida en este cdigo dice que el auditor no debe mantener
relaciones familiares en su mbito de trabajo ya que esto ocasionara varios
inconvenientes, por esta razn si yo estoy auditando en la empresa XYZ. SA por
ningn motivo debera tratar de introducir ami hermana o cualquier familiar dentro
de mi mbito de trabajo ya que esto podra ocasionar inconvenientes respecto a la
opinin que voy a ejercer ante todo el auditor debe cuidar su TICA
PROFESIONAL ya que esto lo diferencia de los dems profesionales al perder
nuestra tica perderamos todos os valores y aspectos que posee un auditor como
la independencia especialmente la mental, y su integridad, para llevar un buen
ambiente de trabajo es importante no ir contra nuestro cdigo ya que este nos
ensea como ser un buen auditor.
Responder

11.

LAURA MALES1 de mayo de 2013, 18:23

Este comentario ha sido eliminado por el autor.

Responder

12.

Gloria Vargas1 de mayo de 2013, 18:34

GLORIA VARGAS
CASO 6
Mi opinin personal en este caso es que la independencia del auditor es muy
importante por se lo define a la independencia mas que todo como la honestidad,
integridad, el coraje y la calidad moral, que en si quiere decir que el auditor debe
decir la verdad tal y como l la aprecia sin permitir influencias, financieras o
sentimentales, que lo puedan desviar de su objetivo.
Algunos de los factores que pueden reducir la indepencia es cuando existe la
posibilidad de que la empresa para la que trabaja pueda ser seducida por otra firma
de auditoras u otro auditor que estn en busca de clientes, ya sea por mejor
calidad de su servicio, por el costo de los honorarios, o por ambos, es decir, que a
mayor competitividad mayor dependencia. Tambien puede ser cuando existe
 competitividad y con mayor razn si hablamos de un auditor autnomo.
Un caso ms en el que se puede diluir de manera importante la independencia del
auditor es cuando ste trabaja para una firma o despacho de auditora que no le
paga un sueldo apropiado o donde se da a manera de explotacin en trminos de
grandes ganancias para la firma en detrimento de los sueldos de sus auditores.
Todo esto permite que la independencia para un auditor es una parte muy
fundamental en el momento en el que el quiera desempearse como profesional en
alguna entidad financiera.
Responder

13.

Saudy Carolina Vera1 de mayo de 2013, 18:42

Saudy Vera
CASO #4
En mi opinin no creo que sea factible por que el auditor al revisar solo los estados
financieros del tesorero y del contador de la compaa y no se dara cuenta que por
ah puedo haber algn error o que pueda existir algn fraude realizado por alguna
de la personas que no se ha detectado, por esta razn aunque le tome tiempo fuera
de las horas laborables
Debera realizar su trabajo revisando como es debido los estados financieros, para
luego as emitir su juicio sobre los estados financieros y ver cmo ha ido avanzando
la empresa o compaa.
Adems el auditor no debera efectuar las labores de tener los documentos o libros,
ajustes y la preparacin de los estados por hay gente que a veces es mal pensado
o por perjudicar a la persona puede emitir malos comentarios sobre el auditor, lo
cual puede perjudicar su imagen y la confianza que han depositado en l. Es por
esta razn que hay normas o reglas que debe seguir el auditor para que no pueda
perjudicar su imagen o la de algn compaero, o incluso hasta su profesin por
malos motivos, ya que hay personas que depositan su confianza en l auditor y no
se les puede fallar.
Responder

14.

Saudy Carolina Vera1 de mayo de 2013, 18:47

JESSICA SANTO
CASO 2 Al desempear como auditor nuestro labor debemos realizar con
responsabilidad aplicando las normas correspondientes para garantizar la calidad
del trabajo profesional.Las Normas Generalmente Aceptados(NAGA), son normas
que se aplican a todo el proceso del examen y que se relacionan bsicamente con
la conducta funcional del auditor como persona humana,regula los requisitos y
aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor profesional,ya que el auditor
debe realizar con intregridad y objetividad su labor.
Responder

15.

Grupo 0071 de mayo de 2013, 19:07

Este comentario ha sido eliminado por el autor.

 Responder

16.

Grupo 0071 de mayo de 2013, 19:15

EDISON CANDELEJO
CASO: 6
Yo creo que la independencia del auditor es muy importante ya que de esta manera
se debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para
determinar el alcance, estrategia y tcnicas que habr de aplicar en una auditora,
en un periodo dado y para establecer las medidas necesarias respecto a las
marcha de la empresa, es all que se debe radicar la importancia de la actuacin del
auditor. de las cuales el auditor, pues, est identificado como una persona
honorable y a veces esta condicin es la que propicia que se ponga tanto nfasis e
inters en que la independencia del auditor es de capital importancia para el
desempeo de su actividad y, sobre todo, para que el resultado de la misma
siempre vaya de la mano con la responsabilidad que debe emitir hacia los
interesados directos de los resultados de sus observaciones.
Responder

17.

Grupo 31 de mayo de 2013, 19:16

Este comentario ha sido eliminado por el autor.

Responder

18.

Grupo 31 de mayo de 2013, 19:19

KATTY CRATE
CASO 3 El profesional auditor debe realizar su trabajo en base a sus principios y
valores morales los cuales deben ser primordiales en cumplir, por ello si yo fuera la
persona que est auditando esa empresa pblica no aceptara esa propuesta pues
mis principios y valores ticos no me lo permitiran.
Responder

19.

Marcela Sarango1 de mayo de 2013, 19:25

Por exigencia el auditor para emitir el informe no debe utilizar palabras muy tcnica,
tiene que tener palabras muy sencillas de fcil comprensin para las personas que
la hayan contratado para la auditoria de su empresa. El documento que emita el
Auditor como resultado final de su evaluacin, debe ser de digna de creencia y
confiabilidad es decir que no genere duda para quien lo contrato. El informe del
auditor debe terminar con las recomendaciones, es decir, con los problemas
presentados y de las dificultades constatadas, el auditor puede formular propuestas,
modificaciones de los procedimientos exigentes para una mejor rentabilidad de la
empresa.
 El informe se lo prepara con el fin de ver si la empresa est sufriendo desfalcos o
est bien llevando su contabilidad.
Responder

20.

Grupo 0071 de mayo de 2013, 19:52

SHINGON EDWIN
CASO 7
1. Segun mi opinion dentro de la exigencia en un informe de auditoria debe estar:
La fiabilidad en la cual la informacion que se presente debe estar sujeto a las
investigaciones suficientes que demuestre la verdad de la investigacion.
La precicin ayuda a que el auditor presente la informacion exacta, apoyandose con
detalles necesarios para la comprencion de la misma.
La claridad de la informacion debe estar sujeta sobre su estructura y un estilo para
la presentacion del informe.
2. Estos informes se preparan para conocer la situacion financiera de la empresa
desde su inicio y encontrar los problemas que se esten sucitando dentro de la
entidad y dar los correctivos y soluciones a hesos problesmas.
3. Los organismos que necesitan conocer la informacion de la empresa y de sus
estados financieros son la junta directiva o sus accionistas, tambin puede ser
dirigido a los socios o al propietario del negocio.
Responder

21.

Saudy Carolina Vera1 de mayo de 2013, 20:24

GISSEL BALCAZAR
CASO#2
En mi opinin el auditor debe realizar su trabajo como es debido, pero si existe un
puesto vacante y el sabe que un familiar suyo necesita el trabajo, el auditor debe
guardar cordura por que el debe cumplir a cabalidad con las normas de tica
establecidas ya que debe mantener su espacio entre lo laboral y lo social para
mantener un equilibrio que no pueda perjudicar a ninguna de las dos partes,
logrando as cumplir con lo establecido en las normas NAGA que nos ayudan a ver
el comportamiento que debe mantener el auditor con la empresa y las personas que
confan en su capacidad de desarrollar bien su trabajo.
Responder

22.

Grupo 32 de mayo de 2013, 8:28

VALENCIA GABRIEL QUINTO "A"

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CASO 2
Segn mi criterio no se puede comprometer a un familiar a elaborar en la misma
empresa ya que no se permite realizar dicha accin, este auditor debe regirse al
cumplimento de sus normas de conducta ya que se relaciona con su tica
profesional,demostrando su honestidad, integridad y responsabilidad en el
desarrollo de sus actividades que en el fueron encomendadas.
 Responder

23.

Grupo 32 de mayo de 2013, 8:51

GABRIELA MOLINA QUINTO "A"

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CASO 2
SEGN LAS NAGAS "NORMAS PERSONALES" NOS HABLA DE LA
INDEPENDENCIA MENTAL QUE TIENE EL AUDITOR LO CUAL TIENE QUE
REGIRSE A LAS NORMAS EXPUESTAS.
ESTOS NOS QUIERE DECIR QUE NO ES TICO RECOMENDAR A UN
FAMILIAR A QUE TRABAJE EN LA MISMA EMPRESA DONDE SE ENCUENTRA
AUDITANDO YA QUE VA EN CONTRA DE LAS NORMAS DE AUDITORIA Y
ESTO PUEDE PRODUCIR MALOS ENTENDIDOS DENTRO DE LA EMPRESA,
ES MEJOR DEJAR UN LADO LO LABORAL Y LO FAMILIAR PARA NO TENER
CONSECUENCIAS A FUTURO.
Responder

24.

Jenny Ayala2 de mayo de 2013, 9:37

Caso 2
En mi punto de vista no considero tico el hecho de sugerir que se le conceda el
trabajo a mi hermana por que no estara ejerciendo mi trabajo de buena manera y la
no podra emitir mi independencia mental o un juicio de valor que de cierta manera
estara haciendo de la empresa un Nepotismo ya que no debera trabajar familiares
dentro de una misma empresa. Y por ende estara en contra de mi profesionalismo.
Responder

25.

grupo seis2 de mayo de 2013, 9:44

TANIA CAIZA QUINTO ^A^

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
caso 2
segn el cdigo de la tica no se puede tener un familiar trabajando dentro de la
empresa que se este auditando porque eso va en contra de la independencia
mental del profesional y no podr dar su criterio bien puesto que al tener un familiar
dentro de la empresas se vera comprometido como el gerente de la a dar un criterio
que convenga a la misma y si podra recomendar en un futuro despus que termine
el trabajo para no versee comprometido de ninguna manera en ese momento.
Responder

26.

grupo seis2 de mayo de 2013, 9:51

Nancy oa GRUPO 6 ;QUINTO "A"

CASO 2
 el auditor ya sea interno o externo debe mantener su independencia mental ya que
si el auditor abogara por el puesto de secretaria para su hermana al mismo tiempo
estara faltando a su tica profesional ya que al hacer eso se estara
comprometiendo de alguna manera con la entidad y eso le llevara a dar opiniones
incorrectas al momento de realizar la auditoria que se este llevando en ese
momento sino tambin en las auditorias que se podran llevar a cabo a un futuro,
Responder

27.

grupo seis2 de mayo de 2013, 10:02

JHOHANA CALAPAQUI QUINTO "A" grupo 6"

CASO N. 2
Mi opinin sobre el caso 2 es que si se presenta una vacante para el puesto de
secretaria y yo soy el auditor de esa empresa, no puedo recomendar a mi hermana
para ese puesto as se la mejor la profesional, ya que no se debe mesclar lo social
con lo laboral, porque tambin se estara faltando a la tica profesional que tiene el
auditor. En la empresa que se esta auditando no se debe tener familiares laborando
y eso ocurre es mejor no realizar la auditoria porque estaramos faltando a la tica
del auditor y tambin a las NAGA.
Responder
28.

Angelica Anchatua2 de mayo de 2013, 11:19

Yo considero que no es tico ya que en esta coso yo no recomendara a mi

hermana ya que estara cometiendo un error muy grabe ya que tuviramos
compromisos ya que en me sintiera comprometida al momento de realizar la
auditoria y eso no es ser un buen profesional y no es cumpliendo las NAGAS en el
mbito de normas personales y as no podramos tener independencia metal.
Responder

29.

Unknown2 de mayo de 2013, 11:46

Laura Males quinto "A"

Mi criterio sobre el caso dos es que un auditor no debe recomendar a una hermana
un puesto de trabajo en la empresa que se esta auditando ya que ira en contra de
la tica profesional.
Un auditor siempre debe mantener la independencia mental y cumplir las NAGA
como debe ser para lo cual seria recomendable no tener a ningn familiar en una
empresa que se este auditando y as evitar cualquier conflicto laboral.
Responder
30.

LISSETH MOLINA2 de mayo de 2013, 11:51

CASO 2.
En mi criterio, si se me presentara este caso, pues por ningn motivo
 recomendara a mi hermana el puesto no es tico, un auditor ya sea independiente
o interno debe regirse a las NAGA y sobre todo a los principios de la tica
profesional como son la independencia, integridad y objetividad, estas se basan el
la capacidad de mantener una actitud mental y de criterio, tambin indican que el
auditor no debe tener ninguna relacin familiar en la empresa que se realizando su
labor de auditoria, pues al introducir a mi hermana a la empresa se estara
perdiendo la independencia que posee el auditor y la auditoria en la empresa XYZ
seria un fracaso.
Responder
31.

CHANGO REYES VALERIA LIBETH2 de mayo de 2013, 11:58

Caso N 7
la resolucin que yo le doy al caso N7 un informe de auditoria debe ser
transparente que realmente presente en que situacin se encuentra la empresa que
se esta auditando, ser oportunos en la presentacin de los informes en la fecha
indicada ante la administracin o los interesados de dicho informe, para que estos
puedan tomar represaras ante la situacin,ser til quiere decir que debe presentar
la informacin sobre lo haya requerido la empresa que contrato nuestro
servicio,este informe debe tener documentos en que puedan respaldarse lo escrito
y pueda generar la confianza en el usuario del servicio ya que de esta se podr
demostrar que no habido intervencin de terceros, puede presentarse con una
opinin si as lo requiere el auditor puesto que el puede abstenerse a la misma.
los informes se presentan con el fin de dar a conocer si las reas que conforman la
empresa estn cumpliendo con las normas o reglamentos establecidos.
los interesados, pueden ser los futuros inversionistas o las instituciones financieras,
puesto que el informe refleja en que situacin se encuentra la empresa.
Responder
32.

LUCILA MALES2 de mayo de 2013, 12:40

LUCILA MALES QUINTO "A"

CASO N 3
DE ACUERDO A LAS NORMAS DE LA AUDITORIA GENERALMENTE
ACEPTADOS Y DE LA TICA DEL AUDITOR NO ES PERMITIDO TENER DOS
ACTIVIDADES A LA VEZ YA QUE NO CUMPLIRA A CABALIDAD CON SU
PROFECCION EN NINGUNA DE LAS DOS ACTIVIDADES Y TAMBIN POR QUE
ESTA CONTRA LA TICA DEL AUDITOR, A MAS DE ESO UN AUDITOR DEBE
TENER UNA INDEPENDENCIA MENTAL LO CUAL NO SE CUMPLIRA AL
ACEPTAR EL NEGOCIO PROPUESTO.
COMO AUDITOR TIENE QUE TOMAR MUY EN CUENTA LAS NORMAS Y LA
TICA DE UNO PARA SER RESPETADO Y TENER XITO EN SU PROFESIN
COMO AUDITOR.
Responder
33.

KATTY MANOTOA QUINTO "M"2 de mayo de 2013, 13:42

Una de las principales caractersticas y cualidades de las que debe gozar un

auditor, es la independencia frente a su auditado.
El auditor debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y conceptuar
 sin el riesgo de que su concepto u opinin resulte cuestionada de algn modo.
Se debe evitar cualquier conflicto de intereses que pueda llevar al auditor a
comprometer su credibilidad y confianza a la hora de cumplir con sus labores.
Se debe evitar todo elemento o circunstancia que pueda en un momento dado
parcializar o ser desfavorable para la actuacin del auditor.
Estas condiciones se deben cumplir con ms cuidado cuando se trata de un auditor
externo, puesto que su naturaleza exige completa objetividad de quien realiza las
funciones que le fueron encomendadas.
De ah que los auditores externos no pueden ser vinculados mediante contrato
laboral, puesto que ello supondra una subordinacin, lo que le hara perder
independencia al auditor.
Se pierde independencia tambin cuando se ha llegado a una empresa por
recomendaciones, por ser amigo o familiar de alguien de la junta directiva o de un
socio.
Tambin se pude dar el caso que el contador sea familiar directo del auditor o algn
miembro del departamento financiero, en este momento el auditor deber rechazar
el trabajo por conflicto de inters directo, argumentando la relacin de parentesco.
Tambin una razn muy frecuente la que el auditor externo o interno pierden
independencia, es por el factor econmico. Algunas empresas, si el auditor no
accede a sus pretensiones simplemente contratan otro, entonces nuestro auditor
por temor a quedar sin empleo, y sabiendo que lo que l no hace seguramente otro
lo har, decide acceder a las exigencias de la empresa, siendo permisivo e
indiferente ante situaciones irregulares sucedidas en la empresa.
Mantener la independencia cuesta caro, pero por el futuro de nuestra profesin
debemos hacer lo posible por cumplir con las obligaciones que nos ha impuesto la
ley y brindar la confianza necesaria la sociedad y ha si tener nuestra integridad y
publicidad profesional intacta.
Responder

34.

Luis Fernando Tello Tocte2 de mayo de 2013, 14:02

CASO 2
De acuerdo al cdigo de la tica profesional esto no es tico al contratar a un
miembro familiar donde uno se esta ejerciendo esta labor de hecho que estaramos
yendo contra los principios que estable dicho cdigo no hablaramos de
independencia porque en ello se enmarcan aspectos muy frgiles al desarrollar esta
actividad y en la preparacin de de informes no tendramos la potestad de hablar
sobre lo que este ocurriendo con la empresa XYZ S.A. Desde mi perspectiva este
cdigo es muy importante al referir a estos temas que nos favorecer al futuro de
nuestra vida profesional cocer cada uno de los principios que estable este cdigo
nos ayuda a formar con una clara visin hacia donde nos estamos enfocando y de
esta manera tambin omitiremos errores que de una u otra forma se nos presente.
Responder

35.

MYRIAN DEL ROCIO HIDALGO ACHIG2 de mayo de 2013, 15:53

Les felicito jovenes se nota que han revisado los casos y que justifican de manera
adecuada sus criterios me gustaria que puedan comentar otros casos que podemos
considerar en el tema de las NAGA
Responder
36.

LAIDY PILATASIG2 de mayo de 2013, 16:25

Laidy Pilatasig
CASO 6
Es importante la independencia nace de la idea mental de que est prestando un
servicio pblico de que debe estar relacionado con la honestidad, la integridad, el
valor y la calidad moral que no se presta para el beneficio propio sino para verificar
el estado de las actividades de la empresa, ya sea para utilizarlo como informacin
estratgica propia o como medida de control, ste debe necesariamente
proporcionarse libre de cualquier influencia activa o pasiva tambin el auditor
independiente permite abrir una gama de iniciativas de un auditor interno, en virtud
de que posee conocimientos y experiencia en la materia, adems de que se le
capacitado para cumplir con esta funcin de manera especfica, el factor importante
en el mbito de la dependencia son las firmas de auditora.
Responder
37.

Velasco Bonilla Monica 5to "M"2 de mayo de 2013, 18:34

CASO 4
Creo que en si la finalidad del anlisis de los estados financieros, es expresar una
opinin profesional independiente del auditor, y se verifica los cambios en la
situacin financiera de una empresa, las operaciones, las variaciones en el capital
contable.
a.- El no haber aplicado la comparacin de los estados financieros Y principalmente
no estar de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados ya
que son un conjunto de reglas sirven de gua contable para formular criterios
referidos a la medicin del patrimonio y a la informacin de los elementos
patrimoniales y econmicos de una empresa por lo tanto podemos decir que no
existe un juicio lo cual no poder dar mi opinin de forma concisa.
b.- Toda la documentacin de los estados financieros que la empresa tenga y que
el auditor lo necesite para expresar o dictar su opinin para evaluar los estados
financieros que le permitirn dar su opinin basndose en toda la documentacin
necesaria para dar el dictamen
Responder

38.

Grupo 32 de mayo de 2013, 18:44

Sandra Tipan
CASO 6
En el trascurso de este nuevo ciclo hemos podido adquir conocimientos
fundamentales para nuestra formacin profesional, el auditor juega un papel
importante dentro de la sociedad ya que es la persona quien detecta fraudes o
errores que se estn suscitando en la empresa y mediante esto emitir un criterio
fundamentado en evidencias que permita a los usuarios de esta informacin tomar
las mejores decisiones.
El criterio que emita el auditor debe ser totalmente transparente y justo, segn las
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas nos dice que las labores que realice
el auditor en su trabajo debern estar basadas en la independencia metal, el
propsito de esto es llevar a cabo el trabajo con una alta calidad moral y ante todo
 con profesionalismo.
En el momento que el auditor piedra su independencia el criterio que emita no ser
vlido ya que no refleja la realidad de la de la empresa, y por lo tanto puede
provocar mucho dao en el futuro de la misma as como tambin en la de sus
dueos, accionistas, proveedores, etc
Entre los casos que pueden tender a reducir la independa del auditor esta las
relaciones familiares, amistades, personas que tengan cargos importantes y pueden
ejercer presin sobre el auditor estas son algunas delas amenazas que se pueden
presentar para lo cual el Cdigo de tica profesional ha creado normas que
permiten de alguna manera solucionar este tipo de problemas por lo que es
necesario revisar ampliamente este cdigo, logrando as una formacin profesional
ms exitosa que nos permita cumplir con los objetivos trazados.
Responder
39.

Nancy Iza2 de mayo de 2013, 19:44

Buenas noche Doctora Mirian Hidalgo, le saluda Nancy Iza alumna del Quinto nivel
paralelo A del grupo 7, mi comentario est dirigido al caso numero 6.
La independencia es muy importante en el auditor, ya que se destaca la honestidad
y la calidad moral, que debe tener al momento de realizar su trabajo profesional
aplicando los reglamentos de la normativa, esto ayuda a que se pueda seguir un
camino y de esta manera pueda emitir un juicio de valor tal y como el aprecie el
trabajo realizado sin permitir que otros le puedan manipular para que cambie la
informacin.
Existen muchos factores que inciden a que el auditor pierda la independencia, como
ser una persona recomendada por el gerente de la misma empresa a auditar, o
tener familiares que trabajen en la misma empresa, tambin existe el factor
econmico que ofrecen terceras personas para que manipule la informacin. El
algunos casos la propia empresa puede ordenar al auditor de que manera debe
realizar su trabajo y el temor a quedar sin el empleo, esto incide a que pierda la
independencia y su tica profesional, y por supuesto violando la ley establecida.
El auditor debe hacer lo posible por ser una persona independiente en el trabajo
que realiza.
Gracias Doctora, es todo lo que puedo comentar sobre la independencia del
auditor.

influencias, financieras o sentimentales, que le puedan desviar de este objetivo.

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40.

VILMA PILA2 de mayo de 2013, 19:50

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41.

VILMA PILA2 de mayo de 2013, 19:54

Caso Nmero 2
Segn mi criterio si se da lugar a contratar a algn familiar en la empresa en donde
 me encuentro trabajado esto estara yendo en contra del principio de
independencia, ya que un auditor al ejercer su trabajo profesionalmente lo debe
hacer sin tener favoritismos con nadie porque ello dara lugar a crear conflictos en
la empresa en donde esta realizando su trabajo, para evitar muchos de estos
inconvenientes la persona auditora no debe tener relacin de trabajo familiar, para
que ello sea realizado de una manera correcta y sin tener presin por nadie, es
mejor que la persona se decida en no avisar a su familiar para que no exista
relacin de conveniencia crtica familiar con nadie del trabajo para que ella pueda
tomar decisiones verdaderas.Es todo en cuanto puedo opinar a cerca de este caso
nmero 2 que me pareci de gran relevancia tener en cuenta el principio de
independencia para un auditor.
COMENTARIO REALIZADO POR:
PILA IZA VILMA CECILIA
ALUMNA DEL QUINTO "M
Responder

42.

Lidia Marlene Lema Casa3 de mayo de 2013, 14:08

CASO 6
El auditor debe mantener su independencia mental durante todo el proceso de
auditoria para poder emitir un juicio o criterio que revela resultados verdaderos con
la finalidad de dar a conocer si la informacin presentada en los estados financieros
son reales y verdaderos.
Un auditor debe mantener su criterio profesional y no dejar influenciarse por ningn
otro factor ya sea familiar o profesional ya que estara evaluando la informacin
presentada por la organizacin desde su punto de vista personal. El auditor debe
evitar realizar trabajos en donde existan circunstancias que podran influenciar en
su criterio, ya que el auditor no podr emitir un juicio o criterio objetivo.
la independencia de mental de un auditor puede ser influenciada por aspectos
personales ya sea familiar, de amistad o por inters del cliente con el cual se tiene
algn tipo de beneficio o a su vez algn tipo de financiamiento por parte del mismo.
La independencia mentar de un auditor se consigue cuando este realiza su trabajo
con objetividad basndose en la evidencia documentada y a la tica profesional que
posee la persona que va a realizar el proceso de auditoria, es decir manteniendo su
objetividad sin dejarse de influenciar por ningn aspecto que entorpezca su criterio.
POR. LIDIA MARLENE LEMA CASA.
QUINTO "M".
Responder
43.

ANABEL CANDO3 de mayo de 2013, 16:20

CASO 2
NOMBRE: ANABEL CANDO
CICLO: QUINTO "M"

Considero que no es tico ni recomendable puesto que el auditor debe evitar

ejercer la auditora en lugares donde existe algn lazo familiar o de amistad puesto
que esto afectara a su juicio y reducira su independencia mental y esto podra
ocasionar que el pblico tenga duda sobre la independencia y objetividad del
auditor , por ello es mejor que no est rodeado por familiares, amigos, vecinos en el
lugar donde se va a realizar la auditoria pues que si se llegara a detectar alguna
anormalidad en dicha empresa las relaciones familiares no le permitirn dar un
 informe de acuerdo a los hallazgos encontrados ya que preferir no ocasionar
problemas a sus familiares .
Tener independencia mental es un factor muy importante en la vida profesional de
un auditor puesto que es un elemento que le permite realizar su trabajo con entera
eficiencia y credibilidad.

Responder
44.

SOFIA CHUQUITARCO3 de mayo de 2013, 16:39

NOMBRE: SOFIA CHUQUITARCO

CICLO: QUINTO M
El auditor debe estar siempre en constante revisin de la informacin presentada
por su cliente ya que el hecho de haber auditado para la misma empresa por
muchos aos y que no se haya encontrado fraudes no quiere decir que todos los
aos sea lo mismo , es por ello que el profesional auditor debe ocupar el tiempo
que sea necesario para realizar su trabajo en dicha empresa ya que el principal
objetivo en la aplicacin de la tica profesional es buscar la excelencia en la
ejecucin de su trabajo.
Responder
45.

Annimo3 de mayo de 2013, 16:57

CASO 6:
FTIMA AGUIRRE CHVEZ
La independencia del auditor se basa en toda la informacin que el profesional
debe recopilar al momento de realizar su trabajo, por lo general en los estados
financieros, de distintas entidades pblicas o privadas, para verificar si toda la
respectiva informacin es verdadera dentro de la empresa.
Un auditor debe ser firme en sus decisiones, por ningn motivo dejarse influenciar
al momento de realizar su criterio personal y el informe, ya que el auditor debe ser
una persona correcta, al momento de realizar bien su trabajo, el cliente deposita su
confianza en el profesional, a la vez lo recomienda y sabe que todo documento
emitido por un auditor, tendr su respectiva credibilidad
Responder
46.

Espin Riofrio Marianela QM3 de mayo de 2013, 17:22

CASO 7
El auditor como profesional debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad,
inteligencia y criterio para de esa manera entregar un buen informe al final.

La principal exigencia para preparar un informe es la precisin ya que debe

contener y cumplir con cada uno de los pasos que se requiere para elaborar el
informe, la confianza es necesaria tanto para la persona que est ejecutando como
para el cliente dndoles un beneficio muy importante, logrando de esta manera que
el cliente obtenga un juicio verdadero y la persona que realizo la auditora queda
como un buen profesional y los clientes se encargan de su publicidad, la honestidad
es el valor ms importante que toda persona de obtener y sobre todo los
profesionales en el campo de la auditora ya que del juicio que estas personal
presenten depende el futuro de una organizacin.
 En la actualidad la finalidad que tiene de preparar informes es para que los clientes
apliquen las recomendaciones que se emiten al momento de entregar el informe. El
principal inters es de las personas que conforman una organizacin como lo
mencionaba anteriormente es cumplir con recomendaciones y tambin evitar
fraudes y errores.
Responder
47.

SUSANA TAIPE3 de mayo de 2013, 17:25

CASO 6
NOMBRE :SUSANA TAIPE
CURSO : QUINTO "M"
Una de las principales caractersticas y cualidades de las que debe gozar un
auditor, es la independencia frente a su auditado.La indepencia del auditor es
importante porque as el auditor podr dar su opinin objetiva y confiable para su
auditado. Su independencia mental deber mantener en todo el proceso de
auditora para poder emitir un juicio o criterio que revele resultados verdaderos o
falsos.
Los factores que pueden reducir la independencia son: como amenazas indirectas,
las relaciones interpersonales, revisin del propio trabajo de auditora, honorarios
contingentes o a su vez aspectos personales, con familiares, de amistad o bien por
inters con el auditado siendo que este ltimo podra causar solo beneficio solo
para el auditado y no ms bien para la empresa en conjunto.
Responder

48.

Ana Oa3 de mayo de 2013, 17:50

ANA OA
CASO 2:
Segn las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas no es tico que un auditor
recomiende a sus familiares a ocupar caragos en la empresa en donde se
encuentra auditando por ms excelente profesional que sea, porque un auditor
debe ser totalmente independiente puesto que en ocasiones suelen presentarse
problemas o negligencias y por no afectar la imagen de su familiar no emitir un
juicio verdico y objetivo, por ello es necesario que no exista ningn lazo de
familiaridad para evitar cualquier tipo de conflicto tanto con la empresa y su familiar.
Tambin l se est exponindose a que no confen en el dictamen que emitir, por
eso es necesario recordar siempre cules son los principios, cualidades,
responsabilidades, valores, caractersticas de un auditor y uno de ellos es ser
Independiente.
Responder
49.

Espin Riofrio Pamela Elizabeth QM3 de mayo de 2013, 20:25

CASO 6
La auditora de los estados financieros es una actividad privilegiada en un auditor
para ello poseen sus caractersticas y cualidades que debe gozar el auditor, es la
independencia mental ante lo auditado.
La independencia de un auditor debe ser imparcial para as poder emitir una opinin
objetiva y equitativa, para ello deben aplicar una serie de conocimientos tcnicos
 para alcanzar el propsito de la auditoria, tambin debe respetar un conjunto de
normas para la realizacin del trabajo. Basndose en las normas establecidas, sin
el riesgo de que su concepto resulte corrompido de algn modo.
Se pierde independencia tambin cuando se ha llegado a una empresa por
recomendaciones, por ser amigo o familiar de alguien. Una razn muy frecuente y
poco considerada por la que el auditor pierde independencia, es por el factor
econmico.

Responder
50.

Annimo4 de mayo de 2013, 10:39

Amn Gallegos Pauilina Maribel ; Quinto "M"

CASO 6
La independencia del auditor es importante porque permite proporcionar una
opinin sin ser afectados por influencias que comprometan el juicio profesional
permitiendo a una persona actuar con integridad; debe evitar cualquier conflicto de
intereses que pueda llevar al auditor a comprometer su credibilidad y confianza a la
hora de cumplir con sus labores, la independencia del auditor debe ser basado en
las normas de auditora generalmente aceptadas para mostrar su forma de
proceder con la entidad auditada, ya que este no se debe dejar influenciar por lazos
familiares para dar su opinin ya que esto afecta a reducir su independencia al
contrario de mostrar su profesionalismo.
Responder

51.

monica tierra4 de mayo de 2013, 16:27

CASO N4
Para realizar un trabajo de auditara el auditor debe tener el tiempo necesario para
poder verificar todas las fuentes donde exista la informacin necesaria sobre las
cuentas de la empresa auditada para que le pueda garantizar un trabajo eficiente y
de esa manera para que pueda al final emitir un informe real sobre la situacin de la
empresa.
El auditor debe realizar su trabajo de auditara con responsabilidad esto implica
tomarse el tiempo necesario para realizar el trabajo y para que pueda inclusive
realizar tramites dependiendo el caso que se le presente.
Tierra Carrillo Mnica Fernanda; Quinto "M"
Responder
52.

Annimo4 de mayo de 2013, 18:37

CASO N2
El las normas generalmente aceptadas nos especifica que no es tico recomendar
a ningn familiar para que trabaje en el mismo lugar por que si encuentra errores en
las actividades que realizo no podra omitir un juicio en contra del familiar ni dar a
conocer las fallas cometidas en la actividad que ejecuto la persona, es mejor que no
existan familiares trabajando en el mismo lugar para poder realizar mejor el trabajo
dentro de una empresa.
 Guanoluisa Muso Mara Trancito
Curso: QUINTO M
Responder
53.

Diana elizabeth Saca plasencia5 de mayo de 2013, 14:54

Caso 2
Segn mi criterio la tica profesional de un auditor se puede ejecutar dentro o fuera
de la empresa pero la vida profesional de un auditor no puede verse relacionado
con familiares o amigos en el mbito laboral esto afectara a su integridad dentro de
la empresa por lo que el auditor tiene la responsabilidad y obligacin de ser una
persona discreta en los asuntos de la empresa segn lo que nos dice las normas de
auditara generalmente aceptadas ya que esto le ayudara a evitar sanciones o que
pierda su integridad labor de su profesin.
Responder
54.

Annimo5 de mayo de 2013, 19:24

GABRIELA SOLEDAD LPEZ BURBANO

QUINTO "M"
Caso 2
Segn las normas de contabilidad uno como profesional no debera realizar un
trabajo donde este un familiar o alguna persona cercana, ya que puede tener
conflictos de criterio para con ella.
Uno como auditor independiente tal vez pueda comentar sobre el trabajo pero
teniendo en cuenta si la empresa a contratado sus servicios por primera vez y si el
auditor no va a realizar futuras auditoria con la misma ya que afectar su
desempeo profesional y el de su familiar.
Si fuera el caso que es un auditor dependiente no podria trabajar con la empresa y
debera renunciar a su empleo para que su pariente obtenga el puesto y eso
afectaria su profesin ya que siempre que se presente un trabajo debe renunciar
para ayudar y le afectar para futuros empleos como auditor.
Responder
55.

TAKIR MARCELINO6 de mayo de 2013, 12:28

Takir Marcelino Latacunga

CASO # 7 el informe debe presentar el forma coherente en decisiones de
posibilidades en marcar un estilo de cumplimiento mas sociable ante los clientes y
la empresa que excederan el mayor justo posible, al cuantificar estos informes
tiene la importancia tanto el que se elabora como el tomar las decisiones factibles
que resultara factible y necesaria para una verificacin de4 las cuentas que le
importara mucho al auditor como al contador y el gerente para las posibles tomas
de decisiones en corto y a largo plazo.