c) El 1 de enero de 19X1, la casa matriz pilson, S.A.

, inicia operaciones con los siguientes saldos:

Bancos $2'000,000.00
Clientes $800,000.00
Almacn $1'200,000.00
Equipo de reparto $500,000.00
Maquinaria $250,000.00
Proveedores $750,000.00
Capital social $4'000,000.00

1.- La matriz envia a la sucursal , $600,000.00 en efectivo, expidiendo cheque, importe con el que la sucursal abre
2.- La matriz envia a la sucursal mercancias con un precio de costo de $400,000.00
3.- La sucursal devuelve a la matriz mercancias por $30,000.00, por encontrarse defectuosas.
4.- La sucursal adquiere equipo de reparto por $80,000.00 y maquinaria por $40,000.00, que paga en efectivo exp
5.- La sucursal compra mercancias por $1,200,000.00, 20% al contado mediante chque, y el resto a crdito.
6.- La sucursal devuelve $50,000.00 de marcancias a sus proveedores, importe que acreditan a su cuenta.
7.- La sucursal efecta gasos de venta por $32,000.00 y de administracion por $28,000.00 que paga en efectivo, e
8.- La sucursal vende merciancias en $1'500,000.00, 60% al contado y el resto a crdito, el costo de mercancias es
9.- Los clienes devuelven a la sucursal mercancas por $30,000.00, importe que acredita a su cuenta, su costo es d
10.- La sucursal cobra a sus clientes $200,000.00 en efectivo, importe que deposita de inmediato a su cuenta de c
11.- La sucursal expide cheque por $150,000.00, para remitirlo a favor de la casa matriz
12.- La sucursal paga a sus proveedores $60,000.00, mediante cheque.
13.- La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal por $80,000.00, expidiendo cheque.
14.- La matriz compra mercancias por $800,000.00 a credito
15.- La matriz vende mercancias por $2'450,000.00, 50% al contado y el resto a crdito; su costo es de $1'500,000
16.- Los clientes de la matriz devuelven mercancias por $22,500.00, importe que acreditan a su cuenta, su costo e
17.- La matriz concede rebajas a sus clientes a cuenta de su adeudo por $26,000.00
18.- La matriz incurre en gastos de venta por $48,000.00 y de administracion por $52,000.00 que queda debiendo
19.- La estimacion para cuentas de cobro dudoso de clientes es de 4% del saldo. (Se suma todo de clientes)
20.- La depresiacion del equipo de reparto es del 20%
21.- La depresiacion de maquinaria es del 10%
con el que la sucursal abre una cuenta de cheques.

, que paga en efectivo expidiendo cheque.

y el resto a crdito.
ditan a su cuenta.
00 que paga en efectivo, expidiendo chque.
el costo de mercancias es de $1'000,000.00.
a su cuenta, su costo es de $20,000.00
nmediato a su cuenta de chques.

xpidiendo cheque.

su costo es de $1'500,000.00
an a su cuenta, su costo es de $15,000.00

0.00 que queda debiendo.

suma todo de clientes)
 PILSON S.A. DE C.V.

RAYADO DE DIARIO. FOLIO N.

FECHA ASIENTO CONCEPTO

1 Sucursal cuenta de inversion

Bancos

"Envo de efectivo a la sucursal"

2 Sucursal cuenta de inversion

Almacen
"Envo de mercancia a la sucursal"

3 Almacen
Sucursal cuenta de inversion
"Devolucion de mercancias"

4 Bancos

Sucursal cuenta de inversion

"Remesa de efectivo a cargo de la sucursal"

5 Sucursal cuenta de inversion

Bancos
"Pago de gastos de venta a favor de la sucursal"

6 Almacen
Iva acreditable pendiente de pago
Proveedores
"Compra de mercancias a credito"

7 Banco
Clientes
Ventas
Iva por pagar
Iva por pagar pendiente de cobro
"Ventas por el 50% a credito y el resto a contado"
8 Costo de venta
Almacen
"Venta de mercancias a precio de costo"

9 Ventas
Iva por pagar pendiente de cobro
clientes
"Devolucion de mercancias por los clientes"

10 Almacen
Costo de venta
"Venta de mercancia a precio de costo"

11 Ventas
Iva por pagar pendiente de cobro
Clientes
"Rebajas de ventas a los clientes por la matriz"

12 Gastos de venta
Gastos de administracion
Iva acreditable pendiente de pago
Acreedores diversos
"Se quedan a deber diversos gastos de la matriz"

13 Gastos de venta
Gastos no dedusibles
Reservas de cuentas incobrabes
Cuentas por cobrar
"Registro de cuentas incobrables"

14 Gastos de venta
Depresiacion del equipo de reparto
Depresiacion acumulada de quipo de reparto
Depresiacion del mes
"Registro de la depresiacion mensual del equipo de reparto"

15 Gastos de venta
Maquinaria
Depresiacion acumulada de maquinaria
Depresiacion del mes
"Registro de la depresiacion mensual de maquinaria"

16 Ventas
Perdidas y Ganancias
 Costo de ventas
Gastos de administracion
Gastos de venta
"Registro de ajustes a cuenta de resultados"
DE C.V.

FOLIO N.
PARCIAL DEBE HABER

$600,000.00

$600,000.00

$400,000.00
$400,000.00

$30,000.00
$30,000.00

$ 150,000.00

$ 150,000.00

$ 92,800.00
$ 92,800.00

$ 800,000.00
$ 128,000.00
$ 928,000.00

$ 1,421,000.00 2450000 por 50%

$ 1,421,000.00 1225000 po 16% 196000
$ 2,450,000.00
$ 196,000.00
$ 196,000.00 196000
$ 1,500,000.00
$ 1,500,000.00

$ 22,500.00
$ 3,600.00
$ 26,100.00

$ 15,000.00
$ 15,000.00

$ 26,000.00
$ 4,160.00
$ 30,160.00

$ 48,000.00
$ 52,000.00
$ 16,000.00
$ 116,000.00

$86,590.00

$ 86,590.00

$ 8,333.00

$ 8,333.00

$2,083.00

$2,083.00

$2,427,500.00
 $1,485,000.00
$ 52,000.00
$ 58,416.00

$ 6,827,066.00 $ 6,827,066.00
RAYADO DE DIARIO. FOLIO N.
FECHA ASIENTO CONCEPTO

1 Bancos
Matriz cuenta de inversion
"Remesa de efectivo enviada por la casa matriz"

2 Almacen
Matriz cuenta de inversin
pilson S.A.
"Remesa de mercancia por parte d ela casa Matriz"

3 Matriz cuenta de inversion

Almacen
"Devolucion de mercancias defectuosoas"

4 Equipo de reparto
Maquinaria
Iva acreditable
Bancos
Santander mexicano
"Compra quipo de reparto y maquinaria"

5 Almacen
Iva acreditable
Iva acreditable pendiente de pago
Bancos
Santander mexicano
Proveddores
"Compra de mercancia a credito y a contado"

6 Proveedores
Almacen
Iva acreditable pendiente de pago
"Devolucion de mercancias a proveedores"

7 Gastos de venta
 Gastos de administracion
Iva acreditable
Bancos
"Pago de gastos en efectivo"

8 Banco
Clientes
Ventas
Iva por pagar
Iva por pagar pendiente de cobro
"Venta de mercancias a credito y a contado"

9 Costo de ventas
Almacen
"Registro a costo de ventas"

10 Ventas
Iva por pagar pendiente de cobro
Clientes
"Devolucion de mercincia"

11 Almacen
Costo de ventas
"Registro de mercancias a precio de costo"

12 Bancos
Iva por pagar pendiente de cobro
Clientes
Iva por pagar
"Pago de cliente por mercancia"

13 Matriz cuenta de inversion

Bancos
Santander mexicano
"Expedicion de chque a casa matriz"

14 Proveedores
Iva acreditable
Bancos
Santander mexicano
Iva acreditable pendiente de pago
"Pago a proveedores mediante chques"

15 Gastos de venta
Iva acreditable
 Matriz cuenta de inversion
"Pago de diversos gastos de venta por cuenta de la matriz"
16
16 Gastos de venta
Gastos no deducibles
Reserva por cuentas incobrables
Cuentas incobrables
"Registro de cuentas incobrables"
17 Gastos de venta
Depresiacion Eq. De reparto
Dep. acumulada de equipo de reparto
Dep. del mes
"Registro de la depresiacion mensual de equipo de repqrto"

18 Gastos de venta
Maquinaria
Depresiacion acumulada de maquinaria
Depresiacion del mes
"Registro de la depresiacion mensual de maquinaria"
FOLIO N.
PARCIAL DEBE HABER

$600,000.00
$600,000.00

$400,000.00
$ 400,000.00

$30,000.00
$30,000.00

$ 80,000.00
$ 40,000.00
$ 19,200.00
$ 139,200.00

$ 1,200,000.00
$ 38,400.00
$ 153,600.00
$ 278,400.00

$ 1,113,600.00

$ 58,000.00 50000
$ 50,000.00 43103.45
$ 8,000.00 6896.55

$32,000.00
$ 28,000.00
$ 9,600.00
$69,600.00

$ 1,044,000.00 1,500,000 60%

$ 696,000.00 $ 900,000.00 por 16 %
$ 1,500,000.00
$ 144,000.00 600,000 40%
$ 96,000.00 600,000 por 16%

$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00

30,000 entre 1.16

$ 30,000.00 25862.07 por 16$
$ 4,800.00
$ 34,800.00

$ 20,000.00
$ 20,000.00

$ 200,000.00
$ 32,000.00
$ 200,000.00
$ 32,000.00

$ 150,000.00

$ 150,000.00

$ 60,000.00
$ 9,600.00
$ 60,000.00

$ 9,600.00 $ 5,935,200.00 $ 5,935,200.00

$ 80,000.00
$ 12,800.00
 $ 92,800.00

$ 18,448.00

$ 18,448.00

$ 1,333.00

$ 1,333.00

pqrto"

$333.00

$333.00

$ 6,048,114.00 $ 6,048,114.00
144000

96000
 MATRZ
MATRIZ
Depresiaciones del mes de Diciembre
No. Activo Saldo Tasa Depreciacin

1 Equipo de Reparto $500,000.00 20% 8,33.33

2 Maquinaria $250,000.00 10% $2,083.33

por entre 12

SUCURSAL
SUCURSAL
Depresiaciones del mes de Diciembre
No. Activo Saldo Tasa Depreciacin

1 Equipo de Reparto $80,000.00 20% $ 1,333.00

2 Maquinaria $40,000.00 10% $ 333.00
por entre 12
 Sucursal cuenta de inversion Bancos
1) 600,000.00 30,000.00 (3 4) 150,000.00
2) 400,000.00 150,000.00 (4 7) 1,421,000.00
5) 92,800.00
1,571,000.00
1,092,800.00 180,000.00 878,200.00
912,800.00

Iva acreditable pendiente de pago Provedores

6)128,000.00
12) 16,000.00

144,000.00

Ventas Iva por pagar

9) 22,500.00 2,450,000.00 (7
11) 26,000.00

48,500.00 2,450,000.00
2,401,500.00

Costo de ventas Gastos de venta

8) 1,500,000.00 15,000.00 (10 12) 48,000.00
13) 86,590.00
1,485,000.00 14) 8,333.00
15) 2,083.00

145,006.00

Acreedores diversos Reserva de cuentas incobrables

116,000.00 (12
Depresiacion acumulada de Maquinaria
2,083.00 (15
 Bancos Almacen
600,000.00 (1 3) 30,000.00 400,000.00 (2
92,800.00 (5 6) 800,000.00 1,500,000.00 (8
10) 15,000.00
692,800.00
845,000.00 1,900,000.00
1,055,000.00

Provedores Clientes
928,000.00 (6 7) 1,421,000.00 26,100.00 (9
30,160.00 (11

1,421,000.00 56,260.00
1,364,740.00

Iva por pagar Iva por pagar pendiente de cobro

196,000.00 (7 9) 3,600.00 196,000.00 (7
11) 4,160.00

7,760.00 196,000.00
188,240.00

Gastos de venta Gastos de administracion

12) 52,000.00

rva de cuentas incobrables Depresiacion acumulada de Eq. De Reparto

86,590.00 (13 8,333.00 (14
 Bancos Matriz cuanta de inversion
1) $600,000.00 139,200.00 (4 3) 30,00.00
8) 1,044,000.00 278,400.00 (5 13) 150,000.00
12) 200,000.00 69,600.00 (7
150,000.00 (13
60,000.00 (14 180,000.00

1,844,000.00 697,200.00
1,146,800.00

Eq. De reparto Maquinaria

4) 80,000.00 4) 40,000.00

Almacen Iva acreditable pendiente pago

5) 1,200,000.00 5) 153,600.00

153,600.00
136,000.00

Proveedores Gastos de venta

6) 58,000.00 7) 32,000.00
15) 80,000.00
16) 18,448.00
17) 1,333.00
18) 333.00

132,114.00

Clientes Ventas
8) 696,000.00 34,800.00 (10 10) 30,000.00
 200,000.00 (12

696,000.00 234,800.00
461,200.00

Iva por pagar pendiente de cobro Costo de ventas

9) 4,800.00 96,000.00 (8 9) 1,000,000.00
12) 32,000.00
980,000.00
36,800.00 96,000.00
59,200.00

Depresiacion acumulada Eq. De reparto Depresiacion acumulada de Maquinar

1.333.00 (17
Matriz cuanta de inversion Almacen
$600,000.00 (1 2) 400,000.00 30,000.00 (3
400,000.00 (2 5)1,200,000.00 50,000.00 (6
92,800.00 (15 11) 20,000.00 1,000,000.00 (9

1,092,800.00 1,620,000.00 1,080,000.00

912,800.00 540,000.00

Maquinaria Iva acreditable

4) 19,200.00
5) 38,400.00
7) 9,600.00
14) 9,600.00
15) 12,800.00

89,600.00

acreditable pendiente pago Proveedores

8,000.00 (6 6) 58,000.00 1,113,600.00 (5
9,600.00 (14 14) 60,000.00
118,000.00 1,113,600.00
17,600.00 995,600.00

Gastos de venta Gastos de administracion

7) 28,000.00

Ventas Iva por pagar

1,500,000.00 (8 144,000.00 (8
 32,000.00 (12
1,470,000.00
176,000.00

Costo de ventas Reserva por cuentas incobrales

20,000.00 (11 18,448.00 (16

acion acumulada de Maquinaria

333.00 (18