UNIVERSIDAD POLITECNICA DE

NICARAGUA (UPOLI)

CURSO DE CONTABILIDD
COMPUTARIZADA

I. OBJETIVO GENERAL DE LA
ASIGNATURA

Se pretende que los alumnos procesen un ciclo de

operaciones contables debidamente
documentadas, tal como es el proceso real en una
empresa, y que las mismas sirvan de base para
alimentar el Sistema Contable Computarizado, del
cual se obtendrn los Estados financieros
respectivo como, son el Balance General, Estado
de Resultados, Balanza de Comprobacin y
anexos a los estados financieros.

II. Objetivos especficos:

Se espera con esta asignatura que los alumnos:

1. Manejen las regulaciones jurdicas sobre el uso

de Software Contables en las Empresas

2. Apliquen los conocimientos contables

adquiridos en las distintas asignaturas de
contabilidades estudiadas.
3. Elaboren el catlogo de Cuentas e Instructivo,
en el registro de las operaciones contables de
una empresa

4. Elaboren y apliquen los distintos formatos

utilizados en la prctica contable de una
empresa.

5. Archiven apropiadamente los documentos contables mediante el

uso de AMPO

6. Calculen y apliquen los diferentes afectaciones tributarias,

municipales, seguridad social y laborales que afectan las
operaciones contables de una empresa como son:

a) Impuesto al Valor Agregado en todas las facturaciones : 15%

b) Retencin a la Fuente del I.R por compra de bienes y servicios: 2%
a personas jurdicas por compras mayores de C$ 1,000.00 o igual a
mil, inclusive, 10% a personales naturales por servicios tcnicos y
profesionales (Aplicar cuando se compren y se vendan bienes y
servicios)
c) Anticipo del I.R : 1%
d) Impuesto Municipal sobre ventas: 1%
e) Declaracin Anual del I.R: : 30%
f) Retencin I.R laboral: Conforme tabla progresiva de la DGI vigente
g) Retencin de Inss laboral : 6.25%
h) Aplicacin de Inss Empleador: 19%
i) Aplicacin de Vacaciones, Treceavo mes e Inatec en las planillas de
pago.

7. Manejen y dominen el uso de Sistemas Contables Computarizado

conforme instrucciones

8. Emitan e impriman los reportes que el sistema contable

computarizado proporciona
 III. INSTRUCCIONES

1. Trabajo individual

2. Elabore la estructura de cargos y Salarios:

CONCEPTO IMPORTE
Gerente general C$20,000
Contador C$15,000
Administrador C$15,000
Asistente Administrativo C$8,000
Gerente de ventas C$15,000
vendedor C$8,000
Seguridad C$6,000
Conserje C$6,000

3. Establecer los saldos de apertura para el Balance Inicial

CUENTAS IMPORTE
Caja 500,000
Bancos 1,000,000
Inventario 800,000
Terreno 2,400,000
Mobiliario y Equipo de 15,000
Oficina
Equipo Rodante 1,932,000
Intangible (Software 50,000
contable)
Capital Social Autorizado 6,697,000
5. Liste o Detalle los Activos Fijos considerados en los saldos de
apertura (Se depreciarn por el Mtodo de Lnea Recta) conforme las
tasas que la legislacin fiscal actual establezca ley No. 822

Mobiliario y Equipo de Oficina

DESCRIPCION Costo Costo Total Vida til Cdigo
Unitario Cantidad
Escritorio 5000 2 10,000 5 130501
Archivadoras 2000 1 2,000 5 130502
Sillas 500 4 2,000 5 130503
CALCULADORAS 250 4 1,000 2 130504
130402 15,000

Equipo Rodante
DESCRIPCION Cantidad Costo Costo Total Vida Util C
Unitario
Toyota Yaris Ao 2010 1 260000 260,000 5 aos
Camion Mercedes Benz 2 800000 1,600,000 5 aos
Motocicleta Yamaha 2 36000 72,000 5 aos
1,932,000

IV. OPERACIONES CONTABLES DE JULIO DE 2010

A. Instrucciones
1. Todas las operaciones de compra venta se basan en el sub-
total. Debe agregarse a dicho valor el IVA correspondiente.

2. Por cada operacin deber elaborarse el documento fuente

correspondiente (comprobante de Cheque o comprobante
diario
 3. Cada operacin debe ser amparada con el documento soporte
que le corresponda (Factura, Constancia de Retencin,
Minuta de Depsito, Nota Entrada a Bodega, etc)

4. Elaborar la tarjeta de kardex para cada articulo

B. Operaciones

1) El 01 de enero se registra balance inicial.

2) El 02 de enero de 2015 se emite cheque No. 100 por C$ 2,000.00

para abrir fondo de caja chica que ser manejado por la
secretaria.

3) El 05 de enero se emite cheque No.101 para pagar factura por

C$ 12,000.00 a favor librera GONPER por compra de artculos
De oficina. Esta
Papelera se diferir en 6 meses.

4) El 07 de julio se recibe factura del crdito No. 105 del proveedor

nacional SAMSUNG DE NICARAGUA por la compra de 30
TLEVISORES SAMSUNG DE 45 con un costo unitario de
C$ 5000.00.

5) El 10 de julio se emite factura de contado No 200 por la venta de

20 TELEVISORES SAMSUNG DE 45 (Los TELEVISORES se
venden con margen ganancia del 60%)

6) El 10 de julio por la tarde se deposita al banco todo el efectivo en

caja

7) El 12 de julio se emite cheque No. 102 a favor de CANAL DOS

para pagar factura por C$ 10,000.00 spot publicitario a trasmitirse
durante 6 meses

8) El 13 e julio se emite cheque No. 103 para pagar servicio de

mantenimiento de equipo rodante. El mantenimiento lo presta
una persona natural no contribuyente. El monto del servicio es
de C$ 1,000.00
9) El 14 de julio de emite factura de Credito No 201 al cliente
casa comercial por la venta de 10 artculos A ( Se venden con
un 60% de margen de ganancia)

10) El 15 de julio de emite cheque No. 104 para cancelar factura al

proveedor nacional sansung de nicaragua.

11) El 15 de julio de emite Cheque No.105 para pagar la 1ra

quincena de salarios

12) El 17 de julio se recibe del cliente casa comercial cancelacin

de la factura No. 201

13) El 17 de julio se declara y paga la retencin a la Fuente del I.R

de la primera quincena del mes. Se emite Cheque No. 106
(Seguir secuencia de la numeracin de Cheques)

14) El 20 de julio, la empresa obtiene un prstamo por US$

50,000.00 T/C 28.50 para invertirlo en compra de productos B y
C a proveedores extranjeros . El Banco Lafise se lo deposita en
Cuenta Corriente No. 711-200-770 USD que se abri para tal fin.
El banco cobr una comisin del 8.5 % por el prstamo y el
resto lo acredit a la cuenta corriente. El prstamo se convino a 6
meses de plazo con una tasa de inters del 7 % sobre saldo. Los
pagos se harn el 20 de cada mes (Principal mas intereses).

15) El 24 de julio la empresa compra de crdito a su proveedor local

SAMSUNG DE NICARAGUA la cantidad de 17
TELEVISORES SAMSUNG DE 45 con un costo unitario de
C$ 5,000.00. Firma un pagar con vencimiento a 30 das y una
tasa de inters del 3% mensual

16) El 26 de julio se emite cheque No.106 para pagar factura a

Radio Ya por C$ _2,500______ correspondiente a cua radial del
mes de julio.
17) El 29 de Julio de Paga servicio de transporte de la mercadera
por valor de C$ ___5,000__________. El servicio de transporte
lo brinda una empresa contribuyente.

18) El 31 de julio se paga la segunda quincena de salarios. Al

Gerente de Ventas se le paga comisin de un __1___% sobre las
ventas y a los vendedores un ____2_%

19) El 30 de julio se emite cheque No.________en US abonar un

50% de la deuda del banco________________

20) El 31 de julio se emite cheque NO. ________ por valor de

C$ _____20,000______________para cancelar servicios de
mantenimiento de computadora. El Servicio lo brinda una
empresa del grupo de pequeos contribuyentes

21) El 31 de julio se contabiliza la provisin de servicios bsicos. Se

estiman los siguientes pagos:

a) Agua C$500______
b) Energa elctrica __2,000____________
c) Telefona convencional _1,200_____________
d) Telefona Celular ___3,000____________
d) Internet __700____________

22) El 31 de julio se contabiliza la depreciacin, la amortizacin de

activos diferidos, la acumulacin de intereses por documentos y
cuentas por cobrar, documentos y cuentas por pagar, ajuste por
diferencial cambiario de cuentas de activo y pasivo en moneda
extranjera (Elaborar un comprobante de diario para tipo de
operacin, ejemplo: 1 para las depreciaciones, 1 para la
amortizacin de diferidos, etc)

23) Elabore:

Prepare balanza de comprobacin, balance general, estado de

resultados y anexos ( Estos debern a los que se emitirn con el
Sistema computarizado)