UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVA
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA

TEMA: PLANEAMIENTO, TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

DE AUDITORIA

DOCENTE: MG. CPC. MARA VALVERDE HUERTA

INTEGRANTES:
EVARISTO COLONIA MARUJA
MENDOZA SANCHEZ GILMER
LAZARO CAPILLO LUCY
RAMIREZ TARAZONA CLAUDIA
SOLORZANO VERDE DARWIN

HUARAZ ANCASH

2017 -I
 Ayuda a asegurar que se preste atencin apropiada a las reas
importantes de la auditoria, en la cual se identifiquen los problemas
PLANEAMIENTO DEL TRABAJO potenciales y que se concluya el trabajo expectativamente.

El alcance variar segn el tamao de la entidad, la complejidad y el

conocimiento del negocio

El auditor deber desarrollar y documentar un plan global de

auditoria. Los asuntos de ser considerados incluyen:
PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
Conocimiento del negocio, Riesgo y materialidad, Naturaleza,
oportunidad y materialidad del negocio, Coordinacin, direccin,
supervisin y revisin, por ltima Otros asuntos.
Ha establecido la NIA
PLANEAMIENTO 300, enmarcada en el
DE AUDITORIA contexto de auditoras Al planear el trabajo el auditor debe considerar:
recurrentes. PROCEDIMIENTOS A CONSIDERAR Entrevista con el cliente, Visita a instalaciones y observaciones de
AL PLANEAR EL EXMEN las operaciones, Entrevista con los funcionarios o gerentes de las
reas bsicas, y la Entrevista con el gerente de contabilidad o
contador general.

Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos,

procedimientos contables, polticas gerenciales, etc.
Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la
OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO muestra y los procedimientos de la auditora emplear.
Supervisar y controlar el trabajo en funcin de objetivos y plazos
determinados.
Estimar el tiempo necesario y el nmero de personas con las que
se debe de trabajar.
 LA INSPECCIN: Consiste en examinar registros, documentos o activos tangibles, el cual proporciona evidencia de auditoria de grados
variables de confiabilidad dependiendo de su naturaleza y fuente de efectividad de los controles internos sobre su procesamiento.

OBSERVACIN: Consiste en mirar un proceso o procedimiento siendo desempeados por otros.

LA INVESTIGACIN: Buscar informacin de personas enteradas dentro o fuera de la entidad.

TECNICAS DE AUDITORIA CMPUTO O CLCULO: Consiste en verificar la exactitud aritmtica de documentos fuente y registros contables.

LOS PROCEDIMIENTOS ANALTICOS: Consiste en el anlisis de ndices y tendencias significativo, incluyendo la investigacin
resultante de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes con otras informaciones relevantes que se desvan de los montos .pronsticos.
Son mtodos prcticos de
investigacin que el auditor
utiliza para obtener evidencias COMPARACIN: Es observar la similitud o diferencia de los conceptos.
necesarias de auditoria, las
cuales sirven para que le permita
la expresin de una opinin COMPROBACIN: Es examinar fundamentalmente la evidencia que apoya una transaccin u operacin o la verificacin de un
sobre los estados financiero. asiento contable

Las siguientes tcnicas a utilizar

son: RASTREO: Proceso de seguimiento a una transaccin o grupo de operaciones de un punto a otro, para determinar la correcta contabilizacin

CONCILIACIN: Verificar que concuerden dos conjuntos de cifras relacionadas, separadas e independientes

CONFIRMACIN: Es la comprobacin de una fuente distinta a la entidad bajo examen y sus registros, la cual se utiliza la confirmacin positiva
y negativa

INDAGACIN: Es averiguar sobre un hecho, o hechos la cual es obtener informacin verbal de los ejecutivos, empleados de la empresa.

REVISIN SELECTIVA: Es el examen rpido mediante la seleccin de las operaciones, cuyo objetivo es verificar la legalidad y veracidad
de dichas las operaciones
 Son procedimientos complementarios del control interno, principalmente de los
especficos que enlazan transacciones, tiene el propsito de comprobar si las formas
de operar corresponden realmente a los procedimientos establecidos.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Los procedimientos o pruebas de cumplimiento aseguran al auditor la consistencia en
el funcionamiento del control en los sistemas de la empresa.

PROCEDIMIENTOS
Son aquellos procedimientos que proporcionan evidencia directa sobre la verdad o
DE AUDITORIA
PRUEBAS SUSTANTIVAS validez de las transacciones y saldos que descansan en los registros contables o en los
estados financieros.

Estas pruebas estn orientadas a verificar el sustento de los saldos o cifras que aparecen
en los estados financieros.
Los procedimientos se predeterminan Tambin estas pruebas permiten determinar representaciones errneas sustanciales en
en la etapa de la planificacin de los estados financieros.
acuerdo a las evidencias que el auditor
espera obtener.

Segn las evidencias que se espera

obtener los procedimientos o pruebas
de auditoria pueden ser: Consiste en el anlisis de relaciones y tendencias significativas incluyendo la
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS investigacin resultante de las variaciones y relaciones que son inconsistentes
con otra informacin relevante.

Son las pruebas que aplica el auditor cuando de acuerdo a las

PROCEDIMIENTOS ALTERNATIVOS circunstancias es imposible desarrollar los procedimientos de auditoria
planificados
 BIBLIOGRAFA

Orta, P. M. (2012). Fundamentos tericos de auditora financiera. Madrid, ES:

Difusora Larousse - Ediciones Pirmide. Retrieved from http://www.ebrary.com

Arcenegui, R. J. A., Gmez, R. I., & Molina, S. H. (2003). Manual de auditora

financiera. Bilbao, ES: Editorial Descle de Brouwer. Retrieved from
http://www.ebrary.com

Pallerola, C. J., & Monfort, A. E. (2014). Auditora. Madrid, ES: RA-MA

Editorial. Retrieved from http://www.ebrary.com