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I- RAPPELS
Variation Trsorerie
2 Origines
- Oprations de Gestion
- Oprations dinvestissement et de financement
ETOG peut tre calcul partir de la CAF mais cest la CAF corrige
Variation du BFR
Donc
Intrt de lETOG
LETE est la Trsorerie gnre ou consomme au cours de lexercice par les seules
oprations dexploitation.
Calcul
ETE =
+ Vente HT
+ Production Immobilisation
- Achat HT ESO Excdent Sur
- Somme des autres charges dexploitation (externes) Opration
- Charges de personnel
Intrt de lETE
Calcul
+ = IV
TABLEAU DE FLUX
Partie Economique
Ventes HT marchandises
+ Production vendue
+ Subventions dexploitation
- Achats
- Autres charges externes
- Impts, taxes et versements assimils
- Charges de personnel
= ESO
- Variation de lencours commercial
= ETE
- Investissement dexploitation
= DAFIC (Disponible Aprs Financement Interne
Solde Economique de la Croissance)
Partie Financire
Variation dette financire CBC inclus
- Frais financiers et de Crdit Bail
- Impts sur les bnfices
- Participation
= Solde Financier
Partie Solde de Gestion Courante
Solde Economique
+ Solde Financier
+ Transfert de charges
+ Autres produits
+ Produits Financiers (comptes de flux
montaires uniquement)
+ Produits exceptionnels (comptes de
flux montaires uniquement)
- Autres charges
- Charges financires (autres que les
charges dintrts)
- Charges exceptionnelles (comptes de
flux montaires uniquement)
- Dividendes distribues
- Autres acquisitions dimmobilisation
- Charges rpartir
- Rduction des capitaux propres
+ Rduction des immo financires
+ Augmentation des Capitaux Propres
- Variation de BFR Hors Exploitation
= Variation du Disponible
(Variation Dispo N Variation
Dispo N-1)
DESCRIPTION
1- DAFIC
3- Variation du Disponible G
Elle reprend le total des 2 soldes prcdents et regroupe tous les autres flux du
compte de rsultat et du TF1 (qui ne sont pas dans le DAFIC et dans le solde
financier) et de la variation du BFR Hors Exploitation. Ce solde doit tre proche de
0.