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PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Estos cuestionarios son una gua de las pruebas de cumplimiento, cuya extensin o alcance
depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que
figuran en el cuestionario para la Revisin y Evaluacin del Control Interno, se detallan en el
mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditora
aplicables y que deben llevarse a cabo segn las circunstancias.

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO


Determinar si existen normas adecuadas de administracin y control de los inventarios, en
cuanto a:
1. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciacin acumulada, los cuales son
conciliados peridicamente con las cuenta de control del mayor y comprobados con los
inventarios fsicos.
2. Existen polticas especficas de autorizacin y control sobre adquisiciones, transferencias y
ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados.
3. Existen polticas aprobadas y establecidas por escrito, para depreciacin y capitalizacin y
el departamento de contabilizas cumple con ellas.

PROGRAMA
Revise y evale la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluacin:
1. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y oportunidades de los
procedimientos de auditoria aplicables en las circunstancias.
2. Prepare un memorndum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los
comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar
una accin inmediata o puedan ser puntos apropiados para nuestra carta de
observaciones y recomendaciones.

Empresa: Nombre
Periodo que cubre la auditora: 31.12.201X

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

1. REGISTROS DE ACTIVOS FIJOS

a) Las cuentas de activos fijos estn respaldadas por registros auxiliares adecuados?
b) Tales registros son manejados por personas distintas de aquellas responsables por las
propiedades?
c) Se cuadran con las cuentas de control en el mayor general, por los menos una vez al ao?
d) Peridicamente se toman inventarios fsicos de los activos fijos bajo la supervisin de
empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable?
e) Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario fsico, y los
registros auxiliares?
f) Respecto a equipos y herramientas pequeas:
i. Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de unas personas responsables?
ii. Se entregan nicamente mediante rdenes de entrega debidamente aprobadas?
g) Se revisa peridicamente la vida til de los activos fijos y stas son aprobadas por los
funcionarios responsables y autorizados?
h) Se realizan inspecciones anuales por deterioro u obsolescencia de activos fijos? Cul es el
procedimiento aprobado para tal fin?

1. ADICIONES
a) Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario o un comit de compras
autorice previamente los desembolsos por concepto de:
i. Adiciones de activos fijos?
ii. Reparaciones y mantenimiento?
b) Se comparan los gastos reales con los autorizados y, en caso de que aquellos se hayan
excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?
c) Los procedimientos de la empresa permiten establecer si los artculos han sido recibidos y
los servicios prestados?
d) Si los trabajos de construccin son efectuados por contratistas o sub-contratistas el personal
de la empresa tiene autorizados para revisar sus registros de costos y comprobantes de
respaldo?
e) Tiene la empresa normas adecuadas para diferenciar las adiciones de activos fijos de los
gastos tales decisiones y por quin?
f) Revisa la compaa peridicamente la cuenta de construcciones en proceso, para evitar que
a esta cuenta se lleven cargos por concepto de reparaciones y mantenimiento?

BAJAS, RETIROS Y OTROS

a) Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca a una autorizacin escrita para
la venta, retiro y desmantelamiento de activos fijos?
b) Se enva una copia de tal autorizacin directamente al departamento de contabilidad por la
persona que la aprueba?
c) Las autorizaciones para adquisicin de elementos nuevos indican las unidades que van a ser
reemplazadas?
d) Los Crditos a las cuentas del activo fijo se basan en la informacin contenida en tales
autorizaciones?
e) En cuanto a la venta de elementos retirados se ofrece estos al pblico por medio de avisos
en los peridicos?
f) Recibe la empresa varias ofertas por escrito para aquellos elementos que ofrece en venta?
g) Existen procedimientos que garanticen la oportuna informacin y el registro apropiado a la
venta o disposicin de artculos retirados o desmantelados, como por ejemplo:
i. Ordenes de despacho?
ii. Facturacin basada en rdenes de despacho?
iii. Otros?