TALLER PLANEACION Y EL PRESUPUESTO MAESTRO

1. CULES SON LAS TRES PREGUNTAS QUE DEBE RESPONDER LA PLANEACIN ESTRATGICA?
a. A dnde se desea que llegue la empresa?
b. Dnde se encuentra actualmente la empresa?
c. Qu caminos seguir la empresa para llegar al lugar deseado?

2. CMO DEFINE EL PRESUPUESTO?

El presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en trminos
financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para
un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.
El presupuesto consiste cuantificar en trminos monetarios la toma de decisiones
anticipada y los objetivos trazados, de manera que permitan visualizar su efecto en la
empresa y sirvan como herramienta de control administrativo.

3. CULES SON LOS PRINCIPALES ELEMENTOS DE UN PRESUPUSTO?

Los principales elementos de un presupuesto son:
PLAN. El presupuesto expresa lo que la administracin tratar de realizar.
INTEGRADOR. Toma en cuenta todas las reas y actividades de la empresa. Se le
Conoce como Presupuesto Maestro.
COORDINADOR. Los planes para varios de los departamentos de la empresa deben
Ser preparados conjuntamente y en armona para que el presupuesto maestro sea
igual a la suma de las partes y no cree confusin ni error.
TRMINOS FINANCIEROS. Importancia que el presupuesto sea representado en la unidad
monetaria para que sirva como medio de comunicacin para el anlisis del Plan Maestro.
OPERACIONES. Uno de los objetivos fundamentales de un presupuesto es determinar los
ingresos que se pretenden obtener, as como de los gastos que se van a producir.
RECURSOS. La empresa debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de
operacin, que se logran bsicamente con la planeacin financiera que incluye al
presupuesto de efectivo y al presupuesto de adiciones de activo (inventarios, cuentas por
cobrar, activos fijos).
PERIODO FUTURO DETERMINADO. Un presupuesto siempre tiene que estar en funcin de
cierto periodo.

4. ENUMERE 5 INDICADORES QUE SE DEBEN PRESUPUESTAR:

Ingresos

Utilidad de operacin

Margen de ventas

Rotacin de inventarios

Inversiones aprobadas.

5. ENUMERE 3 CARACTERSTICAS DE UN SISTEMA PRESUPUESTAL:

 Lograr flexibilidad.

Facilitar el control administrativo

Cuantificar los objetivos y metas del presupuesto maestro.

6. ENUMERE 3 VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS:

Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos bsicos de la

empresa.

Propiciar que se defina una estructura adecuada.

Obliga a realizar un autoanlisis peridico.

7. ENUMERE 3 LIMITANTES DE LOS PRESUPUESTOS:

Est basado en estimaciones.
Debe ser adaptado constantemente a los cambios de importancia.
Su ejecucin no es automtica.

8. Cmo define el presupuesto maestro?

El presupuesto maestro consiste en un conjunto de presupuestos que buscan, por un lado, la

determinacin de la utilidad o prdida que se espera tener en el futuro y, por el otro, formular
estados financieros presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones sobre un
periodo futuro en funcin de los planes operativos para el ao venidero.

9. CMO EST INTEGRADO EL PRESUPUESTO MAESTRO?

El presupuesto maestro est integrado bsicamente por dos reas:
Presupuesto de operacin.
Presupuesto financiero.

10. CMO EST CONFORMADO EL PRESUPUESTO DE OPERACN?

Los diferentes presupuestos que conforman al presupuesto de operacin son:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de produccin
Presupuesto de materia prima
Presupuesto de Mano de Obra
Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin
Presupuesto de gastos de operacin
Presupuesto de costo de venta y de valuacin de inventarios.

11. ENUMERE 4 OBJEETIVOS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVOS:

diagnosticar cul ser el comportamiento del flujo de efectivo a travs del periodo o
Periodos de que se trate.
Determinar si las polticas de cobro y de pago son las ptimas.
 Fijar polticas de dividendos en la empresa.
Determinar si los proyectos de inversin son rentables.

12. CULES SON LOS METODOS PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO?

Mtodo de entradas y salidas de efectivos.
Mtodo de balance proyectado.
Mtodo del estado de resultados presupuestado.

13. EN QU CONSISTE EL MTODO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO?

Consiste en realizar una investigacin cuidadosa de las diferentes transacciones que provocarn
entradas y salidas de efectivo y tratar de distinguir las que son normales, de las que son
excepcionales o extraordinarias.

14. CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORE EL PRESUPUESTO DE OPERACIN .

La compaa ABCLTDA fabrica un producto (Producto A) y presenta la siguiente
Informacin para la elaboracin del presupuesto maestro que comprende:
Presupuesto de ventas.
Presupuesto de Produccin.
Presupuesto de requisitos de materia prima.
Presupuesto de compra de materiales.
Presupuesto de mano de obra.
Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin.
Presupuestos de gastos de administracin y ventas.
Presupuesto de inventarios.
Presupuesto de costo de venta.

REQUISITOS DEL PRODUCTO

PRODUCTO A PRODUCTO B
MP 1 3 Kg $ Kg
MP2 2 Kg. 1Kg.
Horas de M. O D. 4 3
Los gastos de fabricacin se aplican con base en horas de M.OD., el costo de la M.O.D. es de 50
para el primer mes y de 70 para el segundo mes.

INVENTARIOS

Inventario Inventario Final

Costo Primer Costo Segundo
Inicial
mes mes
MP 1 3500 3200 $120 x Kg $160 x Kg
MP 2 4800 1050 $230 x Kg $230 x Kg
PROD. A 900 450
PROD. B 700 600
 VENTAS PROYECTADAS

Precio de Ventas Ventas Esperadas

1 mes 2 mes 1 mes 2 mes
Producto A $2.200 $1.900 5.550 6800
Producto B $1.800 $2.100 6.250 7200

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

MANTENIMIENTO $450.000
SERVICIOS PBLICOS $195.000
SEGUROS $330.000
ACCESORIOS $230.000

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Sueldos $900.000
Comisiones $560.000
Publicidad $230.000
Depreciacin $ 95.000
Varios $226.000

Nota: El inventario inicial de productos terminados es de $467.000

15. Realizar el presupuesto de efectivo teniendo en cuenta los siguientes datos:

La empresa El Sol Ltda., presenta la siguiente informacin para la elaboracin del presupuesto de
efectivo.

Las Ventas presupuestadas para el ao 2012 son:

Meses ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ventas $1.100.000 $1.350.000 $1.400.000 $1.480.000 $1.520.000 $1.580.000
 0

El 70%% de las ventas son a crdito y el restante de contado. De las ventas a crdito el 40% se cobra
dentro del mismo mes y el restante 30 das despus. Las cuentas por cobrar a diciembre de 2011
ascienden a $930.000.

Las compras presupuestadas para el 2012 son las siguientes

Meses ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Compras $600.0000 $500.000 $560.000 $723.000 $856.000 $910.000
Las cuales se cancelarn en el mes siguiente de efectuada la compra. El valor adeudado a los proveedores a
diciembre de 2012 era de $670.000.

Meses ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Ingresos No $120.000 $235.000 $324.000 $50.000 $456.000
Operacionales

Meses ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Gastos No $60.0000 $30.000 $98.000 $110.000 $93.000 $56.700
Operacionales

Meses ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Servicios $78.0000 $43.000 $95.000 $87.000 $56.000 $74.000
Pblicos

Datos Adicionales:

En el mes de febrero de 2012, el banco otorga un prstamo por valor de $12.000.000. A partir del
mes de marzo debe cancelar $102.000 por concepto de intereses financieros.
Se causa la depreciacin de activos fijos por valor de $110.000 durante los meses de enero a junio
de 2012.
En el mes de abril se compr un escritorio por valor de $120.000, el cual se cancel dentro del
mismo mes.
En el mes de marzo un socio realizar un aporte en efectivo por valor de $1.200.000.
El saldo mnimo en efectivo por mantener ser de $120.000 y al iniciar el mes de enero, la
existencia de efectivo era de $100.000.

Se pide:

Cdula de Cobranza de las Ventas a Crdito.

Cdula de entradas de efectivo.
Cdulas de Salida de Efectivo.
Presupuesto de Efectivo.