PLANIFICACIN Y PREPARACIN DE AUDITORAS

EMPRESA SELECIONADA: INSTRUMENTADORES DE NARIO.

Es una empresa dedicada a la fabricacin, importacin y distribucin de productos

de las lneas de Bioseguridad, esterilizacin, quirfano, uci hospitalizacin,
odontolgica y mdica de las principales casas fabricantes a nivel nacional e
internacional.

1. DISEO DEL PROGRAMA DE AUDITORAS

a. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORA.

Objetivo

Suministrar metodologas para la realizacin de auditoras internas con el

propsito de identificar si tanto el sistema de gestin de la calidad como el
sistema institucional se est ejecutando adecuadamente, si est debidamente
actualizado y acorde con las polticas administrativas y legales, para asegurar el
control del cumplimiento de las actividades de la empresa INSTRUMENTADORES
DE NARIO.

Alcances

Planificacin, programacin, ejecucin y documentacin de auditoras internas en

la empresa INSTRUMENTADORES DE NARIO.
Seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las
auditoras internas del cumplimiento de la gestin y SGC en la empresa
INSTRUMENTADORES DE NARIO.
b. CRONOGRAMA DE LAS AUDITORAS A REALIZAR EN EL AO.
DETALLE:
AUDITORIA
INDICADORES E Septiembre de 2017
INCUBADORAS
11 12 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 27 28 29

Elaborar el
programa de
auditoria
Preparar la auditoria
Realizar reunin de
apertura
Recoleccin de
informacin
Conclusiones de la
auditoria
DETALLE

Octubre de 2017
1 2 3 4 5 8 9
Ejecutar reunin de
cierre
Inform de auditoria
Realizar
seguimiento
DETALLE:
AUDITORIA
Noviembre de 2017
MANTENIMIENTO
INSTRUMENTAL 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 27 30
Elaborar el
programa de
auditoria
Preparar la auditoria
Realizar reunin de
apertura
Recoleccin de
informacin
Conclusiones de la
auditoria

DETALLE Diciembre 2017

4 5 6 7 8 11 12
Ejecutar reunin de
cierre
Inform de auditoria
Realizar seguimiento
c. CRITERIOS DE AUDITORIA

Norma ISO 19011: 2011

Los integrantes de la Oficina de Auditora Interna debe mantener una

permanente capacitacin y socializacin en los temas y mbitos en materia
de control interno y reas de la organizacin.

El auditor debe participar en los diferentes comits alusivos a temas de

control interno de la organizacin.

El auditor Interno como el grupo de profesionales deben ser competentes

en funciones propias de la organizacin, con perfiles adecuados,
entrenamiento tcnico e idoneidad profesional.

La oficina de Auditora interna debe mantener plena independencia de sus

acciones y responsabilidades, as como contar con una logstica apropiada
que facilite su desempeo funcional.

Como soporte sobre la evaluacin a las reas, procesos y actividades y

reas, la Auditora Interna elaborar y mantendr papeles de trabajo.

La Auditora Interna no est facultada para emitir dictamen u opinin sobre

Estados Financieros de la Organizacin, sin embargo deben velar por el
cumplimiento de metas e indicadores del plan indicativo.

La Auditora Interna al final del periodo debe suscribir el respectivo informe

de gestin a la organizacin y autoridades competentes.

La Auditora Interna debe mantener permanente comunicacin con las

reas de la administracin, en especial con la alta Direccin.

Anualmente la Auditora Interna debe construir un Plan General de

Auditoria, en el cual exprese las actividades, tiempos segn calendario,
productos a obtener, frecuencia y funcionario responsable de su ejecucin.

Los informes como resultado de la labor de auditora Interna, deben ser

concisos, precisos, soportados y objetivos.
d. AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS.

TIPO DE
AUDITOR CARGOS Y PROCESOS

AUDITOR Auditor principal, con la competencia para

LIDER desarrollar Auditoras Internas.

AUDITOR DE Debe tener conocimientos y habilidades en

SISTEMAS DE diferentes reas, como por ejemplo, mtodos
GESTIN DE y tcnicas relativas a la Calidad, Procesos y
LA CALIDAD Productos incluyendo servicios.

e. RECURSOS NECESARIOS

Para la empresa seleccionada (Instrumentadores de Nario) se requiere de

los siguientes recursos:

RECURSOS HUMANOS:
Profesionales en el rea de la salud
Profesionales en contabilidad y auditoria
Profesionales en administracin.

RECURSOS TECNOLOGICOS:
Equipos de computo
Internet
Impresora

INFRAESTRUCTURA:
Instalaciones adecuadas para la planeacin y preparacin de
auditoras.
 f. IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE
AUDITORA.
RIESGO DESCRIPCION POSIBLES VALORACION MANEJO DEL MEDIDAS
CONSECUENCIAS DEL RIESGO RIESGO
Inherente Transacciones ACEPTABLE TOLERABLE MODERADO INACEPTABLE Realizar Instruir al
que hayan Puede afectar la revisin de personal
sufrido rentabilidad y el los controles encargado
distorsiones por capital de la internos de procesos
no estar compaa, como efectuados financieros.
implementados
los
tambin los
Sistemas de
X
correspondientes administracin
controles en la
internos. organizacin.
De Transacciones Revisar los Brindar
control que hayan Puede afectar procesos mejor
sufrido en el proceso de llevados a capacitacin
distorsiones por informacin y cabo por al personal
no haber sido
detectadas y
comunicacin, X parte del
personal
de
contabilidad.
corregidas encargado
oportunamente de
por los sistemas contabilidad.
de contabilidad y
control interno.
De no Transacciones Solicitar al Realizar
deteccin que hayan Puede no llegar auditor jornadas de
sufrido a los objetivos y interno, capacitacin
distorsiones sin alcances hacer y evaluacin
que hayan
podido ser
propuestos X revisin y
correccin
de auditores

detectadas por del informe

los de auditoria
procedimientos
sustantivos del
auditor.

2. DISEO DEL PLAN DE AUDITORA

a. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA.

Objetivo
Ejercer el control de gestin sobre la informacin de la gestin de calidad y
financiera de la empresa Instrumentadores de Nario.

Alcance
Ejecucin presupuestal correspondiente al cuarto trimestre del ao 2017 por el
concepto de gastos generales y los servicios prestados a los clientes.
 b. ROCESOS A SER AUDITADOS.

Procesos estratgicos:
Planeacin estratgica.
Desarrollo del plan estratgico.
Desarrollo de planes

Procesos de apoyo conexos:

Proceso de servicio al cliente

Procesos de apoyo:
Proceso de contratacin.
Proceso financiero.
Proceso de Gestin Humana.
Procesos administrativos.
Procesos de evaluacin y control.

c. CRITERIOS DE AUDITORA Y DOCUMENTACIN DE REFERENCIA.

Elaborar el Plan de Visita de Auditora:

Precisar los detalles de la auditora tales como:
Determinacin del tipo de auditora.
Asignacin de tareas al equipo auditor.
Consideracin y definicin de fechas, inicios y terminacin, actividades,
preparacin y entrega de informe.
Determinacin de recursos necesarios, definir objetivo y alcance.

Someter el Plan de Visita de Auditora a aprobacin del Jefe de la Oficina

de Control Interno.
Generar comunicaciones necesarias.
Abrir archivo documental de la auditoria.

d. UBICACIN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACIN DE

LAS ACTIVIDADES DE AUDITORA.

Siguiendo la Norma Tcnica Colombiana NTC-ISO 19011: 2002 Directrices para la

Auditora de los Sistemas de Gestin de la Calidad y/o ambiental, se considera
que la secuencia adecuada sera la siguiente:
 UBICACIN:
Calle 16 No. 22-10 edificio Mara Eugenia, San juan de Pasto, Nario.

FECHAS:
Apertura: 11 de Septiembre de 2017
Cierre: 1 de Octubre de 2017

TIEMPO ESPERADO Y DURACIN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORA.

Asignacin de las tareas al equipo auditor: del 11 al 14 de septiembre de 2017

Preparacin de los documentos de trabajo: del 11 al 14 de Septiembre de 2017

Preparacin del Plan de Auditora: del 15 al 19 de septiembre de 2017

Realizacin de la reunin de apertura. 20 de Septiembre de 2017

Recopilacin y verificacin de la informacin: del 21 al 28 de Septiembre de 2017

Generacin de hallazgos de la auditora: del 21 al 28 de Septiembre de 2017

Preparacin de las conclusiones de la auditora: 29 de septiembre de 2017

Realizacin de la reunin de cierre: 1 de octubre de 2017

Preparacin del informe de auditora: 2 de octubre de 2017

Aprobacin y distribucin del informe de auditora: del 2 al 9 de octubre de 2017.

e. MTODOS DE AUDITORA A UTILIZAR.

Se har uso del mtodo deductivo, para lo cual se realizar:

Formulacin de objetivos generales y especficos del examen a realizar.

Declaracin de las normas de auditora generalmente aceptadas y principios de

contabilidad de general aceptacin.

Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.

Aplicacin de normas generales a situaciones especficas

Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

 f. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO
AUDITOR.

MIEBROS DEL EQUIPO AUDITOR ROLES Y RESPOSABILIDADES

Dispone la planeacin, coordinacin y
direccin de la ejecucin de auditoras
a todas las unidades que conforman la
empresa.
Mantiene permanentemente informado
Director de la auditora al director y a la mxima autoridad
ejecutiva sobre el avance de las
auditoras y los problemas principales
que se van presentando.
Aprueba, firma y emite el informe
elaborado por la unidad de auditora
interna, asumiendo la responsabilidad
principal de esta unidad
Dispone la ejecucin de auditoras a las
unidades administrativas y actividades
de la organizacin que le fueron
asignadas a auditar, de conformidad
con el plan de auditora e instrucciones
Supervisor de la auditora especiales o extraordinarias que reciba
del director de auditora.
Mantiene permanentemente informado
al director de auditora sobre el avance
de las auditorias y los problemas
principales que se van presentando.
Ejecuta las auditoras a las unidades
administrativas y actividades de la
empresa que le fueron asignadas a
supervisar de conformidad con el
programa de auditora e instrucciones
especiales que recibe del supervisor de
Auditor snior auditora a quien reporta sus labores.
Es responsable por mantener
independencias durante el
cumplimiento de una asignacin de
auditora, recibiendo todo el apoyo
necesario de todo el equipo de
auditora.
Est sujeto a recibir asignaciones con
instrucciones especficas por parte del
auditor encargado de la auditoria,
Auditor junior respecto al propsito de su revisin y
como llevar a cabo el trabajo que le ha
sido encomendado, bajo una
orientacin continua.
3. CONCLUSIONES

La auditora es una herramienta que ayuda a la administracin a evaluar

procesos obteniendo resultados que promuevan la simplificacin de
actividades y la eliminacin de labores obsoletas y/o innecesarias.

Mediante el desarrollo de auditoras internas las empresas mejoran la

probabilidad de llevar a cabo su misin, visin y objetivos en el espacio de
tiempo que se estipul para el cumplimiento de stos.

La auditora debe realizarse a toda empresa, independientemente de su

magnitud, rea de desarrollo, etc., ya que su aplicacin permite que la
compaa se desempee con mayor eficacia y eficiencia.