CARTA DE CONTROL INTERNO

EXAMEN AL EJERCICIO 2014

I. ANTECEDENTES:
La Auditoria se ha efectuado a solicitud de la Municipalidad Distrital De Capachica
de acuerdo a lo pactado contractualmente con la fecha 24 de septiembre del 2015.

La Auditora comprende el Examen a Los Estados Financieros Del Ejercicio 2014 as

como la informacin complementaria, con el propsito de emitir nuestra opinin
profesional sobre sus razonabilidad, enmarcndonos dentro de las Normas
Internacionales De Auditora.

II. OBSERVACIONES:
De la revisin de los libros contables y documentacin sustent de los ingresos y
egresos coma al periodo examinado correspondiente al ejercicio 2014, hemos
determinado que es registro de los libros principales como auxiliares y el
archivamiento de los documentos sustento de ingresos y egresos se ha llevado en
forma como eficiente reflejado en los siguientes reflejar en lo siguiente:

1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA:

la contabilizacin de las operaciones de Ingresos Y Gastos Del Libro Caja, se ha

efectuado en forma de resumen genrico. No especifica el detalle de las
cobranzas y pagos realizados en forma individualizada y cronolgica, Durante
los periodos examinados.

2. NO SE ENCUENTRA CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS CONTABLES LAS

DIVERSAS OPERACIONES BANCARIAS:
Hemos observado que la entidad no ha registrado en los libros contables todas
las operaciones realizadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que ha
causado un deficiente control de los ingresos, pagos y saldos de los fondos
efectivos de la entidad. Esta deficiencia ha trado como consecuencia que se
desconozcan los saldos reales de las cuentas bancarias.

Se encontr los respectivos registros auxiliares para el control de las

operaciones sin sustentos bancarios de los Bancos Scotiabank Y Banco
Continental.

3. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBROS DE INVENTARIO Y BALANCE:

hemos observado que en el Libro Inventario Y Balance no se encuentra
detallado los componentes del rubro de efectivo y equivalente de efectivo
situacin que no permite conocer sus con su composicin por tems.

Conforme a los dispositivos legales vigentes deben llevarse un control

permanente de los bienes de activo fijo en libros auxiliares, registrado en la
fecha de adquisicin, el costo, Los retiros, la depreciacin. el valor neto de los
bienes, etc.
 4. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO:
Los comprobantes sustentatorios de ingresos y gastos no estn debidamente
codificados y archivados, por lo que no es posible determinar si estn
completos. Por ejemplo se encontr facturas del mes que no correspondan en
sus respectivos archivadores como facturas que corresponden al mes de julio en
un archivo del mes de agosto.

Las facturas de ingresos, estn sustentados solamente con copias un con

copias fotostticas y existe gran cantidad de facturas anuladas. Que no nos han
sido posible verificar su autenticidad por no habernos proporcionado las facturas
originales respectivas.

III. RECOMENDACIONES:
1. los ejecutivos de la municipalidad distrital de capachica deben prestar mayor
inters a las acciones de control contable posible.
debe disponer que los estados financieros con sus respectivos anlisis de
saldos, le sean reportados por el contador de la entidad, mensualmente para
as poder tener conocimiento permanente de la situacin econmica y
financiera de la comunidad distrital de capachica.
los registros de operaciones contables deben ser efectuadas Mediante los
comprobantes documentarios sustento en original.
2. previo inventario fsico de bienes de activo fijo y conforme a dispositivos legales
vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de activos fijos en
registros auxiliares, registrado en la fecha de adquisicin como el costo, los
retiros. la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.
3. la forma correcta de establecer la real situacin econmica y financiera de la
municipalidad distrital de capachica sera capacitando de una manera ms
adecuada al personal impartindoles diversas pautas desde cmo archivar
mejor una factura hasta Cmo presentar un buen estado financiero.