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Desarrolle plan tctico de utilidades para ganar $100 000

BATERIAS SA, produce bateras de alta calidad. Para simplificar el caso, suponga que existen dos
productos: bateras para autos y bateras para botes. Las bateras se venden exclusivamente a travs de
los canales de menudeo en dos regiones: el suroeste y el sureste. Suponga que la compaa est
organizada en los siguientes centros o reas de responsabilidad:

Administracin
(General)

Ventas Manufactura
(Administracin) (Administracin)

Regin del Regin del

Produccin Montaje
suroeste sureste

Los ejecutivos de la compaa estn desarrollando el plan anual de utilidades sobre una base de reas de
responsabilidad. Han evaluado las variables pertinentes, acordando los objetivos generales y las
estrategias bsicas de la compaa y completado el plan de largo alcance a cinco aos, sobre una base
tentativa. Se han compilado los siguientes datos relevantes (insumos de decisin), para el plan anual de
utilidades:
Precios de venta a los canales de menudeo: Batera para auto: $30; Batera para bote: $35.
Costos promedios de materias primas (por unidad de materia prima): Material A, $1; Material B, $2.
Cuotas promedio de salarios de mano de obra directa (por hora): Produccin, $4; Montaje, $3.
Especificacin de los productos:

UNIDADES DE MATERIA PRIMA HORAS DE MANO DE OBRA

DIRECTA
REQUERIDAS POR UNIDAD DE PRODUCTO REQUERIDAS POR UNIDAD DE
PRODUCTO
Bateras Produccin Mat-A Montaje Mat-B Produccin
Montaje
Auto 6 1 1 1/2 1

Bote 7 1 1/2 1 1/2 1

 2

Ventas planificadas (en unidades):

Bateras suroeste sureste

Auto 20 000 19 500

Bote 4 200 5 000

6 Niveles planificados de los inventarios en unidades

Artculos Inicial Final

batera Auto 3 000 3,500

batera Bote 1,200
1,000
Mat prima A 2,100 1,100
Materia prima B 1,500 2,000
Nota: suponga que no hay ningn cambio de produccin en proceso. Uso de UEPS

7 Los costos planificados por centro de responsabilidad, excluyendo materias primas y mano de obra
directa son:

concepto administracin Produccin montaje

*Salario de supervisin $33450 $62,415 $16,510
Mano de obra indirecta 7,350 4,900
Electricidad 4,410 2,940
900 600
*#Seguro 300 900 600
*#Depreciacin 600 15,000 3,000
*#Impuestos 2400 1,200 900
*Mantenimiento 30,000 3,000
Mantenimiento 3,675 2,450
Total 36,750 124,950 34,300
*Costos fijos, los dems son variables
# Conceptos que no implican efectivo

8. Los gastos de (administracin) y de comercializacin y distribucin se han planificado por un total de

$265 900. Esta suma incluye $30 000 de conceptos que no implican salida de efectivo.
9. El saldo inicial de caja fue de $33 000; la poltica de la compaa de la compaa es mantener un saldo
mnimo de caja de $30 000. Las compras de materias primas son sobre la base de estricto contado,
debido a favorables descuentos por pronto pago. El saldo inicial planificado, de cuentas por cobrar, es de
$60 000. Al final del ao se espera que las cuentas por cobrar representen el 5% de las ventas anuales.
Asimismo, se requerir efectivo: $50 000 para desembolsos de capital, $75 000 para cubrir cuentas por
pagar y $20 000 para pagar dividendos. Puede obtenerse dinero prestado en mltiplos de $1 000 a un
 3

inters del 10% anual. Supongan que se consiguen prstamos y se efectan rembolsos de los mismos,
por un mnimo de seis meses, nicamente de trimestre.
10. La tasa anual del impuesto sobre la renta es de 50% (para simplificacin de los clculos).
SE PIDE
Prepare los siguientes presupuestos para el plan anual de utilidades empleando los insumos de decisin
que se dan en los datos anteriores. Disee los presupuestos de manera que suministren los datos
esenciales que necesitan comunicarse a los distintos gerentes. Use las letras y los ttulos de las cdulas
que se enumeran enseguida.
Cdula Ttulo

Resumen de plan de ventas por producto, por rea de responsabilidad: distrito de ventas
suponga ventas totales de $1 507 000,
Resumen del plan de produccin en unidades por producto
Uso planificado de materiales directo: unidades nicamente, por materia prima, por producto.
Resumen de presupuesto de compras por unidades e importe de materia prima. Suponga que el
costo total de compras es de $410 000
Nivel planificado de los inventarios, por unidades e importe, por materia prima, por artculos
terminados (despus de terminar la cdula J)
Costo de las materias primas requeridas para la produccin (resumen) por centro de
responsabilidad, por producto, por materia prima, como sigue: por producto, ref. produccin de
materia prima A y montaje materia prima B, costo total.

Por rea de resp. Y

material
Por producto REF. Produccin (Mat. Prima A) Montaje (Mat. Prima B)
Costo total
*Suponga: Gran total, $410 000.

g) costo total de la mano de obra directa requerida para la produccin (resumen) por rea de
responsabilidad, por producto, por material, similar a la cdula F. (Suponga: costo total de la
mano de obra, $441 000.)
h) cargos indirectos de fabricacin aplicados a los productos (resumen) por producto, por
departamento. Las tasas predeterminadas de cargos indirectos de fabricacin basadas en las
horas de mano de obra directa; son: produccin, $2.00; montaje, $1.00. (Suponga: que al
multiplicar estas tasas por las horas planificadas de mano de obra directa por departamento,
se obtiene un total de $196 000).
i) costo planificado por los artculos producidos (resumen) por productos (costos, por
producto).
(Suponga: que es de $21 para bateras para auto y de $22 para bateras de bote, cada una.)
j) complete la siguiente cdula:

ESTADO DE RESULTADOS PLANIFICADO (RESUMEN) POR PRODUCTO

Concepto REF. Bateras para auto Bateras para bote
Total
Ventas a $1,507,000
Costos de los artculos vendidos $829,500
Utilidad bruta $110,400
 4

Gastos de adm. y insumo de X X 265,900

de distribucin decisin
Utilidad antes de impuestos X X
Impuestos sobre la renta X X
Utilidad neta planificada X X
$100,000
k) completa la siguiente cdula:
FUENTES Y USOS DE EFECTIVO PLANIFICADO
Concepto REF. IMPORTES

Saldo al principio insumo de decisin $33

000
Fuetes de efectivo planificadas:
Ventas:
Cuentas por cobrar anteriores
Ventas durante el ao a
Total $1 567 000
Importe estimado pendiente de
cobrar fin de ao
Flujo de entrada de efectivo por ventas
Efectivo total disponible
Usos de efectivos planificados:
Materia prima directa
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin:
Administracin
Produccin
Montaje
Administracin y distribucin
Impuestos sobre la renta
Total usado para gastos de operacin
$1 538 000
Adiciones de capital
Documentos por pagar
Dividendos
Total de usos de efectivo $1 503 000
Saldo de caja planificado (antes de cualquier financiamiento) $21 650

resumen del plan de ventas- por producto, por rea de responsabilidad (distrito de ventas). (suponga:
Ventas totales, $1,507.000.00

Cdula No. A
BAT, Inc. Resumen el plan de ventas por rea responsable y por producto
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 2010

Responsabilidad Totales Unidades Importe Unidades Importe

Suroeste $600,000.00 20,000 147,000.00 4,200 747,000.00
 5

(bateras) auto-
$30 bote $35
sureste (batera) 585,000.00 19,500 175,000.00 5,000 760,000.00
Auto $30 Bote
$35
Total 1,185,000.00 39,500 322,000.00 9,200 1,507,000.00

.B-) Resumen del plan de produccin en unidades por producto.

Cdula No. B
BAT, Inc.
Resumen del plan de produccin * Por unidades de productos
Para el ao que termina el |31 de diciembre de 2010

PRODUCTOS (UNIDADES)

Referencia Auto Bote

Ventas presupuestadas (en 39,500 9,200
unidades)
+ Inventario final planificado de + 3,500 + 1,000
artculos terminados
= Unidades Totales Requeridas = 43,000 = 10,200
Inventario inicial de artculos 3,000 1,200
terminados
= Produccin planificada para el = 40,000 = 9,000
ao

C-) Uso planificado de materiales directos (unidades nicamente) por materia primera, por producto.

Cdula No. C
BAT, Inc. Resumen del presupuesto de materia prima directa, en unidades* por materia prima, por
producto,
Para el ao que termina el |31 de diciembre de 2010

MATERIA PRIMADIRECTA
UNIDADES REQUERIDAS PARA LA PRODUCCIN)

Responsabilidad Producto Material A Materia B Calculo por Valor de

producto materia
prima
auto 40,000 6 1 40,000x 6x1 240000
Bote 9,000 7 1 9,000x7x11/2 94,500
 6

Total 49,000 13 2 1/2 334,500

D-) Resumen del presupuesto de compras- por unidades e importes de materia prima (unidades, costos
total de las compras, $410,000.00)

Cdula No. D
BAT, Inc.
Resumen del presupuesto de compras *
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 2010

MATERIA PRIMA DIRECTA

Concepto Auto Bote

Auto 6*1=6 7*1=7
1*2=2 1.5*2 =3
Precio unitario de 8 10
compra planificado

Concepto Auto Bote total

Unidades requeridas 39,500 9,200 = 48,700
para la produccin
Inventario final deseado + 3,500 + 1,000 = 4,000
Unidades totales 43,000 10,200 = 53,200
requeridas
Inventario inicial 3,000 1,200 = 4,200
Unidades que se 40,000 9,000 = 49,000
comprarn
Precio unitario de X 8.00 X 10.00 = 18.00
compra planificado
Costo total de las 320,000.00 90,000.00 = 410,000.00
compras

E-) niveles planificados de los inventarios (unidades e importes)- por materia prima (unidades, costos
unitarios y costos total), por articulo terminados (despus de completar la cedula J)

Cdula No.EI
BAT.Ing.
Costo planificado de los artculos producido
Para el ao que termina el |31 de diciembre de 2010
Concepto Por producto unitario Costo de produccin Costo Total
Bateras Auto 39,500 21.00 829,500.00
Batera Botes 9,200 23.00 211,600.00
 7

F-) costos de la materia prima requeridas para la produccin (resumen) por centro de responsabilidad, por
producto, por materia prima, como sigue:

|Cdula No. F
BAT.Ing.
Resumen de costo de materia prima requerida para produccin *
Para el ao que termina el |31 de diciembre de 2010

MATERIA PRIMA

Unidades A B Total
requeridas para
la produccin
Batera auto 240,000 + 40,000 = 280,000
Batera bote 63,000 + 13,500 = 76,500

Batera auto 40,000*6=240,000*1=240,000 40,000*1=40,000*2=80,000 320,000

Batera Bote 9,000*7= 63,000*1 =63,000 9,000*1 =13,500*2 90,000
=27,000
Total Materia 410,000.00
prima

G-) costos total de mano de obra directa requerida para la produccin (resumen)- por rea de
responsabilidad, por producto, por material, similar a la cedula F (suponga: costo total de la mano de obra,
$441,000.)

Cdula No.G
BAT.Ing.
Resumen de mano de obra requerida para produccin *
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 2010

Unidades requeridas A B Total

para la produccin
Batera auto 40,000 320,000 360,000
Batera bote 54,000 27,000 81,000

Batera auto 40,000*1 1/2 = 40,000*1 = 40,000*3 360,000

60,000*4=$240,000 =$120,000
Batera Bote 9,000*1 1/2=13,500*4 9,000*1 =9,000*3 81,000
=$54,000 =$27,000
 8

Total mano de 441,000.00

obra

H-) Cargos indirectos de fabricacin aplicados a los productos (resumen) por producto, por departamento.
Las tasas predeterminada de cargo indirectos de fabricacin, basadas en las horas de mano de obra
directa, son: $2.00; montaje, $1.00 (suponga: que al multiplicar esta tasas por las horas planificadas de
mano de obra directa por departamento, se obtiene un total de $196,000).

Cdula No. H
BAT.Ing.
Cargo indirecto de fabricacin aplicada a los productos
Para el ao que termina el |31 de diciembre de 2010
MATERIA PRIMA

Unidades requeridas A B Total

para la produccin
Batera auto 120,000 40,000 160,000
Batera bote 27,000 9,000 36,000

Batera auto (1 *2 3) 40,000*3 = $120,000 40,000*1 = 40,000 160,000

=$ 40,000
Batera Bote (1 *2=3) 9,000*3 =$27,000 9,000*1 =9,000 =$ 36,000
9,000
Total Cargos 196,000.00
indirectos de
fabricacin

I-) costo planificado de los artculos producidos (resumen) por producto (costos, por produccin).
(Supongamos: Que es de $21 para bateras para auto y de $22 para bateras de Bote, cada una)

Cdula No. I
BAT.Ing.
Costo planificado de los artculos producido
Para el ao que termina el |31 de diciembre de 2010

Por producto Costo de produccin Total

Bateras Auto 39,500 21.00 829,500.00

Batera Botes 9,200 23.00 211,600.00
Costo total de las 1,041,100.00
compras
 9

J-) completar la siguiente cedula:

Cdula No. J
BAT, Inc.
Estado de resultados planificado (resumen) por producto
Para el ao que termina el |31 de diciembre de 2010

Concepto REF. Bateras para auto Bateras para bote

Total
Ventas a $1,507,000
Costos de los artculos vendidos $829,500
Utilidad bruta $110,400
Gastos de adm. y insumo de X X 265,900
de distribucin decisin
Utilidad antes de impuestos X X
Impuestos sobre la renta X X
Utilidad neta planificada X X
$100,000

Concepto Referencia Bateras para auto Bateras para bote

Ventas 1,185,000.00 322,000.00 1,507,000.00
Costo de articulo 829,500.00 211,600.00 1,041,100.00
vendido
Utilidad bruta en ventas 355,500.00 110.400.00 465,900.00
Gastos de distribucin y 207,402.00 58,498.00 265,900.00
adm
Impuestos sobre la renta 148,098.00 51,902.00 200,000.00
Utilidad neta planificada 74,049.00 25,951.00 100,000.00

K-) completa la siguiente cedula:

k) completa la siguiente cdula:
FUENTES Y USOS DE EFECTIVO PLANIFICADO
Concepto REF. IMPORTES

Saldo al principio insumo de decisin $33, 000

Fuetes de efectivo planificadas:
Ventas: $ 60,000
Cuentas por cobrar anteriores
Ventas durante el ao a $1,507,000
Total $1 567 ,000
Importe estimado pendiente de
cobrar fin de ao $ 75,350.00
Flujo de entrada de efectivo por ventas $ 50,000.00
Efectivo total disponible $ 1,441,650.00
 10

Usos de efectivos planificados:

Materia prima directa $ 126,600.00
Mano de obra directa $ 196,000.00
Gastos indirectos de fabricacin:
Administracin $ 36,750.00
Produccin $ 124,950.00
Montaje $ 34,300.00
Administracin y distribucin $ 265,900.00
Impuestos sobre la renta $ 753,500.00
Total usado para gastos de operacin $ 1,538,000.00
Adiciones de capital $ 60,000.00
Documentos por pagar $ 75,000.00
Dividendos $ 20,000.00
Total de usos de efectivo $1 503 000
Saldo de caja planificado (antes de cualquier financiamiento) $21 650