PRESUSPUESTO

Componentes de un plan presupuestal

Clases Instrumentos financiero

Presupuesto del costo de ventas

Matriz de procesos para la elaboracin de estados de resultados integrales y estados de la

situacin financiera

Matriz de procesos para la elaboracin del costo de ventas

1. En que consiste el plan de accin de una empresa

Un plan de accin es un tipo de plan que prioriza las iniciativas ms

importantes para cumplir con ciertos objetivos y metas. De esta
manera, un plan de accin se constituye como una especie de gua que
brinda un marco o una estructura a la hora de llevar a cabo un proyecto.

Dentro de una empresa, un plan de accin puede involucrar a distintos

departamentos y reas. El plan establece quines sern
los responsables que se encargarn de su cumplimiento en tiempo y
forma. Por lo general, tambin incluye algn mecanismo o mtodo de
seguimiento y control, para que estos responsables puedan analizar si las
acciones siguen el camino correcto.

2. Como se estructura la planeacin estratgica

En la estructuracin de la planeacin estratgica, la organizacin en su conjunto iniciar

los trabajos de anlisis a profundidad del entorno microeconmico y macroeconmico
en el que se desempea la organizacin, poniendo especial atencin a los retos
sectoriales y complejidades de su principal mercado. En aras de determinar una
situacin actual y real de la organizacin.
Una vez que la organizacin alcance un nivel de conciencia sobre su entorno, su
mercado, sus fortalezas, sus debilidades, sus amenazas y oportunidades tienen un
marco para la conformacin de la primera fase de este proceso, la planeacin.

Planeacin, est a cargo de la alta direccin y del grupo de control de la organizacin, es

donde se determina el rumbo de la organizacin, se avala y evala el que hacer y
desempeo de la organizacin y es donde se establece el marco de referencia para el
comportamiento al interior de la empresa

La segunda fase de la planeacin estratgica est caracterizada por la estructuracin

del quehacer organizacional, enfocado en las directrices marcadas desde el nivel
planeacin. Est que es el nivel de la tctica, es donde se definen, las formas
y estructuras bajo las cuales trabajar la organizacin, este nivel es el puente entre la
planeacin y ejecucin de la estrategia, es donde los miembros designados crearan y
definirn la estructura que seguirn las reas para su integracin.

El nivel tctico de la planeacin estratgica se caracteriza por la definicin de funciones

que desempearan las reas, e establecimiento de indicadores alineados a los objetivos
generales de la organizacin, el establecimiento de planes de trabajo y la asignacin de
los recursos financieros y humanos, necesarios para que funcionen los planes de
trabajo.

Sin duda el nivel donde ms impacta el plan estratgico, es el nivel de operacin. En

este es donde se ejecutan los planes de trabajo, es donde se trabaja para mantener los
estndares de operacin al nivel que lo determina la tctica. Es el encargado de
reportar errores y fallas en los planes y estrategias. Es donde la planeacin adquiere el
sentido real.

3. Presupuestos por reas organizacionales

Es una tcnica de planeacin, direccin y control, respecto a la predeterminacin de cifras
financieras, condiciones de operacin y de resultados, encaminada a cuantificar la
responsabilidad de los encargados de las reas y niveles en que se divide la entidad
Expresa el costo pronosticado de las funciones del empleado o funcionario, as como
expresa los mritos o la desviacin en la contribucin para aumentar los ingresos, reducir
los costos, aumentar la eficiencia y alcanzar los objetivos institucionales, departamentales y
especficos.

DE RESPONSABILIDAD
A diferencia de la contabilidad tradicional, busca identificar los ingresos y los costos con
los niveles y las reas funcionales en que se divide una entidad, para medir la actuacin de
los funcionarios responsables de dichas divisiones.
Para que se pueda dar este tipo de
Contabilidad es necesario que:
 Determinar los objetivos institucionales, organizacionales, departamentales, a corto y
largo plazo.
Un estudio de las necesidades funcionales.
Se han fijado jerarquas para delimitar la autoridad.
Designacion de responsabilidades y de definicion de obligaciones.

CARACTERISTICAS
a) Motiva
b) Ejerce control positivo, y comunicacin con y entre los empleados.
c) Identifica los ingresos y las erogaciones con las personas que los realizan, evitando
responsabilidades ocultas.
d) Elabora los presupuestos con ayuda de quienes los ejecutan.

MIDE Y CONTROLA:
1. La efectividad de las utilidades.
2. La eficiencia de las ventas
3. La productividad
4. La eficiencia de cada departamento y su personal
5. El tiempo perdido y los descuidos
6. El material o los productos desperdiciados.
7. La rotacin y el ausentismo del persona
8. El nmero de accidentes
9. El nivel de cooperacin interdepartamental
10. Los gastos innecesarios

CUANTIFICACIN
En trminos de:
Moneda
Tiempo
Unidades de produccin
Relaciones y Proporciones
Mrgenes de contribucin
Estadstica

HERRAMIENTA DEL CONTROL INTERNO

El presupuesto se implanta para controlar:

A. A los individuos responsables del rea y segn su nivel.
B. Los costos, las operaciones, la eficiencia que generan y desempean los individuos
responsables; ya que con su actividad los determina.
C. Los objetivos institucionales as, no sern manipulados por alcanzar los personales.
D. La coordinacin e integracin de las actividades de los responsables de los niveles y las
reas.

A) Organizacionales
B) Operacionales
ORGANIZACIONALES
Divisin funcional
secciona el presupuesto en el numero de partes en funcion del numero de responsables con
autoridad precisa e individual existan, de tal forma que cada rea y nivel de
responsabilidad, sean controlados por un presupuesto especfico.
Los presupuestos se elaboran del primero al cuarto nivel de responsabilidad, para toda un
rea funcional .
Entonces existen los siguientes niveles jerrquicos
1. Nivel Gerencia General
2. Nivel Gerencias Funcionales
3. Nivel Jefes de Departamento.
4. Nivel Supervisores.

Con una divisin como esta la compaa puede lograr en control interno que necesita

Autoridad
A los encargados de las actividades se les debe delegar autoridad suficiente para actuar,
adems de la que se tendan que ganar ellos, pues no basta con delegarla para que se ejerza.
Responsabilidad
Es responsabilidad de todas las reas, alcanzar los objetivos institucionales. Las
discrepancias entre lo presupuestado y lo realizado darn el parmetro que indica en qu
grado se ha cumplido con las responsabilidades.
Responsabilidad por costos controlables y no controlables.
Los primeros son los que el encargado puede regular; pero hay otros inherentes a su rea,
que no dependen de su actuacin, estos ltimos pueden ser: amortizaciones, depreciaciones,
rentas, etc.

Obligaciones de los responsables

Elaborar su presupuesto.
Registrar lo presupuestado y lo realizado para obtener desviaciones y variaciones,
inmediatamente.
Disear los documentos informativos.

Responsabilidad por rea

Los niveles funcionales tienen responsabilidad global, las reas funcionales por los costos
que autoricen.
OPERACIONALES
Los presupuestos por reas y niveles de responsabilidad deben operar dentro de un
mecanismo contable (contabilidad por reas de responsabilidad), para que sean fcilmente
comprobables, con el fin de cortejarlos con lo operado, determinar, analizar las variaciones
o desviaciones y corregirlas.
es indispensable:
b) Que en la entidad funcione el sistema de contabilidad por reas de responsabilidad.
c) Dar a entender el plan presupuestal.
d) Que exista un manual e instructivo de control presupuestal.
e) Que se tenga una metodologa de informacin, para realizar estadsticas.
f) Que cuente con experiencia de presupuesto tradicional

MECANICA DE ELABORACIN
1.- Se har un organigrama donde se codifiquen las reas y niveles de responsabilidad
2.- Se disearan los documentos necesarios
3.- Con la ayuda del Manual, los responsables de las reas funcionales, formularan su
propio presupuesto

4.- Despus de su revisin, correccin, y aprobacin volvern a cada rea y nivel, para
iniciar el control presupuestal, al principio del periodo presupuesto.

EJECUCIN
A) Usar un registro auxiliar de gastos por rea y por nivel, a cargo de un responsable, para
control.
B) Predeterminar semanal, mensual o anualmente, los Informes-Responsabilidad
Presupuestos, el importe de los ingresos o costos, para una vez realizados, obtener las
variaciones o desviaciones segn sea el caso.
C) Al finalizar el periodo presupuestal se elaboraran los informes por el Costo de
Produccin y Costo de Produccin de lo Vendido, el de Resultados y si es posible la
Posicin Financiera por reas y Niveles de Responsabilidad.

INFORMES DE ACTUACIN
Los Informes, Informes-Responsabilidad, o Costo-Responsabilidad, presupuestos, debern
pronosticar datos:

A. Exclusivos del rea a cargo y necesarios.

B. Sencillos de entender.
C. Elaborados peridica y oportunamente
D. Que contribuyan a la elaboracin de estadsticas.
E. Comparables con los histricos.
F. En trminos comparables con otras reas y niveles.
G. Que ayuden a hacer grficas, que reflejen el comportamiento y la actuacin del rea,
nivel y su responsable, para comparar con otras reas en los trminos que sea posible.
RESULTADOS

Evitar que al hacer las comparaciones entre lo realizado y lo presupuestado, aparezcan

variaciones o desviaciones que podran llevar a conclusiones irreales. Seguir los
lineamientos y en condiciones de ser alcanzables los resultados tener buenas conclusiones
para la mejor toma de decisiones.