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BOGOT D.C.
2015
ELABORACION DE UN PLAN DE NEGOCIOS PARA LA COMERCIALIZACION
DE BIODIESEL, OBTENIDO A PARTIR DE ACEITE VEGETAL USADO EN LA
LOCALIDAD DE BOSA.
MBA
Director
BOGOT D.C.
2015
2
Nota de aceptacin:
___________________________
___________________________
___________________________
___________________________
___________________________
___________________________
Firma del presidente del jurado
___________________________
Firma del jurado
3
AGRADECIMIENTOS
El Autor
4
Contenido
INTRODUCCION..................................................................................................... 15
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. .................................................................... 16
JUSTIFICACION. .................................................................................................... 17
1. OBJETIVOS ..................................................................................................... 18
1.1. OBJETIVO GENERAL ............................................................................... 18
1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS ...................................................................... 18
2. MARCO REFERENCIAL .................................................................................. 19
2.1. ANTECEDENTES. ..................................................................................... 19
2.1.1. Antecedentes internacionales de la produccin de biodiesel a partir de
aceite vegetal. .................................................................................................. 19
2.1.2. Antecedentes nacionales de la produccin nacional de biodiesel. ...... 22
2.2. MARCO TEORICO. ....................................................................................... 23
2.2.1. Biodiesel. ................................................................................................ 23
2.1.2. Obtencin del Biodiesel. ......................................................................... 23
2.1.3. Transesterificacin. ................................................................................. 24
2.1.4. Calidad del Biodiesel. .......................................................................... 26
2.1.5. Materias primas aceitosas para la produccin de biodiesel. ................ 27
2.1.6. Ventajas y desventajas de la utilizacin de biodiesel. ......................... 29
2.3. MARCO LEGAL. ............................................................................................ 31
2.3.1. Normatividad General .......................................................................... 31
2.3.2. Normas Tcnicas Sectoriales. ............................................................. 33
2.4. MARCO CONCEPTUAL............................................................................. 33
2.4.1. Formulacin de Proyectos. .................................................................. 33
2.4.2. Estudio de Mercado. ............................................................................ 34
2.4.3. Consideraciones Tecnolgicas. ........................................................... 35
2.4.4. Anlisis Financiero. .............................................................................. 35
2.4.5. Valor presente neto. ............................................................................ 35
2.4.6. Tasa Interna de Retorno. ..................................................................... 36
2.4.7. Matriz Batelle- Columbus ..................................................................... 36
2.5. LOCALIZACION DEL PROYECTO. .............................................................. 38
5
3. DESARROLLO METODOLOGICO. ................................................................. 39
3.1. FASES METODOLOGICAS. ...................................................................... 39
3.2 INVESTIGACION PRELIMINAR .................................................................... 41
3.3 ESTUDIO DE MERCADO. ............................................................................. 41
3.4 ANALISIS DE CONVENIENCIA TECNICA. .................................................. 41
3.4.1. Modelo de Brown y Gibson. ................................................................... 42
3.4.2. Tamao del proyecto: ............................................................................. 42
3.4.3 Distribucin en planta. ............................................................................. 42
3.4.4. Matriz de evaluacin tcnica. ................................................................ 43
3.5. EVALUACION AMBIENTAL.......................................................................... 43
3.5.1. Mtodo Batelle Columbus ...................................................................... 44
3.6. ANALISIS FINANCIERO. .............................................................................. 45
3.6.1. Anlisis de rentabilidad para la determinacin de precios. .................... 45
3.7. PLANEACION ESTRATEGICA Y ASPECTOS ORGANIZACIONALES. ...... 45
3.5.1. Anlisis DOFA: ....................................................................................... 46
3.5.2. Matriz de evaluacin de factores internos y externos MEFE y MEFI. ... 46
4. ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................ 48
4.1. INSTRUMENTO DE RECOLECCION. ....................................................... 48
4.1.1. Identificacin de mercado objetivo. ..................................................... 48
4.1.2. Marco muestral. ................................................................................... 48
4.1.3. Objetivos de la encuesta...................................................................... 49
4.2. ASPECTOS GENERALES Y RESULTADOS DE LA ENCUESTA. ............ 50
4.2.1. Vehculos combustible disel en empresas de servicios. .................... 50
4.2.2. Precio usualmente pagado por galn de disel convencional. ............ 51
4.2.3. Nmero de vehculos disel por empresa............................................ 51
4.2.4. Consumo de galones de disel convencional por semana .................. 52
4.2.5. Estimacin del consumo anual de disel convencional. ...................... 52
4.2.6. Frecuencia de abastecimiento de combustible .................................... 53
4.2.7. Disponibilidad a pagar por el producto................................................. 54
4.2.8. Disponibilidad del consumo futuro de biodiesel. .................................. 55
4.2.9. Estimacin de la disponibilidad de consumo anual de biodiesel en la
poblacin. ......................................................................................................... 55
6
4.2.10. Aspectos que le atractivos del biodiesel hecho a partir de aceite
vegetal usado. .................................................................................................. 57
4.2.11. Aspectos no atrayentes del biodiesel. .............................................. 57
4.3. CONSIDERACIONES DE LA OFERTA Y DEMANDA A NIVEL
NACIONAL. ......................................................................................................... 58
4.3.1. Descripcin de la cadena productiva de combustibles automotrices. . 58
4.3.2. Descripcin de la cadena productiva de biocombustibles automotrices.
59
4.3.3. Participacin del mercado de biodiesel a nivel nacional. ....................... 60
4.3.3. Consideraciones de la demanda de biodiesel a nivel nacional y futuras
proyecciones. ................................................................................................... 62
4.4. ESTIMACION DE LA CUOTA DE MERCADO DEL PROYECTO .............. 64
4.4.1. Estimacion lineal de la cuota de mercado............................................ 64
5. ANALISIS DE CONVENIENCIA TECNICA. ..................................................... 66
5.1. LOCALIZACION DEL PROYECTO.............................................................. 66
5.1.1. Identificacin de factores. ....................................................................... 66
5.1.2. Evaluacin de factores subjetivos. ......................................................... 67
5.1.3 . Evaluacin de factores objetivo ......................................................... 69
5.1.4. Determinacin de la medida de preferencia de localizacin MPL. ......... 69
5.2. TECNOLOGIA SELECCIONADA. ................................................................ 70
5.2.1. DESCRIPCIN DETALLADA DE REACTOR BD4 ................................ 71
5.2.3. Uso del glicerol como subproducto ........................................................ 71
5.3. TAMAO DEL PROYECTO.......................................................................... 72
5.3.1. Capacidad instalada ............................................................................... 72
5.3.2. Dimensionamiento de equipos y reas de produccin ........................... 72
5.3.3. Capacidad Utilizada. .............................................................................. 73
5.3.4. Capacidad Diseada. ................................ Error! Marcador no definido.
5.4. Descripcin del proceso. .............................................................................. 74
5.6. MATRIZ DE EVALUACION TECNICA .......................................................... 76
5.7. CONDICIONES DE OPERACIN. ............................................................... 77
5.7.1. Fuentes de abastecimiento de materia prima........................................ 77
5.7.2. Insumos y materias primas utilizadas por turno de produccin. ............. 77
5.7.3. Cantidad de aceite vegetal usado generado en los establecimientos de
la localidad. ...................................................................................................... 78
7
6. EVALUACION AMBIENTAL ............................................................................. 80
6.1. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DEL PROYECTO. ...................... 80
6.2. DEMANDA DE RECURSOS. ..................................................................... 81
6.2.1. Demanda de recursos naturales. ......................................................... 81
6.2.1. Demanda de recursos elctricos. .......................................................... 82
6.2.2. Demanda de insumos y materia prima. ............................................... 82
6.3. DEMANDA DE MAQUINARIA Y EQUIPO.................................................. 82
6.4. DESCRIPCION DE GENERACION DE RESIDUOS. ................................. 83
6.5. PERMISOS AMBIENTALES PARA EL PROYECTO. ................................ 83
6.6. EVALUACION DE IMPACTO AMBIENTAL. ............................................... 84
6.6.1. Diagrama de pesos relativos. .............................................................. 84
6.6.2. Graficas de calidad ambiental de cada indicador ................................ 88
6.6.2.1. Componente Atmosfrico.................................................................................... 88
6.6.2.2. Componente Geosfrico ...................................................................................... 89
6.6.2.3. Componente hidrosfrico .................................................................................... 90
6.6.2.4. Componente biosfrico. ...................................................................................... 91
6.6.2.5. Componente Antroposfrico ............................................................................... 92
6.6.2.6. Componente paisajstico...................................................................................... 93
6.6.3. Calificacin y jerarquizacin de los impactos ambientales .................. 94
6.6.4. Analisis de los impactos ambientales derivados del desarrollo del
proyecto ........................................................................................................... 95
7. PLANEACIN ESTRATGICA Y ASPECTOS ORGANIZACIONALES. ......... 98
7.1. MISIN ...................................................................................................... 98
7.2. VISIN. ...................................................................................................... 98
7.3. OBJETIVOS ORGANIZACIONALES. ........................................................ 98
7.4. PRINCIPIOS Y VALORES. ........................................................................ 99
7.5. ANALISIS DOFA. ....................................................................................... 99
7.5.1. Matriz DOFA cruzada. ....................................................................... 102
7.6. MATRIZ DE EVALUACIN DE FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS
(MEFI Y MEFE).................................................................................................. 103
7.6.1. Matriz de Evaluacin de Factores Internos ........................................ 103
7.6.2. Matriz de Evaluacin de Factores Externos MEFE ............................ 105
7.6.3. Matriz MEFI Vs Matriz MEFE ............................................................. 106
7.7. ASPECTOS ORGANIZACIONALES Y LEGALES ................................... 106
8
7.7.1. Tipo de organizacin.......................................................................... 106
7.7.2. Caractersticas de la Sociedad por acciones simplificada ................. 107
7.7.3. Organigrama. ..................................................................................... 107
8. ANALISIS FINANCIERO. ............................................................................... 111
8.1. PRESUPUESTO DE INVERSIONES ....................................................... 111
8.1.1. Inversiones en activos fijos. ............................................................... 111
8.1.2. Inversiones intengibles o gastos de arranque .................................... 112
8.1.3. Inversiones en capital de trabajo ....................................................... 113
8.1.4. Requerimientos de capital. ................................................................ 113
8.1.5. Financiacion....................................................................................... 114
8.2. PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS ............................................. 114
8.2.1. Clasificacin de costos y gastos ........................................................ 114
8.2.2. Preuspuesto de recurso humano ....................................................... 116
8.2.3. Presupuesto de costos de produccin ............................................... 118
8.2.4. Gastos administrativos....................................................................... 119
8.2.5. Presupuesto de gastos en ventas. ..................................................... 119
8.3. Bases y supuestos para la evaluacin financiera. .................................... 120
8.3.1. Supuestos para presupuesto de ventas............................................. 120
8.3.2. Precio................................................................................................. 121
8.3.3. Depreciaciones .................................................................................. 121
8.3.4. Amortizaciones .................................................................................. 121
8.4. RESULTADOS DE LA EVALUACION FINANCIERA ............................... 122
8.4.1. Punto de equilibrio ................................................................................ 122
8.4.2. Estado de resultados ......................................................................... 124
8.4.3. Flujo de caja ...................................................................................... 124
8.4.4. Indicadores ........................................................................................ 125
CONCLUSIONES .................................................................................................. 129
RECOMENDACIONES ......................................................................................... 130
Bibliografa ............................................................................................................ 131
9
LISTA DE TABLAS
11
LISTA DE FIGURAS
12
RESUMEN
13
ABSTRACT
This documente presents a business plan: Developing a Business Plan for Marketing
and Biodiesel in the distric of Bosa (Bogot), developed through case academic study
methodology for specifying the characteristics of the problems exposed by collection of
data which are summarized and analyzed to obtain the results based on the objectives
previously raised.
14
INTRODUCCION
15
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
Debido a su naturaleza qumica los aceites vegetales usados son insolubles en agua
obtenindose una mezcla heterognea difcilmente degradable. (Gevasi, Pose, &
Seino, 2002) Esta sustancia forma una pelcula sobre la superficie impidiendo el
ingreso de oxgeno y luz solar afectando a la vida acutica.
Por lo anterior existe un gran potencial de materia prima que no ha sido aprovechado
en su totalidad, precisamente por la carencia de reglamentacin estricta, estrategias
de recoleccin y concientizacin en los generadores.
16
JUSTIFICACION.
17
1. OBJETIVOS
18
2. MARCO REFERENCIAL
2.1. ANTECEDENTES.
19
aproximadamente en 1982 en Austria y Alemania, pero solo hasta el ao de 1985
en Silberberg (Austria), se construy la primera planta piloto de transesterificacin
de aceite vegetal usado (Burbano & Vargas, 2013).
20
energticas mundiales sealan que para el 2020 este ser de 112 millones de
barriles diarios ( ANH, 2014). Cada ao se utiliza una cantidad de petrleo cuatro
veces superior a la que se descubre, en ese orden el desarrollo de
biocombustibles es de carcter estratgico nacional (Baena, 2013).
21
importantes avances en materia de sustitucin de combustibles fsiles en su
territorio. (CORPODIB, 2012).
Dado lo anterior, en el 2004 se expidi la ley 939 por medio de la cual se estimula
la produccin y comercializacin de biodiesel de origen animal o vegetal en
calidades establecidas por el orden ministerial, esta otorga incentivos tributarios
tales como exencin del impuesto a las ventas e impuesto global a ACPM.
22
2.2. MARCO TEORICO.
2.2.1. Biodiesel.
El biodiesel metlico es llamado FAME (Fatty acid methyl ester), est hecho
mediante la transesterificacin, un proceso qumico que reacciona el aceite con
el metanol e hidrxido de potasio o de sodio como catalizador. (Meng et al. 2011)
23
Ilustracin 1: Diagrama del proceso de obtencin de biodiesel por transesterificacin
2.1.3. Transesterificacin.
24
Figura 3. Etapa 1 reaccin de transesterificacin.
Fuente: ARPEL, Manual de Biocombustibles
25
En el primer paso, de los triglicridos se obtiene el diglicrido, a continuacin, del
diglicrido se produce el monoglicrido y en el ltimo paso, de los monoglicridos se
obtiene el glicerol. Como consecuencia de lo anterior, durante el proceso se liberan
tres molculas de steres metlicos, es decir, tres molculas de biodiesel. (Parnal,
2012)
Las propiedades del biodiesel dependen tanto del proceso de fabricacin como de la
calidad de los reactivos empleados y de la naturaleza de los lpidos a partir de los
cuales se ha producido. (Meher & Naik, 2006). As mismo la calidad del biodiesel es
generalmente controlada dados parmetros fsicos y qumicos que son tenidos en
cuenta en el proceso de transesterificacin.
26
Punto de C 120 mnimo ASTM D93-ISO
inflamacin 2719
27
Fuente: Oil World anual 2006 y FAPRI 2006
El crecimiento del cultivo de palma en Colombia llega a una tasa de 10% anual, su
principal territorio de expansin son los llanos orientales, en donde genera efectos
sumamente nocivos para las especies y el ecosistema propio del lugar, actualmente
el rea cultivada es de 326.033 hectreas ( Agencia de Noticias de la U. Nacional,
2014), esto a causa de que el rendimiento por hectrea es muy superior a otros
cultivos oleaginosos tal como lo muestra la tabla 2.
Maz 172
Soja 446
Canola 1190
Coco 2698
28
2.1.6. Ventajas y desventajas de la utilizacin de biodiesel.
29
xidos de nitrgeno +6 +1
Fuente: biodiesel.org
30
petrleo. Dichos costos representan el 70% de los costos totales del biodiesel
por lo que es un producto relativamente costoso.
En ese orden, (Vera, 2011) hace referencia a los pilares de la poltica ambiental
colombiana en materia de biocombustibles, por supuesto referenciadas en un
contexto del desarrollo del agro y la mejora de la calidad ambiental.
31
Tabla 4: Legislacin general.
NORMA CONTENIDO
32
Fuente: Autor
Fuente: Autor
33
insumos y materias primas, evolucin del mercado, especificaciones de calidad para
una efectiva comercializacin y regulaciones jurdicas.
34
OFERTA:
Es la cantidad de bienes o servicios que pueden ser vendidos a distintos precios del
mercado por uno o varios individuos de una sociedad y tiene por objeto identificar la
forma como se han atendido y se atender la demanda. La oferta es tambin una
variable que depende de otras, tales como: los costos y disponibilidad de los insumos,
las restricciones determinadas por el gobierno, los desarrollos tecnolgicos, las
alteraciones del clima (especialmente en la oferta agrcola y agroindustrial), los
precios de los bienes sustitutos y complementarios, la capacidad instalada de la
competencia, entre otros. (Tirado, 2013).
DEMANDA:
35
El Valor Neto Actualizado de un proyecto mide en dinero corriente el grado de mayor
riqueza que tendr el inversionista en el futuro si emprende el proyecto. Se define
como el valor actualizado del flujo de ingresos netos obtenidos durante la vida til
econmica del proyecto a partir de la determinacin por ao de las entradas y salidas
de efectivo, que se incurre en el primer gasto de inversin durante el proceso
inversionista que concluyen los aos de operacin o funcionamiento del proyecto
menos la inversin inicial. Muestra si el proyecto brinda beneficios superiores a la
tasa de descuento o no. (Montpellier, 2010)
El criterio de seleccin de este indicador establece que al ser cero u obtener valores
positivos, el proyecto es favorable ya que se obtiene lo exigido o ms. VAN = 0
Significa que los flujos de efectivo resultado del proyecto, actualizados a una tasa
determinada, cubren solamente el costo de la inversin. No se obtienen rendimientos.
VAN > 0 El proyecto genera ms efectivo del que necesita para rembolsar sus deudas
y alcanzar una tasa de rendimiento. VAN < 0 El proyecto no es capaz de lograr
beneficios que suplan los costos de la inversin en el tiempo, por tanto no es eficiente.
Entre dos o ms proyectos, el ms rentable es el que tenga un VAN ms alto. Un
VAN nulo significa que la rentabilidad del proyecto es la misma que colocar los fondos
en l invertidos en el mercado con un inters equivalente a la tasa de descuento
utilizada. La nica dificultad para hallar el VAN consiste en fijar el valor para la tasa
de inters, existiendo diferentes alternativas. (Montpellier, 2010)
Este criterio busca una tasa que sirve para medir los mritos del proyecto. La tasa
Interna de Retorno es aquella tasa de descuento que iguala el valor presente de los
flujos de efectivo con la inversin del proyecto, es la tasa que hace cero el VAN. Esta
tasa que se busca no depende del inters que prevalece en el mercado de dinero, es
intrnseco al proyecto que se estudia y no depende de otra cosa que no sea el flujo
de efectivo del propio proyecto. En este anlisis la Tasa Interna de Retorno siempre
se compara con la tasa de descuento: (Montpellier, 2010)
Dnde:
37
La tcnica tambin proporciona un sistema de alerta temprana para
identificar los impactos ms significativos para ser sometido a un anlisis
cualitativo ms detallado (Mendes, 2005).
38
3. DESARROLLO METODOLOGICO.
En el siguiente apartado se hace una descripcin de la metodologa utilizada para el
desarrollo del plan de negocios para la comercializacin de biodiesel, obtenido a
partir de aceite vegetal usado n la localidad de Bosa enmarcado en un estudio de
caso.
Para el presente trabajo se tuvo en cuenta una serie de fases cuyo propsito es dar
cumplimiento a los objetivos planteados en este trabajo de grado utilizando
diferentes instrumentos enunciados en la siguiente tabla.
Tabla 6: Desarrollo metodolgico del proyecto
Informes documentales
sobre la situacin
energtica y de biodiesel
a nivel mundial
Datos sociales y
econmicos de
suministrados por CCB y
alcalda local, entre otros
Procesamiento de datos
en el paquete estadstico
SPSS 20
39
TECNICA Aplicacin del modelo
Brown y Gibson
Distribucin de planta
Matriz de evaluacin
tcnica
Descripcin de
actividades en cada etapa
EVALUACION del proceso productivo
AMBIENTAL
Identificacin de la
demanda de materias
primas e insumos y la
generacin de residuos
ANANLISIS Presupuesto de
FINANCIERO inversiones
Presupuesto de costos y
gastos
Presupuesto de ingresos
Punto de equilibrio
Estado de prdidas y
ganancias
Flujo de caja
Indicadores financieros
Anlisis de sensibilidad
Alternativas de
financiamiento
Matriz DOFA
40
ANALISIS Matriz MEFE Y MEFI
ESTRATEGICO
Anlisis organizacional
Fuente: Autor
41
3.4.1. Modelo de Brown y Gibson.
a. Asignar un valor relativo a cada factor subjetivo FS1= factor subjetivo 1 FS2=
factor subjetivo 2. FSn= Factor subjetivo n.
b. Comparar entre si los diferentes factores. Si, al comparar FS1 y FS2, se
considera que el factor uno tiene mayor importancia que el factor 2, a FS1 se
le calificara con 1 y al FS2 con 0. Dado el caso en que los dos factores posean
igual importancia, se asignara un punto para cada uno de ellos.
c. A continuacin se establece una matriz, la ponderacin de cada uno de los
factores se realiza en razn a que la suma de los factores de la localizacin
debe ser de cien por ciento (100%). La informacin resultante permitir
evaluar cada localizacin, lo cual se realiza sumando el producto del
porcentaje de cada factor.
d. Por ltimo la medida de la preferencia de la localizacin se describe mediante
la siguiente ecuacin:
La estimacin del tamao del proyecto se determin bajo las condiciones de oferta
de aceite vegetal usado (AVU) en la localidad de Bosa y la proyeccin de generacin
de residuo del sector empresarial de la localidad, el potencial generador se encuentra
en el sector de procesamiento de alimentos, hoteles y restaurantes el cual representa
el 13% de la actividad empresarial (CCB, 2007), es importante aclarar que existen
establecimientos generadores del residuo que no han realizado el registro ante la
Cmara de Comercio de Bogot, por lo tanto el potencial de oferta del residuo es
mayor.
42
En este apartado se dise un esquema en el cual se visualiza la distribucin del
espacio en planta segn las reas de operacin del proyecto, garantizando alcanzar
las ventajas de distribucin por producto y por proceso.
Por ltimo, se realiz una evaluacin tcnica de viabilidad siguiendo estos pasos:
Donde:
Calificacin superior=3
Calificacin media = 2
Calificacin baja = 1
Segn (Conesa, 2010), este mtodo se puede usar con dos fines:
CI=UPR X CA
Donde:
CI= calificacin de impacto
UPR= unidades de peso relativo
44
CA=calificacin ambiental
Para determinar el precio del producto, resulta ms conveniente emplear una frmula
que calcule una tarifa que cubra la totalidad de los costos de operacin (fijos,
variables, administrativos, tributarios), otorgar la rentabilidad exigida sobre la
inversin y recuperar la prdida de valor de los activos por su uso, se aplica la
ecuacin siguiente . (Amat, 2002)
px = precio unitario.
vx = costo variable unitario.
F = costo fijo.
D= Depreciacin.
t = tasa de impuesto a las utilidades.
I = Rentabilidad exigida al costo de capital
Kf = Capital fijo
J = capital de trabajo.
RI = Valor de salvamento
Donde:
Criterio Calificacin
Respuesta inferior 1
Respuesta media 2
46
Respuesta superior 4
47
4. ESTUDIO DE MERCADO
4.1. INSTRUMENTO DE RECOLECCION.
Donde:
48
N= Poblacin
n= tamao de la muestra
N: poblacin 5562
n: tamao de la muestra 66
Fuente: Autor
El alcance de este instrumento se determin con base a los siguientes objetivos del
estudio:
49
Consultar inconformidades, requerimientos o insatisfaccin en la adquisicin
de combustible disel a terceros.
Identificar las cantidades utilizadas de disel en su actividad econmica.
34% Si
66% No
Fuente: Autor
50
Como se muestra en el anterior grfico, el 34% las empresas de la localidad
requieren la utilizacin de vehculos disel en sus procedimientos, esto representa a
1892 empresas
30
25
20
Nmero de empresas
15
10
0
$ 7.800-$ 8.000 $ 8.001-$8.200 $ 8.201-$8.400 $ 8.401- o mas
Fuente: Autor
25
20
Nmero de empresas
15
10
0
1 2 3 4 5
Numero de vehiculos
51
Fuente: Autor
25
20
Nmero de empresas
15
10
0
menos de 20 entre 21 y 40 entre 41 y 60 entre 61 y 80 mas de 80
Fuente: Autor
52
a. Estimacin de los rangos porcentuales de consumo de la
poblacin (1892) empresas.
Tabla 9: Consumo semanal de disel convencional de la poblacin.
Fuente: Autor
Fuente: Autor
53
Grafica 5: Frecuencia de abastecimiento de combustible disel por empresa
25
20
Nmero de
15
empresas
10 21 23
16
5
4 2
0
una vez por dos veces por 3 veces o mas una vez cada dos otro
semana semana por semana semanas
Fuente: Autor
El resultado anterior indica que la frecuencia de recarga es alta ya que el 66% de las
empresas encuestados se encuentra en las opciones 1 y 2 de frecuencias, ello puede
ser de ayuda para la elaboracin de comercializacin y distribucin del producto.
25
20
Nmero de empresas
15
10
0
5.000 - 6.000 6.100-7.000 7.100 - 8.000 8.100 - 9.000 9.100 o mas
Fuente: Autor
30
Nmero de empresas
25
20
15
10
0
menos de 10 entre 11 y 20 entre 21 y 40 entre 41 y 60 mas de 60 otro
Los resultados anteriores indican que no existe una tendencia marcada hacia un gran
consumo de biodiesel, esto puede ser explicado por la imposibilidad de consumir el
producto anteriormente; se espera que con el tiempo esta tendencia de consumo
aumente dado el consumo regular de biodiesel.
55
Tabla 11: Disponibilidad de consumo semanal de biodiesel en la poblacin
Fuente: Autor
Fuente: Autor
56
4.2.10. Aspectos que le atractivos del biodiesel hecho a partir de aceite
vegetal usado.
Grafica 8: Aspectos atrayentes del biodiesel hecho a partir de aceite vegetal usado
20
15
Nmero de empresas
10
0
fiabilidad en el suministro reduccion de emision de GEI reduccion de carga contaminante
precio ventajas mecanicas otro
fuente de empleo
30
Nmero de empresas
20
10
0
precio congelamiento a muy bajas temperaturas menor poder calorifico (4%) ninguno otro
57
Fuente: Autor
Fuente: ANH
58
En la etapa de transporte se lleva el hidrocarburo desde la boca de pozo hasta los
sitios de almacenamiento y refinacin. En la refinacin se transforma el petrleo
sometindolo a 400 C para la obtencin de productos derivados tales como: ACPM,
gasolina, vaselina, plsticos entre otros. (ANH, 2003)
59
El biodiesel en Colombia se produce principalmente a partir de aceite de palma, la
expansin de este cultivo, sobre todo en los llanos orientales ha originado un
desbalance ecosistmico considerable ( CORPODIB, 2013). El cultivo represento a
nivel nacional el 6.5% del total de los cultivos agrcolas y el 10.46% de los cultivos
permanentes con 250.662 hectreas productoras y 404.103 hectreas plantadas, lo
cual indica que la oferta de aceite de palma se incrementara de forma notable en los
prximos aos (Romero & Calderon, Evaluacion de la politica de Biocombustibles en
Colombia, 2012).
Industrial: En esta fase hay dos actores principales: el extractor de aceite del
fruto de palma, el cual vende el aceite crudo a la industria alimentaria,
cosmticos, concentrados para animales y biodiesel.
El segundo actor es el encargado de la transesterificacin del biodiesel, el cual
es vendido a distribuidores mayoristas
De servicios: esta fase est conformada por todas las empresas que participan
en la distribucin, mezcla y venta de biodiesel.
Esquema 1. Descripcin general de la cadena productiva de biodiesel
60
a. Plantas de biodiesel de primera generacin:
Actualmente el 100% del disel a nivel nacional est mezclado con biodiesel. La costa
Atlntica, el departamento de Santander y Antioquia con un 7% y el resto del pas
con un 10%. (Biblioteca Digital UNAL, 2010)
61
Fuente: UPME, 2012
Fuente: clculos del consultor con base en informacin UPME, Ecopetrol, MME y
Fedebiocombustibles
63
El escenario actual de porcentaje de mezcla es de 9,4% de las ventas de disel sin
incluir disel marino y del sector minero, segn la UPME, se tiene que en el ao 2020
las ventas de Biodiesel contabilizarn 11.440 barriles/da y para el ao 2025 las
ventas sern del orden de 12.960 barriles/da. ( Ministerio de Minas y Energia, 2007)
64
Para realizar la una estimacin promedio de la cuota de mercado se tiene como
referencia la siguiente informacin del reactor principal de transesterificacion BD4 de
la empresa SAVOIA de origen alemn siendo el principal que se utilizar en el
proceso
Descripcin Unidades
Factor de utilizacin 95 %
Fuente: Autor
65
5. ANALISIS DE CONVENIENCIA TECNICA.
Factores subjetivos ID
Factores objetivos ID
Fuente: autor
Cercana a la materia prima (FS1): Hace referencia a la cercana de los
establecimientos generadores del residuo donde se recolectara el mismo de
acuerdo al volumen de generacin, por lo tanto este enfoque pretende
disminuir los costos de transporte del residuo, siendo este una erogacin
representativa.
Cercana al mercado (FS2): Hace referencia a la cercana con los
consumidores potenciales del producto que en el caso del proyectos son las
empresas 1.892 de la localidad de Bosa permitiendo as un menor costo del
transporte del producto final.
Seguridad local e instalaciones (FS3): Hace referencia a las condiciones de
seguridad de la ubicacin de la planta de produccin y de las vas de
circulacin de la localidad.
66
Costo de servicios pblicos (FS4): Hace referencia al impacto financiero y la
calidad y continuidad de los servicios pblicos en la planta de produccin.
Tramites ambientales (FS5): Hace referencia a la calificacin de la agilidad de
gestin de las autoridades encargadas de vigilar y controlar la correcta
disposicin del residuo : Secretaria distrital de ambiente ( a nivel distrital) y
Hospital Pablo VI (a nivel local)
Costo del arriendo (FS6): Hace referencia a la evaluacin del impacto del
arrendamiento de bodegas en los estados financieros respecto a esta
erogacin.
FS1 1 1 1 1 1 5 27,77 %
FS2 0 1 1 1 1 4 22,22%
FS3 0 0 1 1 1 3 16,66%
FS4 0 0 0 1 0 1 5,55%
FS5 0 0 1 1 1 3 16,66%
FS6 0 0 0 1 0 1 2 11,11 %
TOTAL 18 100%
Fuente: autor
67
Tabla 18: Evaluacin de los factores subjetivos
Soacha 0 0 1 50 1 50 1 0 0 0 1 50
Fuente: Autor
FS1: La localidad de Bosa se encuentra con una mayor cercana a los generadores
del residuo con un total de 2309 establecimientos registrados ante el hospital Pablo
VI, esta localizacin recibe un mayor valor ya que las vas de acceso de Soacha a
la materia prima son bastante congestionadas
FS3: Los niveles de inseguridad en las dos localizaciones son preocupantes, estas
pueden ser fuentes de riesgos para proveedores, trabajadores y clientes, por tanto
se califica como igual.
TOTAL 100%
Fuente: Autor
Fuente: Autor
Tabla 20: Resultado de la evaluacin de factores objetivos
TOTAL 100%
Fuente: Autor
Fuente: Autor
69
Los resultados obtenidos apuntan de manera preliminar que la localidad de Bosa
es el mejor sitio para la instalacin de la planta de produccin de biodiesel, con un
resultado del 56.28% sobre 43.27% del municipio de Soacha; esto debido a una
mayor cercana y a la materia prima y dems respuesta positiva frente a los otros
factores subjetivos de tramites ambientales y servicios pblicos.
PRESTACIONES RESULTADOS
70
Cualificacin de personal necesaria Baja cualificacin del personal
Fuente: Autor
Los mdulos BD4 han sido diseados con la finalidad de transesterificar aceites
vegetales, nuevos o usados, en forma sencilla y a bajo costo, tanto operativo como
de inversin. Para ello se utiliza una reaccin con catalizador bsico, optimizada
mediante el uso de presin, alta temperatura y un mezclador de gran turbulencia.
(Thompson, 2006)
Los reactores BD4 son presurizados, tienen calefaccin elctrica y utilizan tecnologa
de mezclado por alta velocidad. Estn dotados de aislamiento en fibra de vidrio, y
regulacin automtica de presin y de la temperatura de proceso. La construccin es
en acero inoxidable AISI-304. La construccin cumple con las normas IRAM, DIN y
ASTM para seguridad industrial y ambiental. (Thompson, 2006)
71
La posibilidad de purificacin y comercializacin no es contemplada en este plan de
negocios dado que los costos de purificacin son altos, existen tcnicas de
recuperacin del alcohol atrapado y reincorporarlo al proceso, dando consigo
glicerina de alta calidad comercial (99% de pureza).
72
Tabla 23: Dimensionamiento de los equipos de produccin
Fuente: Autor
73
5.4. Descripcin del proceso.
INICIO
RECOLECCION
DE RESIDUO
PRETRATAMIENTO
ETAPA DE
TRANSPORTE A
PLANTA
FILTRACION
LAVADO
MEZCLA DE
EVAPORACION REACTIVOS
TRANSFORMACION
TRASVASE
ETAPA DE
TRANSESTERIFI- AL REACTOR
CACION
TRASVASE A
DECANTADOR
DRENAJE DEL
GLICEROL
FILTRADO DEL
BIODIESEL
TRASVASE A TANQUES DE
PRODUCTO TERMINADO
FIN
74
A. Recoleccin de residuos
B. Transporte a planta
Este procedimiento se realizar de por medio de un vehculo adquirido por la
propia empresa con una capacidad de transporte de 30 a 50 bidones por
recorrido. Este procedimiento incluye la entrega de los formatos de disposicin
adecuada del residuo.
C. Filtracin
En esta etapa se hace una separacin de los slidos orgnicos (residuos de
comida) presentes en el aceite vegetal.
D. Lavado
En esta operacin se adiciona agua al aceite vegetal usado con el fin de
realizar limpieza ms profunda y retirar los solidos que no fueron filtrados.
E. Evaporacin
En esta etapa se lleva el aceite vegetal usado a una temperatura cercana a
los 100 C para la respectiva evaporacin,
F. Transesterificacin
En esta etapa se da paso a la transformacin de aceite vegetal usado biodiesel
y glicerol a una temperatura cercana a los 45 C y en constante agitacin y
condiciones de presin.
G. Trasvase de decantador
Ese procedimiento se lleva a cabo por la accin de la motobomba, en el cual
se lleva el fluido resultante a estos tanques para la separacin del biodiesel y
el glicerol
75
J. Trasvase a tanques de producto terminado
76
Segn los resultados de la matriz de evaluacin tcnica el promedio total es de 7.35
lo cual indica que el proyecto cuenta con los recursos tcnicos para cumplir con las
exigencias de operacin.
77
Agua M3 1.595 $3.54 $5.646
Fuente: Autor
Tabla 25: Generacion de aceite vegetal usado en los establecimientos registrados en la localidad de
Bosa.
78
Cronograma de operacin planta de produccin. La produccin de biodiesel no
es de carcter continuo como se muestra en la tabla 23 por ello se decide operar
los meses de Enero, Febrero y Julio y Octubre nicamente un turno/da es decir
24 turnos al mes por la escasa generacin del residuo, ello ser compensado con
dos turnos por dia en los meses restantes, es decir con un total de 48 turnos/mes
como se evidencia en la siguiente tabla.
Tabla 26: Cantidad de biodiesel producido analmente
79
6. EVALUACION AMBIENTAL
adeucuacion y preparacion de revision de circuitos, tuberias y oras se realiza por medio de una simple lista de
la bodega condiciones operacionales chequeo
se realiza la conexin de las tuberias,
CONSTRUCTIVA
construccion del sistema de valvulas de entrada, salida y de vacio se realiza de forma manual utilizando materiales
circulacion del biodiesel basicos de construccion
adecuacion electrica instalacion de motobombas, calentador se utiliza hermienta especializada en este tema
electrico de aceite, entre otros y materiales de construccion
adecuacion e instalcion de se realiza la conexin de tanques, se realiza de forma manual usando equipos
tanques y reactor adaptacion a las valuvlas, ubicacin, etc. especializados de soldadura
consiste en la recoleccion de residuos en esta se raliza en contenedores de 20 o 30 litros
recoleccion de residuos cada establecimiento generador segn convenio
en esta etapa se lleva el residuo desde el
se transportan los contenedores usando
PRETRATAMIENTO
fracturar la cadena de trigliceridos hasta el se realiza por mezcla giratoria del aceite
transesterificacion resultado de biodiesel y glicerol vegetal usado y el metoxido de sodio
separacion gravimetrica del biodiesel y el
decantacion glicerol se deja en reposo el fluido por 4 horas
FINALIZACION
Fuente: Autor
80
6.2. DEMANDA DE RECURSOS.
Fuente: Autor
81
6.2.1. Demanda de recursos elctricos.
Fuente: Autor
Tolva polietileno de alta densidad Recepcin y filtracin del aceite vegetal usado.
3
Elevar la temperatura del AVU para evaporar el agua
Tolva de hierro
2 presente
Tanque mezclador 1 Mezcla de alcohol e hidrxido bsico
Reactor en acero inoxidable 1 transesterificacin
Tanque de decantacin 4 Separacin por gravedad del glicerol y biodiesel
Motobomba 3 Hp 3 Impulsar los fluidos a travs del sistema
Tanques de producto terminado 5 Almacenamiento del producto final
Fuente: Autor
82
6.4. DESCRIPCION DE GENERACION DE RESIDUOS.
GENERACION DE RESIDUOS
Tipo Caracteristica Fuente Generadora
Construccion y adecuacion
Vertimiento del sistema de
transformacion
Liquidos
Vertimiento Lavado de biodiesel con
agua
Solidos
Actividad del personal en
Metales, plasticos,papel, carton, entre otros planta y labores de oficina
Reaccion de
Emisiones emisiones gaseosas de metanol transesterificacion
Actividad del personal en
Toner y cartuchos de tinta, pilas, baterias y planta y labores de oficina,
aparatos electricos y electronicos, lamparas mantenimiento de
Peligrosos y bombillos halogenados maquinaria y equipos
Fuente: Autor
83
Tabla 32: Permisos ambientales requeridos
Estudios y Mapas
Informes tcnicos de ruido
de las mediciones
de emisin de
ruido y ruido
ambiental
Fuente: Autor
ATMOSFEIRICO 200
GEOSFERICO 120
HIDROSFERICO 260
84
BIOSFERICO 140
ANTROPOSFERICO 140
PAISAJISTICO 140
Fuente: Autor
Existe otra afectacin negativa la cual se mide por medio del indicador de emisiones
de material particulado que tiene un puntaje de a la produccin en planta de biodiesel,
por otra parte son menos considerables las emisiones gaseosas de metanol y
reactivos cuya calificacin es de 40.
85
Por otra parte el indicador de afectacin a la saludo es calificado con 60 puntos
debido a la baja probabilidad de accidentes en la manipulacin de la maquinaria o
afectacin de salud indirectas, ya que se tienen contempladas todas las medidas de
salud ocupacional y seguridad industrial.
86
Tabla 34: Matriz de evalucacion de impactos ambientales
HIDROSFERICO
GEOSFERICO ATMOSFERICO BIOSFERICO ANTROPOSFERICO PAISAJISTICO
Social
Afectacin a la
salud 60
Fuente: Autor
87
6.6.2. Graficas de calidad ambiental de cada indicador
Fuente: Autor
88
6.6.2.2. Componente Geosfrico
Fuente: Autor
89
6.6.2.3. Componente hidrosfrico
Fuente: Autor
90
6.6.2.4. Componente biosfrico.
Fuente: Autor
91
6.6.2.5. Componente Antroposfrico
92
Fuente: Autor
Fuente: Autor
93
6.6.3. Calificacin y jerarquizacin de los impactos ambientales
Componente Cambio
ambiental Indicador ambiental UPR Calificacion Total Neto Priorizacion
Disminucion del
recurso por uso 80 56 1
Con POA 80 0,95 76
Sin POA 80 0,25 20
HIDROSFERICO
Disminucion de la
contaminacion 120 24
Con POA 120 0,8 96
Sin POA 120 0,6 72
Disminucion de la
calidad del agua 60 26,4
Con POA 60 0,94 56,4
Sin POA 60 0,5 30
Material geologico
superficial 20 5
Con POA 20 0,7 14
Sin POA 20 0,45 9
GEOSFERICO
Area superficial 20 -8 2
Con POA 20 0,2 4
Sin POA 20 0,6 12
Efectos de
composicion 80 8
Con POA 80 0,6 48
Sin POA 80 0,5 40
Generacion de ruido
y olores ofensivos 110 -11 1
ATMOSFERICO
Emisiones gaseosas
de reactivos 40 14
Con POA 40 0,9 36
94
Sin POA 40 0,55 22
Generacion de
material particulado 50 -3,5
Con POA 50 0,47 23,5
Sin POA 50 0,54 27
Afectacion de fauna
terrestre 70 8,4
Con POA 70 0,88 61,6
BIOSFERICO
Interacciones
culturales 20 -3,6
Con POA 20 0,67 13,4
Sin POA 20 0,85 17
Con POA 80 1 80
Sin POA 80 0,9 72
6.6.4. Analisis de los impactos ambientales derivados del desarrollo del proyecto
95
Tabla 36: Componentes suceptibles a perjuicio
Fuente: Autor
Los siguientes componentes con mayor afectacin son el biosfrico y el geosfrico por el
cambio de uso del suelo y la afectacin a los componentes de flora y fauna. Los cuales se
generan por la las construcciones y adecuacin de infraestructura necesaria para el
desarrollo del proyecto.
Por otro lado se encuentran tambin las calificaciones de los impactos positivos generados
por el desarrollo de este proyecto los cuales presentan la siguiente jerarquizacin.
Tabla 37: Componentes afectados positivamente
Fuente: Autor
96
Por otra parte la generacin de empleo tiene una calificacin positiva dentro del componente
antroposfrico debido a la afectacin positiva por la vinculacin de recurso humano al
desarrollo del proyecto.
Componente parcial
97
7. PLANEACIN ESTRATGICA Y ASPECTOS ORGANIZACIONALES.
7.1. MISIN
7.2. VISIN.
98
Contribucin a la conservacin del Medio Ambiente, a travs de un proyecto
y producto sostenible
Los principios y valores son la base de la cultura de cualquier organizacin (Garay, 2009).
Ecoil S.A.S. est comprometida a la aplicacin de los valores organizacionales en el
desarrollo de cada uno de sus procedimientos, estos son:
FORTALEZAS DEBILIDADES
OPORTUNIDADES AMENAZAS
99
Posibilidad de alcanzar acuerdos con Acceso a los canales regulares de
organizaciones ambientales locales que distribucin de biodiesel
promocionen la recoleccin del residuo
Intentos legislativos nacionales y distritales Acciones coercitivas por parte del cartel del
en curso para la legalizacin y formalizacin aceite pirata.
de responsabilidades de generadores del
residuo
Fuente: Autor
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
100
Existen varias organizaciones locales cuyo propsito es la defensa del medio ambiente,
ello tiende a favor del establecimiento de acuerdos para logar un mayor alcence en la
recoleccin del residuo.
En la ley 788 de 2002 se exime del impuesto del valor agregado (IVA) a los
biocombustibles que sean producidos y comercializados en el territorio nacional.
DEBILIDADES
La produccin por lotes delimita una produccin deacuerdo al tamao de planta, por ello
si se quiere dar plena satisfaccin a consumidores potenciales de grandes volmenes
es necesario adoptar el enfoque de produccin continua y/o aumentar el tamao de
planta.
Los canales regulares de distribucinde biodiesel estn previamente pactados con las
refineras ubicadas al norte del pas, cuya funcin es adicionar el biodiesel hasta la
mezcla autorizada por el gobierno.
Es de publico conocimiento que este cartel sostiene relacionaes con grupos armados
esto puede significar acciones violentas contra el proyecto ya que afecta la operabilidad
de las acciones ilegales.
Como se explico con anterioridad las importaciones de biodiesel han venido creciendo
en los ltimos 5 aos, esto se debe a la baja capacidad de produccin de empresas
nacionales y la creciente demanda del producto.
FORTALEZAS DEBILIDADES
D1: Capacidad de produccin inicial limitada,
F1: Disponibilidad en materia prima y bajo ello puede causar la insatisfaccin de
costo en su obtencin. demanda en clientes potenciales
F2: Disminuye el impacto ambiental
producido por la disposicin inadecuada de D2: Acceso a grandes proveedores de aceite
residuos grasos. usado
F3: Apoyo por parte de autoridades
ambientales y locales (SDA y Hospital D3: Escaso conocimiento de empresas y
Pablo VI ) comunidad acerca del proyecto
102
Fuente: Autor
Al conocer los factores internos y externos influyentes dentro del sector de los
biocombustibles en Colombia, se pueden priorizar y calificar segn el grado de influencia
sobre el mismo, esto con el desarrollo de las Matrices MEFE (Matriz de Evaluacin de
Factores Externos) y MEFI (Matriz de Evaluacin de factores Internos), herramientas que
brindan un mejor direccionamiento a la toma de decisiones. (Suarez & Lerner, 2014)
Las cifras tanto de peso como de ponderacin, son otorgadas segn los estudios previos
realizados. Ya definidas dichas cifras, se procede a multiplicar estos valores entre s para
luego concluir en la sumatoria de dichos resultados. (Sanchez E. G., 2013)
Para el anlisis de Los resultados obtenidos se establece que valores de 2,5 denotan
condiciones de equilibrio por ello , aquellos que se aproximen a 1 expresaran condiciones
indeseadas, de otro lado, aquellos que se aproximen a 4 se encontraran condiciones
optimas. (Suarez & Lerner, 2014)
FORTALEZAS
103
Disminuye el impacto ambiental 0.15 3 0.45
producido por la disposicin
inadecuada de residuos grasos
DEBILIDADES
1.0 2.43
Fuente: Autor
El resultado de la matriz MEFI muestra un total ponderado de 2.43 el cual determina que se
encuentra en condiciones cercanas de equilibrio. Aunque son cuantitativamente iguales
las debilidades en comparacin con las fortalezas, existe un debilidad que tiene un mayor
peso y es la relacionada con el acceso a grandes proveedores de materia prima, ello tiende
a incrementar los costos de transporte debido a que se tienen que recolectar un mayor
numero de generadores para satisfacer la cantdad de Aceite vegetal usado requerida en
planta
104
Sin embargo las fortalezas relacionadas con el bajo costo de la materia prima, la
disminucin del impacto ambiental y la aceptacin comunitaria son determinantes para el
xito del proyecto.
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
105
1.0 2.65
Fuente: Autor
Fuente: Autor
En la anterior figura se muestran los valores que son resultado de las matrices MEFI y
MEFE, y por lo tanto es posible observar la situacin de equilibrio ( franja azul) en que se
encuentra la organizacin, con la posibilidad de minimizar las debilidades y amenazas por
medio de un adecuado aprovechamiento y gestin de las fortalezas anteriormente
expuestas, de tal manera que le permita estar por encima del media superior, y por tanto un
mejor perfil estratgico.
106
Ecoil S.A.S. corresponde a una sociedad por acciones simplificada con un mnimo de 1
socio y un mximo indeterminado de socios acorde a lo establecido en el en la ley 1258 de
2008. Esta sociedad se constituye por una o varias personas naturales o jurdicas, quienes
sern responsables hasta el monto de sus aportes. (CCB, 2014)
Segn la Camara de Comercio de Bogota (2014) (CCB, 2014) las caractersticas mas
importantes de las sociedades por acciones simplificadas son las siguientes:
Aportes: pueden diferirse hasta por un plazo mximo de 2 aos, se pueden crear
reglas estatutarias para mximos y mnimos de capital, con el fin de evitar desde el
nacimiento de la SAS que se pueda controlar por aumentos de capital por un
determinado socios.
7.7.3. Organigrama.
107
DIRECTOR GENERAL
ASESORIA CONTABLE
OPERARIOS
108
estrategias de reglamentos.
mercado.
Fuente: Autor
Requerimientos de constitucin:
109
Realizar el documento privado de constitucin de la sociedad con la finalidad
de generar la escritura pblica lo cual se realiza en notaria y se cancelan los
derechos materiales correspondientes.
110
8. ANALISIS FINANCIERO.
Maquinaria y equipos
111
impresora multifuncional 2 $ 250.000,00 $ 500.000,00 0,7
Fuente: Autor
112
Costos de inscripcion de Camara de Comercio $ 900.000,00 19,5
Fuente: Autor
Fuente: Autor
113
REQUERIMIENTOS DE CAPITAL
Maquinaria y equipos $ 66.222.000,00
Mobiliario planta de produccion $ 696.000,00
INVERSION EN ACTIVOS Muebles y enseres de oficina $ 1.740.000,00
FIJOS
SUBTOTAL INVERSION EN ACTIVOS
FIJOS $ 68.658.000,00
INVERSION INTANGIBLE O GASTOS DE ARRANQUE
$ 4.611.000,00
Costos M1 Y M2 $ 45.303.000,00
CAPITAL DE TRABAJO Colchon soporte de efectivo $ 22.651.500,00
SUBTOTAL CAPITAL DE TRABAJO $ 67.954.500,00
TOTAL REQUERIMIENTOS DE CAPITAL $ 141.223.500,00
Fuente: Autor
8.1.5. Financiacion
FINANCIACION
Aporte de socios $ 49.428.225,00 35%
Credito (A 72 meses con 6 de gracia $ 91.795.275,00 65%
TOTAL $ 141.223.500,00 100%
Fuente: Autor
114
Tabla 48: Presupuesto de costos y gastos
CLASIFICACION DE COSTOS
CONCEPTO Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Registro mercantil $ 80.000,00 $ 83.200,00 $ 86.528,00 $ 89.989,12 $ 93.588,68
Personal $ 119.647.056,00 $ 123.236.467,68 $ 126.933.561,71 $ 130.741.568,56 $ 134.663.815,62
Asesoria contable $ 2.000.000,00 $ 2.060.000,00 $ 2.121.800,00 $ 2.185.454,00 $ 2.251.017,62
Servicios publicos $ 280.000,00 $ 289.800,00 $ 299.943,00 $ 310.441,01 $ 321.306,44
Seguros $ 3.515.000,00 $ 4.393.750,00 $ 5.492.187,50 $ 6.865.234,38 $ 8.581.542,97
COSTOS FIJOS Gasto de transporte $ 4.500.000,00 $ 4.603.500,00 $ 4.709.380,50 $ 4.817.696,25 $ 4.928.503,27
Gasto de papeleria $ 1.000.000,00 $ 1.030.000,00 $ 1.060.900,00 $ 1.092.727,00 $ 1.125.508,81
Gastos de aseo y mantenimiento $ 1.584.000,00 $ 1.617.264,00 $ 1.651.226,54 $ 1.685.902,30 $ 1.721.306,25
Depreciacion $ 6.949.683,33 $ 6.949.683,33 $ 6.949.683,33 $ 6.376.350,00 $ 6.376.350,00
Amortizacion de intangibles $ 922.200,00 $ 922.200,00 $ 922.200,00 $ 922.200,00 $ 922.200,00
Total costos fijos $ 140.477.939,33 $ 145.185.865,01 $ 150.227.410,59 $ 155.087.562,61 $ 160.985.139,66
materia prima basica $ 169.728.000,00 $ 178.214.400,00 $ 187.125.120,00 $ 196.481.376,00 $ 206.305.444,80
Mantenimiento de maquinaria $ 4.600.000,00 $ 4.738.000,00 $ 4.880.140,00 $ 5.026.544,20 $ 5.177.340,53
Comisiones por ventas $ 8.741.400,00 $ 9.178.470,00 $ 9.637.393,50 $ 10.119.263,18 $ 10.625.226,33
Gastos de publicidad $ 4.370.700,00 $ 4.589.235,00 $ 4.818.696,75 $ 5.059.631,59 $ 5.312.613,17
COSTOS VARIABLES
Horas extra $ 2.550.000,00 $ 2.626.500,00 $ 2.705.295,00 $ 2.786.453,85 $ 2.870.047,47
Industria y comercio $ 5.244.840,00 $ 5.507.082,00 $ 5.782.436,10 $ 6.071.557,91 $ 6.375.135,80
Avisos y tableros $ 786.726,00 $ 826.062,30 $ 867.365,42 $ 910.733,69 $ 956.270,37
Total costos variables $ 196.021.666,00 $ 205.679.749,30 $ 215.816.446,77 $ 226.455.560,40 $ 237.622.078,46
Fuente: Autor
115
8.2.2. Preuspuesto de recurso humano
116
Presupuesto de Horas Extras: En los meses de alta produccin en planta se estiman
horas extra tal y como se muestra en la siguiente tabla.
Resumen de nomina.
RESUMEN DE NOMINA
Concepto Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Total personal de planta $ 119.647.056,00 $ 123.236.467,68 $ 126.933.561,71 $ 130.741.568,56 $ 134.663.815,62
Total horas extra $ 2.550.000,00 $ 2.626.500,00 $ 2.705.295,00 $ 2.786.453,85 $ 2.870.047,47
Total nomina $ 122.197.056,00 $ 125.862.967,68 $ 129.638.856,71 $ 133.528.022,41 $ 137.533.863,08
Fuente: Autor
117
8.2.3. Presupuesto de costos de produccin
En este presupuesto los costos ms representativos son los relacionados con la adquisicin
de materia prima, el pago de nomina del personal de planta y la adquisicin de insumos .
Aunque cabe resaltar que la materia prima que se adquiere se es suceptible de bajar en
precio, ello si las instituciones publicas ejercen un mayor control a los generadores del
mismo.
118
8.2.4. Gastos administrativos.
En la siguiente tabla se incluyen los gastos relacionados con comisiones de ventas, gastos
de publicidad, impuesto de industria y comercio y de avisos y tableros, los cuales se
estimaron con base al presupuesto de ventas.
Tabla 54. Presupuesto de gastos en ventas
Fuente: Autor
119
8.3. Bases y supuestos para la evaluacin financiera.
Este presupuesto se elaboro con base en las ventas registradas compaas de similares
caractersticas afiliadas a la Asociacion Nacional de Petroleros (ACP), datos de incrementos
inflacionarios proyectados por el Banco de la Republica y estimaciones futuras de demanda
de biocombustibles en el territorio nacional.
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Concepto Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Ventas por
mayor $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Ventas por $ $ $
menor 874.140.000,00 917.847.000,00 963.739.350,00 $ 1.011.926.317,50 $ 1.062.522.633,38
Ventas
intermediario $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Total ventas $ $ $
brutas 874.140.000,00 917.847.000,00 963.739.350,00 $ 1.011.926.317,50 $ 1.062.522.633,38
IVA $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
$ $ $
Ventas netas 874.140.000,00 917.847.000,00 963.739.350,00 $ 1.011.926.317,50 $ 1.062.522.633,38
Valor de $ $ $
contado 611.898.000,00 642.492.900,00 674.617.545,00 $ 708.348.422,25 $ 743.765.843,36
$ $ $
Ventas a plazos 174.828.000,00 183.569.400,00 192.747.870,00 $ 202.385.263,50 $ 212.504.526,68
Recurperacion
de cartera $ 78.672.600,00 $ 82.606.230,00 $ 86.736.541,50 $ 91.073.368,58 $ 95.627.037,00
Ingresos $ $ $
efectivos 865.398.600,00 908.668.530,00 954.101.956,50 $ 1.001.807.054,33 $ 1.051.897.407,04
Fuente: Autor
120
8.3.2. Precio.
La determinacin del precio se realizo con base en los promedios mviles del disel
convencional y los precios de adquisicin de biocombustible a empresas refinadoras fijados
por el gobierno nacional.
8.3.3. Depreciaciones
DEPRECIACION
Vida util Periodo Depreciado
Concepto Valor actual Cantidad
(aos) Base anual Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Maquinaria y equipos
Tolva de polietileno de alta densidad $ 1.500.000,00 3 15 $ 300.000,00 $ 300.000,00 $ 300.000,00 $ 300.000,00 $ 300.000,00 $ 300.000,00
Tolva de hierro $ 1.000.000,00 2 10 $ 200.000,00 $ 200.000,00 $ 200.000,00 $ 200.000,00 $ 200.000,00 $ 200.000,00
Tanque mezclador $ 515.000,00 1 15 $ 34.333,33 $ 34.333,33 $ 34.333,33 $ 34.333,33 $ 34.333,33 $ 34.333,33
Reactor en acero inoxidable BD4 $ 24.563.000,00 1 20 $ 1.228.150,00 $ 1.228.150,00 $ 1.228.150,00 $ 1.228.150,00 $ 1.228.150,00 $ 1.228.150,00
Tanque de decantacion $ 800.000,00 4 20 $ 160.000,00 $ 160.000,00 $ 160.000,00 $ 160.000,00 $ 160.000,00 $ 160.000,00
Motobomba 3Hp $ 400.000,00 3 5 $ 240.000,00 $ 240.000,00 $ 240.000,00 $ 240.000,00 $ 240.000,00 $ 240.000,00
Tanques de producto terminado $ 1.700.000,00 5 15 $ 566.666,67 $ 566.666,67 $ 566.666,67 $ 566.666,67 $ 566.666,67 $ 566.666,67
Cinta transportadora $ 8.000.000,00 1 10 $ 800.000,00 $ 800.000,00 $ 800.000,00 $ 800.000,00 $ 800.000,00 $ 800.000,00
Vehiculo $ 9.000.000,00 1 5 $ 1.800.000,00 $ 1.800.000,00 $ 1.800.000,00 $ 1.800.000,00 $ 1.800.000,00 $ 1.800.000,00
Equipos de seguridad industrial $ 240.000,00 3 2 $ 360.000,00 $ 360.000,00 $ 360.000,00
Computador de oficina $ 1.400.000,00 2 5 $ 560.000,00 $ 560.000,00 $ 560.000,00 $ 560.000,00 $ 560.000,00 $ 560.000,00
Impresora multifuncional $ 250.000,00 2 3 $ 166.666,67 $ 166.666,67 $ 166.666,67 $ 166.666,67
Telefono $ 70.000,00 2 3 $ 46.666,67 $ 46.666,67 $ 46.666,67 $ 46.666,67
TOTAL DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 6.462.483,33 $ 6.462.483,33 $ 6.462.483,33 $ 5.889.150,00 $ 5.889.150,00
Mobiliario planta de produccion $ 696.000,00 1 5 $ 139.200,00 $ 139.200,00 $ 139.200,00 $ 139.200,00 $ 139.200,00 $ 139.200,00
Muebles y enseres $ 1.740.000,00 1 5 $ 348.000,00 $ 348.000,00 $ 348.000,00 $ 348.000,00 $ 348.000,00 $ 348.000,00
TOTAL DEPRECIACION $ 6.949.683,33 $ 6.949.683,33 $ 6.949.683,33 $ 6.376.350,00 $ 6.376.350,00
Fuente: Autor
8.3.4. Amortizaciones
121
ANALISIS DEL CREDITO
122
Tabla 58: Punto de equilibrio en unidades
Dado lo anterior se deben vender 216 barriles de 120 cada uno para cubrir los gastos y
costos generados del proyecto durante el primer ao.
Fuente: Autor
123
Los 216 barriles de 120 litros vendidos a un precio de $ 924.000 representan unos ingresos de
$184,953, 000 siendo el valor en ventas requerido para cubrir los gastos y costos generados del
proyecto durante el primer ao.
Fuente: Autor
El flujo de caja se utiliza como herramienta fundamental para obtener el valor de los
indicadores decisin. Se estimo tanto el flujo puro (sin financiacin) como el flujo de caja del
inversionista donde se hace la deduccin de los intereses de la financiacin. (CITA)
Tabla 60: Flujo de caja proyectado
124
FLUJO DE CAJA
Concepto Ao 0 Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Utilidad Gravable $ 505.130.012,37 $ 534.552.002,86 $ 565.302.888,70 $ 597.982.488,30 $ 631.460.989,22
Depreciaciones y amortizaciones $ 6.949.683,33 $ 6.949.683,33 $ 6.949.683,33 $ 6.376.350,00 $ 6.376.350,00
Pago impuesto CREE $ 45.461.701,11 $ 48.109.680,26 $ 50.877.259,98 $ 53.818.423,95 $ 56.831.489,03
Pago impuesto de renta $ 126.282.503,09 $ 133.638.000,71 $ 141.325.722,18 $ 149.495.622,07 $ 157.865.247,30
Interese pagados $ 5.469.769,80 $ 5.360.374,40 $ 5.253.166,92 $ 5.148.103,58 $ 5.045.141,51
Flujo de caja operativo
Inversiones en activos fijos $ 68.658.000,00 $ 320.966.355,03 $ 340.494.264,15 $ 360.897.056,29 $ 383.143.988,70 $ 405.342.761,38
Inversiones en capital de trabajo $ 67.954.500,00 $ 10.500.000,00 $ 11.235.000,00 $ 12.021.450,00 $ 12.862.951,50 $ 13.763.358,11
Total inversiones $ 136.612.500,00 $ 331.466.355,03 $ 351.729.264,15 $ 372.918.506,29 $ 396.006.940,20 $ 419.106.119,48
Flujo de caja sin financiacion -$ 136.612.500,00 $ 331.466.355,03 $ 351.729.264,15 $ 372.918.506,29 $ 396.006.940,20 $ 419.106.119,48
Prestamo $ 91.795.275,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
Capital $ 5.492.025,00 $ 5.711.706,00 $ 5.940.174,24 $ 6.177.781,21 $ 6.424.892,46
Intereses $ 23.537.250,00 $ 23.066.505,00 $ 22.605.174,90 $ 22.153.071,40 $ 21.710.009,97
Flujo de caja del inversionista -$ 44.817.225,00 $ 302.437.080,03 $ 322.951.053,15 $ 344.373.157,15 $ 367.676.087,59 $ 390.971.217,05
Fuente: Autor
8.4.4. Indicadores
VPN: El valor del presente neto (VNP) es de $534.220.319 esto indica que el proyecto
es viable debido a que este valor es mayor que cero, correspondiendo al valor del
beneficio adicional que se obtiene luego de recuperar el capital invertido y cubrir el costo
de oportunidad.
Costo de capital: El costo de capital corresponde a la tasa que debe obtener el proyecto
sobre sus inversiones con finalidad de que este valor en el mercado permanezca
inalterado. La estimacin se realizo con la siguiente ecuacin
125
Tabla 61: Clculo del costo de capital
Fuente: Autor
TIR: Para el clculo de la tasa interna de retorno (TIR) se emplearon los valores
obtenidos del flujo de caja del inversionista proyectado a 5 aos. La tasa interna de
retorno resultante es del 24% lo cual indica que est por encima de la tasa interna de
oportunidad (TIO) la cual corresponde a 13%, ello evidencia un proyecto rentable desde
del punto de vista financiero.
Metodo Payback: Por medio de este mtodo se puede conocer el tiempo en el cual
ser recuperada la inversin inicial, para la estimacin se utilizaron los flujos de cajas
netos o del inversionista y la inversin inicial.
PAYBACK
N A FCL PR
0 -$ 141.223.500,00 -$ 44.817.225,00 -$ 186.040.725,00
1 $ 360.495.630,03 -$ 546.536.355,03
2 $ 322.951.053,15 -$ 223.585.301,88
3 $ 344.373.157,15 $ 120.787.855,27
4 $ 367.676.087,59 $ 488.463.942,86
Fuente: Autor
Como se muestra en la anterior tabla el plazo es de 4 aos para recuperar la inversin inicial,
lo cual indica que se recupera la inversin a mediano plazo.
126
Lo que indica que a este valor de venta no genera ni perdidas, ni ganancias por encima de
la rentabilidad exigida la cual es del 13%, correspondiente al valor de la tasa interna de
oportunidad.
127
Escenario de variacin cantidades VS precio
Tabla 64: Escenario variacion de cantidades VS precio
VPN CANTIDADES
$ 534.220.319,00 13 14 15 16 17 18 19
$ 3.500,00 -$ 42.576.363,75 -$ 31.932.272,81 -$ 23.949.204,61 -$ 17.961.903,46 -$ 13.471.427,59 -$ 10.103.570,69 -$ 7.577.678,02
$ 4.500,00 -$ 44.817.225,00 -$ 33.612.918,75 -$ 25.209.689,06 -$ 18.907.266,80 -$ 14.180.450,10 -$ 10.635.337,57 -$ 7.976.503,18
PRECIO
Como se muestra en la tabla anterior tabla el valor presente neto (VPN) equivalente a cero
se sita en 17 barriles /turno, lo que indica que a este nivel de produccin por turno no tienen
perdidas ni ganancias por encima de la rentabilidad exigida la cual es del 13%,
correspondiente a la tasa de oportunidad (TIO).
Adicionalmente se puede evidenciar que a mayores cantidades producidas por turno y por
lo tanto vendidas se puede bajar el precio por producto, ello es favorable para los clientes y
para las futuras estrategias de la empresa. Esto se puede evidenciar a partir de 17 barriles
por turno. Por otro lado si en caso tal se produzcan cantidades inferiores a 17 barriles por
turno se tendra que incrementar el precio para alcanzar la ganancia exigida del proyecto.
128
CONCLUSIONES
Las estimaciones realizadas en el anlisis financiero con base a los requerimientos tcnicos,
la proyeccin de la demanda, y las consideraciones generales de precios e ndices obtuvo
una viabilidad financiera , la cual se ubica por encima de la ganancia exigida con un VNP $
534.220.319,00 y una TIR del 24%.
Aunque el estudio de mercado muestra una participacin de mercado baja y legislada por
el Estado en las ventas de biodiesel en Colombia, y por lo tanto una relativa predileccin
combustibles convencionales Se evidencio que existe inters y disposicin de la s empresas
por usar productos que tengan ventajas de carcter mecnico y ambiental.
El equipo Bioreactor de la empresa Alemana Savoia resulta ser una opcin de adquisicin
favorable para el proyecto, debido al alto rendimiento que se obtiene en la produccin de
biodiesel cuyas caractersticas estn acordes con las normas internacionales atinentes.
129
RECOMENDACIONES
Con el fin de realizar un mayor acopio de aceite vegetal usado en puntos de recoleccin
estratgicos, es necesario concientizar a la comunidad sobre la importancia de ser participe
d es esta iniciativa, ya que el consumo domesico de aceite es considerablemente superior
al del sector gastronmico.
Por otra parte es de carcter fundamental que las autoridades ambientales nacionales y
distritales pongan fin a las modalidades de introduccin ilegal de aceites en el mercado, con
ello se podra ejercer un mayor control sobre el residuo evitando qu este llegue al cartel del
aceite pirata.
130
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