Avance 1 de La Auditoria de Gestión A La Empresa Hularuss

UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y

ADMINISTRATIVAS
ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
Integrantes:
Beltrn Beltrn Blanca Sofa
Guerrero Gordillo Johmara Michelle
Medina Guamn Martha Ins
Pizarro Romero Narcisa Paola
Docente:
Ing. Juan Carlos Aguirre Quezada
Asignatura:
Auditora Gerencial II
Tema:
Primer Avance de Auditora de
Gestin a la Empresa Hularuss Ca. Ltda.
Sobre la Planificacin Preliminar
Curso:
AE 06-02
Periodo lectivo:
Marzo 2017-Agosto 2017
Cuenca-Ecuador
Auditora de Gestin al Departamento
de Ventas y Distribucin HULARUSS
Contenido
ARCHIVO PERMANENTE .................................................................................................... 3
NORMAS, REGLAMENTOS, LEYES............................................................................... 3
SOLICITUD A LA EMPRESA PARA REALIZAR AUDITORIA DE GESTIN ........... 6
CARTA COMPROMISO .................................................................................................... 7
ORDEN DE TRABAJO ....................................................................................................... 8
NOTIFICACIN DE INICIO ............................................................................................ 10
ARCHIVO CORRIENTE ...................................................................................................... 14
PROGRAMA DE PLANIFICACIN PRELIMINAR ...................................................... 15
ENTREVISTA AL JEFE DE VENTAS ................................................................................ 20
APLICACIN DEL COSO II................................................................................................ 30
MATRIZ DE RIESGOS......................................................................................................... 69
INFORME DE PLANIFICACIN PRELIMINAR ............................................................... 74
PLAN ESTRATGICO ........................................................................................................ 77
VALORES CORPORATIVOS .......................................................................................... 77
MISIN .............................................................................................................................. 78
VISIN .............................................................................................................................. 78
ANLISIS FODA .............................................................................................................. 79
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ............................................................................. 79
BALANCE SCORD CARD............................................................................................... 80
INDICADORES DEL BALANCE SCORE CARD .......................................................... 81
INDICADORES FINANCIEROS ..................................................................................... 82
INDICADORES DE CLIENTES....................................................................................... 83
INDICADORES DE PROCESOS INTERNOS ................................................................ 85
INDICADORES DE FORMACION Y DESARROLLO .................................................. 86
INDICADORES DE LA EMPRESA ................................................................................. 88
PRINCIPALES ACTIVIDADES E INSTALACIONES ................................................... 89
CONDICIONES DE TRABAJO ....................................................................................... 90
PUNTOS DE INTERS DE LA AUDITORA:.................................................................... 91
CRITERIO DE SELECCIN DE MUESTRA:..................................................................... 91
EQUIPO DE TRABAJO Y ASIGNACIN DE COMPONENTES: .................................... 92
ANEXOS ................................................................................................................................ 93
VISITA A LA EMPRESA HULARUSS CA. LTDA ...................................................... 94
ARCHIVO PERMANENTE
NORMAS, REGLAMENTOS, LEYES
COMPAIAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

La Compaa de Responsabilidad Limitada, es la que se contrae con un mnimo de dos
personas, y pudiendo tener como mximo un nmero de quince. En sta especie de compaas
sus socios responden nicamente por las obligaciones sociales hasta el monto de sus
aportaciones individuales, y hacen el comercio bajo su razn social o nombre de la empresa
acompaado siempre de una expresin peculiar para que no pueda confundiese con otra
compaa.
Requisitos:
El nombre. - En esta especie de compaas puede consistir en una razn social, una
denominacin objetiva o de fantasa. Deber ser aprobado por la Secretara General de la
Oficina Matriz de la Superintendencia de Compaas, o por la Secretara General de la
Intendencia de Compaas de Guayaquil, o por el funcionario que para el efecto fuere
designado en las intendencias de compaas.
Solicitud de aprobacin. - La presentacin al Superintendente de Compaas, se la har con

tres copias certificadas de la escritura de constitucin de la compaa, adjuntando la solicitud
correspondiente, la misma que tiene que ser elaborada por un abogado, pidiendo la aprobacin
del contrato constitutivo.
Nmeros mnimo y mximo de socios. - La compaa se constituir con dos socios, como
mnimo y con un mximo de quince, y si durante su existencia jurdica llegare a exceder este
nmero deber transformarse en otra clase de compaa o deber disolverse. Cabe sealar que
sta especie de compaas no puede subsistir con un solo socio.
Capital mnimo. - El capital mnimo con que ha de constituirse la compaa de

Responsabilidad Limitada, es de cuatrocientos dlares. El capital deber suscribirse
ntegramente y pagarse al menos en el 50% del valor nominal de cada participacin y su saldo
deber cancelarse en un plazo no mayor a doce meses. Las aportaciones pueden consistir en
numerario (dinero) o en especies (bienes) muebles o inmuebles e intangibles, o incluso, en
dinero y especies a la vez. En cualquier caso, las especies deben corresponder a la actividad o
actividades que integren el objeto de la compaa. El socio que ingrese con bienes, se har
constar en la escritura de constitucin, el bien, su valor, la transferencia de dominio a favor
de la compaa, y dichos bienes sern evaluados por los socios o por los peritos.
NOTA: Cuando el objeto social de una compaa comprenda ms de una finalidad, le

corresponder a la Superintendencia de Compaas establecer su afiliacin de acuerdo a la
primera actividad empresarial que aparezca en el mismo.
Pasos para la constitucin de una empresa
1. Reservar un nombre: este trmite lo realiza en la Superintendencia de Compaas.

2. Elaborar los estatutos: es el contrato o manual que regir en la sociedad y es validado
mediante la firma de un abogado.
3. Abrir una cuenta de integracin de capital: se lo realiza en cualquier banco del
pas y cuenta con algunos requisitos, mismos que dependern de cada banco:
Capital mnimo: $400 para compaa limitada y $800 para compaa annima (valores
referenciales)
Carta de socios en la que se detalla la participacin de cada uno
Copias de cdula y papeleta de votacin de cada socio
4. Elevar a escritura pblica: Se realiza donde un notario pblico, se lleva la reserva

del nombre, el certificado de integracin de capital y la minuta con los estatutos.
5. Aprobar el estatuto: se lleva este reglamento para que la Superintendencia de
Compaas lo revise y apruebe.
6. Publicar en un diario. La Superintendencia de Compaas entregar 4 copias de la
resolucin y un extracto para realizar una publicacin en un diario de circulacin
nacional.
7. Obtener los permisos municipales. En el municipio de la ciudad donde se crea la
empresa, deber:
Pagar la patente municipal

Pedir el certificado de cumplimiento de obligaciones
8. Inscribir la compaa. Con todos los documentos antes descritos, se debe dirigir
Registro Mercantil del cantn donde fue constituida la, para inscribir la sociedad. Esta
primera reunin servir para nombrar a los representantes de la empresa (presidente,
gerente, etc.), segn se haya definido en los estatutos.
9. Obtener los documentos habilitantes. Con la inscripcin en el Registro Mercantil,
en la Superintendencia de Compaas se entregarn los documentos para abrir el RUC
de la empresa.
10. Inscribir el nombramiento del representante. Nuevamente en el Registro
Mercantil, se debe inscribir el nombramiento del administrador de
la empresa designado en la Junta de Accionistas, con su razn de aceptacin. Esto debe
suceder dentro de los 30 das posteriores a su designacin.
11. Obtener el RUC. El Registro nico de Contribuyentes (RUC) se obtiene en el
Servicio de Rentas Internas (SRI), con:
El formulario correspondiente debidamente lleno

Original y copia de la escritura de constitucin
Original y copia de los nombramientos
Copias de cdula y papeleta de votacin de los socios
De ser el caso, una carta de autorizacin del representante legal a favor de la persona
que realizar el trmite
12. Obtener la carta para el banco. Con el RUC, en la Superintendencia de Compaas

se entregarn una carta dirigida al banco donde abriste la cuenta, para que puedas
disponer del valor depositado.
Luego de la constitucin de la empresa para su normal funcionamiento debe cumplir con

algunas leyes de los diferentes cdigos:
Ley de Compaas: Seccin V Art. 92, Arts. 9, 91

Cdigo de Trabajo: Arts. 9, 287
Ley del Seguro Social: Capitulo Dos de los Asegurados Obligados, Arts. 9.
SOLICITUD A LA EMPRESA PARA REALIZAR

AUDITORIA DE GESTIN
CARTA COMPROMISO
ORDEN DE TRABAJO
NOTIFICACIN DE INICIO
ARCHIVO CORRIENTE
AUDITORA DE GESTIN A LA EMPRESA HULARUSS CA LTDA-

DEPARTAMENTO DE VENTAS Y DISTRIBUCIN
PLANIFICACIN PRELIMINAR
PP-PT 001
Cuenca, 10 de abril del 2016
PROGRAMA DE PLANIFICACIN PRELIMINAR

OBJETIVO:
Conocer de la empresa y obtener informacin necesaria para la familiarizacin con la
empresa.
N. Procedimiento Referencia Responsable Fecha

Martha
Establecer el calendario de trabajo de acuerdo a
Medina 04/04/2017
1 los objetivos planteados con la empresa. PP 002
Paola Pizarro
2 Definir el alcance y los objetivos de la auditoria. PP 003 Sofa Beltrn 08/04/2017
Desarrollo de oficios y envi de los mismos para
Sofa Beltrn 08/04/2017
3 realizar las entrevistas. PP 004
Entrevista al Jefe de Ventas encargado de la Todo el
sucursal en Cuenca para obtener informacin equipo de 22/04/2017
4 PP 005
primordial de la empresa trabajo
Solicitar el Poa, juego de Estados financieros e
indicadores, normativa interna, cdigo de tica, Paola Pizarro 20/04/2017
5 PP 006
plan estratgico, archivos corrientes de
auditoras anteriores.
Todo el
Observar y verificar los canales de informacin
equipo de 08/04/2017
6 que tiene la empresa PP 007
trabajo
Todo el
Identificacin de controles (hora de ingreso,
7 salida, inventarios, etc.) PP 008
trabajo
Evaluar el ambiente de control de la empresa Martha
22/04/2017
8 (Encuestas, de manera general) PP 009 Medina
Johmara
9 Identificacin y evaluacin de riesgos 22/04/2017
PP 010 Guerrero
Analizar los indicadores que cuenta la empresa y Todo el
10 crear los indicadores que sean necesarios PP 011
trabajo
Elaborado por: Sofa Beltrn
Supervisado por: Johmara Guerrero
Firma:
PP-PT 002
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES- AUDITORA DE GESTIN
MESES ABRIL MAYO JUNIO JULIO
SEMANAS 1 2 3 4 1 3 4 5 1 2 3 4 1
DIAS 3 4 5 6 7 # # # # # # # # # # # # # # 1 2 3 4 # # # # # # # # # # # # 1 2 5 6 7 8 9 # # # # # # # # # # # # # # # # # # 3 4 5 6 7 8
ACTIVIDADES
Busqueda de la empresa
Entrega oficio al gerente
PLANIFICACION PRELIMINAR
Visita a la empresa
Notificacion de inicio de la auditoria
Elaboracion del cuestionario de control interno
Elaboracin de cuestionario para entrevista al gerente
Entrevista al gerente
Elaboracion del memorandum de
planificacin preliminar
Entrega de avance I
PLANIFICACION ESPECIFICA
Recoleccion de datos mediante entrevistas,
observacin y analisis de documentos.
Programa de trabajo
Entrega de avance II
EJECUCION
Aplicacin de encuestas
Hallazgos
Entrega de avance III
COMUNICACIN
Comunicacin de hallazgos al beneficiario
Informe de auditoria
MONITOREO
Matriz de implementacin de recomendaciones
PRESENTACION DE AUDITORIA
PLANIFICACIN PRELIMINAR 3-20 de Abril

PLANIFICACIN ESPECIFICA 21 de abril - 4 de Mayo
EJECUCIN 17 de Mayo - 10 de Junio
COMUNICACIN 12 - 24 de Junio
MONITOREO 26 - 8 Julio
Total
ELABORADO POR: APROBADO POR:

Sofa Beltrn, Johmara Guerrero, Martha Medina, Paola Pizarro Paola Pizarro
PP-PT 003
Seor
Jos Pizarro:
JEFE DE VENTAS DE HULARUSS CIA. LTDA.
Su despacho. -
De mi consideracin:
Reciba un cordial saludo de parte del grupo de auditores de BGMP, desendole xito en
sus funciones me dirijo a Usted para darle a conocer los objetivos que se plantearon para la
Auditoria de Gestin que se est llevando a cabo en su empresa de acuerdo a los trminos
que se establecieron con anterioridad.
OBJETIVOS DE AUDITORIA DE GESTIN
Productividad:
a) Determinar la eficacia, eficiencia y economa con la que se desarrolla la empresa.

b) Verificar que los objetivos planteados se hayan cumplido de manera correcta.
c) Verificar el manejo del Talento Humano y el uso adecuado de los recursos de la
empresa
Control:
a) Revisar e identificar la normativa interna y el reglamento interno de la empresa y su

correcto funcionamiento.
b) Determinar los mtodos de supervisin que utilizan los directivos de la empresa para
controlar a sus empleados.
c) Identificar el clima organizacional de la empresa.
Organizacin:
a) Evaluar el sistema organizacional y la asignacin de funciones.

b) Verificar el cumplimiento de la normativa externa y los permisos para el
funcionamiento de la empresa.
c) Verificar el cumplimiento de los procesos.
Servicio:
a) Determinar el cumplimiento de la entrega de los productos a los clientes en el tiempo

establecido.
b) Verificar los estndares de calidad en los productos y atencin al cliente.

c) Verificar la mercadera antes de ser entrega para evitar futuros problemas con los
clientes.
Calidad:
a) Determinar si la empresa da un servicio que cumple sus procesos.

b) Conocer si los colaboradores y proveedores conocen el protocolo de la empresa.
Cambio:
a) Determinar la apropiada organizacin de la empresa.

b) Verificar el cumplimiento de las normas y reglamentos de la empresa caso contrario
buscar las medidas correctivas.
c) Brindar una alternativa para manejar la administracin y el uso de los recursos.
Aprendizaje:
a) Determinar y verificar la experiencia laboral y capacitacin que tiene el personal.

b) Descubrir los errores y los correctivos necesarios para el mejoramiento empresarial.
c) Determinar si se estn llevando a cabo, exclusivamente, aquellos programas o
actividades legalmente autorizados.
Toma de Decisiones:
a) Al finalizar la auditoria mejorar la estructura de la empresa y la calidad del servicio.

b) Determinar los problemas y establecer las medidas correctivas para subsanar los
mismos.
c) Establecer el nivel en el que se estn cumpliendo las funciones que han sido
asignadas a cada empleado.
Firma: .
PP-PT 004
Cuenca, 20 abril de 2017
Seor
Jos Pizarro
JEFE DE VENTAS DE HULARUSS CIA LTDA
Su despacho. -
De mi consideracin:
Reciba un cordial y afectuoso saludo de parte del grupo de auditores de empresa BGMP
AUDITORA el motivo de la presente es para notificarle de la entrevista que se llevar a cabo
el da 22 de abril del presente ao en las instalaciones de HULARUSS CIA LTDA a las
17h00 para poder conocer informacin para el desarrollo de la auditoria de gestin que se est
practicando en su empresa. A continuacin, dar a conocer la respectiva de los encargados a
realizar la entrevista:
NOMBRE Y APELLIDO CARGO

Paola Pizarro Jefe de Equipo
Johmara Guerrero Supervisor de Auditoria
Martha Medina Auditor 1
Sofa Beltrn Auditor 2
Sin nada ms que agregar me despido desendole xitos en sus funciones diarias.

Firma:
PP-PT 005
Cuenca, 22 abril de 2017
El siguiente documento corresponde a algunas preguntas que se realizaron en la entrevista que

mantuvimos con el Seor Jos Pizarro JEFE DE VENTAS EN HULARUSS CIA LTDA,
empresa en la cual se est llevando a cabo la auditora de gestin.
ENTREVISTA AL JEFE DE VENTAS
HISTORIA DEL JEFE DE VENTAS Y SUS INICIOS
Cules son sus estudios y la experiencia laboral que tiene a su cargo?

El Seor Jos Pizarro tiene segundo ao de universidad en Ingeniera de Sistemas.
EL negocio tiene que ver con su trabajo anterior?
Nos coment que su trabajo lo viene desarrollando el canal o cobertura comercial desde hace
ocho aos atrs.
De qu manera visualizo la oportunidad para hacerse cargo de este negocio en Cuenca?
La nueva de distribucin de Frito lay surge hace 5 aos de creo la empresa de INGNIUM,
solo se dedica hacer encuestas, levantamiento de informacin. Hace 5 aos dueos los seores
Mios optaron por crear la empresa con la primera distribucin para lo cual tomaron empresa
de Fideran que se dedicaba la distribucin de snacks y cakes esa empresa la tuvieron por
cuatro aos pero por motivos de una multinacional la cerraron la empresa y vieron como
primera negociacin para desarrollo de mercado primer opcin fue cuenca para ver si haba
la capacidad y conocimiento para poder desarrollar la marca para lo cual nos omento que se
tomaron en cuenta algunos factores como que el producto era lder en el mercado, posesionado
en el mercado para poder desarrollarlo y empezaron a trabajar en octubre del ao anterior
Cul fue su motivacin para asumir la responsabilidad de esta empresa en Cuenca?
Lo que le motivo para hacerse cargo fue que le gusta aceptar retos y responsabilidades en lo
que se refiere a desarrollo de mercado es un producto que necesitaba bastante empuje.
Dgame algunos factores positivos que posibilitaron la creacin de la empresa y algunas

barreras que existieron
Tenan la informacin bases y haban trabajado en grupo ingeniun haciendo levantamiento
informacin y con la gente que estn trabajando ya tenan experiencia en este mercado y
empezaron acoplarse a las exigencias que imponen los productores.
Ha sido responsable de alguna sucursal o empresa antes?
Desarrollador de proyectos de Arca Continental
Supervisor de ventas en la ciudad de Huaquillas
Jefe de Agencia en Huaquillas, Machala, Pias, Cuenca.
Jefe de ventas regional en Cuenca
Los ltimos cuatro aos se ha dedicado hace r jefe regional.
Nmero de empleados con los que inicio

Comenz con 14 empleados: 8 vendedores y 3 camiones. Al momento cuenta son 11
vendedores, 9 camiones, 9 choferes, 9 ayudantes, 4 personas en bodega con un administrador
y jefe de bodega.
Todos los empleados son asegurados?
Nos coment que a lo que son la parte dicta de la empresa es decir vendedores supervisores
administradores, etc., forman parte de la nmina de empleados de Hularuss Cuenca, pero para
los camiones se hace un contrato con una empresa transportista que se encarga de la
distribucin logstica.
Mecanismos que utilizo para hacerse obtener los recursos de la empresa
Los vendedores fueron los que quedaron de Fideran fueron quienes hacen parte de la empresa
ahora al igual que la empresa de entrega que brinda el servicio de logstica.
Cmo obtuvo a sus primeros clientes y proveedores?
Obtuvo a sus clientes y proveedores en base al levantamiento de informacin en grupo
Ingenio, y esta base con la que iniciaron fue de 3200 en Cuenca y actualmente son 4600.
Brindan servicio dentro de la zona rural y urbana en Cuenca
Cmo se ha ido desarrollando la empresa hasta ahora?
La empresa se ha venido desarrollando de manera muy satisfactoria, ha dado los resultados
esperados, han desplazado a la competencia debido a que hay muy poca
Momentos transcendentales y crticos por los cuales ha atravesado la empresa
No ha tenido todava momentos crticos hasta el momento, lo que si le afecta un poco son los
meses como febrero o vacaciones que al tener menos das hay producto estancado y baja la
rentabilidad hasta en un 40% por lo que deben tomar medidas para mejorar la situacin.
Estrategias que utilizo para la consecucin de objetivos
Utilizan promociones, descuentos, combos para dar la facilidad al cliente que incremente su
rentabilidad.
Valores de la empresa
Los valores que considera principales para la empresa son ser responsables, la puntualidad, el
trabajar, el asesorar, visitar a todos los clientes, cumplir con el horario establecido.
Qu papel juegan los proveedores
Para el Seor Jos Pizarro sus proveedores juegan un papel muy importante porque siempre
estn innovando como es la empresa de Frito lay que saca nuevas categoras cada dos tres
meses, nuevas marcas promociones que trabajan con marketing y mercadeo. La acogida de
Pepsico es muy satisfactorio por que los empleados como los clientes se sientes familiarizados
con la empresa.
Ha tendido algn con sus clientes, proveedores y colaboradores?
El seor Jos Pizarro esta consiente que siempre se suscitan inconvenientes, pero deben
solucionarlos a tiempo
La distribucin de producto se realiza a tiempo?
La distribucin se hace de acuerdo al horario de trabajo teniendo una efectividad del 99% de
efectividad de entrega.
Trabajan bajo un sistema de pedido de 48 horas y tienen das especficos de rdenes de
compra. Pepsico si tiene en inventario enva el pedido dentro de las 48, en el caso de que no
tenga el producto Pepsico tiene 24 horas para producir y 24 para entregar el pedido.
Se siente afectado por la competencia que existe en el mercado?
Nos coment tambin que la competentica no le afecta mucho porque estn creciendo todos
los meses, en el ao cinco meses no ha tenido bajas. Hay productos y lneas que generan
crecimiento, como lo es la papa artesanal.
Elaborad por: Sofa Beltrn

Firma: .
PP-PT 006
PP-PT 007
Cuenca, 13 de Abril 2017
Seor
Jos Pizarro
JEFE DE VENTAS
EMPRESA HULARUSS CA. LTDA. Sucursal CUENCA
Su despacho.
De mi consideracin:
Reciba un cordial saludo de quienes conformamos la empresa BGMP AUDITORA

esperando que se encuentre bien, el motivo de la presente es para solicitarle LOS
INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTIN que aplica la empresa, para poder
realizar la auditoria de gestin que, a la entidad, el documento nos lo puede enviar a las
oficinas de la empresa o al correo electrnico: bgmp.auditora@gmail.com
Por su favorable acogida, anticipo mis sinceros agradecimientos y desendole xito en sus
funciones.
Atentamente
Paola Pizarro
Jefe de Trabajo
PP-PT 008
Cuenca, 13 de Abril 2017
Seor
Jos Pizarro
JEFE DE VENTAS
Su despacho.
De mi consideracin:
Reciba un cordial saludo de quienes conformamos la empresa BGMP AUDITORA

esperando que se encuentre bien, el motivo de la presente es para solicitarle EL MANUAL
DE FUNCIONES que aplica la empresa, para poder realizar la auditoria de gestin que, a la
entidad, el documento nos lo puede enviar a las oficinas de la empresa o al correo electrnico:
bgmp.auditora@gmail.com
Por su favorable acogida, anticipo mis sinceros agradecimientos y desendole xito en sus
funciones.
Atentamente
Paola Pizarro
Jefe de Trabajo
PP-PT 009
CANALES DE INFORMACIN
Al realizar el recorrido por las instalaciones de la empresa, el equipo auditor pudo observar
que la empresa cuenta con un solo canal de comunicacin en la puerta de la empresa, como
es el caso de presentar una identificacin para poder acceder a la misma; al dialogar con el
administrador de la empresa nos supo manifestar que en realidad si cuentan con carteles de
comunicacin, pero no estn ubicados. Por otro lado, en la entrevista realizada al Jefe de
Ventas nos ha manifestado que las sealticas no han sido ubicadas ya que recientemente se
cambiaron de planta, puesto que el anterior no abasteca para una gran cantidad de mercadera.
Ilustracin 1 Cartel de comunicacin correspondiente Hularuss. Puerta de entrada de la entidad

PP-PT 010
Cuenca, 20 de Abril de 2017
IDENTIFICACIN DE CONTROLES EXISTENTES
El da que se realiz la visita a la empresa se pudo apreciar, que ellos no cuentan en si con
un Sistema que controle lo que es la asistencia del personal que labora en la empresa. En
un dialogo con el jefe de ventas nos supo manifestar: en cuanto a la parte administrativa
ellos se reportan mediante WhatsApp en el horario de entrada, as mismo los vendedores
envan una captura de la ubicacin(GPS) y una foto del local en donde se encuentran; cabe
recalcar que la empresa tiene diferentes grupos en la aplicacin antes mencionada donde
cada empleado se reporta. Por otro lado, tambin, nos manifest que la gestin para
implementar un sistema de control de asistencia ya est aprobada, pero, que an no ha sido
implementado por descuido por parte del administrador.
En las instalaciones del local la recepcin de mercadera se hace mediante la revisin del
orden de pedido por parte del jefe y los auxiliares de la bodega, quienes son los encargados
de revisar fechas de caducidad, la cantidad solicitada y que los productos estn en buen
estado, y luego son ubicados de acuerdo a los cdigos de recepcin y el nmero de lote.
En cuanto a lo que es el manejo de inventarios, utilizan un sistema de inventarios, donde
permite sacar los promedios de facturacin, la cantidad de inventarios por productos el
cual les sirve de base para hacer una nueva orden de pedido; cabe resaltar que los pedidos
se los realiza dependiendo de la temporada, ya que la demanda flucta entre un periodo y
otro.
En lo que tiene que ver con productos caducados, el vendedor hace la respectiva revisin
en determinado local, para luego ser retirados con una Nota de Crdito en una fecha
posterior.
En lo que corresponde a la entrega de las diferentes rutas, los vendedores tienen

incorporado en el telfono un software llamado bMobile el cual les permite insertar
informacin de las ventas, los pedidos y visualizar la lista de rutas correspondientes,
adems por medio de este sistema son controladas las entregas de los productos desde el
comienzo del da hasta el final, este les facilita verificar el estado de los inventarios de
cada producto gracias a los reportes emitidos por parte de cada uno de los vendedores. El
despacho de pedidos se lleva a cabo mediante las Notas de Entrega.
As tambin, el cobro de las ventas diarias lo realizan los distribuidores mediante efectivo,
para que los distribuidores no corran el riesgo de robo del dinero ellos pueden realizar
depsitos, ya que la empresa tiene varias cuentas en diferentes instituciones financieras,
estas son verificadas mediante la entrega de las papeletas de depsitos por cada vendedor
y tambin por el sistema bMobile.
Ilustracin 2Recepcin de mercadera

Ilustracin 4 Ventas por Rutas

APLICACIN DEL COSO II

PP-PT 011
EVALUACIN DE CONTROL INTERNO COSO II (ERM)
NOMBRE DE LA INSTITUCIN: HULARUSS CA. LTDA. Sucursal Cuenca

PERODO: Enero a diciembre del 2016
RESPUESTA
No.- PREGUNTAS PONDERACIN CALIFICACIN OBSERVACIONES
SI NO N/A
AMBIENTE DE CONTROL
En la Empresa Hularuss se Cada quien sabe
1 encuentra diseado un x 10 10 qu lugar ocupa
organigrama empresarial? en la empresa
Existe en fsico,
La empresa cuenta con un pero no se sabe
2 x 10 10
manual de tica? el lugar en el que
se encuentra
El cdigo de tica ha sido

difundido mediante talleres o
3 x 10 0
reuniones para explicar su
contenido.?
La empresa al tomar una

4 decisin, identifica beneficios x 10 10
y posibles riesgos?
En la empresa se encuentra
Define Quito
5 definido: misin, visin, metas x 10 10
(Matriz)
y objetivos?
Existe personal suficiente
para el desarrollo de las
6 x 10 10
funciones de cada una de las
unidades organizacionales?
Existe en fsico,
La empresa cuenta con un pero no se sabe
7 x 10 10
manual de funciones? el lugar en el que
se encuentra
TOTAL 70 60
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
Los objetivos de la empresa
8 contribuyen al cumplimiento x 10 10
de la misin de la empresa?
Las polticas, normas y

procedimientos se actualizan
9 con frecuencia para el x 10 10
cumplimiento de los
objetivos?
Se han formulado objetivos
10 especficos para los diferentes x 10 10
departamentos?
Al establecer los objetivos
11 empresariales se analizan x 10 10
factores externos e internos?
Existe exigencia de la
12 direccin para que se x 10 10
identifiquen y evalen los
riesgos que puedan perjudicar
el logro de objetivos?
Existen mecanismos para que
los niveles inferiores puedan
13 presentar propuestas o x 10 10
sugerencias que ayuden al
logro de objetivos?
Se han establecido objetivos Se da a conocer
14 con periodicidad dentro las x 10 10 por medio de
empresas? correos
TOTAL 70 70
IDENTIFICACIN DE EVENTOS
La empresa analiza e
Se analiza por
identifica eventos potenciales
15 x 10 10 medio de
que afecten el logro de los
correos
objetivos?
Cundo se han identificado
16 eventos, se ha analizado x 10 10
El sistema informtico que

17 se utiliza en la empresa est x 10 10
de acorde a sus necesidades?
Al ingresar a la empresa se le
entreg el equipo de trabajo
18 adecuado para realizar sus x 10 10
funciones de manera cmoda
y segura?
Se capacita usted en la
19 aplicacin de nuevas x 10 10
tecnologas?
Cundo existen mala calidad

en los productos o queja de
20 los clientes la empresa reporta x 10 10
a los proveedores sobre estos
inconvenientes?
Existe una buena liquidez en

21 la empresa para la adquisicin x 10 10
de los productos?
TOTAL 70 70
EVALUACIN DE RIESGOS
Los riesgos positivos y
22 negativos son examinados x 10 10
individualmente?
En la evaluacin de riesgos
de los principales procesos
23 x 10 0
considera Ud. la posibilidad de
fraude?
Los principales procesos
cuenta con su respectiva
24 x 10 10
Matriz de Administracin de
riesgo?
25 cuentan con planes de x 10 10
recuperacin de desastres?
Las instalaciones cuentan con
26 las reas de salida en caso de x 10 10
emergencias?
En el desarrollo de sus
actividades lo hace sin tener
27 x 10 10
accidentes o problemas de
manera frecuente?
Se promueve una cultura de
administracin de riesgos a Solo una vez y
28 travs de capacitaciones al x 10 0 depende de cada
personal responsable de los persona.
procesos?
TOTAL 70 50
RESPUESTA AL RIESGO
La empresa tiene diseado
mecanismos para la toma de
29 decisiones y anlisis de las x 10 10
alternativas para responder a
los riesgos?
Existe la participacin de
toda la administracin para
30 x 10 10
analizar las alternativas de
respuesta al riesgo?
La empresa tiene establecido

31 controles para determinar un x 10 10
nivel de riesgo residual?
La empresa tiene elaborado

un plan de contingencias, para
32 x 10 0
afrontar los riesgos
catastrficos?
Conoce las medidas legales
y/o laborales para enfrentar
33 problemas que ameriten su x 10 10
uso dentro de su rea de
trabajo?
Tiene elaborado un plan de
contingencias, para afrontar
34 x 10 10
los riesgos en los principales
procesos?
La empresa cuenta con algn
tipo de aseguramiento como
35 x 10 0 Desconoce
respuesta a cualquier evento
inesperado?
TOTAL 70 50
ACTIVIDADES DE CONTROL
Se realizan constataciones
fsicas de los productos
36 x 10 10 Inventarios
recibidos al momento que
llega a la empresa?
Se controla que todos los
37 empleados cumplan con las x 10 10
metas establecidas?
Existe un estricto control
38 x 10 10
sobre el activo circulante?
Por WhatsApp,
Se controla que los
la empresa
39 empleados lleguen a tiempo a x 10 10
cuenta con una
su lugar del trabajo?
bitcora
Se ha llevado a cabo algn
40 cambio o avance tecnolgico x 10 10
dentro de la empresa?
Se le proporciona
informacin correcta y
41 suficiente al personal que le x 10 10
permita cumplir
eficientemente sus funciones?
Se controla que los productos

42 sean distribuidos antes de la x 10 10
fecha de vencimiento?
TOTAL 70 70
INFORMACIN Y COMUNICACIN
Correos, oficios,
La comunicacin dentro de la
43 x 10 10 llamadas,
organizacin es formal?
mensajes.
Existe oportunidades para
dar a conocer las ideas de los
trabajadores y as compartir
44 x 10 10
las mejores prcticas de
conocimientos dentro del rea
de trabajo?
Los proveedores
proporcionan informacin
45 x 10 10
oportuna acerca de sus
productos?
En caso de que un empleado
no cumpliera con sus
46 x 10 0
funciones se le notifica a la
autoridad?
Dentro de su rea de trabajo,

47 se le notifica de nuevas x 10 10
actividades que se realizarn?
Su Jefe Directo le ha
explicado claramente las
48 x 10 10
funciones de su puesto y sus
lmites de responsabilidades?
El jefe de ventas comunica a

la administracin sobre
49 x 10 10
inconvenientes con los
clientes?
TOTAL 70 60
SUPERVISIN Y MONITOREO
Existe alguna persona que
50 supervise que se cumpla con x 10 10
los diferentes procesos?
Se realiza la revisin de cada

51 x 10 10
lote que ingresa a la bodega?
Piensa usted que las
52 actividades que realiza son x 10 10
correctamente supervisadas?
Cree que el sistema de
53 x 10 10
supervisin es correcto?
Siente usted conformidad al

54 x 10 10
momento de ser supervisado?
Se revisa si los
55 inconvenientes que tienen los x 10 10
empleados sean resueltos?
Se da seguimiento a
56 empleados con mal x 10 10
desempeo?
TOTAL 70 70
TOTAL, GENERAL 560 500
PP-PT 012

RESPUESTA
SI NO N/A
AMBIENTE DE CONTROL
En la Empresa Hularuss se
1 encuentra diseado un x 10 10 Mnimo
organigrama empresarial?
La empresa cuenta con un
2 x 10 10
manual de tica?
3 x 10 0
contenido.?

y posibles riesgos?
Personal con sus
subordinados
y objetivos?
6 x 10 0
7 x 10 10
manual de funciones?
TOTAL 70 50
procedimientos se actualizan Se ha realizado
pero virtual
cumplimiento de los
objetivos?
Se han formulado objetivos Es virtual, por

10 especficos para los diferentes x 10 10 medio de
departamentos? correos
Al establecer los objetivos Se realiza
11 empresariales se analizan x 10 10 reuniones de
factores externos e internos? circulo
logro de objetivos?
Se han establecido objetivos Para el equipo
14 con periodicidad dentro las x 10 10
de ventas
empresas?
TOTAL 70 70
15 x 10 10
objetivos?
Cundo se han identificado Mediante
16 eventos, se ha analizado x 10 10 reuniones con
factores externos e internos? los jefes

Utilizan el B-
Mobile
y segura?
tecnologas?

en los productos o queja de Se comunica por
20 los clientes la empresa reporta x 10 10 medio de
a los proveedores sobre estos correos y fotos
inconvenientes?

Se da por medio
de transferencias
de los productos?
TOTAL 70 70
Se realiza
Los riesgos positivos y mediante
22 negativos son examinados x 10 10 reuniones
individualmente? analizando pros
y contras
23 x 10 10
fraude?
24 x 10 0 Desconoce
riesgo?
emergencias?
27 x 10 10
manera frecuente?
administracin de riesgos a Por medio de
28 travs de capacitaciones al x 10 10 comunicacin
personal responsable de los informal
procesos?
TOTAL 70 60
RESPUESTA AL RIESGO
los riesgos?
30 x 10 10


32 x 10 0
catastrficos?
trabajo?
34 x 10 10
procesos?
35 x 10 0
inesperado?
TOTAL 70 20
fsicas de los productos por medio de
36 x 10 10
recibidos al momento que observaciones
llega a la empresa?
Semanalmente
mediante
reportes de
metas establecidas?
cumplimiento
Existe un estricto control Cargo del
38 x 10 10
sobre el activo circulante? administrador
Se controla que los
Si por medio de
bitcora central
Se le proporciona
permita cumplir
Se controla que los productos Revisin de lote

42 sean distribuidos antes de la x 10 10 y fecha de
fecha de vencimiento? caducidad
TOTAL 70 70
43 x 10 10 Correos, oficios
44 x 10 10
de trabajo?
Los proveedores
proporcionan informacin Por medio de
45 x 10 10
oportuna acerca de sus correos y folletos
productos?
no cumpliera con sus Autoridad
46 x 10 10
funciones se le notifica a la directa
autoridad?

48 x 10 10

49 x 10 10
clientes?
TOTAL 70 70
50 supervise que se cumpla con x 10 10 Jefe de agencia
51 x 10 10
53 x 10 10

54 x 10 10
Se revisa si los
Se da seguimiento a
desempeo?
TOTAL 70 70
PP-PT 013

RESPUESTA
SI NO N/A
AMBIENTE DE CONTROL
1 encuentra diseado un x 10 10
2 x 10 0 Desconoce
manual de tica?
3 x 10 0
contenido.?

y posibles riesgos?
y objetivos?
6 x 10 0
7 x 10 0 Desconoce
TOTAL 70 20
cumplimiento de los
objetivos?

10 especficos para los diferentes x 10 0 Desconoce
departamentos?
logro de objetivos?
Se han establecido objetivos
empresas?
TOTAL 70 50
15 x 10 0
objetivos?

y segura?
tecnologas?

inconvenientes?

de los productos?
TOTAL 70 50
individualmente?
23 x 10 0
fraude?
24 x 10 10
riesgo?
emergencias?
27 x 10 10
manera frecuente?
administracin de riesgos a
28 travs de capacitaciones al x 10 0
personal responsable de los
procesos?
TOTAL 70 40
RESPUESTA AL RIESGO
29 decisiones y anlisis de las x 10 0 Desconoce
los riesgos?
30 x 10 10


32 x 10 0
catastrficos?
trabajo?
34 x 10 0
procesos?
35 x 10 10
inesperado?
TOTAL 70 20
36 x 10 10
llega a la empresa?
metas establecidas?
38 x 10 10
Se controla que los
Se le proporciona
permita cumplir

TOTAL 70 70
43 x 10 10
44 x 10 10
de trabajo?
Los proveedores
45 x 10 10
productos?
46 x 10 10
autoridad?

48 x 10 10

49 x 10 10
clientes?
TOTAL 70 70
51 x 10 10
53 x 10 10

54 x 10 10
Se revisa si los
Se da seguimiento a
56 empleados con mal x 10 0 Desconoce
desempeo?
TOTAL 70 60
PP-PT 014

RESPUESTA
SI NO N/A
AMBIENTE DE CONTROL
2 x 10 0
manual de tica?
3 x 10 0
contenido.?

y posibles riesgos?
y objetivos?
6 x 10 10
7 x 10 10
TOTAL 70 50
cumplimiento de los
objetivos?

departamentos?
logro de objetivos?
empresas?
TOTAL 70 60
15 x 10 10
objetivos?

y segura?
tecnologas?

inconvenientes?

de los productos?
TOTAL 70 70
individualmente?
23 x 10 0
fraude?
24 x 10 10
riesgo?
emergencias?
27 x 10 10
manera frecuente?
procesos?
TOTAL 70 60
RESPUESTA AL RIESGO
los riesgos?
30 x 10 10


32 x 10 0
catastrficos?
trabajo?
34 x 10 0
procesos?
35 x 10 10
inesperado?
TOTAL 70 30
36 x 10 10
llega a la empresa?
metas establecidas?
38 x 10 10
Se controla que los
Se le proporciona
permita cumplir

TOTAL 70 70
43 x 10 10
44 x 10 10
de trabajo?
Los proveedores
45 x 10 10
productos?
46 x 10 10
autoridad?

48 x 10 10

49 x 10 10
clientes?
TOTAL 70 70
51 x 10 10
53 x 10 10

54 x 10 10
Se revisa si los
Se da seguimiento a
desempeo?
TOTAL 70 70
PP-PT 015

RESPUESTA
SI NO N/A
AMBIENTE DE CONTROL
2 x 10 10
manual de tica?
3 x 10 0
contenido.?

y posibles riesgos?
y objetivos?
6 x 10 10
La empresa cuenta con un Momento de

7 x 10 10
manual de funciones? ingresar (escrito)
TOTAL 70 60
cumplimiento de los
objetivos?

departamentos?
logro de objetivos?
empresas?
TOTAL 70 70
15 x 10 10
objetivos?

y segura?
tecnologas?

inconvenientes?

de los productos?
TOTAL 70 70
individualmente?
23 x 10 0
fraude?
24 x 10 10
riesgo?
emergencias?
27 x 10 10
manera frecuente?
procesos?
TOTAL 70 50
RESPUESTA AL RIESGO
los riesgos?
30 x 10 10


32 x 10 0
catastrficos?
trabajo?
34 x 10 10
procesos?
35 x 10 10
inesperado?
TOTAL 70 50
36 x 10 10
llega a la empresa?
metas establecidas?
38 x 10 10
Se controla que los
Se le proporciona
permita cumplir

TOTAL 70 70
43 x 10 10
44 x 10 10
de trabajo?
Los proveedores
45 x 10 10
productos?
46 x 10 10
autoridad?

48 x 10 10

49 x 10 10
clientes?
TOTAL 70 70
51 x 10 10
53 x 10 10

54 x 10 10
Se revisa si los
Se da seguimiento a
desempeo?
TOTAL 70 70
PP-PT 016

RESPUESTA
SI NO N/A
AMBIENTE DE CONTROL
2 x 10 10 Digital
manual de tica?
3 x 10 0
contenido.?

y posibles riesgos?
y objetivos?
6 x 10 10
7 x 10 0
TOTAL 70 50
cumplimiento de los
objetivos?

departamentos?
logro de objetivos?
empresas?
TOTAL 70 50
15 x 10 10
objetivos?

y segura?
tecnologas?

inconvenientes?

de los productos?
TOTAL 70 70
individualmente?
23 x 10 0
fraude?
24 x 10 0
riesgo?
emergencia?
27 x 10 10
manera frecuente?
procesos?
TOTAL 70 20
RESPUESTA AL RIESGO
los riesgos?
30 x 10 0


32 x 10 0 Cada quien sabe.
catastrficos?
trabajo?
34 x 10 0
procesos?
35 x 10 10
inesperado?
TOTAL 70 20
36 x 10 10
llega a la empresa?
metas establecidas?
38 x 10 10
Se controla que los
Se le proporciona
permita cumplir

TOTAL 70 70
43 x 10 10
44 x 10 10
de trabajo?
Los proveedores
45 x 10 10
productos?
46 x 10 10
autoridad?

48 x 10 10

49 x 10 10
clientes?
TOTAL 70 70
51 x 10 10
53 x 10 10

54 x 10 10
Se revisa si los
Se da seguimiento a
desempeo?
TOTAL 70 60
ENTREVISTADO: Jos Pizarro

CARGO: jefe de ventas
FECHA DE APLICACIN: 20/abril/2017
ELABORADO POR: JOHMARA GUERRERO
EVALUACIN DE CONTROL INTERNO COSO II (ERM) PONDERACIN DE DATOS

PERODO: Enero a Diciembre del 2016
PONDERACI CALIFICACI
COMPONENTE Encuesta 1 Encuesta 2 Encuesta 3 Encuesta 4 Encuesta 5 Encuesta 6 TOTAL
N N TOTAL
Ambiente de control 70 60 50 20 50 60 50 420 290
Establecimiento de objetivos 70 70 70 50 60 70 50 420 370
Identificacin de eventos 70 70 70 50 70 70 70 420 400
Evaluacin de riesgos 70 50 60 40 60 50 20 420 280
Respuesta de Riesgos 70 50 20 20 30 50 20 420 190
Actividades de control 70 70 70 70 70 70 70 420 420
Informacin y comunicacin 70 60 70 70 70 70 70 420 410
Supervisin y monitoreo 70 70 70 60 70 70 60 420 400
TOTAL 3360 2760
NIVEL DE
82.14
CONFIANZA
NIVEL DE
17.86
RIESGO
CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15% a 50% 51% a 75% 76% a 100%
50% a 85% 25% a 49% 5% a 24%
ALTO MEDIO BAJO
RIESGO
PONDERACI CALIFICACI NIVEL DE NIVEL DE NIVEL DE NIVEL DE

COMPONENTE
N TOTAL N TOTAL CONFIANZA RIESGO CONFIANZA RIESGO
Ambiente de control 420 290 69.0 31.0 Moderado Moderado

Establecimiento de objetivos 420 370 88.1 11.9 Alto Bajo
Identificacin de eventos 420 400 95.2 4.8 Alto Bajo
Evaluacin de riesgos 420 280 66.7 33.3 Moderado Moderado
Respuesta de Riesgos 420 190 45.2 54.8 Bajo Alto
Actividades de control 420 420 100.0 0.0 Alto Bajo
Informacin y comunicacin 420 410 97.6 2.4 Alto Bajo
Supervisin y monitoreo 420 400 95.2 4.8 Alto Bajo
PP-PT 017
MATRIZ DE RIESGOS
Enero a Diciembre
PERODO:
del 2016
RIESGOS DE CONTROLES ENFOQUE

COMPONENTES %
CONTROL CLAVE CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
Moderado 31.0
En la empresa, la
administracin no tiene en sus Manual de tica y Revisin de los
archivos los manuales de tica manual de cargos. diferentes manuales.
Ambiente de control y funciones.
La empresa no ha cuenta con un Entrevista con el Jefe

Reglamentos y leyes
Plan Estratgico de Ventas
La empresa cuenta con un Revisin del

Organigrama
organigrama empresarial organigrama
empresarial
simple. empresarial
Bajo 11.9
Exigencia de la direccin para
Establecimiento de Revisar el enfoque al
que se identifiquen y evalen Misin y visin,
objetivos que est dirigido la
los riesgos que puedan reglamentos y leyes
evaluacin de riesgos.
perjudicar el logro de objetivos.
Bajo 4.8
La empresa exige que se les Documentos de
Revisin de diferentes
entreguen a los empleados el entrega de equipos
documentos
equipo de trabajo de trabajo
Identificacin de eventos
La empresa exige el reporte a
Revisin de los
los proveedores por productos Reportes
diferentes reportes.
de mala calidad
Moderado 33.3
La empresa no examina los Misin y visin, Entrevista con el Jefe
riesgos positivos y negativos. Reglamentos y leyes de Ventas
Evaluacin de riesgos
Los principales procesos no
Misin y visin, Entrevista con el Jefe
cuentan con un plan de
Reglamentos y leyes de Ventas
recuperacin de riesgos.
Tcnicas implantadas para la Identificar el nivel de

Misin y visin,
identificacin de riesgos eficiencia de las
Reglamentos y leyes
potenciales. tcnicas implantadas.
Alto 54.8
La empresa no tiene un
elaborado un plan de Entrevista con el Jefe
Leyes y reglamentos.
contingencia en caso de eventos de Ventas
catastrficos
La empresa no tiene establecido
Respuesta de Riesgos Entrevista con el Jefe
controles para determinar el Leyes y reglamentos.
de Ventas
riesgo residual
La administracin exige un tipo
de aseguramiento para Contratos de Revisin de los
respuesta de cualquier evento aseguramiento diferentes contratos.
inesperado
Bajo 0
La empresa exige el control que
los empleados lleguen a tiempo Bitcora Revisin de bitcoras.
a sus lugares de trabajo.
Actividades de control
La empresa exige el control Facturas, notas de
Realizar entrevistas al Revisin de diferentes
estricto sobre el dinero que ventas. Arqueo de
administrador. documentos.
ingresa por concepto de ventas caja.
Bajo 2.4
La empresa toma en cuenta la

opinin, ideas o sugerencias de Documentos de Realizar entrevistas a
los trabajadores para la toma de quejas y sugerencias. los altos mandos.
decisiones.
Informacin y La administracin exige la Realizar una
comunicacin Documentos de
comunicacin sobre entrevista al
quejas y sugerencias.
inconvenientes con los clientes supervisor.
Exigencia de la administracin Revisar los
Documentos de
de revisar las quejas de los documentos de quejas
quejas y sugerencias.
clientes. y sugerencias.
Bajo 4.8
La empresa no revisa que los Entrevista al Jefe y
empleados de ventas y supervisor de ventas,
distribucin conozcan las Manual de funciones al Supervisor de
funciones de sus puestos de distribucin y Jefe de
Supervisin y monitoreo
trabajo. bodega.
Entrevista al
La empresa revisa que el
Supervisor de ventas,
supervisor cumpla sus Manual de funciones
distribucin y jefe de
funciones
ventas.
Realizado por: JOHMARA GUERRERO

MEMORANDM
PP-PT 019
INFORME DE PLANIFICACIN PRELIMINAR

Cuenca, 21 de Abril de 2017.
Seor
Jos Pizarro
JEFE DE VENTAS
Su despacho.
Motivo: Evaluar el grado de efectividad en los procesos, actividades y operaciones que se

realizan en el Departamento de Ventas y Distribucin de la empresa HULARUSS CA.
LTDA.
OBJETIVOS DE AUDITORIA DE GESTIN
Productividad:
d) Determinar la eficacia, eficiencia y economa con la que se desarrolla la empresa.

e) Verificar que los objetivos planteados se hayan cumplido de manera correcta.
f) Verificar el manejo del Talento Humano y el uso adecuado de los recursos de la
empresa
Control:
d) Revisar e identificar la normativa interna y el reglamento interno de la empresa y su

correcto funcionamiento.
e) Determinar los mtodos de supervisin que utilizan los directivos de la empresa para
controlar a sus empleados.
f) Identificar el clima organizacional de la empresa.
Organizacin:
d) Evaluar el sistema organizacional y la asignacin de funciones.

e) Verificar el cumplimiento de la normativa externa y los permisos para el
funcionamiento de la empresa.
f) Verificar el cumplimiento de los procesos.
Servicio:
d) Determinar el cumplimiento de la entrega de los productos a los clientes en el tiempo

establecido.
e) Verificar los estndares de calidad en los productos y atencin al cliente.

f) Verificar la mercadera antes de ser entrega para evitar futuros problemas con los
clientes.
Calidad:
c) Determinar si la empresa da un servicio que cumple sus procesos.

d) Conocer si los colaboradores y proveedores conocen el protocolo de la empresa.
Cambio:
d) Determinar la apropiada organizacin de la empresa.

e) Verificar el cumplimiento de las normas y reglamentos de la empresa caso contrario
buscar las medidas correctivas.
f) Brindar una alternativa para manejar la administracin y el uso de los recursos.
Aprendizaje:
d) Determinar y verificar la experiencia laboral y capacitacin que tiene el personal.

e) Descubrir los errores y los correctivos necesarios para el mejoramiento empresarial.
f) Determinar si se estn llevando a cabo, exclusivamente, aquellos programas o
actividades legalmente autorizados.
Toma de Decisiones:
d) Al finalizar la auditoria mejorar la estructura de la empresa y la calidad del servicio.

e) Determinar los problemas y establecer las medidas correctivas para subsanar los
mismos.
f) Establecer el nivel en el que se estn cumpliendo las funciones que han sido asignadas
a cada empleado.
Alcance y delimitacin: La presente auditoria pretende identificar las condiciones actuales

y procesos que se llevan a cabo dentro de la organizacin con el fin de verificar el
cumplimiento de normas y la prestacin del servicio para optimizar el uso de los recursos
existentes y as mejorar el servicio a los usuarios.
Los puntos a evaluar sern los siguientes:
De las instalaciones fsicas se evaluar: Instalaciones de la organizacin, instalacin

sealticas y seguridad de acceso fsico a las instalaciones.
Ventas: El proceso de ventas, para saber cul es la satisfaccin de los clientes, as como tambin
conocer el rendimiento de los vendedores en el perodo a evaluar.
Inventarios: El mtodo de inventarios que se utiliza y la eficacia del mismo.
INFORMACIN DE LA EMPRESA
Para realizar la Auditora de Gestin de la Empresa Hularuss Ca. Ltda. al Departamento de

Ventas y Distribucin, se pidi al Representante de la Empresa todos los documentos
necesarios como: El Plan Estratgico, El POA del ao 2016 y dems, para tener conocimiento
de la empresa, pero obtuvimos como respuesta, mediante correo y verbalmente que la empresa
no cuenta con dichos documentos (VER ANEXO), la nica informacin que nos pudieron
brindar fue el juego de indicadores y los manuales de funciones, por ello mediante visitas,
encuestas y conversaciones realizadas a los empleados de la empresa, procedimos a realizar
el Plan Estratgico de la Empresa, el cual fue revisado y aprobado por el Jefe de Ventas ( Sr
Jos Pizarro) representante de la empresa.
Dicha informacin se detalla a continuacin y forma parte de nuestra Auditora como Archivo
Permanente.
PLAN ESTRATGICO
HULARUSS CA. LTDA
Es una distribuidora que se dedica a la comercializacin de los productos de las marcas:
PEPSICO como Ruffles, Doritos, k-chitos, etc.
La Matriz se encuentra en la Ciudad de Quito y cuenta con una agencia que est ubicada en la
Ciudad de Cuenca sector Parque industrial, Calle Palmira y Va Patamarca la que
describiremos ms adelante. Otras agencias en la ciudad de Loja, Ambato, Machala y
Riobamba.
Se encuentra en el mercado aproximadamente un ao y cinco meses abasteciendo todos los

centros comerciales y tiendas del sector rural y urbano de la ciudad de Cuenca, la distribuidora
cuenta con el servicio de 11 camiones, a cada uno de ellos se les asigna diferentes rutas para
la distribucin de los productos.
VALORES CORPORATIVOS
Lealtad. - demostramos compromiso y respeto a los valores de la empresa, trabajamos

en equipo, siendo recprocos con la confianza depositada en cada uno de nosotros.
Disciplina. - es nuestra carta de presentacin en el cumplimiento con la puntualidad

de las funciones, dentro de la autoridad asignada en HULARUSS CIA LTDA.
Asumimos y reconocemos las consecuencias de nuestras acciones.
Honestidad. - actuamos con sinceridad en nuestras acciones, siendo francos y

transparentes con la organizacin y con uno mismo.
Liderazgo. - somos un equipo de colaboradores en dar ejemplo, aportando

positivamente en el trabajo de los dems, generando un trabajo que produce resultados
exitosos.
Toma de decisin. - al presentarse eventos comerciales, tenemos la capacidad de dar

solucin y actuar frente a situaciones diversas, soporte de informacin, en un tiempo
aceptable.
MISIN
Somos una empresa lder en crecimiento y rentable en distribucin de productos de impulso
en Amrica Latina en un marco de responsabilidad social con nuestra gente, comunidad y
entorno.
VISIN
HULARUSS CIA. LTDA. Ser reconocida por ser la organizacin rentable, modelo de
liderazgo en distribucin que acta con xito en mercados competitivos, llevando productos
desde el fabricante hasta el canal de la mejor manera posible.
Con colaboradores integrados en un solo equipo motivado, comprometido y reconocido en la
sociedad. Con inversin y tecnologa ptima. Con productos innovadores que superen las
expectativas de consumidores y clientes.
ANLISIS FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
Amplia lista de clientes en la ciudad

Mucho tiempo en la carga a cada camin
de Cuenca
Responsabilidad en el trabajo No hay manejo de horarios en la maana
Mucho tiempo en la descarga del camin de
Amplia gama de productos
los proveedores
Entrega de pedidos a tiempo
Vehculos y mercadera asegurados
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Expansin dentro de la ciudad Demandas de Consumidores

Reconocimiento en el mercado Nueva competencia
Crdito por parte de Proveedores Incremento de impuestos en los productos
Inestabilidad econmica
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Gerente
Comercial
Gerente
Jefe de Administrativo
Ventas
Jefe de
Administrador Jefe de Contabilidad Capital
Vendedores Logstica y
de Bodega Distribucin Financiera Humano
Compras
Jefe de Choferes de
Bodega Entrega
Ayudantes de
Auxiliares
Entrega
BALANCE SCORD CARD
FINANZAS
BALANCE
PROCESOS FORMACION Y
INTERNOS SCORD DESARROLLO
CARD
CLIENTES
INDICADORES DEL BALANCE SCORE CARD
Evolucion de las
Ventas por vendedor quejas
Devoluciones de
CLIENTES
Costo de Ventas
FINANZAS
clientes
% de Crecimiento en % de nuevos
venta clientes por mes
Rentabilidad por % de clientes

Cliente retenidos
Aumento de couta de Satisfaccion de

mercado clientes
Numero de pedidos al Horas de capacitacion

mes por competencias
FORMACION Y DESARROLLO
PROCESOS INTERNOS
% Mercaderia daada o
vencida Satisfaccion laboral
Producto recibido en Recompensas al

malas condiciones personal y motivaciones
Reportes realizados sin
novedades Numero de sugerencias
por personal
Faltantes en mercaderia
Tasa de rotacion
Accidentes de trabajo
Tasa de ausentismo
INDICADORES FINANCIEROS
FINANCIERO
INDICADOR VENTAS POR VENDEDOR
Se trata de conocer cul es el vendedor que est cumpliendo con

las cuotas asignadas o las ha sobrepasado para dar lugar a una
Objetivo
motivacin y en el caso de no estar cumpliendo las cuotas
averiguar a qu se debe dicho incumplimiento
Media Se lo realizara en forma cuantitativa (dlares)

Formula 100

INDICADOR COSTO DE VENTAS
Determinar si la empresa est usando eficientemente los

Objective recursos, minimizar los costos de manera que la empresa tenga
una mayor rentabilidad

Formula 100

INDICADOR % DE CRECIMIENTO DE VENTAS
Se busca conocer la cantidad de dinero que ingresa a la empresa

sea por semana, mes o ao. Para de esta manera conocer los
Objetivo
pronsticos de ventas, cuotas por cada uno de los vendedores y
la rentabilidad del negocio.

Formula 100

FINANCIERO
INDICADOR RENTABILIDAD POR CLIENTE

Se debe conocer cules son los principales clientes y cul es el

Objective ingreso que se recibe de ellos debido a que son a los que ms
cuidado y atencin se les debe poner
Se lo realizara en forma cuantitativa (dlares) y tambin se los

Media
puede realizar en nmero de pedidos por mes

Formula 100

INDICADOR AUMENTO DE CUOTA DE CLIENTES

La empresa est enfocada en crecer constantemente y para cual
Objective se debe ir teniendo una mayor participacin del mercado, esta
se la puede hacer anual o semestral.
Se lo realizara en forma cuantitativa (dlares) y en volmenes

Media
de compra de clientes

Formula 100

INDICADORES DE CLIENTES
CLIENTES
INDICADOR EVOLUCION DE LAS QUEJAS
Objectivo Se trata de conocer, si al pasar los meses la queja ha disminuido

que se entendera que los problemas de los clientes se han
solucionado
Media Se lo mide en cantidad de quejas del mes
Formula
100

INDICADOR DEVOLUCIONES DE CLIENTES
Objetivo Se trata de conocer, si en el giro del negocio del total que se vende,
cuanta mercadera es devuelta por el cliente y de esta manera, saber
si existe un problema que requiere solucin.
Media Se en total del costo de la mercadera devuelta por el cliente
Formula
100

INDICADOR % DE NUEVOS CLIENTES
Objetivo Uno de los objetivos de la empresa es seguir creciendo y la forma

de lograrlo es captando nuevos clientes, por tal razn se de tener el
dato de cmo va creciendo cada mes
Media Se lo mide en cantidad de nuevos clientes que se han agregado a

la empresa
Formula
100

INDICADOR % DE CLIENTES RETENIDOS
Objetivo De la misma manera se debe conservar los clientes actuales de

manera que no se vayan con la competencia, esto nos dar la idea
de cmo debemos fidelizarlos
Media Se lo mide en cantidad de clientes
Formula
100

INDICADOR SATISFACCION AL CLIENTES
Objetivo Va de la mano con el ndice de las quejas de los clientes y son de

gran importancia para, que la empresa pueda crecer gracias al buen
servicio que reciben tanto en atencin al cliente como en la calidad
del producto y con el tiempo adecuado.
Media Se lo debe realzar mediante encuestas peridicos
Formula
100

INDICADORES DE PROCESOS INTERNOS
PROCESOS INTERNOS
INDICADOR % NUMERO DE PEDIDOS AL MES
Objetivo Se debe saber los pedidos que realizan los clientes de modo de
tenerlos planificados y hacer proyecciones de las mismas.
Media Se los medir en nmero de pedidos que se han realizado cada

mes y luego compararlo con el del mes pasado
Formula
100

INDICADOR % DE MERCADERIA DAADA O VENCIDA
Objetivo Para poder hacer un control de los productos y no tener costos

innecesarios se debe saber del total de la mercadera cuanta ha
llegado daada o se ha vencido.
Media Se lo mide en cantidad de lotes o cajas daados o vencidos por

semana y mes
Formula
100

INDICADOR % DE MERCADERIA RECIBIDA EN MALAS

CONDICIONES
Objetivo Para poder hacer un control de los envos de la bodega central en

Quito se debe tener un dato de cuantos envos ha llegado en malas
condiciones de manera de mejorar este proceso
Media Se lo mide en cantidad de lotes o cajas daados o vencidos por

semana y mes
Formula
100

INDICADOR % DE REPORTES ENVIOS SIN NOVEDADES
Objetivo Se realizan reportes diarios sobre los inventarios y chequeo de

mercadera se debe saber que tan seguido se tiene novedades ya sea
por falta de mercadera, daos u otras situaciones
Media Se lo mide en cantidad de reportes al mes sin novedades
Formula sin
100

INDICADOR FALTANTES DE MERCADERIA
Objetivo Para conocer cuanta mercadera ha faltado en el control y saber la

razn de este faltante, as como el costo de esa mercadera
Media Se lo mide en cantidad de dlares que cuesta ese faltante
Formula
100

INDICADOR ACCIDENTES DE TRABAJO
Objetivo Para realizar acciones preventivas se debe conocer que frecuencia

hay de accidentes de cualquier ndole en la empresa
Media Se lo mide en cantidad de accidentes al mes
Formula Cantidad de accidentes al mes
INDICADORES DE FORMACION Y DESARROLLO
FORMACION Y DESARROLLO
INDICADOR HORAS DE CAPACITACION POR COMPETENCIA
Objetivo Se busca aumentar el conocimiento en las diferentes reas de la

empresa. Buscando solucionar problemas o deficiencias que
pueden existir y para las cuales el plan de capacitacin es
desarrollado
Media Se los medir en nmero de horas de las capacitaciones

realizadas
Formula
100

INDICADOR SATISFACION LABORAL
Objetivo Mejorar el clima laboral entre los colaboradores de la empresa,

de manera que los trabajadores se sientan cmodos y cumplan
satisfactoriamente con las actividades encomendadas.
Media Sera de carcter cualitativo mediante una encuesta peridica
Formula
100

INDICADOR RECOMPENSAS AL PERSONAL

Objetivo Una de las maneras de conocer si el personal est motivado es

saber cuntos de ellos han realizado acciones que han sido motivo
de una recompensa (monetaria o de reconocimiento pblico)
Media Se los medir en nmero de colaboradores recompensados
Formula
100

INDICADOR % NUMERO DE SUGERENCIAS POR PERSONAL
Objetivo Una manera de saber que el personal est involucrado, es que sus
sugerencias sean tomadas en cuenta, no necesariamente todas
deben ser aplicadas, pero que las hagan ya nos dice que buscan
mejorar los procesos de la empresa.
Media Se los medir en nmero sugerencias realizadas por mes
Formula
100

INDICADOR TASA DE ROTACION
Objetivo Si el personal est entrando y saliendo de la empresa

constantemente significa que el clima laborar o algn aspecto
necesita ser corregido y este ndice nos dir eso
Media Se los medir en nmero de persona que ha entrado y salido de

la organizacin cada semestre o ao
Formula
100

INDICADOR TASA DE AUSENTISMO
Objetivo Se debe conocer qu porcentaje del personal falta y poder

solucionar este problema, ya que esto incide en costos
adicionales, y problemas en el funcionamiento normal de la
empresa.
Media Se lo medir en nmero de veces que ha faltado el personal cada

mes o ao
Formula
100

INDICADORES DE LA EMPRESA
INDICADOR Drop Size

DESCRIPCION Permite conocer el promedio de cajas entregadas a los clientes.
Cuanto mayor es el DS, mayor es la ganancia y productividad de
los equipos de ventas y de entrega.
FORMULA
=
#
INDICADOR Clientes Efectivos

DESCRIPCION Son los clientes reales que tiene la empresa, es decir, son aquellos
que en la actualidad estn realizando compras o que lo hicieron
dentro de un periodo corto de tiempo.
FORMULA = .
INDICADOR % de Efectividad de entrega
DESCRIPCION Cantidad de entregas realizadas del total de pedidos; para ver si los
vendedores tienen algn inconveniente en la entrega de la
mercadera.
FORMULA #
% =

INDICADOR % Cumplimiento de ruta
DESCRIPCION Ayuda a constatar el nmero de rutas recorridas sobre el nmero
de rutas establecidas, para ver si tienen algn inconveniente al
momento de hacer el recorrido.
FORMULA %
#
=
#
INDICADOR % Devolucin
DESCRIPCION Mercadera devuelta por parte de los clientes, por lo general lo
hacen cuando los productos estan defectuosas o en fechas
prximas a caducarse.
FORMULA #
% =

INDICADOR % Retorno
DESCRIPCION Cantidad de mercadera que retorna a la empresa al final del da, y
es receptado por el jefe de bodega y los auxiliares.
FORMULA %

=

PRINCIPALES ACTIVIDADES E INSTALACIONES

Departamento de ventas
Se encarga de la venta de los productos, control de los vendedores, determinar zonas de venta
y ruteros, efectuar presupuestos para cada uno de los vendedores, realizar promocin y
publicidad de la empresa, resolver problemas relacionados con los clientes.
Jefe de Ventas
El jefe de ventas es encargado de iniciar las operaciones, verificar el ingreso y salida de los
vendedores, as como tambin realizar visitas, recepcin de preventas y enviar reportes de
cierre de operaciones al gerente comercial.
Funciones
ACTIVIDAD-TAREA-RESPONSABILIDAD
Verificar la llegada y el inicio de ruta de todos los vendedores y camiones de
entrega
Realizar la maestra en los 5 primeros clientes, acompaar hasta culminar el

EPV y realizar la retroalimentacin estableciendo compromisos
Realizar la visita a clientes especiales para mantener una buena relacin
cliente-vendedor
Enviar dos reportes diarios de comportamiento de ventas
Llegar a la agencia 4:30pm para revisin de informacin (cobro de cartera
vencida, indicadores de distribucin, productos baja rotacin, etc.)
Recepcin de preventas y envi de la informacin una vez completa
Asegurar la llegada de los camiones a liquidar
Realizar un inventario aleatorio a los camiones
Enviar reporte de cierre diario de operaciones
Dar seguimiento a los ingresos y salida de los vendedores
CONDICIONES DE TRABAJO
De pie ---------- ----------- -----------------
Sentado Liviano Oficina Rotativo
Caminando ---------- ----------- -----------------
Subiendo y Ms o menos Aire libre Normal (en

bajando pesado oficina)
Levantando Pesado Bajo Ms de 8

objetos Techo horas
Empujando Muy pesado Vehculo Diurno
Halando Estrs ------------- Nocturno
rea de bodega
La bodega es la encargada de llevar el control de inventarios a travs del sistema bMOBILE,

se registra los ingresos y egresos de las mercaderas, como tambin el control de entrega y
recepcin de cada vehculo de reparto. Maneja un inventario de 12 a 15 das dnde sacan los
promedios de inventarios que tienen y en base a ese promedio generan las rdenes de compra.
Al momento de realizar las cargas cada auxiliar de bodega tiene sus respectivas guas de
remisin para cada camin, y estas a su vez detallan la cantidad de productos que se necesitan
ser distribuidos
Sistema de Informacin:
La empresa se maneja con un sistema de arriba hacia abajo, es decir que los subordinados
estn bajo el mando de directivos o supervisores, pero eso no excluye que se pueda tambin
realizar una comunicacin horizontal, es decir que los empleados puedan opinar o sugerir
en algunas decisiones importantes. Hay que saber que la comunicacin dentro de esta
empresa no solo se puede realizar de forma oral sino que en su mayora todo es con
documento para tener un respaldo en casos de emergencia.
PUNTOS DE INTERS DE LA AUDITORA:

Se pueden encontrar fallas no solo dentro de papeles sino tambin mediante visitas a la
institucin para determinar el estado actual de la organizacin, entrevistas con
administradores y usuarios de las redes para determinar posibles fallas, adems entrevistas
con el administrador y usuarios para determinar la opinin frente al sistema de Ventas y
Distribucin de la empresa.
CRITERIO DE SELECCIN DE MUESTRA:
Se aplicar ahora el muestreo estadstico, el cual tiene un tamao de la muestra medido

estadsticamente coadyuva que determina el valor de confianza deseado, reduccin de
costos e incremento de la rapidez de la evaluacin.
Para calcular la muestra se tendr que realizar tres pasos bsicos, a saber:
1) Calcular la muestra sin ajustar
Varianza de la muestra
2 = (1 )
2) Calcular la muestra ajustada
3) Calcular la muestra estratificada

Tiempo Estimado
La auditora en la empresa HULARUSS CI. LTDA. se desarrollar en el perodo

comprendido desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre de 2016, dicho examen se realizar
en un plazo mximo de 66 das a partir del da 8 de abril del 2017.
EQUIPO DE TRABAJO Y ASIGNACIN DE COMPONENTES:
Formacin
Integrantes Trabajo a desarrollar
Acadmica
Todas las etapas de la

AUDITORA
Universidad
Paola Pizarro
de Cuenca Actividades compartidas de
la AUDITORA

Universidad AUDITORA
Johmara Guerrrero
la AUDITORA
Universidad AUDITORA
Martha Medina
la AUDITORA
AUDITORA
Universidad
Sofa Beltran Actividades compartidas de
de Cuenca
la AUDITORA
ANEXOS
EVIDENCIA
VISITA A LA EMPRESA HULARUSS CA. LTDA
Ilustracin 5 HULARUSS-Fachada de la parte de adelante y entrada
Ilustracin 6 Parte interna de la empresa

Ilustracin 7 Entrevistas
Ilustracin 8 Recepcin de Oficios
Ilustracin 9 Guas de Remisin- Sistema de Inventarios y ventas, bases de datos.

Avance 1 de La Auditoria de Gestión A La Empresa Hularuss

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UNIVERSIDAD DE CUENCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y

COMPAIAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

Solicitud de aprobacin. - La presentacin al Superintendente de Compaas, se la har con

Capital mnimo. - El capital mnimo con que ha de constituirse la compaa de

NOTA: Cuando el objeto social de una compaa comprenda ms de una finalidad, le

Pasos para la constitucin de una empresa

1. Reservar un nombre: este trmite lo realiza en la Superintendencia de Compaas.

4. Elevar a escritura pblica: Se realiza donde un notario pblico, se lleva la reserva

Pagar la patente municipal

El formulario correspondiente debidamente lleno

12. Obtener la carta para el banco. Con el RUC, en la Superintendencia de Compaas

Luego de la constitucin de la empresa para su normal funcionamiento debe cumplir con

Ley de Compaas: Seccin V Art. 92, Arts. 9, 91

SOLICITUD A LA EMPRESA PARA REALIZAR

AUDITORA DE GESTIN A LA EMPRESA HULARUSS CA LTDA-

Cuenca, 10 de abril del 2016

PROGRAMA DE PLANIFICACIN PRELIMINAR

N. Procedimiento Referencia Responsable Fecha

Elaborado por: Sofa Beltrn

Supervisado por: Johmara Guerrero

PLANIFICACIN PRELIMINAR 3-20 de Abril

ELABORADO POR: APROBADO POR:

Cuenca, 8 de abril del 2017

OBJETIVOS DE AUDITORIA DE GESTIN

a) Determinar la eficacia, eficiencia y economa con la que se desarrolla la empresa.

a) Revisar e identificar la normativa interna y el reglamento interno de la empresa y su

a) Evaluar el sistema organizacional y la asignacin de funciones.

a) Determinar el cumplimiento de la entrega de los productos a los clientes en el tiempo

b) Verificar los estndares de calidad en los productos y atencin al cliente.

a) Determinar si la empresa da un servicio que cumple sus procesos.

a) Determinar la apropiada organizacin de la empresa.

a) Determinar y verificar la experiencia laboral y capacitacin que tiene el personal.

a) Al finalizar la auditoria mejorar la estructura de la empresa y la calidad del servicio.

Elaborado por: Sofa Beltrn

Supervisado por: Johmara Guerrero

Cuenca, 20 abril de 2017

NOMBRE Y APELLIDO CARGO

Elaborado por: Sofa Beltrn

Supervisado por: Johmara Guerrero

Cuenca, 22 abril de 2017

El siguiente documento corresponde a algunas preguntas que se realizaron en la entrevista que

ENTREVISTA AL JEFE DE VENTAS

HISTORIA DEL JEFE DE VENTAS Y SUS INICIOS

Cules son sus estudios y la experiencia laboral que tiene a su cargo?

Dgame algunos factores positivos que posibilitaron la creacin de la empresa y algunas

Nmero de empleados con los que inicio

Momentos transcendentales y crticos por los cuales ha atravesado la empresa

Elaborad por: Sofa Beltrn

Cuenca, 13 de Abril 2017

Reciba un cordial saludo de quienes conformamos la empresa BGMP AUDITORA

Cuenca, 13 de Abril 2017

Reciba un cordial saludo de quienes conformamos la empresa BGMP AUDITORA

Cuenca, 20 de abril del 2017

Ilustracin 1 Cartel de comunicacin correspondiente Hularuss. Puerta de entrada de la entidad

Cuenca, 20 de Abril de 2017

IDENTIFICACIN DE CONTROLES EXISTENTES

En lo que corresponde a la entrega de las diferentes rutas, los vendedores tienen

Ilustracin 2Recepcin de mercadera

Ilustracin 4 Ventas por Rutas

APLICACIN DEL COSO II

EVALUACIN DE CONTROL INTERNO COSO II (ERM)