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ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Teléfono 464-4364
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Atentamente
´´´´´´´´´´´´´´´´ V
Roberto Silva Carrazco
Gerente General
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Consorcio RBE
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c
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V Empleados 85
V Obreros 35
2.10.V Compañía que brinda servicios de informática YES SERVICE COM SRL
3.4.V ¿Sus actividades están reglamentadas por alguna disposición legal especial. no
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4.9. Fecha en que se practican inventarios físicos de existencias 31 de diciembre de cada año
DOS CAJAS
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* En el país * En el exterior V
e)V ¿Se preparan listados detallados por antigüedad de las cuentas por cobrar?
SI
4.12. Existencias
a)V Número aproximado de ítems
* BinKards SI
* Inventarios perpetuos SI
* Otros SI
c)V ¿Se preparan instrucciones escritas para la toma de inventarios? SI ¿En qué
fecha? ANUAL
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c. Fecha en que se tomó el último inventario de activo fijo? 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
4.14. Pasivos
independientes? NO
6. VISITAS DE AUDITORIA
provincias? SI
6.5. ¿Cómo se desea que se presupuesten los gastos de viaje y estadía, portes, informes, etc.
* Incluido dentro de los honorarios
* Por Separado V
* Los Asume directamente la empresa V
ë.V PLAZOS PARA LA EJECUCION DEL TRABAJO Y PARA ENTREGA DE LOS INFORMES
7.1.V ¿Cuándo debemos iniciar el trabajo y número devisitas?
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APROXIMADO 30 VISITAS
7.2.V Ejecutivos con los que coordinaremos nuestrotrabajo, en caso de ser designados
RESPONSABLES DE AREA
7.4.V Fecha en que requiere la Carta de Control Interno 20 MARZO DEL 2010
V Todos
7.6.V ¿Se debe enviar a otros organismos el informe de auditoría? (Especificar, los
CONTADORES = 20
AUXILIARES = 30
PERITOS = 5
8.3.V Establecer tiempo aproximado de las labores, enhoras Ȃ hombre 8 HORAS DIARIAS
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ANEXO
Nuestra intervención tendrá por objeto efectuar un examen de los estados financieros
de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, con el fin de emitir una
opinión independiente sobre los estados financieros (Balance General, Estado de
Ganancias y Pérdidas, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Cambios en
la Situación Financiera) de DzJOINERY FASHIONdz S.A.C., por el período comprendido
entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2008.
Nuestro examen de los estados financieros será realizado de conformidad con las
normas de auditoría generalmente aceptadas y siguiendo los procedimientos que
consideremos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servirá de base para
expresar una opinión profesional sobre los estados financieros de la empresa.
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6V Visita final, la cual estará referida propiamente a las pruebas de saldos por
desarrollar, en base a los estados financieros al 31 de diciembre del 2008 y será
iniciada tan pronto se ponga a nuestra disposición los indicados estado, así
como los anexos y /o análisis de cuentas
Hemos previsto la entrega de la carta de control interno para la última semana del
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d.V Honorarios
Nuestros honorarios los hemos estimado en US$ 115,000 (Ciento Quince Mil
dólares), que serán pagados como sigue: 50% a la aceptación de la propuesta y 50%
a la entrega del informe final
Los gastos por fotocopias, impresión de informes, etc., serán por cuenta de la
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empresa y facturados por separado.
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Señores
½]V
Alvites & Rodríguez Asociados
Jr. Diego Ferre Nº 241 Ȃ Oficina 206
C.P.C. Edilbrando Alvites Villegas
Gerente General
Atentamente
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½mV
Señores
Ciudad: Cajamarca
Atentamente
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Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de01de enero del 2008 al 31 de
diciembre del 2008 además de los estados relativos de resultados y flujos de efectivo por el
año que termina en esa fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar
nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será
realizada con el objetivo de que expresemos una opinión sobre los estados financieros. ½§V
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarle una
carta por separado, referente a cualesquier debilidades sustanciales en los sistemas de
contabilidad y control que vengan a nuestra atención.
Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación
con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medidaque avance el trabajo,
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se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las
cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la
experiencia y pericia requeridas.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya,
Favor firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo
sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.
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Nombre y título
Fecha
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I.V ANTECEDENTES
* La planta tiene un área de 2000 metros cuadrados y cuenta con una infraestructura
moderna lo que permite producir artículos de lamejor calidad.
III.V CONTABILIDAD
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½ V
V Almacenes (practica inventarios periódicos de existencias, registra las
existencias enviadas desde la ciudad de Lima y registra los consumos).
La División Lima controla las áreas de activo fijo; compras y ventas; cuentas
corrientes; y consolidación. El jefe de división tiene las siguientes funciones:
V Activo fijo (registra las compras; registra las ventas y/o bajas; calcula y registra
las depreciaciones mensuales).
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E.2. Localización
r V
Las oficinas administrativas son propias y están ubicadas en Av. Brasil Nª 1000
Lima.
G.1. Personal
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r½V
Raúl Vizconde Farfan : Encargado
Socios 04 04 04 12
Gerente 08 08 08 24
Encargado 80 04 80 164
Asistente 80 16 80 176
G.]. Visitas
Fechas
Visitas Interina 08 de
abril de 2010
Visita Final 15 de
mayo del 2010
G.4 Informes
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AREAS RIESGO
V Intangibles Ninguno
V Patrimonio Ninguno
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Año.
2)V Cuentas por cobrar - Transacciones con la empresaȂ Cruzar saldos con las r]V
Afiliada
Riales y suministros
Año
Retiros.
6VExamen de la revaluación
Técnica
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Deducciones,
6V Cálculo de la amortización
Con liquidaciones
6V Evaluación y cálculos de la
Año.
Acciones
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Transacciones
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DE CARTA DE REPRESENTACION
Señores
Estimados Señores:
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Reuniones:
Marzo 30 de 2010
Abril 02 de 2010
Mayo 29 de 2010
Sesiones:
Enero 11 de 2010
Febrero 12 de 2010 rëV
Mayo 07 de 2010
En las cuales se resumen las resoluciones que podrían tener un efecto significativo
sobre los estados financieros.
No ha habido (les hemos revelado todos) planes e intenciones que puedan afectar
materialmente al valor registrado o a la clasificación de los activos y pasivos
reflejados en los estados financieros. Todos los inventarios son de propiedad de la
entidad.
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Atentamente
PRESIDENTE DELDIRECTORIO
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DE LA CARTERA DE COLOCACIONES
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PROGRAMA DE AUDITORIA
1.1.V Realizar una reunión de trabajo con los principales funcionarios deDzJOINERY
FASHIONdz S.A.C, a fin de obtener conocimiento de los objetivos y políticas
institucionales; asimismo, de la organización y operatividad de DzJOINERY
FASHIONdz S.A.C.
1.2.V Solicitar copia de las disposiciones legales y normatividad vigente que rige el
funcionamiento de DzJOINERY FASHIONdz S.A.C, en relación a su naturaleza
jurídica, de organización, etc.
1.3.V Cotejar el balance de comprobación y asegurarse que los saldos están
debidamente agrupados y concuerden con los estados financieros por el año
terminado el 31 de diciembre de 2008.
1.4.V Revisar tos informes de las últimas auditorías practicadas por auditores
independientes (extemos), auditoría interna, y la FENACREP de ser el caso.
1.5.V Revisar los procedimientos establecidos por DzJOINERY FASHIONdz S.A.C, con la
finalidad de evaluar el sistema de control interno y determinar la posibilidad
de desviaciones de la Gerencia a los controles internos contables y
administrativos en las áreas importantes para la auditoría.
1.6.V Obtener copia de los principales contratos vigentes.
1.7.V Revisar y extractar las actas originales del Consejo de Administración,
Vigilancia y comités, ocurridas durante el año 2008, hasta la fecha de emisión
de nuestro informe en el año 2010. Tales decisiones adoptadas, relacionarlas
(ligarlas) con los documentos de ingresos, desembolsos, contratos, etc; que
conformen parte de los papeles de trabajo de auditoría (P/T)
1.8.V Preparar los programas de auditoría definitivos.
2.V ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
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PROGRAMA DE AUDITORIA
2.1. Extractar las observaciones indicadas en los informes de auditoría externa con ] V
respecto al procedimiento, contabilización de ejercicios anteriores, tanto para
efectos financieros y tributarios.
2.4. Conclusión.
PROGRAMA DE AUDITORIA
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA.
DETERMINAR SI:
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PROGRAMA DE AUDITORIA
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
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k.V Entregar a la DzJOINERY FASHIONdz S.A.C copia de las respuestas recibidas con
discrepancias, a efectos de que realicen la respectiva conciliación. Luego revisar la
conciliación.
l.V Totalizar los resultados de la circularización.
m.V Efectuaremos una prueba para determinar si el sistema para registrar los ingresos
por intereses y comisiones sobre colocaciones es confiable. Comprobaremos
globalmente que los intereses y comisiones ganados y diferidos, son aritméticamente
razonables, así como revisaremos la cuenta de ingresos por intereses y comisiones.
Adicionalmente investigaremos las partidas significativas pro-comunes. ]]V
n.V fectuaremos arqueos de los documentos por cobrar, referentes a los desembolsos por
préstamos otorgados.
o.V Conclusión.
PROGRAMA DE AUDITORIA
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
a.V Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales están presentados a su valor neto de
realización y de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
b.V Las cuentas por cobrar representan derechos legítimos de DzJOINERY FASHIONdz
S.A.C y, sí las provisiones para cuentas incobrables obedecen a criterios técnicos.
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f.4. Con las copias de los recibos remitidos a los usuarios verificar
* Saldo acumulado,
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m.V Verificar si los ingresos por intereses percibidos sobre los préstamos, están
debidamente contabilizados.
n.V Conclusión.
PROGRAMA DE AUDITORIA
]§V
I.V OBJETIVOS DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
a.V Los saldos a la fecha de cierre del balance representa el activo fijo de la
COOPERATIVA, y si están contabilizados de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados, aplicados consistentemente en relación al año anterior.
b.V Existen físicamente los activos fijos registrados en libros, están en uso y son
propiedad de la COOPERATIVA, así como sobre construcciones de acuerdo al inc. d)
Art.23 de la Resolución N° 540-99.
c.V La cuenta de Depreciación Acumulada representa la totalidad de la depreciación de
los activos fijos; y si el saldo es razonable en función a la vida estimada de los bienes
incluidos en el Activo fijo.
d.V El cargo por depreciación del arto ha sido razonablemente calculado y su afectación a
resultados es adecuada.
e.V Todos los gravámenes de importancia sobre los activos fijos están debidamente
revelados en los estados financieros.
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* Los retiros de activo fijo, prestando atención a las afectaciones contables; ]V
PROGRAMA DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
a.V Los saldos al 31 de diciembre de 2008 representan cargos diferidos a ser aplicables
contra ejercicios no corrientes y si, están adecuadamente clasificados y presentados
en los estados financieros.
b.V Los desembolsos por diversos gastos futuros corresponden a operaciones propias
de DzJOINERY FASHIONdz S.A.C
c.V El saldo al 31 de diciembre de 2008 de gastos pagados por anticipado y créditos,
diferidos representan realmente gastos o créditos, a ser consumidos o aplicados en
el ejercicio corriente, y si, están adecuadamente clasificados y presentados
.
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PROGRAMA DE AUDITORIA
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
a.V Los tributos por pagar corresponden a obligaciones propias deDzJOINERY FASHIONdz
S.A.C o de terceros, actuando como agente de retención.
b.V Existen posibles contingencias tributarias. ] V
c.V El cálculo de los impuestos son concordantes con lo estipulado en los dispositivos
legales respectivos.
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PROGRAMA DE AUDITORIA
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
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h.V Determinar la razonabilidad del total de los cargos efectuados en los estados
financieros por concepto de intereses; relacionándolos con las sumas de capital,
plazos y tasas de interés.
i.V Circularizar saldos, obteniendo una muestra representativa.
j.V Aplicar otros procedimientos alternativos de acuerdo a las circunstancias.
k.V Conclusiones.
PROGRAMA DE AUDITORIA
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
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PROGRAMA DE AUDITORIA
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
a.V Todos los pasivos de DzJOINERY FASHIONdz S.A.C a la fecha del balance se
encuentran debidamente reflejados en los estados financieros.
b.V Todos los pasivos registrados son obligaciones de DzJOINERY FASHIONdz S.A.C y, sí m½V
realmente se encuentran pendientes de pago.
c.V Los pasivos contingentes o eventuales de significación, tales como litigios
pendientes o anunciados, posibles reclamaciones de tributos adicionales o
reclamaciones del Gobierno se encuentran adecuadamente revelados en los
estados financieros.
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i.V Verificar lo adecuado de los pasivos registrados al cierre del ejercicio examinado, j.
Conclusiones.
PROGRAMA DE AUDITORIA
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PROGRAMA DE AUDITORIA
a.V El saldo de la cuenta a la fecha de cierre del balance representa el pasivo por
beneficios sociales de los trabajadores deDzJOINERY FASHIONdz S.A.C
b.V Los cálculos están de acuerdo a la legislación laboral vigente; y el cargo a
resultados del período examinado ha sido adecuadamente contabilizado.
m]V
c.V El saldo de la cuenta es razonable y está presentado de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre bases consistentes.
14.V PATRIMONIO
PROGRAMA DE AUDITORIA
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PROGRAMA DE AUDITORIA
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d.V Realizar pruebas analíticas, compare y explique las fluctuaciones más importantes
ocurridas entre el año anterior y el presente período bajo revisión. m§V
e.V Por los egresos más significativos revisar la documentación sustentatoria e
investigar su variación respecto al año anterior y, verificar su correcta
contabilización.
f.V Cruzar con el estado de resultados los cargos de depreciación de activo fijo,
provisión para beneficios sociales; y cualquier otro cargo relacionado con otras
cuentas del balance general.
g.V Conclusión.
PROGRAMA DE AUDITORIA
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
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I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
DETERMINAR SI:
a.V Se han cumplido con la observancia de las políticas, normas y procedimientos para
el control interno en las áreas de:
- Operaciones,
- Depósito y Ahorros,
- Personal,
- Contabilidad,
- Logística,
- Finanzas y Tesorería,
- Informática,
- Patrimonio
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c.V Solicitar una relación de manuales operativos y de funciones, que se han diseñado
para todas las áreas operativas y administrativas; así como, una relación de las
normas y procedimientos existentes.
d.V Evaluar el grado de cumplimiento de las normas y procedimientos, obtenida de la
entrevista con los funcionarios de cada una de las áreas evaluadas.
e.V Evaluar la información consignada en la hoja de trabajo del control interno
circundante, relacionada con la evaluación del control interno practicada en el
examen de los estados financieros.
f.V Examinar:
mëV
f.1. Planes de reorganización o de reestructuración relacionados con las
áreas que se están examinando.
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k.V Revisar brevemente si han habido cambios en las normas y políticas o en el diseño
de los procedimientos para las áreas examinadas.
Redactar un memorándum sobre el trabajo realizado y los hallazgos determinados
al evaluar el control interno de las diferentes áreas implementadas por DzJOINERY
FASHIONdz S.A.C
l.V Preparar una hoja de 14 columnas con las desviaciones encontradas en el
transcurso de nuestro examen, indicando lo siguiente: 1) situación observada; 2) m V
criterio aplicado; 3) efecto; 4) causa; 5) recomendación y 6) nombre del personal
con quién se discutió y disposición.
m.V Conclusiones
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS:
a.V Obtener los planes y metas fijados por la empresa para el ejercicio 2008; así como,
los planes a mediano y largo plazo. Requiriéndose el Plan Estratégico y Operativo,
para su evaluación y grado de cumplimiento.
b.V Establecer si en el periodo examinado, la empresa ha cumplido con las metas
propuestas y dentro de los plazos previstos dentro de las metas y objetivos
previstos en el plan de desarrolloy presupuesto 2008.
c.V Solicitar los informes de avances de los planes y, establecer si los resultados
obtenidos han estado orientados de acuerdo a las metas y objetivos previstos por
la COOPERATIVA.
d.V Determinar las variaciones más significativas entre lo previsto y realizado.
Solicitar explicación a los funcionarios responsables, respecto a tales variaciones.
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PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
Los asesores legales están patrocinando en forma adecuada a la entidad, así como, sí, los
resultados obtenidos se están realizando en salvaguarda de la entidad
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PROGRAMA DE AUDITORIA
a.V Seleccionar por categoría, un mínimo de 50% de los créditos por cobrar.
b.V Revisar un 50% de la provisión para cobranza dudosa.
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c.V Solicitar a DzJOINERY FASHIONdz S.A.C, debidamente firmada por los funcionarios
responsables, la evaluación y calificación de la cartera, durante el período bajo
examen.
d.V Efectuar la evaluación de la cartera de acuerdo a las directivas impartidas por la
Superintendencia de Banca y Seguros -SBS-, cuyo alcance no deberá ser menor al
siguiente:
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