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Los trabajadores independientes podrn contar con todos los beneficios que da la
cobertura del Sistema de Riesgos Profesionales al sancionarse el Decreto 2800 del
3 de octubre, que les permite cotizar a una Administradora de Riesgos
Profesionales, ARP.
Afiliacin de independientes a Riesgos Profesionales
Los trabajadores independientes podrn contar con todos los beneficios que da la
cobertura del Sistema de Riesgos Profesionales al sancionarse el Decreto 2800 del
3 de octubre, que les permite cotizar a una Administradora de Riesgos
Profesionales, ARP.
La norma seala que los nicos requisitos para afiliarse al Sistema es que preste
sus servicios de manera personal y por su cuenta y riesgo mediante un contrato
distinto al laboral; que en el contrato, cuando sea escrito, se establezca la actividad
y lugar sede de la empresa o centro de trabajo donde va a desarrollar sus
funciones o que queden incluidas en el formulario de afiliacin, cuando ste sea
verbal.
De igual forma exige determinar el valor de los honorarios o remuneracin por los
servicios prestados y el tiempo o periodo de la labor ejecutada, que debe ser como
mnimo por un (1) mes.
Con esta medida se pretende comenzar a mejorar las condiciones de trabajo y
salud de los trabajadores independientes mediante la promocin y prevencin de
los riesgos profesionales, posibilidad que est contemplada dentro del Sistema de
Seguridad Social Integral en el Decreto 1295 de 1994 y que despus de 10 aos
se hace una realidad permitiendo ampliar la cobertura a este grupo de
trabajadores.
Los trabajadores independientes afiliados al Sistema General de Riesgos
Profesionales tendrn derecho a todas las prestaciones econmicas y
asistenciales establecidas en la Ley como son la incapacidad, indemnizaciones,
pensin de invalidez, pensin de sobrevivientes y auxilio funerario. Por su parte las
ARP debern garantizar la prestacin de los servicios asistenciales y reconocer las
prestaciones econmicas a qu tenga derecho el trabajador o sus familiares.
Cunto cotizarn?
La cotizacin del trabajador independiente se realizar teniendo en cuenta la clase
de riesgo del centro de trabajo de la empresa contratante y la propia de la labor
ejecutada por el contratista. Se deber seleccionar entre las dos la de mayor riesgo
a la cual se encuentre expuesto el contratista.
Ejemplo: Si el contrato es en una entidad bancaria (considerada en clase de
riesgo 1) pero la labor a desarrollar es en construccin (clase de riesgo 5), se
tomar como base para la liquidacin esta ltima.
En el caso en que el contrato fuera en una estacin de gasolina (clase de riesgo 3),
y el contrato es para desarrollar actividades en la parte administrativa (clase de
riesgo 1), se tomar la primera, por considerar que se est en riesgo alto por el
sitio donde se ejecutar la labor.
Base de cotizacin
La norma establece que la base para calcular las cotizaciones de los trabajadores
independientes no ser inferior a dos salarios mnimos legales mensuales
vigentes, ni superior a 25 veces dicho salario.
Para el monto de la cotizacin se tendr en cuenta la tabla de pago de
cotizaciones y no podr ser inferior al 0.348%, (en riesgo I) ni superior al 8.7%
(riesgo V) de su ingreso base de la cotizacin que corresponde al 40% del valor
neto de los honorarios o remuneracin pactada.
Ejemplo: A Pedro Rojas lo contratan para realizar una labor administrativa
(catalogada en riesgo I) en una entidad bancaria (catalogada en riesgo I). El valor
del contrato es por $ 6.000.000.oo y la duracin es por tres meses.
La base de cotizacin a una ARP del trabajador independiente debe ser sobre el
40% del valor neto de los honorarios o de la remuneracin por los servicios
prestados. Es decir, Pedro cotizar sobre la base de $2.400.000.oo. Este valor se
divide entre el nmero de meses del contrato, es decir para el ejemplo significa que
mensualmente Pedro cotizara sobre $800.000.oo
Teniendo en cuenta que por su actividad es riesgo I, se le aplicar para la
cotizacin el valor de la Clase de Riesgo I, es decir 0.522%. Por lo tanto, Pedro
deber cotizar $ 4.176 pesos mensuales(resultado de multiplicar $ 800.000 por
0,522%).
Por este valor mensual el trabajador estar cubierto con todos los beneficios del
Sistema de Riesgos Profesionales, es decir prestaciones asistenciales
(hospitalizacin, medicamentos, etc.) y prestaciones econmicas.
El trabajador podr pactar con el contratante el pago compartido de la cotizacin al
momento de suscribir el contrato o establecer el pago anticipado de acuerdo con la
duracin y modalidad del mismo.
Cmo afiliarse?
La afiliacin del trabajador independiente a la Administradora de Riesgos
Profesionales se har a travs del contratante mediante el diligenciamiento del
formulario en el que se deber especificar las actividades que desarrollar el
contratista, el lugar, la clase de riesgo que corresponde a las labores ejecutadas y
la clase de riesgo correspondiente a la empresa o centro de trabajo as como el
horario en el cual debern ejecutarse.
Aunque la norma no es de carcter obligatorio, el trabajador deber dejar
constancia por escrito en el contrato la intencin de afiliarse o no al Sistema
General de Riesgos Profesionales.
Si el trabajador decide afiliarse, deber estar previamente afiliado al Sistema
General de Seguridad Social en Salud y en Pensiones y el contratante deber
afiliarlo a la ARP dentro de los dos das siguientes a la celebracin del contrato. La
cobertura del Sistema se iniciar desde el da siguiente calendario al de la
afiliacin.
Ingreso base de cotizacin a seguridad social en los
trabajadores independientes
Nos preguntan algunos lectores si al tener varios contratos de servicios, por cada
uno se debe pagar seguridad social.
En nuestro criterio, por cada contrato de servicios que se tenga, hay que pagar los
aportes a seguridad social respectivos, puesto que no hay una norma que
contemple lo contrario.
Tratndose de trabajadores independientes, como es el caso de quien labora
mediante un contrato de servicios, se debe pagar seguridad social sobre el 40% de
sus ingresos, sean estos originados en uno o varios contratos de servicios, ya que
la ley no dice que sea el 40% del primer contrato, o el contrato de mayor valor, o
menor valor, etc.
Esto ser as siempre que el 40% de los ingresos, de la totalidad de los contratos
no supere la base mxima de aportes, que es de 25 salarios mnimos mensuales.
Quiere decir esto que si se tienen 10 contratos de servicios por los que se devenga
una suma mensual de 50 millones de pesos, aunque la base es de 20 millones
(40%), se pagar seguridad social nicamente sobre #13,390,000, que es la base
mxima para el 2011.
De otra parte, no hay que olvidar que cada contratista debe verificar que el
contratante ha pagado lo que le corresponde por seguridad social, una razn ms
para considerar que por cada contrato hay que hacer los aportes a seguridad
social respectivos.
En los trabajadores independientes, respecto a los aportes a seguridad social, se
aplican las mismas reglas sin importar el nmero de contratos, por tanto sugerimos
consultar el siguiente editorial: Aportes a seguridad social en trabajadores
independientes.
Limites a la base de aportes al sistema de seguridad social
La base sobre la cual se realizan los aportes a seguridad social est sometida a un
lmite legal.
La base de aportes a seguridad social tanto en salud como en pensin, no puede
ser inferior al salario mnimo ni superior a los 25 salarios mnimos mensuales.
Esta limitacin est dada por el artculo 5 de la ley 797 de 2003, reglamentado por
el decreto 510 de 2003 en su artculo 3:
La base de cotizacin del Sistema General de Pensiones ser como mnimo en
todos los casos de un salario mnimo legal mensual vigente, y mximo de 25
salarios mnimos legales mensuales vigentes, lmite este que le es aplicable al
Sistema de Seguridad Social en Salud. Este lmite se aplicar a las cotizaciones
cuyo pago debe efectuarse a partir del mes de marzo.
La base de cotizacin para el Sistema General de Pensiones deber ser la misma
que la base de la cotizacin del Sistema General de Seguridad Social en Salud,
salvo que el afiliado cotice para el Sistema General de Pensiones sobre una base
inferior a la mnima establecida para el Sistema General de Seguridad Social en
Salud.
Segn esta norma, si una persona gana menos de un salario mnimo, de todas
formas deber cotizar al sistema de seguridad social sobre un salario mnimo,
debiendo completar el valor correspondiente.
Y si la persona devenga ms de 25 salarios mnimos, cotizar nicamente cotizar
sobre los primeros 25 salarios mnimos, lo que constituye un importante ahorro.
Qu pasa con los trabajadores independientes que devengan ms de 25
salarios mnimos?
En primer lugar hay que considerar que los aportes al sistema de seguridad social
de los trabajadores independientes, se realiza sobre el 40% de los ingresos brutos
facturados en el respectivo periodo de cotizacin.
En segundo lugar, el lmite tambin opera en los aportes de los trabajadores
independientes, de suerte que el 40% de los ingresos brutos no puede ser inferior
al salario mnimo ni superior a los 25 salarios mnimos.
Sobre el respecto, ha dicho el Ministerio de la proteccin social mediante concepto
5251 de septiembre 28 de 2005:
Aclarado lo anterior y frente al aporte en salud y pensiones del contratista, debe
indicarse que el mismo deber efectuarse sobre el 40% del valor bruto facturado
en forma mensualizada, tal como se ha definido en el Circular Conjunta No. 00001
de 2004 del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y el Ministerio de la
Proteccin Social, sin que este 40% sea inferior a un (1) salario mnimo mensual
legal vigente, ni superior a veinticinco (25) salarios mnimos mensuales legales
vigentes.
As, si un trabajador independiente obtiene unos ingresos mensuales equivalentes
a 30 salarios mnimos, por ejemplo, cotizar sobre 12 salarios mnimos [que es el
40% de los 30 salarios mnimos], y si devenga 70 salarios mnimos, aportar sobre
la base mxima permitida que es de 25 salarios mnimos, aunque el 40%
resultante sea de 28 salarios mnimos.
Propuesta de reglamentacin de los aportes a seguridad
social de trabajadores independientes y rentistas de capital
Como se puede anticipar, determinar el ingreso base de cotizacin ser una tarea
compleja, sobre todo si la actividad que genera el ingreso requiere que se inviertan
insumos y materiales o materias primas, por cuanto habr que probar la ya famosa
causalidad, necesidad y proporcionalidad que opera en el impuesto a la renta. Ms
trabajo para los contadores porque no ser una tarea para que la realice cualquiera
desprevenidamente, y menos con las facultades y las ganas de dinero que est
demostrando tener la UGPP, que el negocio de las EPS necesita dinero, mucho
dinero.
Aportes a seguridad social de los trabajadores
independientes en periodo de incapacidad o licencia de
maternidad
Cuando un (a) trabajador (a) independiente est incapacitado (a) por riesgo comn
o se encuentra en licencia de maternidad, hay que seguir aportando al sistema de
seguridad social en salud y pensin, y para ello se aplican unas reglas un tanto
diferentes a las que se aplican a trabajadores dependientes.
En primer lugar, el aporte a pensin corresponde en su totalidad al trabajador
independiente, ms no as los aportes a salud.
Sobre el respecto dice el artculo 40 del decreto 1406 de 1999;
Sern de cargo de los trabajadores independientes, la totalidad de las
cotizaciones para el Sistema de Pensiones que se causen durante el periodo de
duracin de una incapacidad o una licencia de maternidad. En el Sistema de
Salud, sern de cargo de dichos trabajadores la parte de los aportes que de
ordinario corresponderan a los trabajadores dependientes, y el excedente ser de
cargo de la respectiva EPS.
As las cosas, en caso de incapacidad o licencia de maternidad, tratndose de los
aportes a salud, el trabajador independiente aportar el 4% que le ser descontado
de su auxilio de incapacidad, y la EPS aportar el restante 8.5%.
Recordemos que el valor de la incapacidad no puede ser inferior al salario mnimo
o su equivalente si la incapacidad es inferior a un mes, y que la base de aportes no
puede ser inferior a un salario mnimo mensual.