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Capitulo I ........................................................................................................................... 3
El Derecho Penal Aduanero............................................................................................... 3
1. Nociones Generales ................................................................................................. 3
2. El Derecho Penal Aduanero .................................................................................... 3
2.1. El Ilcito Aduanero ............................................................................................ 3
3. Distincin Entre Los Delitos Y Las Infracciones Administrativas .............................. 6
4. Contenido De La Ley Penal Aduanera .................................................................... 7
5. Caractersticas De La Norma Penal Aduanera ........................................................ 8
6. Anlisis De La Problemtica Y Poltica Criminal De Los Delitos Aduaneros En El
Per ............................................................................................................................... 9
Capitulo II ........................................................................................................................ 12
Delitos Aduaneros ........................................................................................................... 12
7. Investigacin Del Delito ......................................................................................... 12
8. Los Delitos Aduaneros Regulados En La Lda Ley N 28008 .............................. 14
8.1. El Delito De Contrabando ............................................................................... 14
8.3. Modalidades De Contrabando ........................................................................ 16
8.4. Contrabando Fraccionado .............................................................................. 17
9. Control Aduanero: ................................................................................................. 17
10. Formas Empleadas Por Las Bandas Dedicadas Al Delito De Contrabando Y Sus
Conexos ....................................................................................................................... 18
10.1. El Delito De Defraudacin De Rentas De Aduanas .................................... 19
11. Delito De Receptacin Aduanera ....................................................................... 20
11.1. Delito De Trfico De Mercancas Prohibidas O Restringidas ...................... 22
11.2. Circunstancias Agravantes ......................................................................... 22
11.3. Consecuencias Accesorias ......................................................................... 23
12. El Proceso Penal Aduanero ............................................................................... 24
12.1. Concepto .................................................................................................... 24
12.2. Principios Del Proceso Penal Aduanero ..................................................... 24
12.3. Etapas Del Proceso Penal Aduanero .......................................................... 25
Bibliografa ....................................................................................................................... 33
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INTRODUCCIN
Este trabajo se orienta a aclarar y conocer estos delitos, se divide en dos captulos,
el primero capitulo habla de las generalidades del Derecho Penal Aduanero, tales
como conceptos, fuentes del Derecho Penal Aduanero, Principios del Derecho
Penal Aduanero, entre otras.
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CAPITULO I
1. NOCIONES GENERALES
Derecho Penal
Concepto
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a) Principio de Legalidad.- Quiere decir que una persona no puede ser procesada
ni condenada por una accin u omisin, si en el tiempo de producirse no est
previamente calificado en la Ley como delito de manera expresa e inequvoca.
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6. La gravedad de la sancin, por regla general, las penas que reprimen los
delitos son ms rigurosas que las sanciones aplicables a las contravenciones
que son benignas, tales como la multa, el comiso, privacin de licencias y
cierre temporal de establecimientos.
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Las Penas
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Por otro lado, la salud pblica, tambin, llega a ser amenazada por la
comisin de los delitos aduaneros, cuando recaen sobre mercancas restringidas
que deban someterse previamente a un control sanitario para su uso o consumo
en el pas, o sobre mercancas prohibidas, siendo potencial el contagio de plagas
o enfermedades infecto-contagiosas a las especies orgnicas y al ser humano.
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CAPITULO II
DELITOS ADUANEROS
VALORACIN DE MERCANCAS
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Los tributos y el tipo de cambio que corresponde aplicar son los vigentes en
la fecha de realizacin del hecho imponible, y en caso de no poder ser
precisado, en la fecha de su constatacin.
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7.1.6. Financiamiento
El que financie por cuenta propia o ajena la comisin de los delitos tipificados
en la Ley N 28008, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de
ocho ni mayor de doce aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos
treinta das-multa.
7.1.7. Tentativa
Ser reprimida la tentativa con la pena mnima legal que corresponda al delito
consumado. Se excepta de punicin los casos en los que el agente se desista
voluntariamente de proseguir con los actos de ejecucin del delito o impida que se
produzca el resultado, salvo que los actos practicados constituyan por s otros
delitos.
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Bien Jurdico Protegido.- Existen diversas tesis respecto al bien jurdico protegido en el
delito de contrabando, as tenemos:
1.- El Control Aduanero: Segn esta tesis sealan que el bien jurdico
protegido en el delito de contrabando es el ejercicio de la funcin del
control del trfico internacional de mercaderas que ejerce el servicio
aduanero, con la finalidad de velar por el cumplimiento de los derechos
arancelarios y las prohibiciones.
3.- El Orden Econmico: Esta tesis propone como bien jurdico protegido a la
economa estatal y privada, ya que altera las relaciones econmicas, al
introducir al mercado, bienes de procedencia ilcita, generando un mercado
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4.- El Tesoro Pblico: Esta teora argumenta que mediante la represin del
contrabando se busca proteger el patrimonio del Estado, a efectos de
asegurar el ingreso de los tributos que gravan las importaciones a las arcas
del Estado.
5.- El Comercio Exterior: Esta tesis sostiene que el bien jurdico protegido es
pues, el comercio internacional, ya que mediante el delito de contrabando
se impide la adopcin de procedimientos ms sencillos y simplificados que
flexibilicen aun ms el despacho aduanero, asimismo no permite reducir
costos que soporta el operador de comercio exterior para el despacho
aduanero.
8.3.Modalidades de Contrabando
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8.4.Contrabando Fraccionado
9. CONTROL ADUANERO:
Control Aduanero
La expresin control aduanero ha sido definida en el Glosario de Trminos
Aduaneros de la Organizacin Mundial de Aduanas-OMA como medidas
aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimiento de las leyes y
reglamentos de cuya aplicacin es responsable la Aduana.
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elemento constitutivo del tipo penal. En relacin con los participe no e iste, sin
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12.1. CONCEPTO
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a) A iniciativa del Ministerio Pblico o del procesado el Juez dispondr, una vez
iniciado el proceso y antes de formularse la acusacin fiscal, siempre que
exista prueba suficiente de responsabilidad penal, por nica vez para los
delitos contemplados en la presente Ley, la celebracin de una audiencia
especial y privada, en cuaderno aparte y con la asistencia de los sujetos
procesales y del abogado defensor del procesado.
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Pericia Institucional
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FORMULACIN DE LA DENUNCIA
EL PROCESO PENAL
Las principales diligencias que se llevan a cabo en esta instancia son la toma
de la declaracin instructiva al imputado, la declaracin preventiva al
representante legal de la SUNAT como parte agraviada.
LA EJECUCIN DE LA SENTENCIA
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1. El Juez
2. El Representante del Ministerio pblico. El Fiscal
3. La Parte Civil. La SUNAT.
4. La Polica Nacional
5. El Denunciante
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CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFA
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