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Institut Suprieur de lEntrepreneurship et de Gestion

EXERCICE N 3 :

Une socit qui exporte une partie de sa production vous demande de calculer sa TVA du
mois de juin. Elle vous communique les renseignements suivants :
Fiscalit de lEntreprise L3 2016-2017 Le chiffre daffaires hors taxe se dcompose ainsi :
ISEG MACKY
ventes au Sngal de marchandises : 250 000 000
EXAMEN Fiscalit Indirecte dure 02h ventes lexportation de marchandises : 50 000 000
EXERCICE N1 : Le Champ dApplication (03 Points) facturation de rparations : 80 000 000
Examiner chacune des oprations ci-dessous et indiquez si elles sont soumises ou non TVA (La socit est assujettie la TVA).
1. Production dun journal par les employs de la socit pour les besoins de lentreprise. 2. La TVA dductible du mois de juin se dcompose ainsi :
2. Honoraires dexperts-comptables. TVA dductible sur immobilisations
3. Commission perue pour une intervention en tant quintermdiaire dans une
Immobilisations acquises au cours du mois de juin :
transaction ayant eu lieu au Sngal.
4. Perception des loyers de locaux industriels lous meubls et quips. cinq machines pour un montant de : 140 000 000
une voiture de tourisme pour un montant de : 2 000 000
5. Perception des loyers de locaux industriels lous nus.
- cinq camions destins au transport des marchandises pour un montant de : 25 000 000
6. Perception des loyers dappartements vides usage dhabitation.
TVA dductible sur autres biens et services
7. Fabrication de petits jouets par les salaris de lentreprise destins tre distribus
aux enfants du personnel. Oprations effectues au cours du mois de juin :

8. Cession dun immeuble de bureaux par une entreprise un particulier ; cet achats de matires premires : 280 500 000 dont 100 000 000 en suspension de TVA
immeuble a t acquis en N-7. ;
9. Intrts sur prt bancaires. - factures de prestataires de services de ce mois : 70 000 000 dont 55 000 000
correspondants des prestataires de services qui avaient opt pour le rgime du rel et
10. Construction par une entreprise dun entrept pour elle-mme
pour le reste des prestataires sont non assujettis
11. Mise au point par les salaris de lentreprise dun logiciel destin des activits
spcifiques de lentreprise Remarque : Toutes les sommes sont donnes hors TVA sauf pour la voiture de tourisme. Le
taux de TVA applicable est de 18 %.
EXERCICE N2 : (03 Points)
Cochez les affirmations exactes relatives la taxe sur la valeur ajoute :
a. la TVA est un impt indirect 1. Dterminer le montant (de crdit ou du) de TVA du mois de juin.
b. la TVA est supporte par chaque acteur de la chane conomique 2. Etablir la dclaration de TVA du mois de Juin sur limprim de la DGID joint.
c. la TVA est supporte par le consommateur final
d. la TVA a une incidence sur le rsultat de l'entreprise assujettie
e. l'assujetti peroit, chaque mois, de la part du Trsor le remboursement de
la TVA qu'il a paye sur ses achats
f. l'assujetti dduit dela TVA qu'il a collecte pour le compte de l'tat, la
TVA qu'il a supporte sur ses achats

M. NDIAYE amiralndiaye@live.fr M. NDIAYE amiralndiaye@live.fr