Proyecto final

Jeanette Gallardo Andas

Introduccin a la contabilidad

Instituto IACC

23.11.2015
 Desarrollo

I. LIBRO DIARIO. Es aquel libro donde se registran todas las transacciones da a da los que se

consideran como asientos contables y en este quedan los registros de todos los hechos econmicos

registrados en la empresa y se confecciona paso a paso y de acuerdo a los datos expuestos en el

presente proyecto, el libro diario quedara de la siguiente forma.

1)

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Caja Activo Aumenta 7.500.000
Capital Patrimonio Aumenta 7.500.000

Glosa: Saldo inicial de Efectivo

2) Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Mercadera Activo Aumenta 5.670.000.-
IVA CF Activo Aumenta 1.077.300.-
Proveedor Pasivo Aumenta 6.747.300

Glosa: Compra de mercaderas a crdito

3)

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Banco Activo Aumenta 5.000.000
Caja Activo Disminuye 5.000.000

Glosa: Apertura Cta. Cte. (traspaso desde Caja a Banco)

4)
Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Muebles Activo Aumenta 720.000
IVA CF Ganancia Aumenta 136.000
Proveedor Pasivo Aumenta 836.000
Caja
2.1) Activo Disminuye 836.000

Glosa: Compra de Muebles (contado)

5)

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Clientes Activo Aumenta 7.800.000
Ingresos por Venta Ganancia Aumenta 6.554.622
Iva dbito Fiscal Pasivo Aumenta 1.245.378

Glosa: Venta de Mercadera con crdito

6)

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Costos ventas Prdida Aumenta 4.130.000
Mercadera Activo Disminuye 4.130.000

Glosa: Costo de Mercadera vendida

7)

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Activo fijo Activo Disminuye 570.000
Caja Activo Aumenta 570.000

Glosa: venta de activo fijo

8)

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Banco Activo Aumenta 700.000

Prstamo Bancario Pasivo Aumenta 700.000

Glosa: Prstamo Bancario

Glosa: Prstamo Bancario

9)

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Depreciacin Mueble Prdida Aumenta 240.000
Depreciacin acumulada Pasivo Aumenta 240.000

Glosa: 1 ao de Depreciacin Mueble

10)

Cuenta Contable Naturaleza Variacin Debe Haber

Gasto por Mant. Of. Prdida Aumenta 120.000
Provisin gasto Pasivo Aumenta 120.000

Glosa: Gasto por Mantencin Oficina/provisiona gasto

II LIBRO MAYOR:

Es un Libro comercial cuyo objeto es clasificar y agrupar las transacciones efectuadas, segn la naturaleza de
estas, en las cuentas respectivas. El traspaso del libro diario al libro mayor consiste en anotar en el debe de
cada cuenta lo registrado en el debe del diario y en el haber de la cuenta lo registrado en el haber del diario,
agregando los conceptos y referencias contenidos en los asientos. La diferencia entre los registros del diario y
los del mayor, radica en que en el primero estn las transacciones en orden cronolgico (se registran a medida
que se van sucediendo); en el mayor, en cambio, el movimiento de cada cuenta que se encuentra disperso en
el diario, se ordena en forma tal que se renen todos los cargos y todos los abonos que afectaron una
determinada cuenta y su forma se representa en T.

________Caja_______ ________Mercadera_______

2.500.000 5.000.000 5.670.000 4.130.000

7.800.000 120.000
___570.000 _________ _____________________
10.870.000___5.120.000 5.670.000____4.130.000_
5.750.000 1.540.000
 _____Iva CF__________ _______Muebles___
1.077.300 720.000
136.800
_____________________ _______________________
1.214.100_______0_____ 720.000 ________0_____
1.214.100 720.000

___ Ventas__ _ ___Costos de ventas___

6.554.622 4.130.000.-

_____________________ ____________________
0 6.554.622__ 4.130.000_______0____
6.554.622 4.130.000

Depreciacin Ejercicio ______Gastos Mant.Of._____

285.600 120.000

______________________ ____________________
285.600_____ 0_____ _ 120.000______0_______
285.600 120.000

Provisin Gastos_____ ______IVa DF___._____

120.000 1.482.000

______________________ ______________________
0_____120.000 ___ _ 0______1.482.000__
120.000 1.482.000

Prstamo Bancario
700.000

_____________________
0_____700.000__ _
700.000
II. BALANCE:

Es aquel libro de contabilidad donde el comerciante o dueo de la empresa debe realizar al inicio de su
actividad una enunciacin estimativa de todos los bienes, tanto muebles como inmuebles, y de todos los
crditos pasivos y activos. Estos libros de Balances reflejan la situacin del patrimonio de la empresa en
una fecha determinada.
Es en este libro donde el comerciante a fin de ao deber confeccionar un balance general que comprende
el ejercicio de todo el ao que corresponde al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre. Por tanto pasa
ser la radiografa de la empresa.

EMPRESA RONDA
Estado de Situacin financiera
Al 31 Diciembre de 2013.

ACTIVOS PASIVOS

ACTIVOS CIRCULANTES PASIVOS CIRCULANTES

Caja $ 2.093.200
Banco $ 5.700.000.- Proveedores $ 6.747.300.-
Clientes $ 7.800.000.- Iva DF $ 1.245.378.-
Mercaderia $ 1.540.000.- Prstamos Bancarios $ 700.000.-
Iva CF $ 1.214.100.-

Total Activo Circulante $ 18.347.300 Total Pasivo Circulante $8.692.678

Activos fijos
Muebles y tiles $720.000.- Capital $ 7.500.000.-
Depreciacin Acumulada $ -285.600.- Resultado ejercicio $ 2.589.022.-

Total Activo Fijo $ 434.400.- Total Patrimonio $10.089.022

Total Activo $ 18.781.700 Total Pasivo $18.781.700.-

 BALANCE GENERAL

CUENTAS DEBITO CREEDITO DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO

CAJA 8.070.000 5.976.800 2.093.200 2.093.200
MERCADERIA 5.670.000 4.130.000 1.540.000 1.540.000
BANCO 5.700.000 5.700.000 5.700.000
IVA CF 1.214.100 1.214.100 1.214.100
MUEBLES Y UTILES 720000 285.600 434.400 434.400
CLIENTES 7.800.000 7.800.000 7.800.000
PROVEEDORES 6.747.300 6.747.300 6.747.300
CAPITAL 7.500.000 7.500.000 7.500.000
IVA DF 1.245.378 1.245.378 1.245.378
PRESTAMO BANCARIO 700000 700000 700000
COSTO VENTAS 4.130.000 4.130.000
DEPRECIACION 285.600 285600
GASTOS OFICINA 120.000 120000
VENTAS 7124622 7124622
SUBTOTALES 33.709.700 33709700 23317300 23317300 18.871.700 16192678
PERDIDA Y GANANCIA 2589022
TOTALES IGUALES 33.709.700 33.709.700 23317300 23317300 18.871.700 18.781.700

III. ESTADO DE RESULTADO:

Es un Informe que refleja los resultados de la entidad en un periodo determinado. Su contenido radica en la
acumulacin de ingresos econmicos, costos y gastos incurridos. La diferencia entre ingresos menos costos y
gastos corresponde al resultado del ejercicio contable. Si los ingresos son mayores que los costos y gastos
hay utilidad y si son menores hay prdida. Genricamente los costos y gastos incurridos reciben el nombre de
prdidas y los ingresos econmicos, el de ganancias.

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS X VENTAS 7.124.622.-

COSTOS DE VENTAS (4.130.000)

MARGEN DE CONTRIBUCION 2.994.622

GASTOS OFICINA (120.000)

DEPRECIACION (285.600)

RESULTADO EJERCICIO 2.589.022

IV. ESTADO DE FLUJO EFECTIVO

Es un Informe que muestra los usos y fuentes de fondo, es decir las entradas y salidas de dinero efectivo y
efectivo equivalente. permite evaluar los cambios en los activos netos de la empresa, su estructura
financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes como las
fechas de cobros y pagos, teniendo en cuenta la evolucin de los sucesos que se den en torno a la empresa
y a las oportunidades que se puedan presentar.

ESTADO DE FLUJO EFECTIVO

EFECTIVO DE ACTIVIDADES OPER. 7.500.000.-

APERTURA CTA. CTE -5.000.000.-

GASTOS OFICINA -120.000.-

-5.120.000.-

EFECTIVO ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO

VENTA ACTIVO FIJO 570.000.-

570.000.-

EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSION

COMPRA MUEBLES -856.800.-

-856.800.-
 $ 2.093.200.-

V. ASIENTO DE CIERRE

En la Contabilidad las actividades comerciales de empresas y negocios se inician con los asientos de apertura
y culminan con los asientos de cierre, los cuales tienen una doble finalidad, del cual su objetivo es Reflejar el
resultado del ejercicio en una cuenta de patrimonio que indique adecuadamente si se trata de utilidad o de
prdida del ejercicio.

Se procede a dejar saldadas las cuentas de resultado, eliminando los saldos que dieron origen a la utilidad o
prdida del ejercicio, ya que en el perodo siguiente habr otros ingresos, costos y gastos que registrar y
generarn un nuevo resultado, por lo que se debe partir con las cuentas de resultado en cero.

Ahora bien, en forma ms explcita, se cierran las cuentas de activo, de pasivo y de patrimonio cargando las
que tienen saldos acreedores y abonando las de saldos deudores para dejarlas saldadas. Es un registro formal,
porque este mismo asiento es reversado al inicio del ejercicio siguiente. Constituye el asiento de apertura de
un nuevo ejercicio con el que los saldos finales de las cuentas del balance del ejercicio anterior se convierten
en iniciales de un nuevo ejercicio.

ASIENTO DE CIERRE

PERDIDA Y GANANCIA 2.589.022.-

UTILIDAD DE EJERCICIO 2.589.022.-

SE CONTABILIZA LA UTILIDAD DEL EJERCICIO

 VI. ASIENTO DE APERTURA PERIODO

Consiste en el inicio de un nuevo ejercicio comercial anual en el que, mediante un asiento de

apertura, se ponen nuevamente en vigencia los saldos de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio
con los que se cerr el ejercicio inmediatamente anterior

ASIENTO APERTURA

CAJA 2.093.200
MERCADERIAS 1.540.000
BANCO 5.700.000
IVA CF 1.214.100
MUEBLES 434.400
CLIENTES 7.800.000
PROVEEDORES 6.747.300
CAPITAL 7.500.000
IVA 1.245.378
PRESTAMO BANCARIO 700.000
UTILIDAD ACUMULADA 2.589.022
APERTURA EJERCICIO 18.781.700 18.781.700.-
 Bibliografa

IACC (2014). Teora contable y estructura de sistemas. Contabilidad. Semana 2

IACC (2014). Ecuacin de inventario. Contabilidad. Semana 3
IACC (2014). Estado de Situacin Financiera y Estado de Resultados. Contabilidad. Semana 5
IACC (2014). Estado de flujo de efectivo. Contabilidad. Semana 6
IACC (2014). Ajustes de cierre, cierre y apertura de cuentas. Contabilidad. Semana 7
IACC (2014).Ejercicio (contabilizacin de transacciones, confeccin de balance y estado de resultados).
Contabilidad. Semana 8