Universidad Jurez del Estado de Durango

Facultad de Economa, Contadura y Administracin

AUDITORIA V
TENDENCIAS Y RETOS DE LA AUDITORIA INTERNA

CATEDRTICA:

Valles Freyre Mara Lizett

ALUMNAS:

Cordero Bentez Sandra Gpe

Marn Martnez Karla Beatriz
Rivera Marchena Arely Yasmin
NDICE
INTRODUCCIN .................................................................................................................................. 1
LA INNOVACIN EN LA AUDITORIA INTERNA ................................................................................... 2
ESTRATEGIAS PARA LOGRAR UNA AUDITORIA MODERNA .............................................................. 3
PLANEACIN ESTRATGICA..................................................................................................... 3
GESTIN DE TERCEROS ........................................................................................................... 3
ANALTICA DE AUDITORIA INTERNA ....................................................................................... 3
ASEGURAMIENTO DE RIESGOS INTEGRADOS ......................................................................... 4
CULTURA DE RIESGO ............................................................................................................... 4
RIESGOS ESTRATGICOS Y EMERGENTES ................................................................................ 4
ASEGURAMIENTO DE SUSTENTABILIDAD ............................................................................... 4
AUDITORIAS DE MEDIOS ......................................................................................................... 5
NUEVAS MANERAS DE REPORTAR .......................................................................................... 5
CONCLUSIN....................................................................................................................................... 8
BIBLIOGRAFA ..................................................................................................................................... 9
INTRODUCCIN
En estos ltimos tiempos se ha visto como diferentes acontecimientos llevaron a la
auditoria interna a cambiar su rol, adaptndose permanentemente a las diferentes
necesidades que el entorno le fue exigiendo; tradicionalmente a los auditores
internos se les consideraba como inspectores que solo buscaban errores o
investigaban situaciones acaecidas para denunciarlas en sus informes.
Actualmente son vistos como un importante integrante dentro de la organizacin,
asesor de confianza, que colabora con el logro de los objetivos estratgicos
definidos por la Direccin.
Hoy a la Auditoria se le considera como una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para aadir valor y mejorar las operaciones
de una organizacin.
El rol del Auditor Interno (AI) es cada vez ms amplio y las exigencias de negocio
actuales conllevan a que la capacidad tcnica y la independencia de los
profesionales de la auditora interna constituyan una fuente de informacin fiable y
objetiva que ayude a la gestin de la direccin, asumiendo el papel de guardin de
las actividades de gobierno corporativo, velando por la integridad, la tica y la
transparencia.
Mientras que esto seguramente representa buenas noticias para la actividad de
auditoria interna, de algn modo tambin genera nuevos retos, en ocasiones un
tanto incmodos, entre los cuales est el asegurarse de que el Auditor Interno
cuente con las habilidades que se requieren, a fin de poder cumplir con este nuevo
rol.
Lo que los Auditores Internos necesitan hacer ahora es encontrar la forma de
esparcir su mezcla particular de habilidades, basadas en control y riesgo, para
ayudar a la organizacin a alcanzar sus objetivos estratgicos y, de ese modo,
posibilitar la creacin de valor; una forma efectiva de coadyuvar a lograr y mejorar
este nuevo rol es implementando programas de aseguramiento de eficacia de la
prctica, que incluyan no slo evaluaciones internas sino tambin externas.

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LA INNOVACIN EN LA AUDITORIA INTERNA
Los auditores internos que no son creativos acaban siendo desplazados por los
que estn dispuestos a correr riesgos. Por tanto, ve a trabajar todos los das y
nigate a hacer lo mismo que hiciste el da anterior solo porque eso fue lo que
hiciste ayer. Plantate el desafo de pensar de otro modo, de hacerlo mejor y de
ser mejor. Agita las cosas. Enfrntate a tus limitaciones. Nigate a ser como el
promedio. Apuesta por lo mejor. Compromtete a ser excepcionalmente bueno en
todo lo que hagas. Y en eso te convertirs. Antes de lo que crees.
Auditora interna solo podr asegurarse de mantenerse a la altura del ritmo
acelerado de cambio si cada auditor asume la responsabilidad de ser innovador y
reconoce que la profesin necesita la innovacin para progresar. Debemos buscar
las oportunidades, rodearse de otros compaeros innovadores y estar dispuesto a
asumir los riesgos. Suea a lo grande. No te conformes con lo corriente o normal.

Sal de Tu escritorio. El peor lugar donde usted puede estar, es escondido tras su
escritorio. Los mejores Directivos de Auditora Interna salen de su escritorio y
tienen enriquecedoras y provechosas conversaciones con los miembros de sus
equipos, con el fin de modificar la forma de realizar el trabajo.
Para lograr este cambio en el auditor y permitirle seguir creciendo e innovando en
su trabajo se han ideado algunas estrategias para que el auditor interno realice su
trabajo de manera ms eficiente y eficaz as como de una forma moderna que
permite no dejarlo obsoleto si no darle pie a una auditoria ms sofisticada .
Estas estrategias son el origen de la auditoria moderna permitiendo que surja y se
ampli un nuevo horizonte a las auditoras internas.

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ESTRATEGIAS PARA LOGRAR UNA AUDITORIA MODERNA
PLANEACIN ESTRATGICA
En la planeacin estratgica, la gerencia establece las bases para el xito o
fracaso de la organizacin en un futuro. Una revisin as es crtica en estos
tiempos de alteracin, al menos para asegurar que el proceso se mantiene al ritmo
de los cambios en el mercado y los riesgos emergentes.
La auditora interna debe revisar todos los componentes clave de este proceso:
Las partes involucradas, datos e inteligencia, modelos, supuestos, escenarios,
aprobaciones, comunicacin y uso del plan. As como los componentes
relacionados con el crecimiento y participacin del mercado, pronstico de ventas,
tasas de inters, costos de insumos, precios de producto, fuentes de
financiamiento y actividades regulatorias. As mismo debe emitir recomendaciones
para fortalecer el proceso de planeacin estratgica.

GESTIN DE TERCEROS
La gerencia debe considerar todos los riesgos asociados con el ecosistema de
terceros, que incluye: proveedores, canales de ventas, afiliados, socios de
investigacin y desarrollo, etc.
La auditora interna debe comenzar con una evaluacin del proceso de la gerencia
para administrar los riesgos y relaciones con terceros en todo ciclo de vida de la
relacin. El ciclo de vida abarca desde anlisis y seleccin hasta contratacin e
incorporaciones, cumplimiento o extensin de contratos, se debe revisar el
proceso de cada punto, buscando elementos como los procedimientos de
contratacin, listas de verificacin y mediciones de cumplimiento.
Las revisiones de terceros ofrecen rendimientos potenciales altos en ahorro de
costos y recuperacin de efectivo.

ANALTICA DE AUDITORIA INTERNA

La analtica de auditoria interna puede impulsar la eficiencia y eficacia en una
gama de actividades de auditoria interna. La analtica permite a la auditoria interna
proporcionar perspectivas y previsiones respecto a riesgos y asuntos de inters
para las partes involucradas. La analtica ha sido adoptada en la auditoria interna
para analizar y aceptar los desafos que se encuentren en el transcurso del tiempo
eso se debe a que el anlisis se puede aplicar a un sin fin de problemas.

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 ASEGURAMIENTO DE RIESGOS INTEGRADOS
El aseguramiento combinado gana terreno lentamente y el termino aseguramiento
de riesgo integrado puede ser preferible, ya que este puede dirigirse a la atencin
hacia la meta de consolidar reportes de aseguramiento de diversas fuentes, en
lugar de generar un panorama integrado del riesgo.
La posicin de la auditoria interna como tercera lnea defensa posiciona a la
funcin para desarrollar y entregar un aseguramiento de riesgos, es decir que los
planes de auditoria deben comenzar con estrategia de negocios, metas y medios
para logarlos, es as como la auditoria interna desarrolla varias hiptesis clave
respecto a los riesgos e incorporarlos en el plan de auditoria.

CULTURA DE RIESGO
La cultura de riesgo determina en gran medida las decisiones, conducta y toma de
riesgos dentro de una organizacin. La cultura de riesgo afecta no solo a las reas
operativas y financieras sino tambin a decisiones que involucran la investigacin
y desarrollo de productos y servicios y salidas y entradas en el mercado.
La organizacin debe definir la cultura de riesgo con la cual trabajara, es donde la
auditoria interna entra auditando esta cultura establecida con la realizacin de
auditoras financieras y operativas estndar as como llevar a cabo una auditoria
formal del proceso de administracin, mediciones y resultados de esta cultura de
riesgo implementada. Tambin puede hacer recomendaciones para fortalecer la
cultura de riesgo a travs de capacitacin, incentivos, controles y otros
mecanismos.

RIESGOS ESTRATGICOS Y EMERGENTES

Los riesgos estratgicos y emergentes se relacionan principalmente con las
alteraciones o factores externos que afectan los supuestos estratgicos clave o
que pueden impactar a la capacidad de la organizacin para lograr objetivos
estratgicos. La participacin de la auditoria interna se lleva a cabo en el
aseguramiento de que la administracin de riesgos y negocios puede detectar
amenazas emergentes por los movimientos de los competidores, tecnologas
nacientes, tendencias cambiantes del mercado y desarrollos regulatorios.

ASEGURAMIENTO DE SUSTENTABILIDAD
Los reguladores, inversionistas y las organizaciones buscan revelaciones sobre
riesgos de la sustentabilidad que pueden afectar materialmente la organizacin y
su desempeo, estas revelaciones deben estar sustentadas por procesos slidos,
controles fuertes y datos exactos. La auditora interna debe proporcionar

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informacin sobre la exactitud e integridad de revelaciones publicas relacionadas
con la sustentabilidad, as como un aseguramiento sobre la administracin de
riesgos operativos y regulatorios ya que estos influirn en la evaluacin del
desempeo de sustentabilidad.

AUDITORIAS DE MEDIOS
Las organizaciones con frecuencia confan en las agencias de publicidad para
planear, ejecutar y autorreportar sus costos publicitarios y desempeo, el reciente
panorama en el mundo publicitario han llevado a preocupaciones de transparencia
de agencias y desempeo publicitario. La auditora interna debe revisar el
proceso para seleccionar, administrar y monitorear las agencias publicitarias, as
como revisar los gastos y conciliar las facturas y los reportes de gerencia.

NUEVAS MANERAS DE REPORTAR

La auditora interna est adaptando nuevos modos de reportar que simplifican la
experiencia del usuario a la vez que generan perspectivas impulsadas por datos,
se deben de entregar reportes cortos, detallados y con resmenes en lugar de
narrativas, as mismo como la implementacin de mapas de calor, graficas de
burbujas e infografas para transmitir hallazgos y perspectivas, tambin as se
evitan los reportes densos y complejos que no leen por completo y no permite el
desglose de datos y cuestiones para las partes interesadas.

Otro aspecto muy importante en la actualidad son las tecnologas ya que de ellas
se deriva la mayor informacin emitida por las entidades, as como el traspaso de
informacin e incluso la negociacin, ya que nos enfrentamos a un mundo en
donde estamos expuestos da con da a las ciber amenazas, las organizaciones
necesitan robustecer sus ambientes de control para mitigar sus riesgos. Muchas
veces los ataques y grandes filtraciones se hacen a travs de un colaborador y no
precisamente a la organizacin, es decir, aunque el colaborador parezca no tener
importancia para los hackers, stos saben que a travs de l pueden llegar a la
organizacin y de esta manera, todos debemos de estar protegidos. Las
organizaciones no solo se enfrentan a riesgos financieros, sino tambin a ciber
amenazas que, conforme pasa el tiempo, incrementan su complejidad y su forma
de realizacin.

Considerando a la expansin tecnolgica, al aumento en el crecimiento de los

datos, a los cambios en los modelos de negocios y los ataques motivados,
diversas estadsticas sugieren que el cibercrimen podra costar a los negocios en

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2019 ms de 2 billones de dlares, casi 4 veces ms que lo pronosticado para
2015.

En respuesta a la creciente amenaza, diversos comits de auditora y juntas

directivas, han puesto su expectativa en que las reas de auditora interna,
realicen una medicin independiente y objetiva de las habilidades con las que
cuenta la organizacin para gestionar los riesgos asociados.

Un primer paso en esta creciente expectativa, es que la auditora interna realice

una medicin de los riesgos cibernticos y presente los hallazgos en un informe
para el comit de auditora y la junta directiva. Lo anterior, podra proveer el
soporte necesario para un plan multi anual de auditora interna basado en riesgos,
que permita gestionar los ciber riesgos.

Para proporcionar una visin completa de la capacidad de una organizacin de ser

segura, vigilante y resistente a los riesgos cibernticos, la auditora interna debe
de considerar la adopcin de un amplio enfoque programtico para garantizar los
ciber ataques y no realizar solo auditoras especficas ya que le podra dar una
falsa sensacin de seguridad a la organizacin.
Al momento de evaluar las ciber polticas, l rea de auditora interna se puede
beneficiar de entender las habilidades a travs de un gran nmero de dominios, el
cmo se abordan y las lanas que puedan existir dentro de la organizacin.

l rea de auditora interna tiene el know how para efectuar las mediciones. De
cualquier manera, entender si el departamento de TI o el CISCO estn haciendo
de manera efectiva su trabajo para modelar los riesgos, puede requerir
especialistas en la materia que realicen pregunta efectivas para ayudar a evaluar
la fuerza de los modelos. Un auditor de tecnologa orientado en el mundo
ciberntico puede ser un recurso indispensable.

Es importante evaluar el marco de polticas cibernticas en su totalidad y no slo

escoger pequeas muestras

La evaluacin inicial debe de ser general. La primera mencin no debe de ser

exhaustiva ni tampoco debe de requerir pruebas complejas. Al contrario, debe de
estar orientada a los riesgos y a la preparacin de la organizacin para enfrentar
los ciberataques.

Ya sea con una evaluacin de madurez o bien unas gestin de riesgos

cibernticos, las entidades deben de considerar implementar un equipo de
auditora interna para poder estar monitoreando constantemente el nivel de
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seguridad del ambiente de control. La poca en que esta funcin quedaba fuera
de las entidades qued atrs.
Debemos de comprender que vivimos en una era en donde los delitos financieros
tambin han evolucionado y que este da con da se cometen a travs de medios
electrnicos.

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CONCLUSIN

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BIBLIOGRAFA

FRETT, N. (4 de mayo de 2015). nahunfrett.blogspot.mx. Obtenido de

http:nahunfrett.bolgspot.mx/2015/05/04/convierttete-en-un-auditor-intrno-
.ftml?m=1

Galaz, Y. R. (2017). deloitte. Obtenido de

http://www.deloitte.com/content/dam/deloitte/mx/documents/risk/2017/audito
ria-interna-perpectivas-2017.pdf

Martinez, M. R. (06 de 04 de 2017). Instituto de auditores internos argentina.

Obtenido de http://iaia.org.ar/raol-actual-la-auditoria-interna*

velazquez, d. a. (18 de agosto de 2016). instituto mexicano de contadores

publicos.
http://www.imcp.org.mx/?s=tendencias+de+auditoria+interna/search-
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