Trabajo en grupo # 2 Anlisis de multiproductos y Cdulas presupuestales

Especializacin en Finanzas

Universidad Autnoma de Occidente

Facultad de Ciencias Econmicas
Gerencia Estratgica de Costos
Santiago de Cali
2016

1
 1. EJERCICIO # 3 MULTIPRODUCTOS COMPAA GATO

REGULAR PLATEADO DORADO

PV $ 10,00 $ 20,00 $ 30,00
CV $ 6,00 $ 8,00 $ 15,00
MCI $ 4,00 $ 12,00 $ 15,00
%MC(1-(CV/PV)) 0,4 0,6 0,5
M$I 40% 20% 40%

1. La unidad ms rentable por unidad vendida sera la dorada debido a que tiene el margen
de contribucin ( MCI ) mayor equivalente a $15 por unidad vendida.
2. La unidad ms rentable por peso de ventas es el PLATEADO debido a que tiene el
porcentaje de margen de contribucin (%MC) ms alto equivalente a 0,6 centavos por
unidad vendida.
3. A. De acuerdo al M$I se calcula la razn de margen de contribucin promedio
ponderada :
% = (% $ ) + (% $ )
+ (% $ )

(% $) = (0,4 40%) + (0,6 20%) + (0,5 40%)

(% $) = 0,16 + 0,12 + 0,2

(% $) = 0,48

La razn de margen de contribucin promedio ponderada es 0,48

B. Punto de equilibrio mensual

$200,000
= =
% (0,4 40%) + (0,6 20%) + (0,5 40%)

$200.000
= = $416.666.66
0,48

So total M$I So Xo(Unidades) MXI

REGULAR 40% $ 166.666,66 16666,6664 63,16%

$ 416.666,66 PLATEADO 20% $ 83.333,33 4166,6666 15,79%

DORADO 40% $ 166.666,66 5555,555467 21,05%
TOTAL $ 416.666,66 26388,88847 100,00%

El punto de equilibrio total mensual es de $416.666,66 el cual se distribuye con $166.666,66

para los estuches regulares siendo equivalentes a 16666,6664 unidades aproximadamente;
$83.333,33 para los estuches plateados siendo equivalentes a 4166,6666 unidades

2
aproximadamente; y $166.666,66 para los estuches dorados con una equivalencia de
5555,555467 unidades aproximadamente.

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C. Volumen de ventas mensual para obtener utilidades de $30,000
+ $200,000 + $30,000
= =
% (0.4 40%) + (0.6 20%) + (0.5 40%)
+
= = $479.166,67
%

S total M$I S X(Unidades) MXI

REGULAR 40% $ 191.666,67 19166,6668 63,16%

$ 479.166,67 PLATEADO 20% $ 95.833,33 4791,6667 15,79%

DORADO 40% $ 191.666,67 6388,888933 21,05%
TOTAL $ 479.166,67 30347,22243 100,00%

El volumen de ventas mensual para obtener $30.000 de utilidades es de 30.347,22243 unidades

aproximadamente distribuidas de la siguiente forma: 19.166,667 unidades del estuche regular,
4.791,667 unidades del estuche plateado y 6.388,88 unidades del estuche dorado
aproximadamente.

4. Punto de equilibrio de acuerdo a cambio de la mezcla en pesos

REGULAR PLATEADO DORADO

M$I 30% 30% 40%

$200,000
= =
% (0,4 30%) + (0,6 30%) + (0,5 40%)

$200,000
= =
% 0,12 + 0,18 + 0,2

= = $400.000
%

So total M$I S0 Xo(Unidades) MXI

REGULAR 30% $ 120.000,00 12000 51,43%
$ 400.000,00 PLATEADO 30% $ 120.000,00 6000 25,71%
DORADO 40% $ 160.000,00 5333,333333 22,86%
TOTAL $ 400.000,00 23333,33333 100,00%

El punto de equilibrio en pesos para los estuches regular, plateado y dorado es de $120.000,
$120.000 y $160.000 respectivamente y el punto de equilibrio en unidades para los estuches
para regular, plateado y dorado es de 12.000 unidades, 6000 unidades y 5.333,33 unidades
respectivamente.

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 2. EJERCICIO 6,38 PRESUPUESTOS

1. PRESUPUESTO DE INGRESOS

CDULA #1. PRESUPUESTO DE INGRESOS

UNIDADES PRECIO DE VENTA TOTAL
PEINES 12000 $ 6,00 $ 72.000,00
CEPILLOS 14000 $ 20,00 $ 280.000,00
TOTAL $ 352.000,00

2.

A. TASA DE APLICACIN PRESUPUESTADA PARA COSTOS DE MARKETING

+
=

$14.100 + $60.000
=
$352.000

0,2105
=
.
B. NMERO PRESUPUESTADO DE ENTREGAS Y TASA DE APLICACIN DE COSTOS DE
DISTRIBUCIN

Nmero presupuestado de entregas

PEINES
(Unidades) CEPILLOS(Unidades)
NMERO DE PEINES A VENDER 12000 14000
# DE PEINES POR ENTREGA 1000 1000

# DE ENTREGAS (nmero de peines a vender/ # de

peines por entrega) 12 14

+
=
#

$0 + $780
=
12 + 14

$30
=

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3. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

CDULA # 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

PEINES CEPILLOS
PARA VENTAS 12000 UT 14000 UT
INVENTARIO FINAL META 1200 UT 1400 UT
NECESIDAD TOTAL 13200 UT 15400 UT
INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE 600 UT 1200 UT
REQUERIMIENTO DE PRODUCCIN 12600 UT 14200 UT

4. A. CONFIRGURACIONES DE MQUINAS, HORAS DE CONFIGURACIN Y TASA DE

APLICACIN DE LOS COSTOS DE CONFIGURACIN

PEINES CEPILLOS
UNIDADES A PRODUCIR 12600 UNIDADES 14200 UNIDADES
UNIDADES POR LOTE 200 UNIDADES 100 UNIDADES
NMERO DE CONFIGURACIONES
(Unidades a producir/ unidades por lote) 63 Configura. 142 Configura.
HORAS DE CONFGURACIN POR LOTE 0,333 Horas/Lote 1 horas/lote
TOTAL HORAS DE CONFIGURACIN 20,979 Horas conf. 142 Horas conf.

+
=
#

$6.830 + $11.100
=
20,979 . +142 .

$110,014
=
.

B. HORAS MAQUINA Y TASAS DE APLICACIN

UNIDADES A
PRODUCIR HORAS MQUINA TOTAL
PEINES 12600 Unidades 0,025 HMQ 315 HMQ
1420
CEPILLOS 14200 Unidades 0,1 HMQ HMQ
1735
TOTAL HMQ

+
=
#

6
 $7.760 + $20.000
=
315 . +1420 .

$16
=
.
C. UNIDADES PRODUCIDAS Y COSTOS DE INSPECCIN

UNIDADES A PRODUCIR
PEINES 12600 Unidades
CEPILLOS 14200 Unidades
TOTAL 26800 Unidades

+
=
#

$7000 + $1040
=
26.800

$0,3
=

5. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

CONSUMO DE MATERIALES
PLASTICO CERDAS
PEINES 12600 UNIDADES
CONSUMO POR
UNIDAD 5 ONZAS
TOTAL CONSUMO
PEINES 63000 ONZAS
CEPILLOS 14200 UNIDADES 14200 UNIDADES
CONSUMO POR
UNIDAD 8 ONZAS 16 MANOJOS
TOTAL CONSUMO
CEPILLOS 113600 ONZAS 227200 MANOJOS
TOTAL 176600 ONZAS 227200 MANOJOS

Plstico
Inventario inicial plstico 1.600 oz .. $304
Nuevas 175.000 oz * $0,2/ oz..$35.000
Total$35.304

Cerdas
Inventario Inicial cerdas 1820 manojos..$946
Nuevas 225.380manojos * $0,5/manojos.$112.690
Total..$113.636

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 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES

CDULA #3. PRESUPUESTO DE MATERIALES

PLSTICO CERDAS
PARA
PRODUCCIN PEINES 63.000 ONZAS 0
CEPILLOS 113600 ONZAS 227200 MANOJOS
176.600 ONZAS 227.200 MANOJOS
INVENTARIO
FINAL META 1.766 ONZAS 2.272 MANOJOS
NECESIDAD
TOTAL 178.366 ONZAS 229.472 MANOJOS
INVENTARIO
INICIAL DISPO. 1600 ONZAS 1820 MANOJOS
COMPRAS (OZ) 176.766 ONZAS 227.652 MANOJOS
COMPRAS ($) $ 35.353,20 $ 113.826,00

6. TASA DE COSTOS DE MANEJO DE MATERIALES

+
=
#

$11.490 + $15.000
=
176.766

$0,15
=

7. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CDULA #4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PEINES CEPILLOS TOTAL
HORAS 630 HMOD 2840 HMOD
COSTO
($12/HMOD) $ 7.560,00 $ 34.080,00 $ 41.640,00

8. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA

COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS TOTAL
MANEJO DE MATERIALES $ 11.490,00 $ 15.000,00 $ 26.490,00
CONFIGURACIONES DE
MQUINAS $ 6.830,00 $ 11.100,00 $ 17.930,00
PROCESAMIENTO $ 7.760,00 $ 20.000,00 $ 27.760,00

TOTAL $ 26.080,00 $ 46.100,00 $ 72.180,00

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COSTOS CIF UNITARIO

Teniendo en cuenta para las configuraciones de las mquinas que el total de horas para los
peines de configuracin fue de 20,979 horas es decir que para cada unidad producida son 0,0016
horas por unidad.

TOTAL
PEINES UNITARIO
TASA CONSUMO
MANEJO DE MATERIALES $0,15/OZ 5 OZ $ 0,75
CONFIGURACIONES DE
MQUINAS $110,014/HCONF 0,0016 HCONF $ 0,18

PROCESAMIENTO $16/HMQ 0,025 HMQ $ 0,40

TOTAL CIF UNITARIO PEINES $ 1,33

Teniendo en cuenta para las configuraciones de las mquinas que el total de horas para los
cepillos de configuracin fue de 142 horas es decir que para cada unidad producida son 0,01
horas por unidad.

TOTAL
CEPILLOS UNITARIO
TASA CONSUMO
MANEJO DE MATERIALES $0,15/OZ 8 OZ $ 1,20
CONFIGURACIONES DE
MQUINAS $110,014/HCONF 0,01 HCONF $ 1,10
PROCESAMIENTO $16/HMQ 0,1 HMQ $ 1,60
TOTAL CIF UNITARIO CEPILLOS $ 3,90

9. COSTO UNITARIO PRESUPUESTADO E INVENTARIOS

COSTO UNITARIO PEINES

CIF $ 1,33
MATERIALES
PLSTICO 5ONZAS*$12/ONZA $ 1,00
CERDAS 0 $ -
MANO DE OBRA DIRECTA 0,05 HORAS*$12/HORA $ 0,60
TOTAL COSTO UNITARIO
PEINE $ 2,93

COSTO UNITARIO CEPILLOS

CIF $ 3,90
MATERIALES
PLSTICO 8ONZAS*$12/ONZA $ 1,60
16 MANGOS*
CERDAS $0,5/MANGO $ 8,00
MANO DE OBRA DIRECTA 0,2 HORAS*$12/HORA $ 2,40
TOTAL COSTO UNITARIO
PEINE $ 15,90

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 Inventarios de productos terminados

PEINES

1200 unidades * $2,926/unid..$3.511,2

CEPILLOS

1400 unidades *$15,90/unid .$22.261,96

TOTAL..$25.773,16

Inventarios finales

Materiales

PLSTICO

1766 onzas * $0,2/oz .$353,2

CERDAS

2272 manojos * $0,5/manojos.$1136

TOTAL$1489,2

10. COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS PEINES

PEINES 12000 UNID

VIEJAS 600 UNID $ 1.800,00

NUEVAS 11400 UNID

MATERIALES
PLSTICOS 57000 OZ

VIEJAS 1600 OZ $ 304,00

NUEVAS 55400 OZ * $ 0,20 $ 11.080,00
OZ
CERDAS 0

MOD 11400 UNID * $ 0,60 $ 6.840,00

UNID
CIF 11400 UNID * $ 1,33 $ 15.116,40
UNID

TOTAL $ 35.140,4

10
 COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS CEPILLOS

CERDAS 14000 UNID

VIEJAS 1200 UNID $ 18.120,00

NUEVAS 12800 UNID

MATERIALES
PLSTICOS 102400 OZ

NUEVAS 102400 OZ * $ 0,20 $ 20.480,00

OZ
CERDAS 204800 MANOJOS

VIEJAS 1820 $ 946,00

NUEVAS 202980 MANOJOS * $ 0,50 $ 101.490,00
MANOJOS
MOD 12800 UNID * $ 2,40 $ 30.720,00
UNID
CIF 12800 UNID * $ 3,90 $ 49.937,92
UNID

TOTAL $ 221.693,92

COSTO ARTICULOS VENDIDOS

PEINES CEPILLOS TOTAL
$ 35.140,4 $ 221.693,92 $256.834,32

11. PRESUPUESTO COSTOS QUE NO SON DE MAUFACTURA

COSTOS INDIRECTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA

VARIABLE FIJOS TOTAL
MARKETING $ 14.100,00 $ 60.000,00 $ 74.100,00
DISTRIBUCIN $ - $ 780,00 $ 780,00
TOTAL $ 14.100,00 $ 60.780,00 $ 74.880,00

12. ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 352.000,00
COSTO ART VENDIDOS $ 256.834,32
UTILIDAD BRUTA $ 95.165,68
COSTO V&A $ 74.880,00
EBIT $ 20.285,68

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Comentarios del profesor

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13