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INTEGRANTES
CURSO
CONTABILIDAD II
TEMA
PROFESORA
2014
ELEMENTO 1:
D ACTIVO H
CARGO ABONO
AUMENTO DISMINUCION
(+) (-)
CUENTA 10
DEFINICIN
AGRUPA LAS CUENTAS DIVISIONARIAS QUE REPRESENTAN MEDIOS DE PAGO COMO DINERO EN
EFECTIVO, CHEQUES, GIROS, AS COMO LOS DEPSITOS EN BANCOS Y EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS ( INGRESOS Y SALIDA DE DINERO).
101 CAJA
102 FONDOS FIJOS
103 EFECTIVO EN TRANSITO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVOS
106 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIN
DINAMICA
EJEMPLO:
Se vende mercadera por s/.11800.00 incluido IGV. Nos cancelan S/. 2000.00 en efectivo y
el saldo nos depositan en cta. cte.
12.12 11800.00
40.111 1800.00
70.111 10000.00
10.41 8800.00
12.12 11800.00
DINAMICA
EJEMPLO
Se gira cheque N 0001por la cantidad de S/. 1000.00 para apertura fondo fijo (caja chica)
102 1000.00
1041 1000.00
CUENTA 11
INVERSIONES FINANCIERAS
DEFINICIN
DIMANICA
EJEMPLO
La Empresa SESTEC SAC compra acciones por S/. 80000.00, el cual es cancelado con
cheque N0002. La empresa decide que el 40% de las acciones adquiridas sern
mantenidas para la venta y el saldo con fines de inversin.
112 32000.00
30241 48000.00
1041 80000.00
DINAMICA
EJEMPLO
Una empresa transfiere a inversiones mantenidas para la venta bono emitidos por el
estado por un valor nominal de S/. 15000.00 registrados como acuerdo de compra.
1121 15000.00
113 15000.00
CUENTA 12
DEFINICION
Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan
de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razn de su objeto de
negocio.
DINAMICA
EJEMPLO
Se vende mercadera por S/. 14000.00 ms IGV, el cliente nos cancela el 50% con un
depsito en Cta. Cte. y el saldo se canjea por una letra.
1212 16520.00
40111 2520.00
70111 14000.00
1041 8260.00
1212 8260.00
123 8260.00
1212 8260.00
DINAMICA
EJEMPLO
Se recibe un anticipo por S/. 2500.00 segn cheque del cliente RESERSUR SAC, para venta
futura de mercadera.
101 2500.00
122 2500.00
CUENTA 13
DEFINICION
Agrupa las subcuentas que representan los derechos de cobro a empresas relacionadas,
que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razn de su
actividad econmica.
DINAMICA
EJEMPLO
Se recibe un anticipo por S/. 8000.00 segn cheque N 0023 de Nuestra. Relacionada
Matriz para venta futura de mercadera.
101 8000.00
13211 8000.00
DINAMICA
EJEMPLO
1313 14160.00
40111 2160.00
132 12000.00
CUENTA 14
DEFINICION
Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el personal, accionistas
(o socios), directores y gerentes, diferentes de las cuentas por cobrar comerciales, as
como las suscripciones de capital pendientes de pago.
141 PERSONAL
142 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
143 DIRECTORES
148 DIVERSAS
DINAMICA
EJEMPLO
Tres personas denominadas A B C, deciden constituir una empresa con las siguientes
aportaciones:
Accionista A aporta S/. 150000.00
Accionista B aporta mercadera por S/. 100000.00
Accionista C aporta con un local por S/. 200000.00
1421 450000.00
501 450000.00
DINAMICA
EJEMPLO
1041 150000.00
20111 100000.00
33211 200000.00
1421 450000.00
CUENTA 16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
DEFINICION
Agrupa las subcuentas que representa derechos de cobro a terceros por transacciones
distintas a las del objeto del negocio.
161 PRSTAMOS
162 RECLAMACIONES A TERCEROS
163 INTERESES, REGALAS Y DIVIDENDOS
164 DEPSITOS OTORGADOS EN GARANTA
165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
168 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
DINAMICA
EJEMPLO
La Empresa FERRAMAR SAC, decide vender una camioneta, que es parte de su activo
inmovilizado. Dicha venta se realiz por S/.11000.00 ms IGV y al contado.
Nota: El valor en libros de la camioneta es de S/. 10000.00, y su depreciacin acumulada
es de S/. 2700.00.
27241 8300.00
39133 2700.00
33411 11000.00
1653 12980.00
40111 1980.00
7564 11000.00
1041 12980.00
1653 12980.00
65513 8300.00
27241 8300.00
DINAMICA
EJEMPLO
La Empresa XYZ SAC, cobra S/. 800.00 de inters por un prstamo concedido.
1631 800.00
7723 800.00
101 800.00
1631 800.00
CUENTA 17
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS
DEFINICION
Agrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a entidades relacionadas por
transacciones distintas a las de ventas en razn de su actividad principal.
171 PRSTAMOS
173 INTERESES, REGALAS Y DIVIDENDOS
174 DEPSITOS OTORGADOS EN GARANTA
175 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
176 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
178 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
DINAMICA
EJEMPLO
La empresa LUNA S.A.C otorga un prstamo de S/. 80000.00 a su empresa subsidiaria SOL
S.A.C cobrndole un inters simple anual de 9% por 2 meses.
171 87200.00
493 7200.00
1041 80000.00
Por el prstamo otorgado.
DINAMICA
EJEMPLO
493 3600.00
7723 3600.00
1041 40000.00
171 40000.00
CUENTA 18
DEFINICIN
Agrupa las subcuentas que representan los servicios contratados a recibir en el futuro o que
habiendo sido recibido incluyen beneficios que se extienden ms all de un ejercicio econmico.
EJEMPLO
Se paga por adelantado por 12 meses el seguro contra todo riesgo para las unidades de transporte
de la empresa por S/. 12000.00 ms el IGV.
182 12000.00
40111 2160.00
4212 14160.00
4212 14160.00
1041 14160.00
DINAMICA
EJEMPLO
Tomando en cuenta el ejercicio anterior, se solicita devengar el primer mes del seguro.
651 1000.00
182 1000.00
943 1000.00
791 1000.00
CUENTA 19
DEFINICIN
ACUMULA LAS ESTIMACIONES DE COBRO DUDOSO PARA CUBRIR EL DETERIORO DE CUENTAS POR
COBRAR.
EJEMPLO
El cliente Luis Lpez adeuda una letra por S/. 6000.00 al cierre del ejercicio 2012
judicialmente se declara incobrable.
68411 6000.00
1911 6000.00
943 6000.00
781 6000.00
1911 6000.00
123 6000.00
DINAMICA
EJEMPLO
Una empresa subsidiaria adeuda una letra por S/. 9520.00 soles a su casa matriz los Perales S.A.
Judicialmente se declara incobrable.
68411 9520.00
1922 9520.00
943 9520.00
781 9520.00
1922 9520.00
13122 9520.00