1-Mercadoria em trnsito paga II?

Explique a teoria da incorporao economica quando da cobrana desse

imposto.

No Imposto de Importao h duas espcies de fato gerador: o fato gerador material e o dato gerador
temporal. O primeiro ocorre com a entrada do produto em territrio nacional e o segundo com ocorre no
momento da declarao de importao e serve para aperfeioar o primeiro. A mercadoria estrangeira em
trnsito apesar de entrar em territrio nacional, torna-se necessria a fixao de um critrio temporal a que se
atribua a exatido e se complete o desenho do fato gerador. Apesar do fato gerador se d com a entrada, ele s
se aperfeioa com a declarao de importao , sendo, portanto, indevida a cobrana do II sobre mercadoria
em trnsito. Segundo a teoria da incorporao a base econmica a ser tributada refere-se entrada no
territrio nacional, para incorporao economia interna do pas, de produto estrangeiro, de forma que os
produtos que no se incorporam a economia nacional, em regra, no so tributados, se no espao dentro das
duzentas milhas, ou no espao areo nacional.

2- Mercadoria importada de forma irregular paga II? Qual a relao com o princpio da pecunia non let?

No caso de importao ilcita, por exemplo, sendo reconhecida a ilicitude e aplicada a pena de perdimento, no
poder ser cobrado o imposto de importao, j que "importar mercadorias" elemento essencial do tipo
tributrio. Assim, a ilicitude da importao afeta a prpria incidncia da regra tributria no caso . No mesmo
sentido, conclui-se que objetos ilcitos no podem ser considerados, sob a tica do direito tributrio,
mercadoria ou servio capazes de gerar recolhimento de ICMS, sob pena de incidir o tributo inclusive sobre a
substncia entorpecente juntamente apreendida . O ordenamento jurdico brasileiro consagra o princpio
pecunia non olet em matria de Direito Tributrio, segundo qual o produto da atividade ilcita deve ser
tributado, desde que realizada, no mundo dos fatos, a hiptese de incidncia da obrigao tributria. A
inteno do legislador ao instaurar a norma do art. 118 do CTN foi de evitar que a atividade ilcita se
configurasse mais vantajosa do que os contribuintes com igual capacidade contributiva decorrente da prtica
de atividades, profisses ou atos lcitos. Por fim, faz-se a ressalva quando a ilicitude recai sobre elemento
essencial do tributo sendo que, neste caso, a melhor soluo adotada pela lei penal, j que um tributo no
pode prever como hiptese de incidncia a realizao de um ato ilcito.

3-Quais os 3 regimes possveis de tributao quando da cobrana do II?

Regime de Tributao Comum O regime comum de tributao, como o nome j define, a regra geral (comum)
aplicada s importaes, por intermdio do qual o imposto de importao calculado a partir da alquota
correspondente classificao fiscal do produto na Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM).
Regime de Tributao Simplificada - RTS o que permite a classificao genrica, para fins de despacho de
importao, de bens integrantes de remessa postal internacional, mediante a aplicao de alquotas
diferenciadas do imposto de importao, e iseno do imposto sobre produtos industrializados, da contribuio
para o PIS/PASEP-Importao e da COFINS-Importao (RA/2009, art. 99).
Compete ao Ministrio da Fazenda:
I - estabelecer os requisitos e as condies a serem observados na aplicao do regime de tributao
simplificada; e
II - definir a classificao genrica dos bens e as alquotas correspondentes.
O RTS poder ser estendido s encomendas areas internacionais transportadas ao amparo de conhecimento
de carga, observada a regulamentao do MF
O RTS aplica-se na importao de bens pelos Correios, companhias areas ou empresas de courier, inclusive
compras realizadas pela Internet.
O RTS no se aplica importao de bebidas alcolicas, fumo e produtos de tabacaria.
Valor Mximo dos Bens a serem Importados
O valor mximo dos bens a serem importados neste regime de US$ 3, (trs mil dlares americanos).
Regime de Tributao Especial - RTE o que permite o despacho de bens integrantes de bagagem mediante a
exigncia to somente do imposto de importao, calculado pela aplicao da alquota de 50% sobre o valor do
bem (RA/2009, art. 101).
Aplica-se o regime de tributao especial aos bens (RA/2009, art. 102):
compreendidos no conceito de bagagem, no montante que exceder o limite de valor global de iseno;
adquiridos em lojas francas de chegada, no montante que exceder o limite de iseno.
OBS: Bagagem haver mdulo especfico nesse curso.

4- O que drawback e qual a relaii desse esquema com os impostos de importao e exportao ?

O regime aduaneiro especial conhecido como "drawback" consiste na suspenso ou eliminao de tributos
incidentes sobre insumos importados para utilizao em produto exportado.O regime especial de drawback
concedido a empresas industriais ou comerciais, concedendo iseno ou suspenso do Imposto de Importao -
II, do IPI, do ICMS, do Adicional ao Frete para Renovao da Marinha Mercante AFRMM, alm da dispensa do
recolhimento de taxas que no correspondam efetiva contraprestao de servios, nos termos da legislao
em vigor.
As exportaes vinculadas ao Regime de Drawback esto sujeitas s normas gerais em vigor para o produto.A
concesso do Regime Especial de Drawback no assegura a obteno de cota de importao para mercadoria
ou de exportao para produto sujeito a contingenciamento, nem exime a importao e a exportao da
anuncia prvia de outros rgos, quando for o caso.

5- Qual a diferena entre os valores contra os quais sero aplicados o II e o IE?

6-Diferencie disponibilidade economica , financeira e jurdica quando da cobrana do IR?

Disponibilidade econmica: a obteno da faculdade de usar, gozar e dispor de dinheiro ou de coisas

conversveis. ter o fato concretamente. A disponibilidade financeira no sinnimo de disponibilidade
econmica. Esta ltima somente aquela que representa incorporao ao patrimnio. Disponibilidade jurdica:
a obteno de direitos de crditos no sujeitos condio suspensiva, representados por ttulos ou
documentos de liquidez e certeza. Representa o ter o direito, abstratamente.

7- Relacione o IR com as anterioridades genrica e especial.

No entanto, a redao do dispositivo em causa permitiu que houvesse uma interpretao um tanto quanto
nociva ao sujeito passivo, posto que se a lei fosse publicada nos trs ltimos meses do exerccio financeiro
(numa situao extrema onde a publicao ocorresse em 30 de dezembro, por exemplo) o tributo j poderia ser
exigido em 1 de janeiro do ano seguinte.Ora, tal situao demonstra afronta ao sentido do princpio da
anterioridade, cuja razo de existncia repousa no princpio da no surpresa.Em outros termos, possvel
afirmar que o princpio da anterioridade foi criado com a finalidade de se permitir ao sujeito passivo do tributo
um perodo razovel para que houvesse uma adaptao nova realidade tributria, ou seja, como um novo
tributo estava sendo criado, ou um tributo j existente estava sendo aumentado deveria existir um lapso
temporal a fim de que o sujeito passivo preparasse condies financeiras para suportar o novo encargo
tributrio.Diante desta realidade, qual seja, a criao ou o aumento do tributo num perodo prximo ao final do
exerccio financeiro, com claros danos ao sujeito passivo, foi inserido um adendo ao princpio da anterioridade
com a finalidade de impedir que tal situao viesse a ocorrer.

8- Quando o IRPJ ser calculado pela modalidade de lucro arbitrado? Explique associando aos conceitos de
obrigao tributria acessria e principal.

O Lucro Arbitrado um sistema de clculo do IRPJ e da CSLL utilizado pela empresa que no conseguir atender
s condies exigidas para a tributao pelo Lucro Real, Lucro Presumido ou pelo SIMPLES.
O Lucro Arbitrado servir de base de clculo para a apurao do IRPJ e da CSLL devidos no trimestre e
corresponder soma das seguintes parcelas:
-o valor resultante da aplicao, sobre a receita bruta da atividade da empresa, dos respectivos percentuaisde
arbitramento do lucro, fixados para determinao da base de clculo do IRPJ e da CSLL;
-os ganhos de capital, os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras, as demais receitas
e os resultados positivos no includos na receita bruta total.Em regra o princpio da anterioridade do exerccio
financeiro e a nonagesimal aplicam-se a todos a todas as leis que instituam ou majorem tributos. Porm, a
prpria Constituio Federal excepciona os dois princpios da seguinte forma: A anterioridade anual no se
aplica ao II, IE, IOF, IPI, Imposto Extraordinrio, Emprstimo Compulsrio de Guerra, Cide-Combustvel, ICMS-
Combustvel e Contribuies da Seguridade Social. A anterioridade nonagesimal no se aplica ao II, IE, IOF, IR,
Imposto Extraordinrio, Emprstimo Compulsrio de Guerra, Base de Clculo do IPTU e IPVA[1]. a Medida
Provisria ter eficcia no exerccio financeiro seguinte, deve ter sido convertida em lei at o 31 de dezembro
(art. 62, 2), com exceo do II, IE, IPI, IOF, IEG. Para os demais tributos, no h essa exigncia de converso,
mas devem seguir o princpio da anterioridade do exerccio financeiro.

9- No atende completamente ao prcinpio da legalidade,porm, tambm no o desobedece, pois sua alterao

por decreto s possvel se o decreto presidencial ou portaria do ministro da fazenda obedecerem as
condies e limites estabelecidos em lei. As excees ocorrem por se tratar de um tributo relativo ao comrcio
e dada a funo que desempenham na economia , foi dada a faculdade do poder executivo de alerar as
alquotas, pois estes protegem a indstria Nacional e excepcionalmente precisam de mais rapidez para o seu
processo normativo. Em regra, o princpio da anterioridade genrica se aplica a todos os tributos, contudo,
alguns tributos, como por exemplo o IOF, so exceo.Para a Medida Provisria ter eficcia no exerccio
financeiro seguinte, deve ter sido convertida em lei at o 31 de dezembro (art. 62, 2), com exceo do II, IE,
IPI, IOF, IEG. Para os demais tributos, no h essa exigncia de converso, mas devem seguir o princpio da
anterioridade do exerccio financeiro.

10-Como a no-cumulatividade pode ser atendida quando da cobrana do IPI? Explique.

O princpio da no cumulatividade no IPI est umbilicalmente ligado ao primado da capacidade contributiva e

da igualdade.O princpio da no cumulatividade resultado de uma poltica fiscal econmica, a lgica do
abatimento por meio de uma sistemtica de crditos no causa ou fundamento do imposto, no condio
sine qua non para configurar a prtica do fato gerador, por isso no confere ao contribuinte o direito de eximir-
se do pagamento nas situaes em que ele no puder aproveitar o crdito auferido na operao. uma forma
de evitar o efeito cascata na tributao.
11-

O valor do ITR ser apurado conforme o tamanho da propriedade, o valor de mercado da propriedade rural, e o
nvel de utilizao (sem produo, com produo agrcola, com construes e benfeitorias, entre outras
informaes).

12- Relacione a cobrana do IOF com o pricpio da imunidade tributria reciproca.

A posio do STF que a imunidade no atinge s o patrimnio dos entes pblicos, atinge as outras atividades
tambm. No se deve usar a clusula sobre a imunidade dos impostos sobre o patrimnio, renda em servios,
no sentido de restringir, pois todos os imposto direta ou indiretamente incidem sobre patrimnio, rensa e
servios das entidades da federao, se posicionando assim, a favor da imunidade recproca quando na
aplicao do IOF

13- As benfeitorias so consideradas quando da cobrana do ITR? Explique.

O clculo baseado no preo da terra sem qualquer tipo de benfeitoria ou beneficiamento - incluindo
plantaes. Dito de outra forma, o valor da terra nua.Destarte, se porventura um imvel rural no estiver
cumprindo a sua funo social, poder sofrer a incidncia de alquotas progressivas de ITR, previstas na Lei
9.393/96, que aumentam a carga tributria medida que diminui o grau de produtividade do imvel. a
progressividade atendendo o princpio da funo social.As alquotas do ITR tm percentuais que variam entre
0,03% a 20%, conforme a rea total do imvel e o grau de sua utilizao.

14- As propriedades no exploradas pagam alquota maior quando da cobrana de ITR?Relacione com o
princpio da capacidade contibutiva.

Se porventura um imvel rural no estiver cumprindo a sua funo social, poder sofrer a incidncia de
alquotas progressivas de ITR, previstas na Lei 9.393/96, que aumentam a carga tributria medida que diminui
o grau de produtividade do imvel. As alquotas progressivas crescem de acordo com a base de clculo e so
fixadas em percentuais variveis, conforme o valor da matria tributada. Assim, o valor do tributo aumenta em
proporo superior ao incremento da riqueza e tambm em razo do no atendimento a funo social da terra.
Desta forma, os que tm capacidade contributiva maior, por este princpio, contribuem em proporo superior.

15- Quais os efeitos do convnio entre Unio e Municpio quando se trata de ITR? Nesse caso, quais funes
do direito tributrio so delegadas?
a Lei n 11.250/05 autorizou a SRF a celebrar com o DF e municpios convnios para delegar as atribuies de
fiscalizao e arrecadao do ITR, com a observncia da legislao federal competente. Com base nessa lei e
nos demais dispositivos legais e constitucionais pertinentes, o Executivo baixou o Decreto n 6.433, de 15-4-
2008, instituindo o Comit Gestor do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural CGITR com a atribuio
de dispor sobre as matrias relativas opo pelos municpios e Distrito Federal, para fins de fiscalizao,
lanamento e cobrana do imposto.

16- possvel cobrana simultanea de IPTU e ITR? Explique

No, mas a cobrana mais comum do que o que se imagina. De forma excepcional, o Decreto-Lei 57/66
dispe que o imvel localizado dentro da zona urbana de um Municpio pode sofrer a incidncia do ITR quando
que sua destinao econmica seja a explorao vegetal, agrcola, pecuria ou agroindustrial. Nesse caso, por
mais urbana que seja a rea, a destinao econmica do imvel abre espao para a incidncia o ITR e no do
IPTU.O contribuinte est amparado pela ao de consignao em pagamento, na qual colocar no polo passivo
da demanda todas as pessoas que esto realizada a cobrana.

17- Explique o que " grau de utilizao" e sua relao com a progressividade do ITR
O clculo do ndice do GUT considera a rea efetivamente utilizada do imvel, em cotejo com a rea
potencialmente utilizvel, excludas, desse ltimo conceito, por fora do art. 10 da Lei 8.629/93, as reas
ocupadas por construes e instalaes, excetuadas aquelas destinadas a fins produtivos, como estufas,
viveiros, sementeiros, tanques de reproduo e criao de peixes e outros semelhantes; as reas
comprovadamente imprestveis para qualquer tipo de explorao agrcola, pecuria, florestal ou extrativa
vegetal; as reas sob efetiva explorao mineral; as reas de efetiva preservao permanente e demais reas
protegidas por legislao relativa conservao dos recursos naturais e preservao do meio ambiente.
Pode-se verificar que h uma acentua da progressividade no tamanho da propriedade e regressividade no grau
de utilizao, modificada de forma que os imveis produtivos foram privilegiados.

18- Fale sobre as imunidades contitucionais ao ITR.

O ITR no incide sobre pequenas glebas rurais, quando as explore, s ou com sua famlia, o proprietrio que
no possua outro imvel.Pargrafo nico. Para os efeitos deste artigo, pequenas glebas rurais so os imveis
com rea igual ou inferior a :
I - 100 ha, se localizado em municpio compreendido na Amaznia Ocidental ou no Pantanal mato-grossense e
sul-mato-grossense;
II - 50 ha, se localizado em municpio compreendido no Polgono das Secas ou na Amaznia Oriental;
III - 30 ha, se localizado em qualquer outro municpio.

19- AgRg 713.421/SP

A) Qual a tese do litgio do acrdo acima?
B) Qual a tese vitoriosa?

20- AgRg 578.372

A) Qual o objeto de litgio?
B) Em que momento ocorre o FG do IE?
C) SISCOMEX: QUal norma o instituiu e qual a sua finalidade?
D) Resoluo do Bacen pode alterar aliquota no IE?

21- RE 627.280/RJ
A) Qual o objeto de litgio?
B) Quais as teses jurdicas em litgio?
C) Qual a vitoriosa?
D) O que se entende por Rito de Repercusso Geral?