PROCESO CONTABLE, FORMULACION E

INTERPRETACION DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
BAW SAC

TONY ROJAS VEGA | CONTABILIDAD GENERAL | 12 de junio de 2015

 BAW SAC
INTRODUCCION
CAPTULO 1: GENERALIDADES
1.1. Breve resea de la empresa COMERCIAL o SERVICIOS
Nuestra empresa BAW S.A.C, fue creada el ocho de abril del 2015 por iniciativa de e
cinco personas naturales con la finalidad de generar empleo a la sociedad de nuestro
entorno y otros. Esta sociedad es una comercializador de bienes, a que se dedicara a la
compra y venta de prendas de vestir con el objetivo principal de obtener utilidades.

1.2. RAZN SOCIAL, ACCIONISTAS, APORTES

BAW S.A.C est conformada por cinco accionistas:

1.- Luis marcos caldern Chvez, aport la suma de 4000 nuevo soles en efectivo.
3.- brbara Alexandra Tello cabrera, aport la suma de 4000 nuevo soles en
efectivo.

1.3. GIRO DEL NEGOCIO

Nuestra sociedad tiene como objeto social la compra y venta de zapatos en general.

1.4. DESCRIPCIN DEL(OS) PRODUCTO(S) O SERVICIO(S) / BRINDADOS

Nuestra sociedad est dedicada a la venta de prendas de vestir como:

CABALLEROS DAMAS

Pantalones pantalones

camisas blusas

poleras poleras

chompas

1.5. DETALLE DE LOS PRODUCTOS, INFORMACIN DE LOS MISMOS,

CATLOGOS, Y PRESENTACIN DEL MISMO

1.6. MISIN Y VISIN

PGINA 1
 MISIN
Somos una empresa dedicada a la comercializacin de zapatos que buscamos generar
empleo y una mejora de calidad de vida de nuestros accionistas y colaboradores, teniendo
como objeto social la compra y venta prenda de vestir en general, esto se lleva a cabo en
ciudad de lima ubicado en la Av. Alfredo Mendiola #5032.Ademas de brindar productos
de calidad y reconocidos como una empresa solidad de confianza, asimismo pretendemos
crecer en el mercado peruano e internacional.

VISION
Ser una empresa lder al nivel nacional e internacional, satisfacer las necesidades de
nuestros clientes y superar las expectativas de nuestro pblico.

CAPTULO 2: PROCESO CONTABLE Y FORMULACION DE EEFF

2.1 Diagrama de procesos, Actividades, de la empresa

2.2 INV. Y BALANCE - Apertura: Dos activos, y el capital

PGINA 2
 ACTIVO (A) PASIVO (P)
EFECTIVO 5000
MERCADERIA 5000

ACTIVO NO
CORRIENTE
PATRIMONIO(PT)
MUEBLES Y
ENSERES 10000
CAPITAL 20000

TOTAL ACTIVO = 20000 TOTAL PT + PAS= 20000

Entonces aplicando :

ECUACION CONTABLE

S/.20000(A) = S/.20000(PT)

2.3 Registro compras

MES DE MARZO

COMPROBANTE PROVEEDOR VALOR DE

FECHA
TIPO SERIE N RAZON SOCIAL DESSCRIPCION COMPRA IGV TOTAL

PGINA 3
 Oasis Club Per
12-mar 01 001 999 E.I.R.L. 3 DOCENAS DE POLERAS 1,260.00 226.80 1,486.80
5 DOCENAS DE
25-mar 01 002 544 SERVIC S.A PANTALONES DE HOMBRES 2,400.00 432.00 2,832.00

30-mar 14 256 ELDELNOR SERVICIO 45.00 8.10 53.10

AQUAMIA
31-mar 01 001 6777 BIKINIS S.A.C MERCADERIA 1,500.00 270.00 1,508.10

5,205.00 936.90 5,880.00

NOTA 5 DOCENAS DE PANTALONES DE HOMBRES

la segunda compra que realizo pago al contado el 30% .

MES DE ABRIL

COMPROBANTE PROVEEDOR VALOR DE

FECHA
TIPO SERIE N RAZON SOCIAL DESSCRIPCION COMPRA IGV TOTAL
Oasis Club Per
01-abr 01 001 7432 E.I.R.L. 4DOCENAS DE POLERAS 1,680.00 302.40 1,982.40
6 DOCENAS DE
PANTALONES DE
10-abr 01 003 4632 SERVIC S.A HOMBRES 2,880.00 518.40 3,398.40

30-abr 14 3186 ELDELNOR SERVICIO 49.00 8.82 57.82

4,609.00 829.62 5,438.62

NOTA 4 DOCENAS DE POLERAS

La primera compra solo se pago el 45%

MES DEMAYO
PGINA 4
 COMPROBANTE PROVEEDOR VALOR DE
FECHA RAZON
TIPO SERIE N SOCIAL DESSCRIPCION COMPRA IGV TOTAL
02- Oasis Club
may 01 001 231 Per E.I.R.L. 7 DOCENAS DE POLERAS 2,940.00 529.20 3,469.20
15- 8 DOCENAS DE
may 01 004 4932 SERVIC S.A PANTALONES DE HOMBRES 3,840.00 691.20 4,531.20
30-
may 14 3289 ELDELNOR SERVICIO 60.00 10.80 70.80

6,840.00 1,231.20 8,071.20

NOTA 8 DOCENAS DE PANTALONES DE HOMBRES

La segunda compra fue el 60% al contado.

2.3.1 Compra de Mercadera / Servicios

2.3.2 Compra de Servicios( Publicidad, servicios bsicos, otros gastos )

2.3.3 Compra de Activos Fijos
2.4 En el caso de las operaciones de Compras estas debern tener la siguiente
caracterstica: una compra al contado, una compra al crdito de mercaderas,
indicando el Producto y la cantidad de unidades)

2.5 Registro ventas

MES DE ABRIL

PGINA 5
 Nota: 4 Enterizos Pantalones
Esta cuenta fue realizada a crdito con deuda del 70%
Registro de ventas del mes de Abril del 2015
COMPROBANTE VALOR DE
FECHA
TIPO SERIE N RAZON SOCIAL DESSCRIPCION VENTA IGV TOTAL

14-abr 01 001 1387 BAW SAC 5 Vestidos 350.00 63.00 413.00

4 Enterizos
18-abr 01 002 1470 BAW SAC Pantalones 320.00 57.60 377.60

29-abr 01 008 999 BAW SAC 6 Faldas ala cintura 270.00 48.60 318.60

01-abr 14 1789 EDELNOR SERVICIO 80.00 14.40 94.40

-

1,020.00 183.60 1,203.60

MES DE MAYO
Registro de ventas del mes de Mayo del 2015
COMPROBANTE VALOR DE
FECHA
TIPO SERIE N RAZON SOCIAL DESSCRIPCION VENTA IGV TOTAL

05-may 01 004 1165 BAW SAC 6 Blusas 270.00 48.60 318.60

07-may 01 005 1345 BAW SAC 7 Faldas 385.00 69.30 385.00

08-may 01 008 666 BAW SAC 5 Polos 248.00 44.64 292.64

09-may 14 1845 EDELNOR SERVICIO 76.00 13.68 89.68

979.00 106.92 1,085.92

Nota: 7 Faldas
Esta cuenta fue realizada a credito con deuda del 30%

MES DE JUNIO

PGINA 6
 Nota: 4 Poleras
Esta cuenta fue realizada a credito con deuda del 50%
Registro de ventas del mes de Junio del 2015
COMPROBANTE VALOR DE
FECHA
TIPO SERIE N RAZON SOCIAL DESSCRIPCION VENTA IGV TOTAL
8 Pantalones a la
10-jun 01 003 1999 BAW SAC cintura 680.00 122.40 122.40

11-jun 01 001 1104 BAW SAC 4 Poleras 240.00 43.20 240.00

12-jun 01 009 888 BAW SAC 6 vestidos 540.00 97.20 637.20

14-jun 14 1123 EDELNOR SERVICIO 78.00 14.04 92.04

858.00 233.64 1,091.64

2.6 En el caso de las operaciones de Ventas estas debern tener la siguiente

caracterstica: (una venta al contado, una venta al crdito indicando la
cantidad en unidades),

2.7 Indicar el Margen de ganancia (mximo 30%). Determinacin del costo de

ventas.
2.8 Las operaciones debern ser de tres meses

2.9 LIQUIDACIN DE IMPUESTOS IGV E IMPUESTO A LA RENTA

PGINA 7
PROYECTO INVESTIGACION: PROCESO CONTABLE, FORMULACION E
INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

LIQUIDACIONDE IMPUESTOS GERNERALES

IGV
BASE IMPONIBLE IGV
VENTA 16,654.00 2,997.72
COMPRA 2,857.00 -514.26
(-)CREDITO FISCAL 2,483.46
(-)CREDITO FISCAL DEL MES ANTERIOR 0
(-)RETENCION EFECTIVA 0
(-)PERCEPCIONES 0
(-)CREDITO FISCAL 2,483.46

LA LIQUIDACION DE IMPUESTO IGV SE REALIZO EN ESTE CASO EN GENERAL A LO

CONPRADO Y VENDIDO POR LO TNTO DE LAS VENTAS TENEMOS 16,654.00 SOLES
DE EL ECUAL SU IGV ES 2,997.72 SOLES, ADEMAS EN EL CASO DE LAS COMPRAS
TENEMOS 2857.00 SIENDO SU IGV 514.26.
POR LO TANTO TENEMOS UN CREDITO FINAL A PAGAR DE 2,483.46 SOLES

LIQUIDACION DE IMPUESTOS
RENTA
CREDITO FISCAL 2483.46
PORSENTAJE 1.5%
TOTAL 37.25

EN LA LIQUIDACION DE IMPUESTOS RENTA POR SER UNA EMPRESA QUE RESINE

COMIENSA SACAREMOS SOLO EL 1.5% A CAUSA DE SER EMPRESA NUEVA. EN ESTE
CASO MULTIPLICAREMOS EL CREDITO FISCAL A PAGAR QUE EMOS OBTENIDO EN EL
CALCULO DEL IGV GENERAL POR EL PORSENTAJE DE 1.5% OBTENEINDO COMO
RESULTADO A PAGAR 37.25 SOLES

PGINA 8
2.10 Elaboracin de los Estados Financieros (Estado de Situacin Financiera y
Estado de Resultados)

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES ( FUNCION )

Del 01 de .. del 20... al .de ..del 20.
( Expresado en Miles de Nuevos Soles )

Ventas 8,500.00

( - ) Costo de Ventas ( 2,400.00 )

Utilidad ( Perdida ) Bruta 6,100.00

Gastos Operacionales
( - ) Gastos de Administracion ( 1,000.00 )

( - ) Gastos de Ventas ( 1,200.00 )

Utilidad ( Prdida )Operacional 3,900.00

( + ) Ingresos Diversos
( - ) Gastos Diversos -

( + ) Ingresos Financieros
( - ) Gastos Financieros -800.00

Resultado antes de Participac. e Impuestos (

3,100.00
RAPEI )
( - ) Participacion Trabajadores 10% 310
Utilidad antes de Impuestos 2,790.00

( - ) Impuesto Renta 30% 837

Resultado del Ejercicio 1,953.00

2.11 Anlisis Vertical e Interpretacin de los Estados Financieros

2.12 El trabajo debe ser desarrollado de manera prctica, no terica.

2.13 CONCLUSIONES
2.14 ANEXOS
2.15 GLOSARIO (si es necesario)
2.16 BIBLIOGRAFIA

PGINA 9