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FLUJO DE EFECTIVO -TESORERIA

Supongamos que usted tiene un negocio de elaboracin de postres y mazamorras


(Arroz con leche, mazamorra morada, etc.) y desea elaborar el flujo de tesorera
(FT) para el prximo ao. Recuerde que este sirve principalmente como
instrumento para saber el momento y la cantidad de dinero sobrante o faltante en
el corto plazo. En el primer caso le permitir gestionar la colocacin de los
excedentes de caja, en tanto que en el segundo escenario podr planificar con
tiempo como agenciarse de la cantidad faltante.

Para el caso se requiere elaborar el Flujo de Tesorera del negocio mencionado,


bajo las siguientes consideraciones:

La estimacin de las ventas para el mes de Enero son de 40 000 soles, con una
tasa de crecimiento de: Feb (5%), Mar 3%, Abr 3%, May 10%, Jun 15%, Jul 20%,
Ago (15%), Set 1%, Oct 1%, Nov 5%, Dic 20%. Es pertinente mencionar que las
ventas son 70% al contado y 30% crdito a 30 das. La compra de insumos
representa el 50% de las ventas, de las cuales la forma de pago es de 25% al
contado y el resto a 30 das.

En la actualidad se tiene 3 trabajadores dependientes con una remuneracin


mensual de S/. 1,500 soles cada uno, as mismo se tiene previsto contratar 2
trabajadores adicionales en el mes de julio a los que se debe pagar la RMV. El
negocio contrata servicios de terceros que representa el 10% de las ventas.

Los gastos de administracin asciende a 10,000 soles mensuales y los gastos de


ventas por publicidad son de 1,000 soles mensuales, ambos se pagan al contado;
as mismo los gastos financieros tienen una tasa de inters de 3.7% trimestral, los
pagos son trimestrales durante 20 periodos. La empresa proyecta comprar
equipos adicionales en el mes de octubre por un valor de S/. 50,000 soles. La caja
mnima que la empresa desea mantener, es el equivalente a 5 das de ventas.

Elabore el flujo de tesorera considerando que se tiene el siguiente estado


situacional del negocio.

Estado Situacin Financiera 31.12.2015


Caja 5000 Deudas Bcos 42000
Inventarios 10000
Activos Fijo 90000
Patrimonio 63000