Guia Empresas Colombia

Gua para empresas en Colombia
Cmo y por qu implementar

un Programa Empresarial
de Cumplimiento Anticorrupcin?
Bogot, D. C. Febrero de 2016

Secretara de Transparencia - Presidencia de la Repblica
Gua conceptual para empresas en Colombia
PRESIDENCIA DE LA REPBLICA
Juan Manuel Santos Caldern
Presidente
Mara Lorena Gutirrez Botero

Ministra de la Presidencia
Camilo Alberto Enciso Vanegas
Secretario de Transparencia
Madia Elena Ortega Otero
Luis Enrique Buitrago Garzn
Mauricio Ossa Gmez
Secretara de Transparencia
Agradecimientos Especiales
SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Pablo Felipe Robledo
Superintendente de Industria y Comercio
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
Norman Julio Muoz
Superintendente Nacional de Salud
SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
Griselda Janeth Restrepo Gallego
Superintendente del Subsidio Familiar
FIRMAS:
Brigard y Urrutia
KPMG
Kreab Colombia
BH Compliance (Chile)
Diseo y diagramacin
Imprenta Nacional de Colombia
2 Secretara de Transparencia
Cmo y por qu implementar un Programa Empresarial
Prlogo
La corrupcin que golpea a Colombia es un problema serio que afecta la estabilidad

econmica, la credibilidad institucional y peor an, que pone en serio riesgo la posibi-
lidad de alcanzar en el mediano y largo plazo una paz estable y duradera.
Cerrarle espacios a la corrupcin es, por lo tanto, una obligacin de todos los colom-
bianos comprometidos con la construccin de la paz, que ayuda a evitar el brote de
nuevas expresiones de violencia y resentimiento.
En ese contexto, el sector privado debe cumplir un rol de la mayor trascendencia en ese pro-
psito nacional compartido. Debe poner en marcha mecanismos de prevencin, deteccin
y denuncia temprana de actos de corrupcin, para contribuir a combatir ese flagelo.
Esto es particularmente cierto tras la sancin presidencial del pasado 2 de febrero de

2016 de la Ley Antisoborno liderada por la Secretara de Transparencia. Esta Ley da
facultades a la Superintendencia de Sociedades para sancionar por cerca de 130 mil
millones de pesos a las personas jurdicas que por accin u omisin realicen o faciliten
el ofrecimiento o entrega de cualquier tipo de ddivas a funcionarios pblicos nacio-
nales o extranjeros.
As las cosas, esta Gua pretende servir de referente a nivel nacional para la construc-
cin, implementacin, seguimiento y evaluacin de Programas de Cumplimiento Anti-
corrupcin por parte de las empresas nacionales o extranjeras que tengan relaciones
comerciales en el territorio colombiano.
Con esto buscamos fomentar relaciones de confianza en la interaccin entre las em-
presas y el Estado; fomentar la cultura de la legalidad e integridad empresarial; realizar
un aporte a la estrategia de competitividad y productividad empresarial; y contribuir al
cumplimiento de los requisitos para el acceso a la OCDE.
Para terminar, extendemos una invitacin a las empresas a poner en prctica Polticas
y Programas de Cumplimiento en Anticorrupcin, y ponemos a su disposicin el Equi-
po de Integridad de la Secretara de Transparencia para brindar la asistencia tcnica
requerida para elevar los estndares de compliance de su organizacin.
Camilo Alberto Enciso Vanegas

Secretario de Transparencia
Presidencia de la Repblica
Presidencia de la Repblica 3
ndice
Prlogo ...................................................................................................................3
Introduccin.............................................................................................................7
1. Objetivo...............................................................................................................9
2. Por qu implementar un Programa Empresarial de Cumplimiento Anticorrupcin..............10
2.1. Mitigacin de los riesgos de reputacin, relacionados con corrupcin

y abusos corporativos............................................................................... 11
2.2. Competitividad y Atraccin de la Inversin...................................................12
2.3. Cumplimiento y Sostenibilidad....................................................................12
2.4. Cumplimiento y Nuestra Clientela................................................................13
2.5. Cumplimiento como Atenuante...................................................................13
2.6. Cumplimiento y las Patologas de Infeccin.................................................14
3. Cmo Implementar un Programa Empresarial de Cumplimiento Anticorrupcin?..............15
3.1. Aspectos preliminares a tener en cuenta.....................................................15

3.1.1. Marco Normativo Internacional...........................................................16
3.1.2. Marco Normativo Nacional.................................................................17
3.1.3. Normas y Lineamientos Aceptados....................................................17
3.1.3.1. Controles Internos - Marco Integrado............................................18
3.1.3.2. Lineamientos Federales - Sentencias de EE.UU. para las organizaciones... 19
3.1.3.3. Gua de Buenas Prcticas de la OCDE.........................................20
3.2. Fase de Planeacin del Programa...............................................................22
3.2.1. Recursos..........................................................................................23
3.2.2. Identificacin y evaluacin de riesgos.................................................24
3.2.2.1. Mtodo de identificacin y evaluacin del riesgo............................27
3.2.2.2. Documentacin de los resultados.................................................31
3.2.2.2.1. Registro de riesgos....................................................................31
3.2.2.2.2. Creacin de una herramienta de control y seguimiento...............31
3.3 Fase de Diseo, Construccin e Implementacin del Programa....................33

3.3.1. Construccin de la poltica anticorrupcin..........................................33
3.3.2. Construccin de los mecanismos internos.........................................35

3.3.2.1. Comunicacin y capacitacin.......................................................35
3.3.2.1.1. Plan de comunicaciones........................................................36
3.3.2.1.2. Plan de capacitacin..............................................................36
3.3.2.2. Reporte y consulta.......................................................................37
3.3.2.3. Organizacin y responsabilidades.................................................38
3.3.2.4. Adoptar polticas para reas de riesgo particulares.........................39
3.3.2.4.1. Aportes para financiacin de campaas polticas.....................40
3.3.2.4.2. Elaborar lineamientos para los donativos de caridad
y los compromisos de compensacin - offset commitments....40
3.3.2.4.3. Incluir las prcticas anticorrupcin a las reglas relacionadas
con viajes de los empleados, regalos, hospitalidad
y entretenimiento....................................................................41
3.3.2.4.4. Prohibir los pagos de facilitacin.............................................42
3.3.2.4.5. Conflictos de inters y declaraciones peridicas......................43
3.3.2.4.6. Lobbying o cabildeo ..............................................................44
3.3.2.5. Relaciones de negocio terceras partes y socios de negocio........44
3.3.2.6. Implementar controles internos y registros contables......................45
3.3.2.7. Recursos humanos......................................................................46
3.3.2.8. Revisin y monitoreo del programa ...............................................47
3.3.2.9. Acciones colectivas......................................................................47
3.3.2.10. Utilizar un programa de certificacin
de cumplimiento anticorrupcin...................................................48
3.4. Fase de Evaluacin Peridica del Riesgo y de Modificacin del Programa....48
4. Conclusiones.......................................................................................................................49
Anexo 1 Marco Normativo Nacional ...................................................................51

Anexo 2 Marco Normativo Internacional..............................................................52
Introduccin
En lo que refiere a combatir el fenmeno de la corrupcin, la experiencia indica que

es necesario el trabajo conjunto de los sectores pblico y privado, y de la sociedad
civil. As se plasm en la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin
(CNUCC)1.
En este contexto, atraer e incentivar una Cultura de Cumplimiento en Anticorrupcin,

es un eje fundamental dentro de la Estrategia Nacional de la Poltica Publica Integral
Anticorrupcin2, especficamente en el fomento a la Cultura de la Legalidad, cuyos
pilares principales se refieren a: i) Integracin de los programas contra la corrupcin
existentes en los sectores pblico y privado; ii) Fomentar relaciones de confianza entre
el Gobierno, actores del sector privado y la sociedad civil, que contribuya a mejoras
en trminos de competitividad y credibilidad en el relacionamiento entre estos actores.
Derivado de lo anterior y conforme las tendencias nacionales e internacionales, actual-

mente los Programas de Cumplimiento se erigen como un eje vital en el portafolio de
prcticas robustas en materia de lucha contra la corrupcin. Si bien el diseo e imple-
mentacin de estos programas no garantiza la eliminacin de malas prcticas, es de
pblico reconocimiento que las empresas que incorporan polticas y procedimientos
anticorrupcin de manera integrada en su gestin, son menos vulnerables a posibles
actos de corrupcin y se exponen menos a prdidas derivadas del fraude ocupacional
que incluye actos de corrupcin3. De hecho, son empresas que de manera ms efec-
tiva pueden mitigar el riesgo de corrupcin y contar con informacin necesaria para
rendir cuentas de cara a los intereses de inversionistas, medios de comunicacin,
organizaciones de la sociedad civil, reguladores y otros grupos de inters.
A travs de la presente Gua, se espera contar con un instrumento que le permita al

sector empresarial colombiano conocer las directrices o lineamientos que se sugiere
deben seguir al momento de definir los contenidos generales de sus Polticas y Pro-
gramas de Cumplimiento en Anticorrupcin, previa identificacin de las razones por las
cuales resulta importante su diseo e implementacin.
1 La convencin fue adoptada por la Asamblea General de las Naciones Unidas en octubre de 2003 Reso-
lucin 58/4 y entr en vigor en diciembre de 2005.
2 CONPES 167 de 2013.
3 Clean bussines is good bussines Transparency International, World Economic Forum, International Chamber
of Commerce, 2010.
Por ltimo, resaltar que el marco de la nueva Ley Antisoborno (Ley 1778 de 2016),
sancionada por el Presidente de la Repblica en sesin de la Comisin Nacional de
Moralizacin de fecha 2 de febrero de 2016, se obliga a las empresas a elevar sus
estndares en materia de Compliance, pues hay disposiciones en la Ley que permiten
mitigar la sancin a aquellas empresas que logren demostrar que tenan en funciona-
miento un Programa de Cumplimiento en materia de prevencin de la corrupcin.
1. Objetivo
El objetivo de esta Gua es servir de referente a nivel nacional para la construccin,

implementacin, seguimiento y evaluacin de Programas de Cumplimiento Antico-
rrupcin por parte de las empresas nacionales o extranjeras que tengan relaciones
comerciales en el territorio colombiano.
Dado que hoy se acepta ampliamente que la corrupcin se presenta tambin en el mbito
privado, queremos poner a disposicin del pas instrumentos que permitan dar cumpli-
miento a acciones planteadas en la Estrategia Nacional de la Poltica Pblica Integral Anti-
corrupcin4 referida a la creacin de incentivos para promover en las empresas el cumpli-
miento con altos estndares de transparencia, mediante la creacin de registros y sistemas
de publicidad. Dicho propsito conducir a que, una vez instrumentos como esta Gua
estn siendo aplicados, se logre cumplir con objetivos an ms especficos, tales como:
(i) Fomentar relaciones de confianza en la interaccin empresas-Estado, empresas

sociedad.
(ii) Fomentar la cultura de la legalidad reforzando la cultura de cumplimiento en

Colombia.
(iii) Aportar un factor adicional a la estrategia de competitividad para las empresas del pas.
(iv) Contribuir al cumplimiento de los requisitos para el acceso a la OCDE.
(v) Ampliar la visin empresarial en relacin con la gestin de riesgos.
Con el fin de apoyar al sector privado en la adopcin de instrumentos de prevencin

de riesgos de corrupcin y atender los requerimientos internacionales (acceso a la
OCDE), la Secretara de Transparencia de la Presidencia de la Repblica con apoyo
del Programa ACTUE de la Unin Europea ha desarrollado el denominado Registro de
Empresas Activas en Cumplimiento Anticorrupcin el cual tiene como objetivo evaluar
los Programas de Cumplimiento en Anticorrupcin de las empresas que apliquen al
Registro. Cabe resaltar que los indicadores objeto de evaluacin fueron construidos
teniendo en cuenta los ltimos estndares internacionales y experiencias similares
reconocidas a nivel mundial, tales como el Registro de empresas Pro-tica de Brasil.
4 Documento CONPES 167 de 2.013.
El Registro cuenta con un Protocolo de Informacin Confidencial; en esa medida, den-

tro del funcionamiento de tal iniciativa se encuentra prevista la obligacin de todos los
intervinientes (Secretara de Transparencia, Secretara Tcnica, miembros del Comit
Evaluador y administradores del portal web) de mantener bajo confidencialidad toda la
informacin a la que tengan acceso.
Para mayor informacin respecto del Registro consulte http:// www.iniciativaeaca.

org
En ltimas, el sector privado puede realizar aportes valiosos a la lucha contra la

corrupcin de varias formas; entre ellas, es posible mencionar el ejercicio activo
del deber de denuncia, la adopcin de instrumentos de prevencin de riesgos de
corrupcin, la formacin en integridad y valores de sus empleados y administra-
dores, entre muchas otras. De especial importancia resulta el aporte del sector
privado a travs de la adopcin y seguimiento a Cdigos de tica y Pactos de Au-
torregulacin impulsados desde la Secretara de Transparencia de la Presidencia
de la Repblica5.
2. Por qu implementar un Programa

Empresarial de Cumplimiento
Anticorrupcin?
Un Programa Empresarial de Cumplimiento Anticorrupcin debe implementarse, entre

otras, por las siguientes razones:
5 La Secretara de Transparencia de la Presidencia de la Repblica ha acompaado la firma de varios Cdigos

de tica y Pactos de Autorregulacin, dentro de los cuales se destacan: Acuerdo Gremial de Autorregulacin
con AFIDRO y sus Afiliados (industria farmacutica), El Cdigo de tica de la cmara de dispositivos mdicos
de la ANDI (sector salud), Pacto de transparencia de la Red de Empresas Suecas en Colombia (varios
sectores), Pacto sectorial Campetrol (industria de hidrocarburos), Pacto de Transparencia de las empresas
generadoras de energa (sector elctrico), Pacto de transparencia en el sector transporte (sector de infraes-
tructura) y el Pacto de transparencia con la cajas de compensacin (sector de seguridad social).
2.1. Mitigacin de los riesgos de reputacin, relacionados con

corrupcin y abusos corporativos6
Los Programas de Cumplimiento en Anticorrupcin involucran a directivos, gerentes,

empleados y accionistas de una empresa mediante la adopcin de medidas y estn-
dares que conduzcan a su defensa efectiva frente a riesgos de reputacin relaciona-
dos con corrupcin y abusos corporativos. En tal sentido, impactan tres (3) ejes claves
en la gestin empresarial: (i) el Gobierno Corporativo; (ii) la Evaluacin de Riesgos de
Corrupcin; (iii) el Diseo, Implementacin y Monitoreo de un Programa de Cumpli-
miento.
El Gobierno Corporativo7 se refiere a la forma como las empresas organizan sus pol-
ticas y procedimientos, dirigen y son controladas para alcanzar sus objetivos, respe-
tando en todo caso la ley. Un sistema de Gobierno Corporativo slido constituye un
componente vital para superar las prcticas corruptas a las que se puede enfrentar la
empresa en el desarrollo de su actividad econmica.
La Evaluacin de Riesgos de Corrupcin dentro de una empresa, es un diagnstico

estratgico, relevante y determinante para la efectividad de un Programa de Cumpli-
miento.
En lnea con lo anterior, el Diseo, Implementacin y Monitoreo de un Programa de

Cumplimiento Anticorrupcin, brinda proteccin y blindaje a las empresas frente a
riesgos de reputacin por la transgresin de la ley y/o de las polticas y procedimientos
corporativos, aportando a su estabilidad y sostenibilidad, particularmente a la de su
buen nombre.
6 Apartes de Propuesta creacin de un registro de empresas Pro-tica en el marco de una alianza pblico-pri-
vada con referencia a la iniciativa del Brasil liderada por la C.G.U., marzo 2014, Alma Roco Balczar, consul-
tora. Asistencia tcnica del Programa EUROSOCIAL para la Secretara de Transparencia de la Presidencia de
la Repblica. Proyecto Registro Empresas Pro tica.
7 En su sentido ms amplio, el Gobierno Corporativo consiste en mantener el equilibrio entre los objetivos eco-
nmicos y los sociales entre los objetivos individuales y los comunitarios. El marco de Gobierno se establece
con el fin de promover el uso eficiente de los recursos y, en igual medida, exigir que se rindan cuentas por
la administracin de esos recursos. Su propsito es lograr el mayor grado de coordinacin posible entre los
intereses de los individuos, las empresas y la sociedad. El incentivo que tienen las empresas y sus propietarios
y administradores para adoptar las normas de gestin aceptadas a nivel internacional es que ellas los ayuda-
rn a alcanzar sus metas y a atraer inversiones. En el caso de los Estados, el incentivo es que esas normas
fortalecern sus economas y fomentarn la probidad de las empresas. Sir Adrin Cadbury, prlogo Corporate
Governance and Development, Foro Mundial sobre Gobierno Corporativo, Focus 1, 2003.
2.2. Competitividad y atraccin de la inversin
La corrupcin mina la capacidad de las instituciones pblicas y privadas para cumplir

sus objetivos. En ese sentido, uno de los pilares evaluados en el ndice de Competiti-
vidad Global del Foro Econmico Mundial es precisamente las capacidades institucio-
nales. Recordemos, adems, que el ndice de Competitividad Global del Foro Econ-
mico Mundial 2014-2015 mostr que la corrupcin figura como el principal obstculo
sealado por empresarios para hacer negocios en nuestro pas.
As las cosas, la implementacin de Programas de Cumplimiento podra dar respuesta

a lo anterior, en el sentido de fortalecer la capacidad institucional de las organizaciones
pblicas y privadas entendida esta como la posibilidad de cumplir con los objetivos para
los cuales fueron creadas, disminuyndose as la exposicin a la ocurrencia de hechos
de corrupcin y aumentndose los ndices de competitividad e inversin en el pas.
2.3. Cumplimiento y sostenibilidad8
La sostenibilidad de la empresa es, esencialmente, un concepto econmico referido

al mantenimiento financiero del negocio en el largo y mediano plazo. Con el fin de
mantener la rentabilidad econmica de sus actividades productivas, es necesario que
las compaas contemplen nuevos conceptos de riesgo asociados a la corrupcin.
Veamos:
Una empresa tiene la posibilidad de ganar un proyecto a travs de la consecucin

de tres (3) factores, primero: con la calidad de sus productos y servicios; segundo:
con un precio atractivo; y tercero: a travs de un soborno. Si se basa en obtener
proyectos por medio de sobornos, es probable que tenga problemas en la calidad de
sus productos o precios inadecuados (excesivos).
Sobre el particular, se recomienda tener en cuenta lo siguiente:
(i) Ganar un proyecto por medio de sobornos va en contra de la filosofa de sostenibi-

lidad en razn a que ello desestimula a la organizacin y especficamente a sus reas
operativas y de investigacin. En efecto, se enviara el mensaje a dichas reas para
que no se esfuercen por optimizar sus procesos y que tampoco le impriman innova-
cin y creatividad a la calidad y el precio de los productos y/o servicios que ofrecen.
8 Manual de Programa de tica y Cumplimiento. Primera Edicin. Mxico D.F. Foro de tica y Cumplimiento.
(ii) Las empresas libres de corrupcin detectan el riesgo de ganar un proyecto por
medio de sobornos y prefieren trabajar en funcin de los factores de calidad y precio
a sabiendas que con ello estn desarrollando un crecimiento empresarial sostenible a
corto, mediano y largo plazo.
2.4. Cumplimiento y nuestra clientela
El cumplimiento est cobrando cada vez ms relevancia dentro de las empresas (na-
cionales o transnacionales) que exigen a sus proveedores adoptar las mismas bue-
nas prcticas o incluso terminan otorgando mayor preferencia a aquellos que cuenten
con un efectivo Programa de Cumplimiento.
Traemos a colacin la Teora de los dos Factores de Frederick Herzberg que trabaja
a partir de dos (2) dimensiones: higiene y motivacin; donde la higiene incluye
los factores que pueden minimizar o evitar una insatisfaccin, mientras que la moti-
vacin incluye los factores que pueden lograr la satisfaccin.
Cumplimiento generalmente representa un factor de higiene. Un factor que sola-

mente traer consecuencias en caso de no estar implementado. No obstante, puede
manejarse en un sentido ms estricto, como por ejemplo, cuando se plantea como
exigencia del Cdigo de Conducta de Proveedores y el cumplimiento a las leyes. Lo
cierto es que este tipo de Cdigos puede ser auditado y en caso de advertirse poten-
ciales eventos de corrupcin y/o no contar con un Programa de Cumplimiento, ello
supondr su inclusin en las listas negras de proveedores.
2.5. Cumplimiento como atenuante.
Un Programa de Cumplimiento no asegura al 100% la no incidencia en un acto de

corrupcin, pero sin duda s minimiza el riesgo de que ello suceda.
En el marco de la FCPA (Foreign Corrupt Practices Act), si una empresa - trans-

nacional o no - tiene vnculos con los EE.UU. y resulta involucrada en un caso de
corrupcin, el monto o la gravedad de la multa o del castigo a imponer depende
en gran medida de si esta cuenta o no con un efectivo Programa de Cumplimiento.
Ello bajo los lineamientos federales para sentencias de EE.UU.
A su turno, conforme la Ley Anti soborno del Reino Unido y tambin el FCPA, el hecho de te-
ner un eficaz Programa de Cumplimiento Anticorrupcin es un mecanismo de defensa con-
tra las acciones penales que se generen por la ocurrencia de algunos hechos de soborno.
El legislador en Colombia, consciente de estos avances normativos en otros Estados,

ha querido recogerlos para su aplicacin en el mbito local. Es por ello que bajo el
liderazgo del Gobierno nacional a travs de la Secretara de Transparencia, en el mes
de febrero de 2016 se sancion la ley de responsabilidad de las personas jurdicas
por actos de soborno transnacional.
2.6. Cumplimiento y las patologas de infeccin.
Haber tenido un caso o una tentativa de corrupcin o fraude dentro de la empresa,

es otra razn para implementar un Programa de Cumplimiento. En este caso, la im-
plementacin se da en dos (2) fases: en primer lugar debe desarrollarse un plan de
accin inmediato que controle y mitigue efectivamente el problema suscitado. Des-
pus de un tiempo y en una segunda fase - se recomienda un ao -, este sistema de
controles debe ser revisado y ajustado de ser necesario.
En ltimas, puede afirmarse que la incorporacin de un Programa de tica y Cumpli-

miento junto con las anotaciones efectuadas, dentro de las organizaciones:
- Supone un beneficio para la empresa y sus socios;
- Mantiene en alto los valores de la empresa;
- Protege a sus empleados y atrae a los mejores y a los ms brillantes;
- Apoya la transparencia en determinado mercado;
- Estimula el crecimiento del negocio y la productividad de la compaa;
- Mitiga el encarecimiento de los costos de produccin en la Compaa;
- Evita la existencia de barreras que inhiben la competencia libre y justa;
- Desestimula la inestabilidad en los mercados;
- Es el detonante que incentiva la dinmica inversionista; y
- Debilita la posibilidad de prdida de reputacin que puede inclusive ocasionar

el cierre y desaparicin de la empresa o de sus marcas.
3. Cmo implementar un Programa

Empresarial de Cumplimiento
Anticorrupcin?9
El contenido de este tercer captulo resulta ser una de las necesidades ms senti-
das de la ltima dcada, particularmente en aquellas organizaciones en las cuales la
experiencia indica que se debe poner especial cuidado en la prevencin, manejo y
administracin de los riesgos de corrupcin.
Se puede afirmar que la construccin de un Programa efectivo e integral de Cumpli-

miento en Anticorrupcin, debe estar compuesto de las siguientes fases: (i) Fase de
Planeacin; (ii) Construccin, Implementacin y Seguimiento (iii) Evaluacin Peridica
del Riesgo y Modificacin
Lo anterior, sin perjuicio que preliminarmente se verifique el marco jurdico local e in-
ternacional aplicable a la respectiva organizacin empresarial, as como los dems
lineamientos aceptados en materia de controles internos. Aspectos a los que nos
referimos a continuacin:
3.1. Aspectos preliminares a tener en cuenta
Si bien no hace parte del contenido mismo de un Programa de Cumplimiento, como

ejercicio preliminar se recomienda efectuar una revisin acerca de la normatividad
nacional e internacional que, en materia de corrupcin, resulte aplicable al respectivo
sector empresarial, as como de los dems lineamientos aceptados en materia de
controles internos.
Lo anterior permitir tener claridad sobre las consecuencias de orden legal en que
puede verse incursa la empresa, sus empleados y directivos, en caso de infringir dicha
normativa; logrndose adems focalizar sus esfuerzos en las reas de mayor riesgo
legal por actos de corrupcin10.
9 Apartes del Manual de Programa de tica y Cumplimiento. Primera Edicin. Mxico D.F. Foro de tica y Cum-
plimiento.
10 Sin perjuicio de que se construya sobre la totalidad de los procesos y procedimientos de la Organizacin
conforme al levantamiento de riesgos. Aspecto que es abordado en el numeral 3.2. y siguientes de la presente
Gua.
3.1.1. Marco Normativo Internacional11
A nivel internacional, crece la tendencia hacia la generacin de compromisos por

parte del sector privado en materia de lucha contra la corrupcin y hacia la adopcin
de prcticas ticas dentro de las empresas como un factor estratgico para asegurar
la sostenibilidad y competitividad de los negocios y como defensa efectiva contra la
corrupcin y los abusos corporativos.
En el Anexo N 2 se describen los principales instrumentos internacionales en materia

anticorrupcin convenciones internacionales, regionales, leyes con vocacin de extrate-
rritorialidad y otros instrumentos e iniciativas describiendo el objeto de regulacin de cada
uno de ellos, su fecha de expedicin, aplicabilidad y mbito de aplicacin subjetiva (esto
es, los Estados partes a los que es aplicable y el sitio web para su consulta).
Todos estos instrumentos exigen a los Estados miembros que penalicen y castiguen
diversas prcticas corruptas. Las leyes internas tienen un efecto directo sobre las em-
presas, especialmente aquellas ubicadas en los Estados parte.
Algunas de las convenciones internacionales como - la CNUCC, el Convenio de lucha

contra la corrupcin de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico
(OCDE) y el Convenio Penal sobre la Corrupcin del Consejo de Europa - exigen que
se responsabilice a las personas jurdicas por prcticas corruptas. Adicionalmente,
algunos de estos instrumentos promueven expresamente la adopcin de Programas
de Cumplimiento y Cdigos de Conducta por parte de las empresas.
La recomendacin de la OCDE para combatir el cohecho extranjero, adoptada en

2012, ordena a los pases miembros que alienten a las empresas a desarrollar y adop-
tar Controles Internos adecuados, Programas o Medidas de tica y Cumplimiento con
el fin de evitar y detectar el cohecho de funcionarios pblicos extranjeros. En apoyo a
esa disposicin, la OCDE adopt la Gua de Buenas Prcticas sobre Control Interno,
tica y Cumplimiento de Normas12.
De otra parte, la Convencin de la Unin Africana tambin exige a los Estados parte que
establezcan mecanismos para fomentar la participacin del sector privado en la lucha con-
tra la competencia desleal, el respeto de los procedimientos de licitacin y los derechos
de propiedad. Cabe mencionar que el sistema de sanciones del Banco Mundial comple-
menta este marco anticorrupcin internacional para quienes han adherido a sus polticas.
11 Apartes de la Gua Prctica Programa Anticorrupcin de tica y Cumplimiento para empresas - UNODC Ofi-
cina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito - 2.013.
12 Consultable en www.oecd.org/ dataoecd/11/40/44176910.pdf.
3.1.2. Marco Normativo Nacional
Como se advirti lneas arriba, previo al diseo de un Programa de Cumplimiento, es

importante tener claridad tanto del marco legal interno como externo. El primero, bajo
el entendido que las normas internas en materia de corrupcin y transparencia estn
dirigidas en gran medida al sector privado.
El estado del arte en la materia indica que en el universo jurdico colombiano existen
aproximadamente veinte (20) normativas del resorte constitucional, legal13 y reglamen-
tario, entre decretos y documentos de Poltica Econmica y Social que gobiernan la
materia. En esa medida, ms all de hacer una exposicin de cada una de ellas, en el
Anexo N 1 se presentan, incluyendo su objeto, fecha de expedicin y las principales
responsabilidades y conductas prohibidas para los particulares y en especial para las
organizaciones empresariales, con el fin de tener claridad respecto de las consecuen-
cias de orden jurdico en caso de ser infringidas.
3.1.3. Normas y lineamientos aceptados14
Los Programas Corporativos de Cumplimiento se crearon inicialmente para las com-

paas grandes en EE.UU. a principios de los aos noventa (90s) y han evolucionado
desde aquel entonces. La Ley Sarbanes - Oxley de 2002 continu con esta tenden-
cia. Se han publicado muchos artculos sobre la elaboracin de Programas Corpo-
rativos de Cumplimiento en general y Programas de Cumplimiento Anticorrupcin en
particular; sin embargo, existen tres (3) documentos en materia de Controles Internos
que deben consultarse antes de comenzar a disear un Programa de Cumplimiento
en Anticorrupcin:
(i) Controles Internos - Marco Integrado, publicado por el Comit de Organizacio-

nes Patrocinadoras de la Comisin Treadway - COSO, por sus siglas en ingls en
1992.15
(ii) Los Lineamientos Federales de Sentencias de EE.UU para las Organizaciones16.
(iii) La Gua de Buenas Prcticas sobre Controles Internos, tica y Cumplimiento,

anexo II a la recomendacin del Consejo de la Organizacin para la Cooperacin y
13 Entre ordinarias y estatutarias.

14 Siete pasos para crear un Programa Anticorrupcin Solido Ernst & Young.
15 Consulte www.coso.org
16 2007 Federal Sentencing Guidelines Manual Chapter 8, Sentencing of Organizations. Se puede encontrar
en www.ussc.gov/ orgguide.htm
el Desarrollo Econmico (OCDE) para combatir el Cohecho de Servidores Pblicos

Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales (Marco de Cumplimiento
Anticorrupcin de la OCDE), del 26 de noviembre de 200917.
3.1.3.1. Controles internos - Marco integrado
El informe del COSO II de 2004 o tambin Enterprise Risk Management Integra-

ted Framework (ERM) conocido tambin como Marco Integrado de Riesgos y el cual
extendi el concepto de Control Interno de COSO I a lagestin de riesgos, incluye
algunas perspectivas acerca de lo que un Programa de Cumplimiento Anticorrupcin
busca lograr y cmo definir el xito del mismo.
El marco del COSO II contiene ocho (8) elementos para tener Sistemas de Control
Interno eficaces:
i. Ambiente de control.
ii. Establecimiento de objetivos.
iii. Identificacin de eventos.
iv. Evaluacin de riesgos.
v. Respuesta a los riesgos.
vi. Actividades de control.
vii. Informacin y comunicacin.
viii. Supervisin.
Un Programa de Cumplimiento Anticorrupcin forma parte del Sistema de Control

Interno general de una compaa, y la lgica del marco del COSO II aplica en su tota-
lidad para disear un Programa de Cumplimiento eficaz.
17 Los Lineamientos de la OCDE se encuentran en www.oecd.org/ dataoecd/11/40/44176910.pdf.
COSO IIes una metodologa capaz de abordar lagestin de riesgosen las empresas
desde un enfoque integrador y que signifique una gran oportunidad en crear valor para
sus partes interesadas.
COSO II define la gestin de riesgos corporativos de la siguiente manera: La gestin

de riesgos corporativos es un proceso efectuado por el consejo de administracin de
una entidad, su direccin y restante personal, aplicable a la definicin de estrategias
en toda la organizacin y diseado para identificar eventos potenciales que puedan
perjudicar a esta, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y proporcionar una
seguridad razonable sobre el logro de los objetivos.
En este mbito, el modelo clasifica los objetivos de toda entidad, as: (i) objetivos es-
tratgicos; (ii) objetivos operativos; (iii) objetivos relativos a la informacin suministrada
a terceros y (iv) objetivos relativos al cumplimiento regulatorio. Este ltimo resulta ser
relevante frente a un Programa de Cumplimiento Corporativo al incluir cualquier obje-
tivo relacionado con el cumplimiento de todos los requisitos legales, reglamentarios y
normativos aplicables por parte de la empresa.
COSO II interrelaciona los objetivos relativos al cumplimiento regulatorio con los ocho
(8) elementos que lo llevan a cabo y que fueron citados lneas arriba. En tal sentido,
el informe del COSO II seala que un Sistema de Control Interno eficaz debe propor-
cionarle una seguridad razonable a la Administracin y al Consejo de que se est
cumpliendo con las leyes reglamentarias y normativas aplicables. Esto no significa una
seguridad absoluta ya que no pueden preverse todos los casos que denotan poco
juicio, pero la evasin por parte de la Administracin puede dejar sin efecto cualquier
Programa de Cumplimiento o control individual.
COSO II tambin resalta que la evaluacin de riesgos es crucial para establecer un

Programa de Cumplimiento Anticorrupcin eficaz.
3.1.3.2. Los Lineamientos Federales para Sentencias de EE.UU. para las

Organizaciones18
Estos lineamientos proporcionan un marco aceptado para que las corporaciones de

EE.UU. puedan organizar sus Programas Corporativos de Cumplimiento. De forma ge-
neral, los Programas de Cumplimiento eficaces cuentan con los siguientes elementos:
18 Los lineamientos Federales para Sentencias de EE.UU. para las Organizaciones se encuentran en http://
www.ussc.gov/guidelines-manual/organizational-guidelines.
i. Normas y procedimientos establecidos.
ii. Una supervisin de alto nivel.
iii. Son dirigidos por empleados competentes y ticos.
iv. Sistemas de auditora y monitoreo eficaces.
v. Medidas disciplinarias adecuadas.
vi. Respuestas adecuadas ante los incidentes y cambios a las medidas de prevencin.
vii. Comunicacin y capacitacin eficaces.
Debido a que muchas compaas cuentan con Programas Corporativos de Cumpli-

miento que abordan otros temas relacionados con riesgos legales y reputacionales,
es importante aprovechar aquello con lo que actualmente cuenta su compaa para
abordar el riesgo de corrupcin. Por ejemplo, el cumplimiento con la FCPA debe in-
cluirse en el cdigo de conducta general de su empresa y tambin abordarse en una
poltica independiente ms detallada.
De forma general, los Programas Corporativos de Cumplimiento incluyen procesos y

profesionales para supervisar las actividades de cumplimiento y realizar investigacio-
nes internas. Estos recursos tambin podran utilizarse para supervisar su Programa
de Cumplimiento Anticorrupcin.
Los Lineamientos Federales para Sentencias sirven de Gua, debido a que muchas
prcticas lderes en el tema de Cumplimiento Anticorrupcin siguen un esquema
similar, es decir que cuentan con: i) Normas Anticorrupcin; ii) Comunicacin Capa-
citacin; iii) Auditora y Monitoreo. Esto no es una coincidencia ya que las compaas
que no cumplan con la ley sern juzgadas por los Procuradores del Departamento de
Justicia de EE.UU. y por los Tribunales Federales de conformidad con estas normas.
As las cosas, estos lineamientos se constituyen en referente importante al momento
de construir un programa eficaz de cumplimiento anticorrupcin.
3.1.3.3. La Gua de Buenas Prcticas de la OCDE
La OCDE ha tenido un papel decisivo en promover los esfuerzos anticorrupcin a nivel

global, al presionar a los pases integrantes para que aprueben las leyes anticorrupcin
similares a la FCPA de EE.UU y para que intensifiquen sus esfuerzos por aplicarlas.
Recientemente, la OCDE reconoci la necesidad de abordar al sector privado de

forma ms directa y, al igual que la Comisin de Sentencias de EE.UU., ha emitido
su propia Gua global para compaas en pro de asegurar la eficacia de los controles
internos, la tica y los programas y medidas de cumplimiento para evitar y detectar
el soborno a funcionarios pblicos extranjeros en sus transacciones internacionales.
La Gua de Buenas Prcticas sobre Controles Internos, tica y Cumplimiento de la
OCDE19 es ms especfica que los Lineamientos Federales para Sentencias de EEUU.
La Gua requiere que las compaas adopten varias de las prcticas lderes que ac-
tualmente existen, incluyendo:
i. Buen ejemplo de los altos ejecutivos.
ii. Poltica corporativa claramente articulada y visible que prohba sobornos en el

extranjero.
iii. Hacer nfasis en la responsabilidad individual de los empleados en cuanto al

cumplimiento.
iv. La supervisin del programa por parte del Consejo de Administracin y la Alta
Gerencia.
v. Contar con Programas de Cumplimiento y medidas destinadas a prevenir y de-

tectar el cohecho internacional, aplicable a todos los directores, funcionarios y
empleados, as como a todas las entidades sobre las que una empresa tiene un
control efectivo, incluyendo subsidiarias, sobre aspectos tales como:
- Regalos;
- Entretenimiento y gastos;
- Viajes al cliente;
- Contribuciones polticas;
- Donaciones y patrocinios;
- Pagos de facilitacin y extorsin.
19 https://www.unodc.org/documents/corruption/Publications/2014/Etica-Anticorrupcion-Elementos-Cumpli-
miento.pdf
vi. La orientacin especfica relacionada con la contratacin de agentes, consultores

y otros intermediarios.
vii. Fuertes controles internos para asegurar que se tienen registros contables ade-
cuados que permiten, inclusive, prevenir la ocultacin de sobornos.
viii. Comunicacin y capacitacin anticorrupcin.
ix. Apoyo para la denuncia de irregularidades (informantes).
x. Medidas disciplinarias adecuadas.
xi. Un proceso confidencial para buscar orientacin relacionada con el cumplimiento

y la denuncia de irregularidades.
xii. Revisiones peridicas y acciones para actualizar y mejorar el Programa de Cum-

plimiento.
El hecho de comprender las consecuencias legales en caso de infringirse normas

de obligatorio cumplimiento en materia anticorrupcin y tener claridad respecto a los
lineamientos de vanguardia en materia de cumplimiento corporativo, proporciona el
marco ideal para iniciar el proceso de creacin de un Programa de Cumplimiento en
Anticorrupcin20.
3.2. Fase de planeacin del Programa21
La fase de planeacin de un Programa de Cumplimiento en Anticorrupcin, pretende

diagnosticar la realidad de la empresa, esto es, su ambiente de control cmo se
asume la gestin del riesgo -, la disposicin de los recursos necesarios humanos y
financieros - para la implementacin del Programa, as como el proceso de identifica-
cin y evaluacin de los riesgos de corrupcin a los cuales se ve expuesta la organi-
zacin. Esto visto en conjunto, es la evaluacin que se debe efectuar como lnea de
base para un buen comienzo del Programa.
20 Para finalizar y de acuerdo con la Ley Antisoborno del Reino Unido, el Secretario de Estado de este pas debe
publicar una Gua acerca de los procedimientos que las empresas comerciales ms importantes pueden utili-
zar para evitar sobornos por su parte. Esta Gua ser otra fuente importante de referencia para las compaas
que implementan Programas de Cumplimiento Anticorrupcin.
21 Apartes del Manual de Programa de tica y Cumplimiento. Primera Edicin. Mxico D.F. Foro de tica y Cum-
plimiento.
El primero de esos elementos, ambiente de control, lo determinar cada organizacin;

se sugiere lo lidere el rea de riesgos y contralora de acuerdo a sus avances en otros
escenarios de gestin de riesgos en la compaa (V.gr. escenarios operativos, de ges-
tin y otros). Ello permitir determinar los avances y puntos de contacto que podran
apoyar este nuevo Programa de Administracin de Riesgos de Corrupcin. En otras
palabras, se trata de ver con qu cuenta la organizacin que pueda ser utilizado como
insumo para este nuevo reto.
3.2.1. Recursos
Tener recursos apropiados para la ejecucin del Programa de Cumplimiento Antico-

rrupcin es de vital importancia para asegurar su xito y es un indicativo del tono de
la Administracin hacia la gestin del Riesgo de Cumplimiento. Uno de los recursos
ms importantes es el recurso humano, por lo cual este aparte se enfocar en su
explicacin:
Se sugiere crear mesas de trabajo dentro de las reas claves de la organizacin para
as poder determinar los requerimientos humanos y econmicos - que van a hacer
que el Programa sea altamente efectivo. No es necesario que la empresa instaure en
una primera instancia un Programa complejo que genere resistencia por parte de los
grupos de inters, sino que se trate de un Programa de mejoramiento continuo que
fomente la discusin y accin en lneas de trabajo que generen un dilogo enriquece-
dor tanto interna como externamente.
La entidad debe asegurar que se haya designado un nivel apropiado de recursos para
el control del riesgo de cumplimiento, incluyendo la designacin de personal especia-
lizado para: (i) Implementar las iniciativas de control; (ii) Coordinar el proceso de eva-
luacin de riesgos; (iii) Documentar y recopilar los reportes de incidentes; (iv) Conducir
y coordinar las investigaciones de la entidad.
Las organizaciones de gran tamao grandes y medianas - deben demostrar su

compromiso con la Poltica de Cumplimiento, designando por va de su Junta Directiva
a una persona de alto nivel (preferiblemente de segunda lnea o con lnea de reporte
directo al CEO) con la responsabilidad de administrar, implementar y supervisar el
Programa.
Las entidades ms pequeas o aquellas que por razones presupuestales no puedan

asignar a una persona especfica, deben utilizar una persona de alto nivel y con habi-
lidades que incluya dentro de sus responsabilidades la supervisin del Programa y de
las Polticas de Cumplimiento.
Dicha responsabilidad debe estar soportada por el empoderamiento, autonoma, inde-

pendencia y recursos necesarios para poder cumplir con sus funciones.
Ahora bien, cada organizacin es un universo donde se llevan a cabo infinidades de

actividades rutinarias, estas a su vez tienen lugar en contextos nicos y estn a cargo
de diversas personas. Ello demuestra la magnitud en la deteccin de las necesidades
internas de la compaa de cara a construir un Programa de Cumplimiento efectivo.
Lo que s se observa en el anlisis transversal de las diversas iniciativas, tanto pblicas
como privadas, es que existen algunos temas de alta sensibilidad y que definitivamen-
te deben ser considerados en todos los Programas de esta naturaleza, con el fin de
que se tengan claro los aspectos mnimos que la organizacin deber contemplar al
momento de construirlo y consecuentemente los recursos que debe disponer para su
diseo e implementacin.
Tales temas a ser tenidos en cuenta son, entre otros, los siguientes: soborno a fun-
cionarios de Gobierno; soborno privado y otras actividades corruptas adoptadas para
el beneficio econmico de la compaa; presentacin errnea y ocultacin en los re-
gistros contables con respecto de sobornos y otros actos indebidos; uso de terceras
partes, esto es, agentes externos, consultores y otros intermediarios en posibles es-
quemas de soborno; riesgo de corrupcin respecto de los socios de negocio (uniones
temporales, consorcios y subsidiarias); pagos para agilizar procesos y trmites (pagos
de facilitacin); viajes, entretenimiento y regalos tanto para los clientes del Gobierno
como para los directivos y empleados de la compaa; donaciones filantrpicas y
contribuciones caritativas; controles en torno al efectivo - caja menor; contribuciones
polticas; conflictos de inters y compromisos de compensacin.
3.2.2. Identificacin y evaluacin de riesgos22
El objetivo principal de la evaluacin de riesgos es entender mejor la exposicin que

haya frente a los mismos, de manera que se puedan tomar decisiones ms informa-
das en cuanto a su gestin.
Los anlisis de casos aportan informacin y otros elementos de reflexin cruciales

para el diseo, puesta en marcha y evaluacin del Programa Anticorrupcin. Al mo-
22 tica Anticorrupcin y Elementos de Cumplimiento Manual para Empresas- OCDE, Oficina de las Naciones
Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC por sus siglas en ingls) y el Banco Mundial. Respecto de este
acpite tambin se puede hacer referencia al Captulo II de la publicacin tica anticorrupcin y programa de
cumplimiento para empresas: Gua prctica de la OCDE: http://www.unodc.org/documents/corruption/Pu-
blications/2013/13-84498_Ebook.pdf. Esta seccin del Manual de tica anticorrupcin y cumplimiento para
empresas fue suministrado por el Subgrupo de Trabajo del Grupo de Trabajo de Evaluacin de Riesgos del
Pacto global de las Naciones Unidas sobre el dcimo principio contra la corrupcin.
mento de realizar la identificacin y valoracin de los riesgos de corrupcin, conviene

investigar y consultar a expertos en la materia; de hecho, situaciones del pasado de la
empresa (o de otras empresas del sector) pueden aportar criterios para el anlisis. De
igual manera, indagar sobre riesgos de corrupcin asociados a los sectores econ-
micos o reas geogrficas de influencia de la empresa pueden representar una mayor
asertividad en el ejercicio de construccin del mapa de riesgos de corrupcin y del
plan de accin para la prevencin y mitigacin de los mismos.
A continuacin, se presentan cuatro (4) casos23 que pueden ayudar a la empresa a

evaluar los riesgos de corrupcin en su Programa de Cumplimiento contra la Corrup-
cin y servir de capacitacin a diferentes reas o procesos a su interior:
Su empresa se prepara para presentar una

oferta de licitacin para el suministro de equi-
pos de telecomunicaciones a una empresa
estatal. Usted es un distribuidor experimen-

tado de dichos equipos y sabe que muchos
de sus competidores estn planeando pre-
sentar ofertas tambin. Mientras estudia los
pliegos de condiciones, nota que incluyen
especificaciones que slo cumplen los equi-
pos de uno de sus competidores menos ex-
perimentados. Se sorprende, porque estas CASO N1

especificaciones no tienen ningn impacto
en el rendimiento de los equipos; de hecho,
sus expertos tcnicos consideran que estas
especificaciones estn anticuadas, y que sus
equipos, lo mismo que los de otros competi-
dores tienen un rendimiento superior a cual-
quier equipo que cumpla con las especifica-
ciones requeridas. Algunos das despus, se
le acerca una persona que le sugiere que los
pliegos de condiciones se podran cambiar a
su favor a cambio de un pago.
23 Los casos presentados fueron tomados de Resist (por sus iniciales en ingls: Resisting Extortion and Soli-
citation in International Transactions). Cmo hacer frente a la extorsin y la incitacin al soborno en las tran-
sacciones internacionales. Una herramienta para que las empresas capaciten a sus empleados. Desarrollada
en forma conjunta por el Pacto Global de las Naciones Unidas, Transparencia Internacional, la Cmara de
Comercio Internacional y la Iniciativa de Alianza contra la Corrupcin del Foro Econmico Mundial.
Las empresas A y B han sido precalifica-

das por una entidad gubernamental para
licitar el suministro de un proyecto de in-
fraestructura. Un intermediario supuesta-
CASO N2 mente cercano a dicha entidad, se acerca
a ambos oferentes con la siguiente pro-
puesta: si la empresa A gana el proyecto,
contribuir con una comisin al perdedor
pagadera al intermediario; si la empresa B
acepta perder, recibir una compensacin
adecuada por la preparacin de la oferta.
Su empresa es una multinacional que est

gestionando un negocio importante para al-
canzar el objetivo anual de ventas. Est pre-
parando la oferta de licitacin para el contrato
que realmente le interesa ganar. Un consul- CASO N3
tor, cercano al cliente, se le acerca y le ofrece
revelarle los criterios de evaluacin y propor-
cionarle informacin sobre las ofertas ya pre-
sentadas por algunos de sus competidores, a
cambio del pago de una comisin.
Su empresa est licitando con el Gobierno

un importante contrato en el que hay varios
intermediarios involucrados. Uno de los inter-
mediarios se acerca a uno de sus emplea-
dos y le sugiere celebrar un contrato para
CASO N4 ayudarle en la preparacin de la oferta de
licitacin, y afirma que el intermediario puede
lograr que gane la licitacin a cambio de una
comisin adicional. El intermediario ofrece al
empleado una parte de esta comisin como
una compensacin oculta si el empleado
acepta tal arreglo y oculta a la empresa la
aprobacin de esta comisin adicional.
Expuesto lo anterior, a continuacin se expone el mtodo para identificacin y evalua-

cin de riesgos de corrupcin, as como la manera de documentarlos y efectuarles un
seguimiento eficiente para gestionarlos en debida forma:
3.2.2.1.Mtodo de identificacin y evaluacin del riesgo
En los siguientes pasos se describe un mtodo estructurado que las empresas pue-
den seguir para realizar su identificacin y evaluacin del riesgo de corrupcin.
Observarn que el ejercicio de identificacin y evaluacin del riesgo de cada empresa

es nico, dependiendo, entre otras, del tipo de negocio, de su tamao y ubicacin.
Paso 1: Establecimiento del proceso
Un entendimiento de los riesgos, esquemas y consecuencias legales potenciales de

la corrupcin, es prerrequisito para una evaluacin efectiva del riesgo. Por lo tanto, es
necesario crear conciencia entre los miembros clave de los grupos de inters de la
empresa que participaran en el proceso.
Se podra considerar un taller introductorio preparado por el dueo de la Poltica o Pro-

grama Anticorrupcin (por ejemplo, por las reas de: jurdica, gestin de riesgos, tica
y cumplimiento) y si fuera posible, por la Alta Gerencia, para explorar los riesgos de
corrupcin con ms detalle. El objetivo es abordar el sensible tema de la corrupcin,
reconocer que la empresa podra estar expuesta a este riesgo e identificar los pasos
para examinar la exposicin al mismo. Si una empresa desea identificar su exposicin
a este riesgo y se compromete a realizar una evaluacin efectiva del mismo, debe
considerar:
i. Quin es el dueo del proceso y cules son los grupos clave de inters?
ii. Cunto tiempo se invertir en el proceso?
iii. Qu tipo de datos se debe recolectar y cmo?
iv. Qu recursos externos se necesitan?
v. Qu marco se emplear para documentar, medir y gestionar el riesgo de corrup-

cin?
Paso 2: Identificacin de riesgos
En este paso la empresa identificar los factores de riesgo (V.gr. por qu habra co-
rrupcin en nuestra empresa?) y los riesgos y esquemas (V.gr. cmo se cometeran
actos de corrupcin en nuestra empresa?). Durante esta etapa la empresa podra
plantearse adems algunas preguntas tales como: en qu parte de nuestro proceso
comercial hay exposicin al riesgo de corrupcin?, qu tipo de transacciones y arre-
glos con empleados del Gobierno y terceros podran generar este riesgo? y cules
de los lugares donde hacemos negocios presentan ms riesgo de corrupcin que
otros?
En todo caso, las empresas tienen varias formas de recolectar datos e informacin
sobre por cmo ocurre el riesgo de corrupcin. Estas incluyen:
i. Investigacin de oficina.
ii. Informes de auditora interna sobre riesgos de cumplimiento, incidentes pasados

de incumplimiento y riesgos comunes de corrupcin.
iii. Fuentes externas, como investigacin sobre casos o alegatos de corrupcin en

la industria y perfiles de pases.
iv. Entrevistas con personas que cumplen funciones jurdicas, gestin de riesgos,
tica - cumplimiento, auditora interna, adquisiciones, as como la Alta Gerencia
de la empresa.
v. Encuestas, incluyendo autoevaluacin de empleados y partes externas.
vi. Talleres o sesiones de lluvia de ideas para explorar riesgos de corrupcin.
Paso 3: Clasificacin del riesgo inherente
Para asignar recursos -de manera eficiente y efectiva- a los riesgos de corrupcin
identificados en una empresa y los esquemas relacionados, una buena prctica es
clasificar tanto la probabilidad de ocurrencia de cada esquema como el impacto po-
tencial de dicha ocurrencia. El objetivo es asignar un orden de prioridad a las respues-
tas a estos riesgos de corrupcin en un formato lgico. Habr algo de subjetividad en
esta evaluacin y la clasificacin se ver influenciada por la experiencia y antecedentes
de las personas involucradas en la misma.
Se puede emplear una escala cualitativa simple para clasificar la probabilidad de cada
esquema, como por ejemplo (i) alta, media o baja; o (ii) muy alta, alta, media, baja y
muy baja; o tambin se podra emplear una escala cuantitativa con puntajes asignados
a juicio a cada esquema.
La combinacin de las evaluaciones de la probabilidad y del impacto potencial de cada

esquema de corrupcin produce una evaluacin del riesgo inherente de corrupcin. El
riesgo inherente representa el nivel general de riesgo de cada esquema sin considerar
los controles existentes. Es en estas reas donde los controles de mitigacin pueden
ser ms importantes para mitigar los esquemas de corrupcin.
Paso 4: Identificacin y clasificacin de controles de mitigacin
Ya identificados los riesgos y esquemas de corrupcin, el equipo de evaluacin de

riesgos debe considerar emprender el proceso de graficar los controles existentes y
las actividades de mitigacin de cada riesgo y esquema. Esto es importante porque
los controles deben ser proporcionales a la probabilidad y a los resultados potenciales
de una mala conducta. Al documentar los controles, la empresa debe diferenciar en-
tre controles especficos del esquema y controles generales (a nivel de entidad) y los
controles preventivos (V.gr. de deteccin).
La mayor parte de los controles identificados pueden ser preventivos o de deteccin,

aunque algunos pueden servir a ambos propsitos. Aunque la revisin de la docu-
mentacin de controles y procesos es generalmente un paso clave, los controles rele-
vantes tambin pueden ser identificados mediante entrevistas y encuestas especficas
realizadas a los grupos de inters, quienes pueden ayudar a identificar los controles
apropiados. Adems, durante esta etapa, el equipo o la persona que lidere el esfuerzo
de evaluacin del riesgo de corrupcin podra tambin evaluar con los dueos del
proceso comercial si los controles y programas de mitigacin en realidad funcionan de
conformidad con la poltica y el proceso.
Es comn seleccionar varios controles para cada riesgo y esquema.
Al final de esta etapa, la empresa probablemente tendr ya identificados los controles

de mitigacin relevantes para cada riesgo (si los hay) y el esquema identificado en el
paso 2.
Existen varias formas de clasificar y comunicar el diseo y efectividad de los controles

de mitigacin. Se podra emplear una escala cualitativa para clasificar cada conjunto
de controles que mitigan un riesgo o un esquema, en: (i) efectivo/bajo riesgo, parcial-
mente efectivo/riesgo medio o ineficiente/alto riesgo; o (ii) muy efectivo/riesgo muy

bajo, efectivo/bajo riesgo, parcialmente efectivo/riesgo medio, ms o menos efectivo/
alto riesgo e ineficiente/riesgo muy alto; o en su lugar, una escala cuantitativa con pun-
tajes numricos aplicados a cada esquema.
Paso 5: Clculo del riesgo residual
El riesgo residual es el remanente de riesgo que queda despus de considerar el

impacto de los controles de mitigacin sobre la reduccin del riesgo. A pesar de los
Programas Anticorrupcin y de sus respectivos controles internos de mitigacin, ge-
neralmente sigue siendo posible que se presenten dichos riesgos.
Como consecuencia de lo anterior, siempre quedar algn nivel de riesgo residual

por cada esquema de corrupcin. Una evaluacin del riesgo residual es entonces un
elemento importante que se puede utilizar para evaluar si los controles existentes son
efectivos y proporcionales al nivel del riesgo inherente.
Tal como sucede con el riesgo inherente, hay un elemento de juicio al evaluar el riesgo
residual de cada esquema/riesgo de corrupcin, as, tenemos lo siguiente:
i. Si se aplic una escala cualitativa tipo alto/medio/bajo para clasificar el riesgo

inherente y los controles, se puede emplear una escala similar para el riesgo re-
sidual.
ii. Si se identifican controles fuertes para mitigar el esquema de riesgo inherente

alto, el riesgo del control sera bajo y el riesgo residual probablemente se definira
como bajo.
iii. Si se emplea una escala cuantitativa para determinar la clasificacin y control del
riesgo inherente, el riesgo residual se podra calcular como una funcin del riesgo
inherente y del riesgo del control. Se podran asignar rangos de puntajes para
determinar si el riesgo residual es bajo, medio o alto.
Paso 6: Desarrollo de un plan de accin
La empresa puede evaluar el riesgo residual de cada esquema de corrupcin para

determinar si se requiere una respuesta al riesgo de corrupcin, y si es as, cules
seran los elementos del plan?. Un factor determinante del plan de respuesta es el
nivel de tolerancia de riesgos, el cual vara de una empresa a otra. Los esquemas de
corrupcin que presentan un riesgo residual ubicado dentro del rango de tolerancia
de riesgos fijado por la Gerencia y aprobado por los encargados del Gobierno de la
empresa, no requieren mitigacin adicional de riesgos.
La Gerencia puede decidir implementar una mitigacin de riesgo adicional si cree

que la razn costo-beneficio es atractiva, pero esto no es esencial. En cambio, los
esquemas de corrupcin que presentan un riesgo residual que se sale del rango de
tolerancia fijado por la Gerencia y aprobado por los encargados del Gobierno, s re-
quieren que se tomen medidas para reducir el riesgo hasta que se encuentre dentro
de dicho rango de tolerancia. Para esto, se requiere un plan de respuesta al riesgo de
corrupcin.
3.2.2.2. Documentacin de los resultados
3.2.2.2.1. Registro de riesgos
Las evaluaciones del riesgo de corrupcin generalmente se documentan usando ho-

jas de clculo o plantillas de bases de datos detalladas a manera de Registro del
riesgo; en tal Registro, se pueden documentar individualmente los siguientes tems: (i)
Factor de riesgo; (ii) Esquema de corrupcin; (iii) Riesgo de corrupcin.
El Registro tambin se puede utilizar para documentar las clasificaciones de cada

riesgo y esquema, as como los programas y controles que mitigan cada riesgo. La
siguiente es una ilustracin de una plantilla de Registro de riesgos:
3.2.2.2.2 Creacin de una herramienta de control y seguimiento
Una vez se han identificado, evaluado y documentado los riesgos, se debe crear un
mecanismo para efectuar su seguimiento. Esto se puede llevar a cabo a travs de una
matriz o mapa de riesgos24 de corrupcin. Esta herramienta permite poner sobre un

mismo plano todos los riesgos identificados dentro de una organizacin y as mismo
las reas que requieren de un refuerzo, identificando: (i) procesos; (ii) responsables; (iii)
fechas de cumplimiento de cada una de las tareas asignadas, con el fin de efectuar su
seguimiento y administracin.
La construccin y adopcin de esta herramienta que hace parte ya del mismo Progra-
ma de Cumplimiento Anticorrupcin, debe adaptarse para reflejar las circunstancias
particulares de la compaa y su cultura, teniendo en cuenta factores de riesgo poten-
ciales, tales como:
i. Tamao de la entidad y estructura organizacional.
ii. Niveles de rotacin.
iii. Lneas de negocio y diversidad de las mismas.
iv. Condicionamientos particulares referidos a algunos sectores
v. Jurisdicciones en las que opera y extensin geogrfica.
vi. Condiciones locales de negocio y las costumbres.
vii. Ambiente regulatorio en el que se desenvuelve.
viii. Prcticas de negocios de la empresa.
ix. Dependencia tecnolgica requerida para soportar sus procesos.
x. Costumbres y prcticas locales.
xi. Relaciones con terceras partes.
xii. (xii) Recursos con los que cuenta.
24 Matriz o mapa de riesgo de corrupcin: El Mapa de Riesgos de Corrupcin es uno de los componentes del
Programa Anticorrupcin , en el cual se identifican y previenen los riesgos de corrupcin presentes en la orga-
nizacin por medio de alarmas y la elaboracin de mecanismos orientados a prevenirlos o evitarlos.Fuente:h-
ttp://www.sic.gov.co/recursos_user/documentos/identificacion_de_riesgos_de_corrupci%C3%B3n_y_accio-
nes_para_su_manejo.pdf
3.3. Fase de Diseo, Construccin e Implementacin del Pro-

grama25
Una vez se tenga claridad sobre el escenario organizacional en materia de riesgos, es

el momento de proceder al Diseo, Construccin e Implementacin del Programa de
Cumplimiento Anticorrupcin.
En esta etapa es donde la mayora de las organizaciones comete errores debidos

a que se confan, lo cual lleva a que se terminen creando mecanismos que no son
realmente efectivos o influyentes en el da a da de las empresas. A continuacin pre-
sentamos los elementos o componentes mnimos que debe contemplar este tipo de
Programas al momento de ser diseados, construidos e implementados, para poste-
riormente abordar las acciones a seguir en la fase de seguimiento.
3.3.1. Construccin de la Poltica Anticorrupcin
Dentro de un Programa de Cumplimiento en Anticorrupcin efectivo, se debe empezar

por construir un documento que contenga los estndares, polticas y procesos que
dentro de la organizacin han de ser tenidos en cuenta. Este documento tiene que
ser el resultado de una serie de mesas de trabajo con la Junta Directiva y las diferen-
tes reas estratgicas de la compaa (jurdica - financiera comercial) y tener como
principales insumos, los generados en la fase de planeacin.
De esta etapa es clave tener como resultado una alineacin total en torno a las in-
terpretaciones del Programa de Cumplimiento Anticorrupcin por parte de todas las
reas de trabajo.
El primer paso es construir la Poltica Anticorrupcin de la empresa, la cual se reco-

mienda se construya con base en los requisitos de la FCPA y la Ley Antisoborno del
Reino Unido, esto es, debe expresarse de forma clara e indiscutible que la compaa
no tolerar los sobornos gubernamentales y comerciales de cualquier grado o nivel.
En otras palabras, una poltica de Cero Tolerancia a la Corrupcin.
Ese precepto mximo de poltica Cero Tolerancia a la Corrupcin, debe ser desarro-
llado mediante la definicin e implementacin de polticas especficas para reas de
riesgo particulares y procedimientos detallados que hagan prctica su aplicacin. En
25 Apartes tomados de las siete etapas de un Programa de Cumplimiento de Matthew Bender & Company,
miembro del grupo Lexis Nexis, 1-2 Corporate Cumplimiento Practice Guide 2.03, 2012 y de Siete pasos
para crear un Programa Anticorrupcin Solido Ernst & Young y de los siete pasos para crear un Programa
Anticorrupcin Slido Ernst & Young.
ltimas, estas polticas y procedimientos corresponden a los riesgos identificados y

priorizados en la evaluacin.
Sin perjuicio de las reas o procesos de riesgo identificados, es necesario que se

definan polticas claras en reas que se consideran per se son de riesgo permanente
para la compaa. Estas son:
- Soborno a funcionarios de Gobierno.
- Soborno comercial y otras actividades corruptas adoptadas para el

beneficio econmico de la compaa.
- Presentacin errnea y ocultacin en los registros contables con respecto

de sobornos y otros actos indebidos.
- Uso de terceras partes, esto es, agentes externos, consultores y otros

intermediarios en posibles esquemas de soborno.
- Riesgo de corrupcin respecto de los socios de negocio: Uniones

temporales de negocio, consorcios, subsidiarias, fusiones y
adquisiciones.
- Pagos para agilizar procesos y trmites (pagos de facilitacin)
- Viajes, entretenimiento y regalos tanto para los clientes del gobierno como
para los directivos y empleados de la compaa.
- Donaciones filantrpicas y contribuciones caritativas.
- Controles en torno al efectivo, caja menor, ciertos pagos a proveedores y

otras transacciones de alto riesgo.
- Otras reas de alto riesgo, como contribuciones polticas, conflictos de

inters y compromisos de compensacin.
Las Polticas precitadas sern desarrolladas con detalle en el captulo referente a las
herramientas del Programa de Cumplimiento.
La Poltica Anticorrupcin debe ser aprobada por la Junta Directiva, compartirse con
la administracin, publicarse y ser el enfoque principal de las capacitaciones que se
realicen para lograr su cumplimiento. Adems, deben insertarse referencias a ella en
el Cdigo de Conducta que reciben todos los empleados de la compaa. De hecho,

el cumplimiento con la Poltica Anticorrupcin debe ocupar un lugar primordial en el
Cdigo de Conducta de la empresa.
En lnea con lo anterior, el Cdigo de Conducta que reciben todos los empleados de
la compaa deber incluir una declaracin breve y sencilla de los requisitos y dems
obligaciones que estos tienen para cumplir con dicha Poltica. Asimismo, deber con-
tener una descripcin de actividades enfocadas a: (i) establecer normas claras; (ii) fo-
mentar que los altos ejecutivos pongan el ejemplo; (iii) educar; (iv) capacitar; (v) auditar;
(vi) monitorear; (vii) implementar acciones disciplinarias y de investigacin adecuada.
En definitiva, el cumplimiento con la Poltica Anticorrupcin debe ocupar un lugar pri-

mordial en el Cdigo de Conducta de la empresa y en el Programa Corporativo gene-
ral de Cumplimiento Anticorrupcin.
3.3.2. Construccin de los mecanismos internos
Habindose construido las Polticas, es hora de materializarlas mediante la construc-

cin de los mecanismos internos, esto es, procedimientos, planes, declaraciones,
canales, guas, formatos, entre otros, que van a permitir la aplicacin y evaluacin de
esas conductas de cara al seguimiento de su cumplimiento por parte de los respon-
sables.
A continuacin veremos algunos de los ms importantes a tener en cuenta a efectos

de consolidar el Programa de Cumplimiento Anticorrupcin:
3.3.2.1. Comunicacin y capacitacin
Tanto la comunicacin como la capacitacin son componentes fundamentales para

alcanzar los resultados esperados con la implementacin del Programa y afianzar una
cultura tica y de cumplimiento en la empresa y en sus relaciones de negocio. Su xito
depender en gran medida de la capacidad de transmitir los contenidos de las Polti-
cas Anticorrupcin junto con su razn de ser, de una manera prctica, til y aplicable
en la dinmica diaria del negocio y su operacin.
En el momento en que los directivos, empleados y terceras partes encuentran en la

comunicacin y capacitacin sobre Polticas y Procedimientos Anticorrupcin adopta-
dos un valor agregado para hacer su trabajo, aumentan su compromiso y las asumen
como propias convirtindose as en efectivos multiplicadores de las mismas. Para ello
es necesario que la comunicacin y la capacitacin usen un lenguaje simple y com-

prensible, varen en sus contenidos y sus formatos, sean dirigidas a diferentes reas y
niveles directivos dentro de la empresa, y aseguren su activa participacin.
La manera de materializar la comunicacin y la capacitacin respecto del Programa de

Cumplimiento es a travs de los planes respectivos. A continuacin se expone cmo
se construyen y qu deben contener a fin de lograr el objetivo mencionado:
3.3.2.1.1. Plan de comunicaciones
Es necesario construir el plan de comunicaciones desde la Alta Direccin, con el fin

de que su compromiso se irradie dentro de la entidad y establezcan el tono de la ad-
ministracin.
Dicho plan debe estar ajustado a la estructura y estilo de la entidad, utilizando me-
dios internos y externos disponibles, tales como: internet, intranet, comunicaciones
internas, medios interactivos, declaraciones, entre otros. El contenido debe incluir as-
pectos tales como: definiciones claves, responsables, mbito de aplicacin, marco
regulatorio y poltico, canales de denuncia y asesora, as como las posibles sanciones
en casos de incumplimiento.
El rea de cumplimiento o quien cumpla sus funciones debe velar por el diseo de una
estrategia de comunicacin efectiva que asegure el total entendimiento del personal
de la empresa. Estas estrategias de comunicacin deben ir de la mano con el plan de
capacitacin, el cual incluir como estrategias, entre otros, programas de capacita-
cin, cartillas, actividades temticas, entre otros. Asimismo, el programa de comuni-
cacin debe tener un aparte diseado especficamente a las comunicaciones que se
deben generar por parte de los ejecutivos de primer nivel Junta Directiva y Gerencia
General - de la organizacin, dado que ellos van a ser los principales mensajeros de
la misma tanto interna como externamente.
3.3.2.1.2. Plan de capacitacin
El entrenamiento o capacitacin es fundamental para obtener el compromiso de las

directivas, empleados y terceras partes respecto de: (i) las Polticas de Cumplimiento
y (ii) el Programa de Cumplimiento Anticorrupcin. De igual forma, dicho entrenamiento
le proporciona a los funcionarios, clientes y terceros, las herramientas y habilidades
necesarias para poder enfrentar una situacin de riesgo.
Para disear el plan de capacitacin, deben considerarse como mnimo, los siguientes
aspectos:
i. Ajustarse al tamao y estructura de la organizacin.
ii. Ser de obligatorio cumplimiento para todos los funcionarios incluidos directivos,
sean estos empleados, temporales o de apoyo y debe incluir a las terceras par-
tes - agentes externos, consultores y otros intermediarios y socios de negocio -.
iii. Realizarse de forma continua.
iv. Existir procedimientos de seguimiento y control para garantizar su cumplimiento.
v. Plantear entrenamientos especializados para las reas y/o procesos de alto riesgo.
En este punto es muy importante que se capacite a los empleados y/o terceras
partes involucrados de manera especfica respecto de su rol y responsabilidades
dentro de los procesos que se hayan definido como de alto riesgo. Ello permitir
generar apropiacin, empoderamiento y compromiso y en consecuencia mitigar
de manera ms eficiente el riesgo detectado.
El entrenamiento debe integrar no solo parte terica sino prctica a travs de casos de
estudio, talleres y juego de roles, entre otros.
El contenido de la capacitacin debe incluir los siguientes temas: conceptos bsicos,

descripcin de las polticas, procedimientos implementados para el control del riesgo,
reas principalmente responsables de ejecutar los controles, canales de denuncia
existentes e informacin sobre las reas de apoyo, incluido el canal de asesora y
orientacin en caso de dudas.
Para desarrollar las capacitaciones, se puede utilizar multiplicidad de medios inclu-

yendo, ctedra magistral, cursos externos, seminarios, conferencias, publicaciones o
cualquier otro medio del que disponga la organizacin.
3.3.2.2. Reporte y consulta
Es fundamental el establecimiento de un sistema de reporte en la empresa para: (i)

consultar inquietudes sobre reas grises en la aplicacin de las Polticas Anticorrup-
cin y (ii) reportar violaciones o serias sospechas de buena fe sobre posibles transgre-
siones de estas Polticas y del Cdigo de tica. Esto ltimo es el denominado canal de
denuncias, el cual se sugiere sea una lnea administrada por un tercero independiente
y calificado que deber estar disponible tanto para empleados como para terceras
partes.
La confiabilidad de estos canales consulta y denuncia - depender del asegura-

miento sobre la confidencialidad del reportante y del contenido de la consulta o de
la denuncia, las no represalias o retaliaciones, la respuesta oportuna y la objetividad
e imparcialidad del proceso de investigacin. Todo ello deber constar en una po-
ltica explicita que asegure dichos elementos confidencialidad y anonimato -, as
como la proteccin del denunciante en la gestin de las denuncias recibidas - no
represalias -.
Los empleados deben sentir que la denuncia oportuna es una muestra de su com-
promiso con los estndares anticorrupcin y de su lealtad con la empresa. Esto solo
puede ocurrir en la prctica si el empleado se siente seguro y protegido al acceder y
utilizar el sistema de reporte adoptado.
Es preciso que se establezca un procedimiento relacionado con el funcionamiento

trminos y condiciones - de dichos canales y con el proceso de investigacin de los
casos que sean reportados.
Por ltimo, es necesario que dentro del plan de comunicaciones se incluyan los cri-
terios y reglas establecidas por la entidad para la denuncia y para la atencin de con-
sultas.
3.3.2.3. Organizacin y responsabilidades
Para la implementacin y ejecucin del Programa de Cumplimiento Anticorrupcin,

es de vital importancia la adecuada organizacin y asignacin de responsabilidades
dentro de la compaa, que permitan asegurar su debida administracin, seguimiento
y la determinacin de planes de accin para su mejoramiento. Todo con el fin de lograr
su eficacia y cumplimiento.
Dicha organizacin y asignacin de responsabilidades debe provenir desde la Jun-

ta Directiva o instancia de gobierno equivalente, quien debe asumir el liderazgo y la
responsabilidad de asegurar que la Alta Gerencia, los empleados y terceras partes
relevantes relacionadas con la empresa, conozcan y estn advertidas sobre los es-
tndares y el compromiso empresarial para combatir la corrupcin y el soborno en
cualquiera de sus formas.
En tal sentido, se sugiere que la empresa adopte una declaracin formalmente acogi-
da por la Junta Directiva sobre su compromiso con la Poltica y la aplicacin del Pro-
grama Anticorrupcin. Dicha declaracin podr constar en el mismo texto del Cdigo
de tica siempre que este sea adoptado por ese rgano - o expedirse de manera
separada. Es importante que la Poltica Anticorrupcin se haga extensiva a los miem-
bros de Junta, pues ello demuestra el compromiso de esa instancia con el programa
y la poltica.
La Alta Gerencia juega en este acpite un papel fundamental en el sentido que debe
manifestar y dar a conocer a toda la organizacin su mensaje expreso en relacin con
la poltica de Cero tolerancia a la corrupcin y su compromiso con la implementacin
del Programa de Prevencin de Corrupcin.
A esta instancia, dos (2) aspectos a resaltar: El primero de ellos refiere a la absoluta
necesidad de que exista un funcionario Oficiales de Cumplimiento - de alto nivel en
la empresa designado por la Junta Directiva para administrar y supervisar el Programa
Anticorrupcin en la organizacin. Para el efecto, se sugiere tener a mano el organi-
grama de la compaa. Tal funcionario debe contar con independencia, autonoma,
autoridad y recursos para el desempeo de sus funciones.
El segundo tiene que ver con la importancia de crear y reglamentar el denominado

Comit de tica, el cual debe tener funciones claras y especficas en materia de se-
guimiento, control y mejora26 del Programa y de la Poltica de Cumplimiento Anticorrup-
cin. El Comit de tica tiene entre sus funciones dar recomendaciones sobre ajustes
al Programa.
3.3.2.4. Adoptar polticas y procedimientos para reas de riesgo particu-

lares
Como se enuncio en el captulo correspondiente a la construccin de la Poltica, no

basta con contar con un enunciado general y abstracto referido a la Cero Tolerancia
a la Corrupcin, es preciso que se desarrolle mediante la adopcin, promocin y
divulgacin de polticas y procedimientos concretos que hagan prctica su aplicacin.
De manera coherente, estas polticas y procedimientos corresponden a los riesgos

identificados y priorizados en la evaluacin y para su efectividad es necesario que
26 El seguimiento y mejora van estrechamente relacionadas, en el sentido que el primero refiere a la posibilidad
de efectuar auditorias independientes sobre los controles y riesgos detectados as como sobre las reas de
riesgo particulares para con fundamento en ellas proponer ajustes al Programa. En tanto que el control refiere
a la facultad funcin de conocer de los casos de transgresiones o violaciones a los controles previstos.
sean conocidas y documentadas con suficiente claridad y accesibilidad, adems de

contar con un responsable en la empresa encargado de velar por su gestin y por
advertir oportunamente sobre la necesidad de actualizar y ajustar sus contenidos con-
forme a la evolucin de los riesgos y el marco regulatorio de estndares y principios
que las soportan. Veamos cules son esas reas de riesgo:
3.3.2.4.1. Aportes para financiacin de campaas polticas
Es preciso que la empresa cuente con una Poltica explcita sobre aportes para finan-
ciacin de campaas polticas que describa normas y criterios objetivos para definir a
quienes y qu montos puede destinar a la financiacin de campaas polticas. En el
evento en que la organizacin adopte la decisin de no financiar ningn tipo de evento
de proselitismo poltico por voluntad o por mandato legal - as deber expresarlo.
Con todo, esa poltica deber ser comunicada interna y externamente a travs de los
medios que se destinen para tal fin. Aqu nuevamente juega un papel relevante el plan
de comunicaciones.
Resulta de vital importancia que si la decisin es la financiacin de partidos y/o cam-

paas polticas, la empresa haga pblicos sus aportes. Cuando la empresa prohbe
dar este tipo de contribuciones, es relevante que se establezcan controles para ase-
gurar razonablemente el cumplimiento de esa Poltica.
3.3.2.4.2. Elaborar lineamientos para los donativos de caridad y los

compromisos de compensacin
Los lineamientos y controles para los donativos de caridad deben estar diseados
para asegurar dos (2) cosas: i) Que las empresas que fungen como vehculos para los
sobornos no reciban estas ddivas y ii) Que la empresa donante se asegure que la
donacin llegue a su destino, esto es, que no se disfrace como un acto de filantropa
o caridad para justificar un soborno. En tal sentido, todos los donativos de caridad de-
ben someterse a un proceso de aprobacin en el que se hagan preguntas especficas
relacionadas con la finalidad del regalo y la buena fe de la empresa.
En uno u otro evento, se deber contar con una Poltica explcita para definir la razona-
bilidad, condiciones, objeto y destinatario tanto de las donaciones filantrpicas como
de las contribuciones caritativas, as como implementar un mecanismo para verificar la
realizacin de la donacin.
Al igual que con los donativos de caridad, muchos de los contratos gubernamentales
requieren que las compaas realicen otras inversiones o incluyan compromisos de
compensacin. La finalidad de estos compromisos de compensacin es invertir en el
pas y crear empleos locales, pero los riesgos de corrupcin podran ser significativos.
Sugerimos que las compaas que participan en compensaciones establezcan un

proceso estricto de due diligence, aprobacin y monitoreo de transacciones de todos
sus socios de compensaciones, como si estuvieran tratando con un agente de muy
alto riesgo.
3.3.2.4.3. Incluir las prcticas anticorrupcin a las reglas rela-

cionadas con viajes de los empleados, regalos, hospitalidad
y entretenimiento
Dar regalos o pagar comidas, entretenimiento o viajes a los empleados del Gobierno
podra, bajo ciertas circunstancias, violar la FCPA27 o la Ley Anti soborno del Reino Uni-
do28. Dichos pagos deben abordarse en la Poltica Anticorrupcin y deben monitorear-
se cuidadosamente para evitar que se conviertan en irregularidades. En tal sentido se
debe contar con una Poltica explcita de ofrecimiento y recepcin de regalos, comi-
das, entretenimiento, viajes y alojamiento que describa las normas y criterios objetivos
para definir lmites sobre montos, motivacin, proporcionalidad, procedencia, excep-
ciones, frecuencia, nivel (es) de autorizacin (es) requerido (s) y razonabilidad de los
mismos. Dicha Poltica debe ser comunicada a empleados como a terceras partes.
Contar con controles que fortalezcan el cumplimiento en esta rea, permite recordarles a
los empleados que deben tener cuidado, en doble va, en sus relaciones con el Gobier-
27 En trminos generales, las disposiciones anti soborno de la FCPA hacen que sea ilegal que, las compaas y
ciudadanos de los Estados Unidos, los emisores extranjeros de ttulos listados en EE.UU. o cualquier persona
que acte mientras se encuentra en los Estados Unidos, ofrezcan pagar, de manera directa o indirecta, a un
funcionario extranjero, a un partido poltico, o a un candidato para un cargo poltico en el extranjero, con el
propsito de obtener o retener negocios o con el propsito de influir sobre cualquier acto o decisin de dicho
funcionario en su cargo oficial.
28 La Ley Anti soborno del Reino Unido prohbe cuatro tipos de actividades: (i) sobornar a otra persona; (ii) acep-
tar un soborno; (iii) sobornar a funcionarios pblicos extranjeros (fuera del Reino Unido) y (iv) ser una empresa
comercial y no contar con procedimientos adecuados para evitar sobornos.
Esta ley tiene un nexo jurisdiccional an ms amplio que la FCPA, ya que abarca cualquier acto cometido en cual-
quier parte del mundo por parte de una empresa comercial que tiene negocios en el Reino Unido. Adems
prohbe de manera explcita el soborno comercial. Tambinresponsabiliza directamente a una compaa que
no cuenta con un programa anti soborno eficazpara evitar el acto del soborno. Bajo la Ley Anti soborno del
Reino Unido, el hecho detener un programa de cumplimiento anticorrupcin eficaz parece ser un mecanismo
de defensa contra las acciones penales.En la FCPA, contar con dicho programa puededisminuir la gravedad
de la multa o del castigo,bajo los Lineamientos Federales para Sentencias de EE.UU.
no y con terceros. Adems de los controles, se debe contar con un procedimiento claro
que le permita tanto a los empleados como a la empresa saber el paso a paso que
materialice la Poltica, particularmente en el proceso de aprobacin explcito. Por ltimo,
es importante contar una bitcora de obsequios que pueda ser auditada.
Traemos a colacin que el pago de viajes y otros gastos relacionados para los funcio-
narios del Gobierno fuera de EE.UU. estn permitidos bajo la FCPA en circunstancias
limitadas: cuando dichos gastos estn relacionados con la demostracin de un pro-
ducto o para cumplir con una obligacin contractual. Por ejemplo, se permite el pago
de los gastos de viaje de un funcionario de Gobierno para visitar una fbrica en EE.UU.
con el fin de que el funcionario pueda comprobar los procesos de control de calidad
en la fabricacin de un producto que ser adquirido por un Gobierno extranjero.
Si la compaa considera que el hecho de pagar dichos viajes beneficia sus intereses,
debe asegurarse de pagar solo los gastos, comidas y el entretenimiento mnimos que
estn directamente vinculados con la justificacin del viaje. Las empresas deben con-
tar con Polticas claras en cuanto a dichos viajes para asegurar que los pagos sean
autnticos gastos de viaje y que no den la apariencia de que ocultan irregularidades.
Los viajes u hospedajes que se pagan a los funcionarios de Gobierno fuera de EE.UU.
deben estar sujetos a un mayor proceso de aprobacin (ser aprobados por anticipado)
y los gastos deben conciliarse posteriormente. El Departamento de Justicia de EE.UU.
public lineamientos sobre estas situaciones que se sugiere leer cuidadosamente.
En Colombia, resaltar el aporte del sector empresarial a travs de la adopcin de C-

digos de tica impulsados desde la Secretara de Transparencia de la Presidencia de
la Repblica, en los cuales se desarrollan compromisos referentes a la inclusin de
Prcticas Anticorrupcin relacionadas con viajes, obsequios, hospitalidad, contribu-
ciones caritativas y entretenimiento29.
3.3.2.4.4. Prohibir los pagos de facilitacin
Los pagos de facilitacin son legales bajo la FCPA y se definen de forma restringida
como pagos a los funcionarios de Gobierno para acciones rutinarias y no discreciona-
les. A menudo se consideran Ddivas y generalmente se otorgan a los empleados
de Gobierno de nivel bajo; por el contrario, no existe excepcin alguna para los pagos
de facilitacin en la Ley Anti Soborno del Reino Unido, por lo que dichos pagos son
presuntamente ilegales bajo dicha ley.
29 A manera de ejemplo, ver Cdigos de tica de: (i) La Cmara de Dispositivos e Insumos para la Salud de la
ANDI; La Asociacin de Laboratorios Farmacuticos de Investigacin y Desarrollo (AFIDRO); La Federacin
Colombiana de Empresarios de Juegos de Azar (FECEAZAR).
Cabe resaltar que los pagos de facilitacin dadivas- entendidos como aquellos pa-
gos a empleados de Gobierno que se hacen con el objeto de agilizar funciones guber-
namentales no discrecionales de rutina, estn totalmente prohibidos en la legislacin
Colombiana.
Las acciones gubernamentales de rutina incluyen, por ejemplo: la expedicin de per-

misos, licencias u otros documentos que son necesarios para hacer negocios en el
pas; el procesamiento de documentos gubernamentales, tales como visas y permi-
sos de trabajo; el suministro de proteccin policial, as como la recoleccin y entre-
ga de correspondencia; agendar inspecciones relacionadas con el cumplimiento de
contratos o inspecciones relacionadas con el trnsito de bienes a travs de un pas; el
suministro de servicios telefnicos, de energa y agua, as como la carga y descarga
de mercancas o la proteccin de bienes perecederos contra una amenaza o peligro
de deterioro. Las acciones gubernamentales de rutina NO incluyen actos en donde un
funcionario de Gobierno tenga la facultad para decidir la asignacin de un negocio ni
la continuidad del mismo.
Por lo anterior, es necesario que la empresa cuente con una poltica explcita en la que defina
y prohba los pagos de facilitacin, la cual debe ser comunicada y socializada a los emplea-
dos y debe ser de fcil consulta a travs de pgina web, guas manuales, entre otros.
Por ltimo, es importante que se cuente con un procedimiento para el manejo de si-
tuaciones de riesgo de seguridad fsica que expone a la persona para hacer un pago
de facilitacin, en el cual se aclare a los empleados qu hacer en dicho evento. Es
de gran ayuda contar con un canal de comunicacin para reportar incidentes de este
tipo, escalar reclamos a la autoridad respectiva y gestionar el reembolso del pago
realizado, si a ello hubo lugar.
3.3.2.4.5. Conflictos de inters y declaraciones peridicas
El conflicto de inters se ha definido como aquella situacin que pone en ostensible

contraposicin los intereses30de una persona en este caso el empleado frente a los
intereses de la compaa. Es por eso que dicho evento amerita una regulacin espe-
cial por va de una Poltica explicita en la que se defina y oriente a los empleados sobre
el concepto y el manejo de los conflictos de inters. Esta al igual que las anteriores,
debe ser comunicada y de fcil consulta por los empleados. Es relevante que la Pol-
tica establezca lineamientos claros para prevenir dichos conflictos, particularmente en
el relacionamiento de sus reas con el sector pblico.
30 Por motivos de afectacin moral o psquica o por vnculos de afinidad o consanguinidad.
Concordante con lo anterior, es vital que la empresa cuente con formularios decla-
rativos sobre conocimiento y adhesin a las Polticas Anticorrupcin y revelacin de
conflictos de inters que puedan surgir, los cuales deben ser diligenciados por los
empleados peridicamente.
3.3.2.4.6. Cabildeo
Las actividades de cabildeo han tomado especial fuerza en las ltimas dcadas, razn
por la que deben ser objeto de una Poltica explicita en la materia, particularmente en
el relacionamiento de la compaa con entidades del Estado. Esta Poltica debe ir de
la mano con lineamientos del Cdigo de tica que la soportan y debe contener as-
pectos tales como, el comportamiento de la empresa y sus empleados en procesos
licitatorios o trmites de licencias, entre otros.
3.3.2.5. Relaciones de negocio terceras partes y socios de negocio -.
Ms del 90% de los casos reportados por FCPA incluyen el uso de terceros interme-
diarios como agentes o consultores. En el caso colombiano, el uso terceras partes
tambin implica para la compaa una responsabilidad tanto civil como penal, en el
entendido que tratndose de agentes, consultores y proveedores, existe solidaridad
entre la empresa y dicho tercero. Igual ocurre frente a los socios de negocio relevantes
para la compaa, esto es, los socios de uniones temporales, consorcios, fusiones y
adquisiciones. As las cosas, vemos que se trata de un rea muy importante y que se
constituye uno de los enfoques principales del Programa de Cumplimiento Anticorrup-
cin. Es posible que tambin sea el rea ms costosa en trminos de los esfuerzos y
recursos requeridos para abordar los riesgos que presentan estos terceros.
Lo primero que debe efectuarse por la organizacin es definir en la Poltica a sus

terceras partes. Es costumbre que se incluyan en dicha definicin a todos aquellos
que entregan bienes, prestan servicios a la compaa o prestan servicios en nombre
de esta, esto es, agentes e intermediarios, distribuidores, proveedores y contratistas.
Tambin se consideran como tales a los denominados socios de negocio (que son
aquellos que tienen una relacin comercial relevante con la empresa, tal es el caso de
uniones temporales de negocio, consorcios, subsidiarias, fusiones y adquisiciones).
Respecto al papel de las figuras asociativas entre empresas, y aunque es claro que
el derecho de asociacin se encuentra en la Constitucin Poltica de Colombia, es
necesario establecer unos lineamientos para prevenir que en el marco de figuras aso-
ciativas como las asociaciones o federaciones se cree una plataforma propicia para
generar acuerdos contrarios a la ley31. As, por ejemplo, deber darse lnea sobre la
informacin que se puede intercambiar dentro de dichas asociaciones, pues es claro
que informacin como variables de costos, precios de los insumos, estrategias de
mercadeo, precios futuros y dems informacin estratgica, facilita la colusin tctica
y explcita entre las empresas.
Para finiquitar los riesgos que plantean dichos terceros, resulta relevante resaltar algu-
nos esfuerzos que hemos observado, los cuales se dividen en cinco (5) actividades
independientes:
i. La Poltica debe hacerles extensiva su Poltica Anticorrupcin, as como la posibi-

lidad de dar por terminado el vnculo contractual por transgresin a esas polticas.
ii. La Poltica debe contemplar el derecho a auditar a esa tercera parte, en la imple-
mentacin de sus Polticas y Procedimientos Anticorrupcin.
iii. Las terceras partes deben tenerse en cuenta al momento de desarrollar la evalua-
cin de riesgos de corrupcin.
iv. La empresa debe contar con procedimientos de due diligence significativas tanto
para terceros como para socios de negocio antes de establecer el vnculo co-
rrespondiente, los cuales incluyen revisin sobre su idoneidad y condiciones de
integridad en los negocios.
v. Todas las relaciones con terceros deben estar debidamente documentadas.
3.3.2.6. Implementar controles internos y registros contables
Una buena contralora es la primera lnea de defensa para hacer frente a los pagos
corruptos y asegurar razonablemente la confiabilidad de los reportes financieros y el
cumplimiento de las regulaciones relacionadas con las reas cubiertas por el Progra-
ma de Cumplimiento Anticorrupcin. Estos controles deben ser susceptibles de ser
auditados. En este aparte se debe:
31 Superintendencia de Industria y Comercio. Cartilla sobre la aplicacin de las normas de competencia frente
a las asociaciones de empresas y asociaciones o colegios de profesionales.http://www.sic.gov.co/drupal/
recursos_user/documentos/CARTILLA_GREMIOS.pdf
i. Establecer controles internos para asegurar la separacin de funciones sobre sus

transacciones financieras en procesos crticos vulnerables a corrupcin;
ii. Contar con un Comit de auditora de la Junta Directiva que incluye dentro de
su plan de auditora el monitoreo a la efectividad de los controles internos para el
cumplimiento del Programa Anticorrupcin.
iii. Tener dentro de su estructura un responsable o un rea de auditora interna que

evale la efectividad de los controles internos.
iv. Conciliar las cuentas bancarias mensualmente es un control clave y efectivo que
tambin evita la malversacin y posibles pagos fuera de los libros contables.
v. Tener controles financieros en las reas de alto riesgo puede ser un mecanismo de
seguridad para evitar violaciones a los libros y registros de conformidad con la FCPA.
vi. Implementar requisitos estrictos de contabilizacin para las transacciones de alto

riesgo, a fin de fomentar una mayor transparencia y rendicin de cuentas.
vii. Por ltimo, se debe asegurar de cumplir con estndares y con la normatividad
contable y asegurar conforme a su Poltica Anticorrupcin, que sus libros y regis-
tros reporten fielmente sus transacciones financieras, lo cual excluye la posibilidad
de llevar cuentas por fuera de ellos.
3.3.2.7. Recursos humanos
Los procesos relacionados con el manejo del recurso humano en la empresa deben
reflejar su compromiso con la prevencin y deteccin de la corrupcin y el soborno.
Para ello es necesario que las Polticas de seleccin, vinculacin, entrenamiento, pro-
mocin, evaluacin, compensacin y otras en la empresa, incorporen en su definicin
el compromiso de la empresa con la tica y el cumplimiento en anticorrupcin.
Para materializar dicha Poltica la empresa debe:
i. Contar con mecanismos de evaluacin sobre el perfil de integridad en sus proce-

sos de seleccin.
ii. Disear e implementar un procedimiento de due diligence que evala factores

sobre la integridad y conducta tica para sus miembros de Junta Directiva y em-
pleados de alto nivel en reas especialmente expuestas a riesgos de corrupcin.
iii. Tener normas y criterios para la contratacin de ex funcionarios pblicos del nivel
directivo con el fin de prevenir conflicto de intereses entre el sector pblico y pri-
vado.
iv. Dentro de las Polticas debe prever que ningn empleado sufrir retaliaciones o
sanciones disciplinarias por denunciar de buena fe transgresiones o sospechas
serias sobre violaciones a la Poltica Anticorrupcin de la empresa.
v. Disear e implementar normas claras sobre sanciones y medidas disciplinarias,

incluyendo la terminacin del contrato para empleados que violen la Poltica Anti-
corrupcin de la empresa.
3.3.2.8. Revisin y monitoreo del programa
Un monitoreo adecuado asegura el seguimiento sobre el Programa de Cumplimiento

y su efectividad. Requiere una dinmica de evaluacin constante para establecer con
oportunidad seales de alerta y ajustar controles.
Herramientas de un monitoreo efectivo pueden incluir: entrevistas, grupos focales en

determinadas audiencias de reas crticas con grupos de inters, aplicacin de cues-
tionarios, pruebas ocasionales sobre registros contables y documentos soporte, as
como auditoras internas o externas conducidas por profesionales independientes al
proceso que se audita relacionado con el Programa. El monitoreo debe estar alineado
con la evaluacin de los riesgos del Programa Anticorrupcin y focalizarse en las reas
de riesgo priorizadas.
En tal sentido, la empresa debe contar con herramientas de monitoreo sobre la efec-
tividad de su Programa Anticorrupcin. Los registros contables de la empresa deben
ser sujetos a auditoras internas espordicas para evaluar su efectividad en la preven-
cin de soborno; la compaa debe elaborar planes de mejoramiento sobre su Pro-
grama Anticorrupcin y ajustes a su Poltica, de acuerdo a los resultados arrojados por
las auditoras internas; y contar con un procedimiento para que el Comit de Auditora
y/o instancias de Gobierno en la empresa ordenen adelantar evaluaciones indepen-
dientes sobre la suficiencia del Programa Anticorrupcin.
3.3.2.9. Acciones colectivas
La participacin y apoyo en iniciativas para promover la transparencia y la integridad

desde la empresa, resulta ser de la mayor importancia en la construccin de mejores
entornos de negocio y de relaciones de confianza de largo plazo. Las empresas pue-

den colaborar con otras compaas en iniciativas anticorrupcin de carcter sectorial,
as como dar soporte a organizaciones locales dedicadas a combatir corrupcin.
Para materializar dicha participacin y apoyo, es relevante que la compaa brinde

apoyo o participe en acciones colectivas locales para prevenir y/o detectar el soborno
y actos de corrupcin y a partir de all promover la adhesin a buenas prcticas para
prevenir corrupcin en su cadena de valor.
3.3.2.10. Utilizar un programa de certificacin de cumplimiento antico-

rrupcin
Por ltimo, y si bien puede o no ser un proceso interno, muchas compaas cuentan
con Programas formales que requieren que sus altos ejecutivos se certifiquen y se
vuelvan a certificar regularmente en cuanto al cumplimiento con la FCPA y otras leyes
anticorrupcin.
Las certificaciones no evitarn que se cometan conductas ilcitas, pero este requisito
servir como recordatorio continuo de la responsabilidad de los Gerentes en cuanto
al cumplimiento.
Los procesos de certificacin tambin podran identificar los temas que de otra forma
no hubieran salido a la luz. Podra incluirse una certificacin especfica de cumplimien-
to con la Poltica Anticorrupcin de la compaa dentro del Programa actual de certifi-
cacin de conducta de negocios.
3.4. Fase de evaluacin peridica del riesgo y de modificacin

del programa
La oficina o rea de cumplimiento incluido el Oficial de Cumplimiento - que tenga

a cargo estas funciones, debe desarrollar mtodos efectivos para poder auditar,
monitorear y presentar reportes sobre el Programa de Cumplimiento. Estas activi-
dades deben estar instauradas dentro de una serie de mecanismos que permitan
el descargue y la elaboracin casi inmediata de anlisis de datos al interior de las
organizaciones. Para esta labor es necesario instaurar contadores o planillas de
seguimiento que permitan la creacin de indicadores de medida que vislumbren la
apropiacin y el xito del mecanismo. Los mecanismos tecnolgicos aqu juegan un
papel preponderante.
As mismo, se deben definir de manera clara quines sern los responsables sobre la
calificacin y los comentarios de estos reportes entendiendo que ser la ltima instan-
cia quien podr decidir si el Programa ha sido efectivo o requiere mejoras.
Las reas y/o cargos encargados deben velar por la creacin de un sistema o ruta de
trabajo, que faciliten la implementacin y la permanente mejora del Programa de Cum-
plimiento Anticorrupcin. Este mecanismo debe velar por premiar las buenas prcticas
y comunicar mediante un lenguaje positivo sobre los resultados a toda la organizacin,
entendiendo que cualquier victoria por pequea que sea, significa un xito rotundo en
la creacin de una nueva cultura corporativa.
Como se ha venido exponiendo, los Programas de Cumplimiento no deben ser est-

ticos sino que deben ser mejorados continuamente. As mismo, como los principales
riesgos evolucionan y cambian con el tiempo, es vital que la organizacin entienda el
compromiso de ir haciendo otras evaluaciones peridicas y especficas segn lo exija
la naturaleza de sus negocios.
As mismo, deber construirse un mecanismo de monitoreo que proporcione una

retroalimentacin continua sobre los riesgos, retos y resultados en la implementacin
de un Programa de Cumplimiento y/o en la construccin de un rea de cumplimiento
dentro de la organizacin.
Para finalizar, es clave entender que el principal objetivo o indicador de xito de la or-
ganizacin no debe ser el encontrar determinado nmero de casos sensibles en su
interior, sino debe ser la creacin de una verdadera Cultura de Cumplimiento Antico-
rrupcin, lo cual sin duda alguna ser el mayor xito entendiendo esto como el mejor
blindaje de una organizacin: empleados comprometidos y que entienden el beneficio
del correcto actuar.
4. Conclusiones
Un Programa de Cumplimiento Anticorrupcin se establece como una expresin y
compromiso de la Junta Directiva y la Alta Gerencia con los valores fundamentales de
integridad, transparencia y responsabilidad adoptados dentro de la compaa y, as
mismo, como la firme decisin de dar cumplimiento a los aspectos regulatorios que
rigen su operacin.
La implementacin de un Programa de esta naturaleza, no solo otorga beneficios re-

putacionales a la compaa, sino que tambin contribuye a afianzar la credibilidad en
la misma por parte de sus empleados, clientes, inversionistas y dems interesados.
La adopcin de este tipo de Programas debe reflejar las circunstancias particulares

de la empresa y su Cultura de Cumplimiento, teniendo en cuenta factores importan-
tes como su tamao, la diversidad de sus negocios, los pases en los que opera, las
condiciones particulares del mercado y el entorno donde se encuentra establecida.
Por ltimo, la implementacin de un Programa de Cumplimiento Anticorrupcin requie-

re un proceso dinmico y permanente de la compaa que debe ajustarse a su reali-
dad, a sus cambios de estrategia y estructura, de forma tal que el Programa deber
estar sometido a un monitoreo continuo y a revisiones peridicas por parte de rganos
independientes.
Anexo 1
52
(i) Leyes
Entrada en
Instrumento Objeto Expedicin Sitio Web
Vigencia
Se plantea por primera vez la existencia de Progra-

mas de Cumplimiento Anticorrupcin como un factor
de graduacin de la sancin a imponer a la persona
jurdica que incurra en cualquiera de las conductas
http://es.presi-
Ley 1778 de 2016 por la cual de soborno a servidores extranjeros descritas en el dencia.gov.co/
se dictan normas sobre la res- artculo 1 de dicho proyecto de Ley. normativa/normativa/
ponsabilidad de las personas Por otra parte se establece que la Superintendencia LEY%201778%20
jurdicas por actos de corrup- de Sociedades promover entre sus vigiladas Progra- 2016 2016
cin transnacional y se dictan mas de Transparencia empresarial y mecanismos in- DEL%2002%20
otras disposiciones en materia ternos de anticorrupcin, prevencin y auditora. Los DE%20FEBRE-
de lucha contra la corrupcin. criterios para determinar los sujetos a dicho rgimen RO%20DE%20
2016.pdf
sern determinados por la misma Superintendencia
atendiendo criterios tales como el monto de sus acti-
vos, sus ingresos, el nmero de empleados y objeto
social.
http://wsp.pre-
Recoge los estndares internacionales en la materia, sidencia.gov.co/
de tal suerte que impone una importante responsabili- Normativa/Leyes/
Ley 1712 de 2014 - Ley de dad a las empresas, en el sentido de que las incentiva Documents/LEY%20
Transparencia y Acceso a la a suministrar de manera proactiva su informacin y las 2014 2014

obliga a hacerlo en aquellos casos en los que las em- 1712%20DEL%20
Informacin Pblica
presas prestan servicios pblicos o ejercen funciones 06%20DE%20
de interventora. MARZO%20DE%20
2014.pdf.
Entrada en
Vigencia
Los artculos 30 y 34 de este Estatuto son las nor-
mas que deben revisarse en materia de cumplimiento
corporativo anticorrupcin. El primero de ellos es mo-
dificatorio del artculo 433 del Cdigo Penal y tipifica
el denominado delito de Soborno Transnacional. El
segundo regula las medidas que pueden imponerse
a las personas jurdicas - por conductas ejecutadas
por sus administradores y/o representantes legales -
que se hayan beneficiado de delitos contra la admi-
nistracin pblica o que afecten el patrimonio pblico.
Tales medidas pueden ser desde multas Desde 500
hasta 2.000 smlmv impuestas por la Superintenden-
cia de Sociedades hasta la vinculacin como tercero
civilmente responsable.
Por otra parte se establecen responsabilidades im-
portantes para el sector privado, referidas a aspectos
tales como:
(i) La inclusin de los interventores como sujetos dis- http://wp.presiden-
ciplinables; cia.gov.co/sitios/
Ley 1474 de 2011 - Estatuto dapre/oci/Docu-
(ii) La exclusin de beneficios a quienes cometan deli- 2011 2011
Anticorrupcin ments/normograma/
tos contra la administracin pblica; Ley%201474%20
(iii) La tipificacin de los delitos de trfico de influencias de%202011.pdf
de particulares;
(iv) El rgimen de inhabilidades e incompatibilidades;
(v) La obligacin para los contratistas de constituir en-
cargos fiduciarios para la administracin de los antici-
pos y de invertir de manera exclusiva estos recursos

en la ejecucin del contrato que le dio origen;
(vi) La prohibicin de contratar con quienes hayan fi-
nanciado campaas electorales;
(vii) El levantamiento del secreto profesional para los
revisores fiscales;
(viii) La administracin desleal y la corrupcin privada.
(ix) La responsabilidad de las personas jurdicas, entre
otros.
53
54
(ii) Documentos de Poltica Pblica
Entrada en
Vigencia
En lo que tiene que ver con el sector pri-

vado, establece la necesidad de adop-
tar mecanismos para promover su co-
rresponsabilidad en la prevencin de la
corrupcin, con medidas, tales como el
desarrollo de guas metodolgicas para
la aplicacin de acuerdos de autorre-
gulacin gremial y la implementacin de
buenas prcticas de transparencia y la
regulacin de la responsabilidad de las
personas jurdicas, conforme a los estn-
dares de la OCDE.
https://colaboracion.
CONPES 167 de 2013. Estrategia Na- Por otra parte, se pretende incentivar
d n p . g o v. c o / C D T /
cional de la Poltica Pblica Integral An- a las empresas para que cumplan con 2013 2013
Conpes/Social/167.
ticorrupcin altos estndares de transparencia, me-
pdf.
diante la creacin de registros y sistemas
de publicidad, la elaboracin de guas
sobre buenas prcticas y el reconoci-
miento de experiencias exitosas en ma-
teria de transparencia y lucha contra la
corrupcin.
Con el fin de que las empresas contribu-

yan a los esfuerzos investigativos y a la
lucha contra la impunidad en los casos
de corrupcin, se invita al sector privado
a utilizar la denuncia como un mecanis-
mo de colaboracin con las autoridades.
Entrada en
Vigencia
Propicia condiciones para que el sector

privado se involucre en la consolidacin http://www.supersocie-
de una cultura de prevencin de estos dades.gov.co/inspec-
delitos, especficamente a travs del di- cion-vigilancia-y-con-
CONPES 3793 de 2013 Poltica Nacio- seo y puesta en marcha de estrategias trol/asuntosdeinteres/
nal Antilavado de Activos y Contra la Fi- para la administracin de los riesgos 2013 2013 prevencion-riesgo-la-
nanciacin del Terrorismo ALA/CFT dentro de las empresas, as vado-de-activos/docu-
como para su accin decidida frente al mentos-de-interes/Do-
reporte de operaciones sospechosas y cuments/Conpes%20
a la denuncia de casos que sean de su 3793%20POLITI.pdf.
conocimiento.
55
Anexos 2
58
Ratificacin
Entrada en Estados
Instrumento Objeto Expedicin por Colom- Sitio Web
Vigencia Parte
bia
Promover y fortalecer las me-

didas para prevenir y combatir
ms eficaz y eficientemente la
corrupcin; promover, facilitar y
Convencin de apoyar la cooperacin interna- http://www.unodc.
las Naciones cional y la asistencia tcnica en org/pdf/corrup-
Ley 970 de
Unidas contra la prevencin y la lucha contra 2003 2005 168 Estados tion/publications_
2005
la Corrupcin la corrupcin, incluida la recupe- unodc_conven-
(CNUCC) racin de activos; y promover la tion-s.pdf.
integridad, la obligacin de ren-
dir cuentas y la debida gestin
de los asuntos y los bienes p-
blicos.
Ratificacin
Entrada en Estados
Instrumento Objeto Expedicin por Colom- Sitio Web
Vigencia Parte
bia
Los Estados adherentes to-
marn las medidas necesarias
para: i) Tipificar que conforme
a su jurisprudencia es un delito
penal que una persona delibe-
radamente ofrezca, prometa o
conceda cualquier ventaja inde-
bida pecuniaria o de otra ndole
a un servidor pblico extranjero,
ya sea que lo haga en forma di-
recta o mediante intermediarios,
Convencin para beneficio de este o para un
de la OCDE tercero; para que ese servidor
para Comba- acte o se abstenga de hacerlo
tir el Cohecho en relacin con el cumplimien- http://www.oecd.
de Servidores to de deberes oficiales, con org/daf/anti-bri-
Ley 1573 de
Pblicos Ex- el propsito de obtener o de 1997 1999 40 Estados bery/oecdantibri-
2012
tranjeros en las quedarse con un negocio o de ber yconvention.
Transacciones cualquier otra ventaja indebida htm.
Comerciales en el manejo de negocios inter-
Internaciona- nacionales y; ii) Tipificar como
les. delito la complicidad, incluidas
la incitacin, la ayuda, la insti-
gacin o la autorizacin de un
acto de cohecho de un servidor

pblico extranjero. La tentativa y
la confabulacin para sobornar
a un servidor pblico extranjero
constituirn delitos penales en el
mismo grado en que lo sean la
tentativa y la confabulacin para
sobornar a un servidor pblico
de esa Parte.
Convenciones Internacionales.
59
60
Convenciones regionales
Ratificacin
Entrada en Estados
Instrumento Objeto Expedicin por Sitio Web
Vigencia Parte
Colombia
Promover y fortalecer el desarro-

llo, por cada uno de los Estados
Partes, de los mecanismos ne-
cesarios para prevenir, detectar,
sancionar y erradicar la corrup-
cin; as como promover, facilitar
y regular la cooperacin entre los http://www.oas.org/
Convencin Intera- Estados Partes a fin de asegurar la juridico/spanish/trata-
mericana contra la eficacia de las medidas y acciones 1996 1997 1998 34 dos/b-58.html.
Corrupcin para prevenir, detectar, sancionar
y erradicar los actos de corrupcin
en el ejercicio de las funciones p-
blicas y los actos de corrupcin
especficamente vinculados con
tal ejercicio.
Generar la implementacin de
medidas al interior de los Estados h t t p : / / w w w. a f r i -
La Convencin de parte con el fin de crear confianza ca-union.org/root/
la Unin Africa- en los procesos electorales, lucha AU/Documents/
na para Prevenir y contra la corrupcin y delitos rela- 2003 N/A 33 Treaties/Text/Con-

Combatir la Corrup- cionados de funcionarios pblicos, vention%20on%20
cin acceso a la informacin, financia- Combating%20Co-
cin de los partidos polticos y la rruption.pdf.
sociedad civil y los medios.
Ratificacin
Entrada en Estados
Instrumento Objeto Expedicin por Sitio Web
Vigencia Parte
Colombia
http://eur-lex.europa.eu/
LexUriServ/
Todos los LexUriServ.do?uri=CE-
Proporcionan una definicin jurdi- LEX:41997A0625%2801
Convencin sobre Estados %29:
Proteccin de los ca armonizada de fraude y exigen m i e m - EN:HTML
Intereses Financie- que sus signatarios adopten san- 2002 N/A bros de la
ros de las Comuni- ciones penales en caso de fraude. 1995 Unin Eu-
dades Europeas ropea de
Naciones
Convencin contra
Todos los
la Corrupcin con Destinado a luchar contra la co-
Estados
implicacin de Fun- rrupcin en la que estn impli- http://eur-lex.euro-
m i e m -
cionarios Europeos cados funcionarios europeos o pa.eu/legal-content/
1997 2005 N/A bros de la
o Funcionarios de funcionarios nacionalesde los Es- ES/TXT/?uri=uriser-
Unin Eu-
los Estados miem- tados miembros de la Unin Euro- v:l33019.
ropea de
bros de la Unin pea (UE).
Naciones
Europea
Todos los h t t p : / / w w w. d e r e -
Todos los Estados miembros de Estados choshumanos.net/
la Unin Europea de Naciones se m i e m - normativa/normas/
Convenio Penal so-
obligan a penalizar las conductas 1999 2002 N/A bros de la europa/corrup-
bre la Corrupcin
de corrupcin en los trminos pre- Unin Eu- cion/1999-Conve-
vistos en el mismo convenio. ropea de nio-penal-sobre-co-

Naciones rrupcion.htm.
Cada Parte establecer en su
derecho interno procedimientos Todos los h t t p : / / w w w. d e r e -
eficaces en favor de las personas Estados choshumanos.net/
que hayan sufrido daos resultan- m i e m - normativa/normas/
Convenio Civil so-
tes de actos de corrupcin, con el 1999 2003 N/A bros de la europa/corrup-
bre la Corrupcin
fin de permitirles defender sus de- Unin Eu- cion/1999-Conve-
rechos e intereses, incluida la po- ropea de nio-civil-sobre-co-
sibilidad de obtener indemnizacin Naciones rrupcion.htm.
por dichos daos.
61
62
Leyes con vocacin de extraterritorialidad
Entrada en Sitio Web
Instrumento Objeto Expedicin
Vigencia
Se castiga el que las compaas y sus

supervisores influyan en cualquier perso-
na con cualquier pago personal o recom-
pensa. Aplica a cualquier persona que
tiene un cierto grado de conexin a los
Estados Unidos y se involucra en prcti-
cas corruptas extranjeras.
Ley de Prcticas Corruptas en el Extran-
www.justice.gov/cri-
jero de EE.UU. - FCPA por sus siglas en 1977 1977
minal/ fraud/fcpa.
ingls. Se aplica a todo acto de corrupcin
ejecutado por empresas de Estados
Unidos, por empresas extranjeras que
comercian valores en los EE.UU., por
nacionales americanos, ciudadanos y re-
sidentes que acten en cumplimiento de
una prctica corrupta extranjera estn o
no fsicamente presentes en los EE.UU.
Prohbe cuatro tipos de actividades di-

ferentes: (i) Sobornar a otra persona; (ii)
Aceptar un soborno; (iii) Sobornar a fun-
w w w. j u s t i c e . g o v.
Ley Antisoborno del Reino Unido - Bri- cionarios pblicos extranjeros (fuera del
Reino Unido); (iv) Ser una empresa co- 2010 2010 uk/publications/bri-
bery Act.
mercial y no contar con procedimientos bery-bill.htm.
adecuados para evitar sobornos.

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Gua para empresas en Colombia

Cmo y por qu implementar

Bogot, D. C. Febrero de 2016

Mara Lorena Gutirrez Botero

SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO

La corrupcin que golpea a Colombia es un problema serio que afecta la estabilidad

Esto es particularmente cierto tras la sancin presidencial del pasado 2 de febrero de

Camilo Alberto Enciso Vanegas

2. Por qu implementar un Programa Empresarial de Cumplimiento Anticorrupcin..............10

2.1. Mitigacin de los riesgos de reputacin, relacionados con corrupcin

3. Cmo Implementar un Programa Empresarial de Cumplimiento Anticorrupcin?..............15

3.1. Aspectos preliminares a tener en cuenta.....................................................15

3.2. Fase de Planeacin del Programa...............................................................22

3.3 Fase de Diseo, Construccin e Implementacin del Programa....................33

3.3.2. Construccin de los mecanismos internos.........................................35

3.4. Fase de Evaluacin Peridica del Riesgo y de Modificacin del Programa....48

Anexo 1 Marco Normativo Nacional ...................................................................51

En lo que refiere a combatir el fenmeno de la corrupcin, la experiencia indica que

En este contexto, atraer e incentivar una Cultura de Cumplimiento en Anticorrupcin,

Derivado de lo anterior y conforme las tendencias nacionales e internacionales, actual-

A travs de la presente Gua, se espera contar con un instrumento que le permita al

El objetivo de esta Gua es servir de referente a nivel nacional para la construccin,

(i) Fomentar relaciones de confianza en la interaccin empresas-Estado, empresas

(ii) Fomentar la cultura de la legalidad reforzando la cultura de cumplimiento en

(iv) Contribuir al cumplimiento de los requisitos para el acceso a la OCDE.

(v) Ampliar la visin empresarial en relacin con la gestin de riesgos.

Con el fin de apoyar al sector privado en la adopcin de instrumentos de prevencin

4 Documento CONPES 167 de 2.013.

El Registro cuenta con un Protocolo de Informacin Confidencial; en esa medida, den-

Para mayor informacin respecto del Registro consulte http:// www.iniciativaeaca.

En ltimas, el sector privado puede realizar aportes valiosos a la lucha contra la

2. Por qu implementar un Programa

Un Programa Empresarial de Cumplimiento Anticorrupcin debe implementarse, entre

5 La Secretara de Transparencia de la Presidencia de la Repblica ha acompaado la firma de varios Cdigos

2.1. Mitigacin de los riesgos de reputacin, relacionados con

Los Programas de Cumplimiento en Anticorrupcin involucran a directivos, gerentes,

La Evaluacin de Riesgos de Corrupcin dentro de una empresa, es un diagnstico

En lnea con lo anterior, el Diseo, Implementacin y Monitoreo de un Programa de

2.2. Competitividad y atraccin de la inversin

La corrupcin mina la capacidad de las instituciones pblicas y privadas para cumplir

As las cosas, la implementacin de Programas de Cumplimiento podra dar respuesta

2.3. Cumplimiento y sostenibilidad8

La sostenibilidad de la empresa es, esencialmente, un concepto econmico referido

Una empresa tiene la posibilidad de ganar un proyecto a travs de la consecucin

Sobre el particular, se recomienda tener en cuenta lo siguiente:

(i) Ganar un proyecto por medio de sobornos va en contra de la filosofa de sostenibi-

2.4. Cumplimiento y nuestra clientela

Cumplimiento generalmente representa un factor de higiene. Un factor que sola-

2.5. Cumplimiento como atenuante.

Un Programa de Cumplimiento no asegura al 100% la no incidencia en un acto de

En el marco de la FCPA (Foreign Corrupt Practices Act), si una empresa - trans-

El legislador en Colombia, consciente de estos avances normativos en otros Estados,

2.6. Cumplimiento y las patologas de infeccin.

Haber tenido un caso o una tentativa de corrupcin o fraude dentro de la empresa,

En ltimas, puede afirmarse que la incorporacin de un Programa de tica y Cumpli-

- Supone un beneficio para la empresa y sus socios;

- Mantiene en alto los valores de la empresa;

- Protege a sus empleados y atrae a los mejores y a los ms brillantes;

- Apoya la transparencia en determinado mercado;

- Estimula el crecimiento del negocio y la productividad de la compaa;

- Mitiga el encarecimiento de los costos de produccin en la Compaa;

- Evita la existencia de barreras que inhiben la competencia libre y justa;

- Desestimula la inestabilidad en los mercados;

- Es el detonante que incentiva la dinmica inversionista; y