ARQUEO DE CAJA

ARQUEO DE CAJA

El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto
el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando
adecuadamente. Esta operacin es realizada diariamente por el Cajero.

Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no
previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes,
con respecto a la cuenta de control del libro mayor.

Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada Diferencias de Caja. Se

le cargan los faltantes como prdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan
estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta Diferencias de Caja se deber cancelar contra la
de Prdidas y Ganancias.

Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea igual al total
del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se haya hecho un pago que no se ha
relacionado, o se cancela un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero a hecho un uso
indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja Chica.
EJEMPLO

DESCRIPCION Valor Cantidad Importe Total

Efectivo en Caja
Moneda fraccionaria $ 0.01 xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 0.02 xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 0.05 xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 0.10 xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 0.20 xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 0.40 xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 1.00 xx xxx.xx
Moneda fraccionaria 3.00 xx xxx.xx
Billetes de $ 1.00 1.00 xx xxx.xx
Billetes de $ 3.00 3.00 xx xxx.xx
Billetes de $ 5.00 5.00 xx xxx.xx
Billetes de $ 10.00 10.00 xx xxx.xx
Billetes de $ 20.00 20.00 xx xxx.xx
 Billetes de $ 50.00 50.00 xx xxx.xx xxx.xx
Comprobantes nmero
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx
xxx.xx xxx.xx
Total xxx.xx
Importe de la Caja Chica xxx.xx
Faltante o sobrante xxx.xx
En el caso de que se detecte un faltante, se tienen dos alternativas:

Cobrarle el faltante al Cajero.

Considerar como un gasto para la empresa.

Si por el contrario arroja como resultado un sobrante, el mismo se debe abonar a una cuenta de
otros ingresos.

Existen algunos aspectos a tener en cuenta en un arqueo de caja:

El saldo inicial, en ocasiones la gestin se prefiere realizar en base a una misma cantidad de dinero al iniciar el da

La gestin de pagos, en ocasiones los pagos se realizan con una caja alternativa.

La retirada de dinero al banco al finalizar el da.

El control de los cobros realizados segn los medios de pago permitidos por el local

Cada uno de estos aspecto puede parecer que al ser variado nos complican la gestin y por ende el cuadre de caja, pero
nada ms lejos de esta idea.

Vamos a comentar el mtodo tradicional, la operacin que se realiza y en consecuencia que problemas pueden surgir.

MTODO TRADICIONAL:
Se inicia el da con una cantidad fija de dinero que normalmente se cuenta y verifica al iniciar la actividad, o bien est ya
preparada en la caja. (Suele ser el mtodo habitual en supermercados por los cambios de cajeros y con el fin de no parar
la actividad).
En el mtodo tradicional no hay gestin de cobros, por lo que cualquier pago por caja se realiza con dinero externo (en
ocasiones muy mal controlado).
- Al finalizar el da o el turno, simplemente se cuenta el dinero de caja, se resta el saldo inicial y el resultado debe
coincidir con lo que nuestro terminal indica que ha sido vendido.

VENTAJAS:
- Mxima simplicidad en el proceso, apenas admitimos las operaciones de ventas.
- Cambio rpido de cajero en el mismo terminal
 - Operacin de clculo simple Dinero de Caja - Saldo inicial = Ventas
- Al banco normalmente se lleva la misma cantidad de dinero

INCONVENIENTES:
- No permite la manipulacin de la caja por varias personas y si fuera as no hay control para un posible descuadre
- Cualquier vendedor que tenga acceso a la venta de caja puede realizar un cuadre manual y es un camino susceptible
de convertirse en fuente de hurtos a caja
- El descuadre de caja se descuenta del dinero a banco, por lo que la intencin de que banco = ventas es poco menos
que imposible
- Si el descuadre se realiza contra el saldo inicial puede quedarse sin dinero en caja para las operaciones, o bien
necesitar el proceso de ingreso a caja

CONCLUSIN:
- Es un mtodo solo recomendable para supermercados o lneas de caja
- Solo ayuda al posible hurto, salvo que la caja sea gestionada por una nica persona
- No ayuda a conocer lo vendido por el dinero del banco