Textes de Base Recueil Des Textes Legaux Et Reglementaire

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2003 R E G I S S A N T LACTIVITE BANCAIRE ET FINANCIERE DANS LUNION MONETAIRE OUEST AFRICAINE

RECUEIL DES TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES
RECUEIL DES TEXTES
LEGAUX ET REGLEMENTAIRES
REGISSANT L ACTIVITE B ANCAIRE

ET F INANCIERE D ANS L UNION
MONETAIRE O UEST A FRICAINE
2003
Avenue Abdoulaye Fadiga

BP 3108 - Dakar - Sngal
www.bceao.int
SOMMAIRE
SOMMAIRE
INTRODUCTION ......................................................................................................................................................7
I - TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES REGISSANT L'ACTIVITE DES BANQUES

ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS DANS L'UMOA .......................................................................9
Loi portant rglementation bancaire........................................................................................................................11
Convention portant cration de la Commission Bancaire de l'Union Montaire Ouest Africaine...........................19
...........................23
Dcret relatif au classement, la forme juridique et aux oprations des tablissements financiers.
Dispositif prudentiel applicable aux banques et aux tablissements financiers de l'Union Montaire Ouest
Africaine (UMOA) compter du 1er janvier 2000. ..................................................................................................25
Instruction n 0 1 / R B du 31 dcembre 1998 relative aux modalits d'tablissement des banques et

tablissements financiers dans l'Union Montaire Ouest Africaine (UMOA)..........................................................33
Instruction n 2000/01/RB du 1er janvier 2000 relative aux modalits d'application du dispositif prudentiel
des banques et tablissements financiers de l'UMOA compter du 1er janvier 2000 .........................................35
Circulaire n 01-90/CB du 20 dcembre 1990 relative aux informations gnrales sur la Commission
Bancaire .................................................................................................................................................................64
Circulaire n 05-92/CB du 10 septembre 1992 relative la communication la Commission Bancaire de

la liste des dirigeants en fonction et de ses modifications .....................................................................................65
Circulaire n 08-94/CB du 10 fvrier 1995 de la Commission Bancaire relative au traitement applicable aux
dcouverts autoriss par les banques dans le calcul du coefficient de liquidit ....................................................66
Circulaire n 09-99/CB du 14 septembre 1999 de la Commission Bancaire prcisant les dispositions

relatives la drogation la condition de nationalit en faveur des administrateurs et des dirigeants trangers ........67
Circulaire n 1 0 - 2 0 0 0 /CB du 23 juin 2 0 0 0 de la Commission Bancaire relative la rorganisation du

contrle interne des tablissements de crdit ........................................................................................................68
Circulaire n 11-2001/CB du 09 janvier 2001 de la Commission Bancaire relative l'exercice du commissariat

aux comptes au sein des banques et tablissements financiers ..............................................................................70
. . . .
Lettre-circulaire n 01-2001/CB du 03 avril 2001 de la Commission Bancaire portant recommandation pour

l'amlioration du gouvernement d'entreprise dans les banques et tablissements financiers de l'UMOA.........74
II - TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES RELATIFS A LA GESTION DE LA

MONNAIE ET DU CREDIT DANS L'UMOA ........................................................................................79
2.1 - Dispositif de rgulation de la liquidit
Instruction n 93-01/RO aux banques et tablissements financiers sur l'institution d'un systme de rserves
obligatoires ..............................................................................................................................................................81
Avis n 2000-01/RO aux banques et tablissements financiers relatif au systme des rserves obligatoires ...........86
Avis n 1/CB aux banques et tablissements financiers relatif aux conditions de banque ...................................88
Avis au public des pays membres de l'UMOA (relatif aux conditions de banque). ................................................89
Avis n 96-01/MM aux intervenants sur le March Montaire de l'Union ..............................................................90
RECUEIL DES TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES REGISSANT LACTIVITE BANCAIRE ET FINANCIERE DANS LUMOA - 2003 3
SOMMAIRE
2.2 - Rglementation des titres de crances ngociables
Rglement n 96-01 relatif l'mission de bons de la Banque Centrale .............................................................108
Rglement n 96-03 relatif l'mission des billets de trsorerie, de certificats de dpts, de bons des
tablissements financiers et de bons des institutions financires rgionales .......................................................110
Rglement n 06/2001/CM/UEMOA portant sur les bons et obligations du Trsor mis par
voie d'adjudication par les Etats membres de l'Union Economique et Montaire Ouest Africaine
(UEMOA) ...............................................................................................................................................................114
Instruction n 94-01/TIT aux intermdiaires teneurs de compte, relative l'enregistrement et la

circulation des valeurs mises dans le cadre de la titrisation des crances consolides de la BCEAO sur
les Etats membres de l'UMOA ..............................................................................................................................120
Instruction n 01/2001/TIT relative aux procdures de vente aux enchres des bons et obligations du
Trsor avec le concours de la BCEAO dans les Etats membres de l'Union Economique et Montaire
Ouest Africaine (UEMOA) .....................................................................................................................................123
Instruction n 02/2001/TIT aux intermdiaires teneurs de comptes, relative l'enregistrement et la

circulation des bons et obligations du Trsor mis par voie d'adjudication avec le concours de la Banque
Centrale des Etats de l'Afrique de l'Ouest (BCEAO) ............................................................................................141
Instruction n 03/2001/TIT relative la numrotation des missions par voie d'adjudication des
obligations du Trsor et des missions de titres sur le march montaire de l'Union Montaire Ouest
Africaine (UMOA) ..................................................................................................................................................147
Avis n 2001/001/INT de la BCEAO aux banques et tablissements financiers relatif aux conditions
d'admissibilit des titres de crances ngociables dans le portefeuille de la BCEAO .........................................155
2.3 - Suivi du crdit et des risques
Loi portant dfinition et rpression de l'usure .......................................................................................................160
Dcret-cadre relatif au calcul du taux effectif global .............................................................................................161
Avis n 2000/001/INT aux banques et tablissements financiers relatif aux dispositif de financement de
la commercialisation des produits agricoles locaux ..............................................................................................163
Avis aux banques et tablissements financiers n 4/AC/02 relatif au dispositif des accords de classement .......167
Instruction aux banques et tablissements financiers relative la centralisation des risques ............................204
III - REGLEMENTATION DES RELATIONS FINANCIERES EXTERIEURES ..................................210
Rglement n 09/98/CM/UEMOA du 20 dcembre 1998 relatif aux relations financires extrieures des
Etats membres de lUnion Economique et Montaire Ouest Africaine (UEMOA).................................................211
Instruction n 01/99/RC relative lexcution des rglements avec l'tranger ou avec les non-rsidents .......232
Instruction n 02/99/RC relative la domiciliation et au rglement des importations ..........................................233
Instruction n 03/99/RC relative la constitution des dossiers de domiciliation d'exportation et leur

apurement .............................................................................................................................................................234
Instruction n 04/99/RC relative aux couvertures de change terme ..................................................................235
Instruction n 05/99/RC relative la dlivrance des allocations en devises aux voyageurs rsidents ................236
Instruction n 06/99/RC relative aux oprations des agrs de change manuel .................................................236
4 RECUEIL DES TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES REGISSANT LACTIVITE BANCAIRE ET FINANCIERE DANS LUMOA - 2003
SOMMAIRE
Instruction n 07/99/RC relative aux oprations des sous-dlgataires. .............................................................238
Instruction n 08/99/RC relative aux comptes de non-rsidents. .........................................................................239
Instruction n 09/99/RC relative aux comptes rendus priodiques adresser aux autorits charges de
veiller au respect des dispositions de la rglementation des changes ...............................................................241
Instruction n 10/02/RC relative aux modalits d'ouverture et de renouvellement, par les intermdiaires
agrs, de comptes trangers aux non-rsidents et de comptes intrieurs en devises au profit de
rsidents. ..............................................................................................................................................................242
IV - REGLEMENTATION DES INSTRUMENTS ET MOYENS DE PAIEMENT

.......................................244
Loi relative aux instruments de paiement : chque, carte de paiement et de retrait, lettre de change et
billet ordre. ........................................................................................................................................................245
Loi-cadre relative la rpression du faux monnayage dans les pays de l'UMOA. .............................................246
Additif la loi-cadre sur la rpression du faux monnayage dans les Etats de l'UMOA........................................247
Rglement n 15/2002/CM/UEMOA relatif aux systmes de paiement dans les Etats membres de
l'Union Economique et Montaire Ouest Africaine (UEMOA)...............................................................................248
Directive n 08/2002/CM/UEMOA portant sur les mesures de promotion de la bancarisation et de

l'utilisation des moyens de paiement scripturaux.................................................................................................280
Instruction n 01/CIP du 1er fvrier 1999 relative au dispositif de centralisation des incidents de paiement
dans l'UMOA ........................................................................................................................................................281
...
Instruction n 01/2003/SP du 8 mai 2003 relative la promotion des moyens de paiement scripturaux et
la dtermination des intrts exigibles en cas de dfaut de paiement. ................................................................318
V - REGLEMENTATION DES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES ..................................321
Loi portant rglementation des institutions mutualistes ou coopratives d'pargne et de crdit ........................322
Dcret d'application de la loi portant rglementation des institutions mutualistes ou coopratives

d'pargne et de crdit ...........................................................................................................................................329
Statuts types pour les institutions de base, unions et fdrations ......................................................................335
Rglement intrieur type pour les institutions de base, unions et fdrations ...................................................347
Convention-cadre devant rgir les structures ou organisations non constitues sous forme mutualiste ou
cooprative et ayant pour objet la collecte de l'pargne et/ou l'octroi de crdit ..................................................355
Instruction n 01 relative l'obligation pour les systmes financiers dcentraliss de produire des tats
financiers .............................................................................................................................................................358
Instruction n 02 relative au regroupement des postes de la situation patrimoniale ...........................................383
Instruction n 03 relative la classification des crdits sains selon la dure initiale de remboursement ...........384
Instruction n 04 relative au dclassement des crdits en souffrance et leur provisionnement ......................385
Instruction n 05 relative aux crances et dettes rattaches ..............................................................................386
Instruction n 06 relative aux modalits de dtermination des ratios prudentiels ...............................................387
SOMMAIRE
Instruction n 07 relative l'obligation pour les institutions mutualistes ou coopratives d'pargne et de

crdit de produire un rapport annuel .......................................................................................................................390
Instruction n 08 relative l'obligation pour les structures ou organisations non constitues sous forme
mutualiste ou cooprative et ayant pour objet la collecte de l'pargne et/ou l'octroi de crdit de
produire un rapport annuel ...................................................................................................................................393
VI - TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES RELATIFS A LA LUTTE CONTRE LE

BLANCHIMENT DE CAPITAUX ET LE FINANCEMENT DU TERRORISME DANS
L'UEMOA ..................................................................................................................................................397
Rglement n 14/2002/CM/UEMOA relatif au gel des fonds et autres ressources financires dans le
cadre de la lutte contre le financement du terrorisme dans les Etats membres de lUnion Economique et
Montaire Ouest Africaine (UEMOA)....................................................................................................................398
Directive n 07/2002/CM/UEMOA relative la lutte contre le blanchiment de capitaux dans les Etats
membres de lUnion Economique et Montaire Ouest Africaine (UEMOA) .........................................................400
Dcision n 06/2003/CM/UEMOA relative la liste des personnes, entits ou organismes viss par le gel
des fonds et autres ressources financires dans le cadre de la lutte contre le financement du
terrorisme dans les Etats membres de lUnion Economique et Montaire Ouest Africaine (UEMOA) ................409
ANNEXES AU RECUEIL DES TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES REGISSANT

LACTIVITE BANCAIRE ET FINANCIERE DANS LUNION MONETAIRE OUEST
AFRICAINE (UMOA)
.............................................................................................................................................................411
Textes de rfrence nationaux..............................................................................................................................412
.........................................................................413
Liste des textes abrogs de la Commission Bancaire de l'UMOA
INTRODUCTION
I NTRODUCTION
L e prsent recueil des textes lgaux et rglementaires rgissant l'activit bancaire et financire
dans l'Union Montaire Ouest Africaine (UMOA) contient les textes dicts ou approuvs par les Autorits de
tutelle, intervenant dans la supervision et la surveillance du systme bancaire, en particulier :
- le Conseil des Ministres de l'UMOA ;
- la Banque Centrale des Etats de l'Afrique de l'Ouest (BCEAO), Institut d'mission commun aux huit (8) Etats
membres de l'Union, notamment charge de la centralisation des rserves de devises de l'Union, de la gestion de
la politique montaire ainsi que de l'organisation et de la surveillance de l'activit bancaire ;
- la Commission Bancaire de l'UMOA, organe de surveillance et de contrle des banques et tablissements financiers.
Le recueil prsente l'ensemble des textes s'adressant en particulier aux banques, aux tablissements financiers
et aux systmes financiers dcentraliss, tenus d'en respecter les dispositions. A cet gard, il contribue une plus
grande transparence des rgles et une efficience accrue des actions des Autorits de tutelle.
Les textes relatifs l'organisation et au contrle de l'appel public l'pargne, ainsi qu'au fonctionnement du mar-
ch financier rgional, qui sont du ressort du Conseil Rgional de l'Epargne Publique et des Marchs Financiers
(CREPMF), ne sont pas concerns par le prsent recueil. Il en est de mme, des Actes Uniformes de
l'Organisation pour l'Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires (OHADA), qui constituent le droit commun
dans les matires traites par ladite organisation. Par ailleurs, le Plan Comptable Bancaire (PCB) dict par la
BCEAO et applicable aux banques et tablissements financiers n'est pas repris dans ce recueil, car faisant l'ob-
jet d'une publication spare.
Le recueil est organis en six parties :
- la premire recense les principaux textes de base relatifs aux activits, la surveillance et au contrle des
banques et tablissements financiers ;
- la deuxime runit, l'ensemble des rglements, instructions et avis relatifs la gestion de la monnaie et du cr-
dit dans l'UMOA ;
- la troisime reprend les textes relatifs aux relations financires extrieures des Etats membres ;
- la quatrime rassemble les textes rglementant les instruments et moyens de paiement ;
- la cinquime prsente le cadre rglementaire rgissant l'activit, la surveillance et le contrle des systmes
financiers dcentraliss (SFD) ;
- la sixime reproduit enfin les textes relatifs la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du ter-
rorisme dans les Etats membres de l'Union.
Il est important de noter que certains textes de loi-cadre et de dcret d'application sont des projets approuvs par
le Conseil des Ministres de l'UMOA, puis transmis aux instances nationales en vue de leur adoption par chacun
des Etats membres de l'Union.
Ce recueil sera actualis priodiquement. A cet gard, les observations et suggestions permettant d'en amliorer
le contenu sont bienvenues.
TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES REGISSANT L'ACTIVITE DES BANQUES ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS DANS LUMOA
TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES REGISSANT L'ACTIVITE

DES BANQUES ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS DANS LUMOA
Loi portant rglementation bancaire.
Convention portant cration de la Commission Bancaire de l'Union Montaire Ouest

Africaine.
Dcret relatif au classement, la forme juridique et aux oprations des tablissements

financiers.
Dispositif prudentiel applicable aux banques et aux tablissements financiers de l'Union

Montaire Ouest Africaine (UMOA) compter du 1er janvier 2000.
Instruction n 01/RB du 31 dcembre 1998 relative aux modalits d'tablissemet des banques
et tablissements financiers dans l'Union Montaire Ouest Africaine (UMOA).
Instruction n 2000/01/RB du 1er janvier 2000 relative aux modalits dapplication du dispositif
prudentiel des banques et tablissements financiers de lUMOA compter du 1er janvier 2000.
Circulaire
n 01-90/CB du 20 dcembre 1990 relative aux informations gnrales sur la
Commission Bancaire.
Circulaire n 05-92/CB du 10 septembre 1992 relative la communication la Commission

Bancaire de la liste des dirigeants en fonction et de ses modifications.
Circulaire n 08-94/CB du 10 fvrier 1995 de la Commission Bancaire relative au traitement

applicable aux dcouverts autoriss par les banques dans le calcul du coefficient de liquidit.
Circulaire n 09-99/CB du 14 septembre 1999 de la Commission Bancaire prcisant les dispo-

sitions relatives la drogation la condition de nationalit en faveur des administrateurs et
des dirigeants trangers.
Circulaire n 10-2000/CB du 23 juin 2000 de la Commission Bancaire relative la rorganisa-

tion du contrle interne des tablissements de crdit.
Circulaire n 11-2001/CB du 09 janvier 2001 de la Commission Bancaire relative l'exercice

du commissariat aux comptes au sein des banques et tablissements financiers.
Lettre-circulaire n 01-2001/CB du 03 avril 2001 de la Commission Bancaire portant recom-

mandation pour l'amlioration du gouvernement d'entreprise dans les banques et tablis-
sements financiers de l'UMOA.
LOI PORTANT REGLEMENTATION BANCAIRE
LOI (1) PORTANT ou en formation et toutes acquisitions de valeurs mobi-

lires mises par des personnes publiques ou prives.
REGLEMENTATION BANCAIRE
Article 6 - Ne sont pas considrs comme banques ou
tablissements financiers :
TITRE PREMIER
a) - les entreprises d'assurance et les organismes de
retraite ;
DOMAINE D'APPLICATION
DE LA REGLEMENTATION BANCAIRE b) - les notaires et les officiers ministriels qui en exer-
cent les fonctions ;
Article 1er - La prsente loi s'applique aux banques et c) - les agents de change.
tablissements financiers exerant leur activit sur le
territoire de ( ) (2) quels que soient leur statut juri- Toutefois les entreprises, organismes et personnes
dique, le lieu de leur sige social ou de leur principal viss au prsent article sont soumis aux dispositions de
tablissement et la nationalit des propritaires l'article 65.
de leur capital social ou de leurs dirigeants.
TITRE II
Article 2 - Toutefois la prsente loi ne s'applique pas :
- la Banque Centrale des Etats de l'Afrique de l'Ouest,

AGREMENT ET RETRAIT D'AGREMENT
dnomme ci-aprs la Banque Centrale ;
DES BANQUES ET ETABLISSEMENTS
FINANCIERS
- aux institutions financires internationales, ni aux
institutions publiques trangres d'aide ou de coopra-
Article 7 - Nul ne peut, sans avoir t pralablement
tion, dont l'activit sur le territoire de ( ) est autorise
agr et inscrit sur la liste des banques, exercer l'acti-
par des traits, accords ou conventions auxquels est
vit dfinie l'article 3, ni se prvaloir de la qualit de
partie ( );
banque ou de banquier, ni crer l'apparence de cette
qualit, notamment par l'emploi de termes tels que
- (l'Administration) (l'Office) des Postes et
banque, banquier ou bancaire, dans sa dnomination
Tlcommunications, sous rserve des dispositions de
ou raison sociale, son nom commercial, sa publicit ou
l'article 43.
d'une manire quelconque dans son activit.
Les articles 20 22 de la prsente loi ne s'appliquent
Nul ne peut, sans avoir t pralablement agr et
pas aux banques et tablissements financiers publics
inscrit sur la liste des tablissements financiers, exer-
statut spcial dont la liste sera arrte par le Conseil
cer l'une des activits dfinies l'article 4, ni se prva-
des Ministres de l'Union Montaire Ouest Africaine.
loir de la qualit d'tablissement financier, ni crer
l'apparence de cette qualit, notamment par l'emploi de
Article 3 - Sont considres comme banques les
termes voquant l'une des activits prvues l'article
entreprises qui font profession habituelle de recevoir
4, dans sa dnomination ou raison sociale, son nom
des fonds dont il peut tre dispos par chques ou vire-
commercial, sa publicit ou d'une manire quelconque
ments et qu'elles emploient, pour leur propre compte
dans son activit.
ou pour le compte d'autrui, en oprations de crdit ou
de placement.
Article 8 - Les demandes d'agrment sont adresses
au Ministre des Finances et dposes auprs de la
Article 4 - Sont considres comme tablissements
Banque Centrale qui les instruit. Celle-ci vrifie si les
financiers les personnes physiques ou morales, autres
personnes physiques ou morales qui demandent l'a-
que les banques, qui font profession habituelle d'effec-
grment satisfont aux conditions et obligations prvues
tuer pour leur propre compte des oprations de crdit,
aux articles 14, 15, 18, 23, 24 et 26. Elle s'assure de
de vente crdit ou de change, ou qui reoivent habi-
l'adquation de la forme juridique de l'entreprise
tuellement des fonds qu'elles emploient pour leur prop-
l'activit de banque ou d'tablissement financier.
re compte en oprations de placement, ou qui servent
habituellement d'intermdiaires en tant que commis-
Elle examine notamment le programme d'activits de
sionnaires, courtiers ou autrement dans tout ou partie
cette entreprise et les moyens techniques et financiers
de ces oprations.
qu'elle prvoit de mettre en oeuvre. Elle apprcie ga-
lement l'aptitude de l'entreprise requrante raliser
Article 5 - Sont considres comme oprations de
ses objectifs de dveloppement, dans des conditions
crdit les oprations de prt, d'escompte, de prise en
compatibles avec le bon fonctionnement du systme
pension, d'acquisition de crances, de garantie, de
bancaire et une scurit suffisante de la clientle.
financement de ventes crdit et de crdit-bail.
Elle obtient tous renseignements sur la qualit des
Sont considres comme oprations de placement les
personnes ayant assur l'apport des capitaux et, le cas
prises de participation dans des entreprises existantes
(1) : ou ordonnance selon les pays.

(2) : tat o est promulgue la loi ou lordonnance ; indiquer dans toute la suite du texte.
chant, sur celle de leurs garants ainsi que sur l'hono- TITRE III
rabilit et l'exprience des personnes appeles
diriger, administrer ou grer la banque ou l'tablisse-
ment financier et ses agences. DIRIGEANTS ET PERSONNEL DES BANQUES
ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS
Une instruction de la Banque Centrale dterminera
les pices qui doivent tre jointes la demande Article 14 - Nul ne peut diriger, administrer ou grer
d'agrment. une banque ou un tablissement financier, ou une de
leurs agences, s'il n'a pas la nationalit ( ) ou celle
Article 9 - L'agrment est prononc par arrt du d'un pays membre de l'Union Montaire Ouest
Ministre des Finances, aprs avis conforme de la Africaine, moins qu'il ne jouisse, en vertu d'une
Commission Bancaire de l'Union Montaire Ouest convention d'tablissement, d'une assimilation aux
Africaine, ci-aprs dnomme la Commission ressortissants ( ).
Bancaire. L'agrment est rput avoir t refus s'il
n'est pas prononc dans un dlai de six mois comp- Le Ministre des Finances peut accorder, sur avis
ter de la rception de la demande par la Banque conforme de la Commission Bancaire, des drogations
Centrale, sauf avis contraire donn au demandeur. individuelles aux dispositions du prsent article.
L'agrment est constat par l'inscription sur la liste des Article 15 - Toute condamnation pour crime de droit
banques ou sur celle des tablissements financiers. commun, pour faux ou usage de faux en criture
publique, pour faux ou usage de faux en criture pri-
Ces listes sont tablies et tenues jour par la ve, de commerce ou de banque, pour vol, pour escro-
Commission Bancaire qui affecte un numro d'inscrip- querie ou dlits punis des peines de l'escroquerie, pour
tion chaque banque ou tablissement financier.
abus de confiance, pour banqueroute, pour dtourne-
La liste des banques et celle des tablissements finan- ment de deniers publics, pour soustraction par dposi-
ciers, ainsi que les modifications dont elles font l'objet, taire public, pour extorsion de fonds ou valeurs, pour
y compris les radiations, sont publies au Journal mission de chques sans provision, pour infraction
Officiel. la lgislation sur les changes, pour atteinte au crdit de
Article 10 - Les tablissements financiers sont classs l'Etat ou pour recel de choses obtenues l'aide de ces
par dcret en diverses catgories, compte tenu de infractions, ou toute condamnation pour infraction assi-
leurs activits respectives. mile par la loi l'une de celles numres ci-dessus,
emporte de plein droit interdiction :
Les tablissements financiers d'une mme catgorie
ne peuvent exercer les activits d'une autre catgorie - de diriger, administrer ou grer une banque ou un
sans une autorisation pralable accorde comme en tablissement financier ou une de leurs agences ;
matire d'agrment.
Le retrait de cette autorisation est prononc comme en - d'exercer l'une des activits dfinies l'article 4 ;
matire de retrait d'agrment.
- de proposer au public la cration d'une banque ou
Article 11 - Les banques et les tablissements finan- d'un tablissement financier.
ciers doivent faire figurer leur numro d'inscription sur
la liste des banques ou sur celle des tablissements Toute condamnation pour tentative ou complicit dans
financiers, dans les mmes conditions, sur les mmes la commission des infractions ci-dessus emporte la
documents et sous peine des mmes sanctions qu'en mme interdiction.
matire de registre du commerce.
La mme interdiction s'applique aux faillis non rhabili-
Article 12 - Le retrait d'agrment, la demande de la ts, aux officiers ministriels destitus et aux dirigeants
banque ou de l'tablissement financier intress ou suspendus ou dmis en application de l'article 47.
lorsqu'il est constat que ladite banque ou ledit tablis-
sement financier n'exerce aucune activit depuis au Les interdictions ci-dessus s'appliquent de plein droit
moins un an, est prononc par arrt du Ministre des lorsque la condamnation, la faillite, la destitution, la
Finances, aprs avis de la Commission Bancaire. suspension ou la dmission a t prononce l'tran-
ger. Dans ce cas, le ministre public ou l'intress peut
Le retrait d'agrment pour infraction la rglementation saisir (la juridiction comptente) d'une demande ten-
bancaire est prononc dans les conditions prvues
dant faire constater que les conditions d'application
l'article 47.
des interdictions ci-dessus sont ou non runies ; le
Le retrait d'agrment est constat par la radiation de tribunal statue aprs vrification de la rgularit et de la
la liste des banques ou de celle des tablissements lgalit de la dcision trangre, l'intress dment
financiers. appel (en )(1). La dcision ne peut faire l'objet que
d'un recours en cassation.
Article 13 - Les banques et les tablissements financiers
doivent cesser leur activit dans le dlai fix par la
(1) : ventuellement : Chambre du Conseil.
dcision de retrait d'agrment.
Lorsque la dcision dont rsulte l'une des interdictions Celles qui ont leur sige social en ( ) doivent tre
vises au prsent article est ultrieurement rapporte constitues sous forme de socits anonymes
ou infirme, l'interdiction cesse de plein droit, moins capital fixe ou, par autorisation spciale du Ministre des
que la nouvelle dcision ne soit susceptible de voies de Finances donne aprs avis conforme de la
recours. Commission Bancaire, sous forme de socits coop-
ratives ou mutualistes capital variable.
Article 16 - Quiconque contrevient l'une des interdic-
tions dictes par les articles 14 et 15 sera puni d'un Article 21 - Les tablissements financiers qui ont leur
emprisonnement d'un an cinq ans et d'une amende sige social en ( ) doivent tre constitus sous forme
de 2.000.000 5.000.000 de francs ou de l'une de ces de socits anonymes capital fixe, de socits
deux peines seulement. responsabilit limite ou de socits coopratives ou
mutualistes capital variable.
Article 17 - Quiconque aura t condamn pour l'un
des faits prvus l'article 15, paragraphes 1 et 2, et Des dcrets peuvent :
l'article 16 ne pourra tre employ, quelque titre que
ce soit, par une banque ou un tablissement financier. - interdire aux personnes physiques d'exercer tout ou
Les dispositions de l'article 15, paragraphes 4 et 5, sont partie des activits dfinies l'article 4 ;
applicables cette interdiction.
- prciser la forme juridique que doivent adopter les
En cas d'infraction cette interdiction, l'auteur est pas- diverses catgories d'tablissements financiers.
sible des peines prvues l'article 16 et l'employeur,
d'une amende de 5.000.000 10.000.000 de francs. Article 22 - Les actions mises par les banques et
tablissements financiers ayant leur sige social en
Article 18 - Toute banque ou tablissement financier ( ) doivent revtir la forme nominative.
doit dposer et tenir jour auprs de la Commission
Bancaire et du greffier charg de la tenue du registre
du commerce, la liste des personnes exerant des Chapitre II : Capital et rserve spciale
fonctions de direction, d'administration ou de grance
de la banque ou de l'tablissement financier ou de
leurs agences. Tout projet de modification de la liste Article 23 - Le capital social des banques ayant leur
susvise doit tre pralablement notifi la sige social en ( ) ne peut tre infrieur au montant
Commission Bancaire. minimum fix par le Conseil des Ministres de l'Union.
Le greffier doit donner copie de la liste susvise et de Le capital social des tablissements financiers ayant
ses modifications sous huitaine, sur papier libre, au leur sige social en ( ) ne peut tre infrieur au mon-
procureur de la Rpublique. tant minimum fix par dcret pris aprs avis conforme
de la Banque Centrale. Ce minimum peut tre diffrent
Article 19 - Les personnes qui concourent la direc- selon les diverses catgories d'tablissements
tion, l'administration, la grance, au contrle ou au financiers.
fonctionnement des banques et des tablissements
financiers sont tenues au secret professionnel, sous Toutefois, pour une banque ou un tablissement finan-
rserve des dispositions de l'article 42, dernier cier donn, la dcision d'agrment peut fixer un mon-
paragraphe. tant minimum suprieur celui vis au paragraphe 1 ou
au paragraphe 2 du prsent article.
Il est interdit aux mme personnes d'utiliser les infor-
mations confidentielles dont elles ont connaissance Le capital social doit tre intgralement libr au jour
dans le cadre de leur activit, pour raliser directement de l'agrment de la banque ou de l'tablissement
ou indirectement des oprations pour leur propre financier concurrence du montant minimum exig
compte ou en faire bnficier d'autres personnes. dans la dcision d'agrment. Le capital libr doit res-
ter tout moment employ en ( ).
TITRE IV
Article 24 - Les banques et tablissements financiers
dont le sige social est situ l'tranger doivent justi-
fier tout moment d'une dotation employe en ( ) au
REGLEMENTATION DES BANQUES
moins gale au montant minimum dtermin en appli-
ET DES ETABLISSEMENTS FINANCIERS
cation de l'article 23.
Chapitre premier : Forme juridique Article 25 - Les banques et tablissements financiers

qui doivent accrotre leur capital social ou leur dotation
Article 20(*) - Les banques doivent tre constitues pour se conformer la rglementation en vigueur
sous forme de socits. Elles peuvent exceptionnelle- disposent d'un dlai de six mois pour y procder.
ment revtir la forme d'autres personnes morales.
(*) pour les pays qui exigent que les banques soient constitues sous forme de socits de droit local, larticle 20 sera libell comme suit : "Les
b a n q u e s
doivent tre constitues sous forme de socits anonymes capital fixe ayant leur sige social en ( ) ou, par autorisation spciale du Ministre
des Finances donne aprs avis conforme de la Commission Bancaire, sous forme de socits coopratives ou mutualistes capital variable".
Article 26 - Sous rserve des dispositions de l'article Les banques et tablissements financiers dont le sige
28, les fonds propres effectifs d'une banque ou d'un social est situ l'tranger sont tenus d'informer la
tablissement financier doivent tout moment tre au Commission Bancaire de toute opration vise au
moins gaux au montant minimum dtermin en appli- paragraphe prcdent et les concernant.
cation de l'article 23, sans pouvoir tre infrieurs au
minimum de fonds propres effectifs qui pourrait tre Est considr comme minorit de blocage le nombre
rendu obligatoire en vertu de l'article 44. de voix pouvant faire obstacle une modification des
statuts de la banque ou de l'tablissement financier.
Une instruction de la Banque Centrale dfinit les fonds
propres effectifs pour l'application du prsent article et Sont notamment considres comme personnes inter-
des articles 35 et 44. poses par rapport une mme personne physique ou
morale :
Article 27 - Les banques et les tablissements finan-
ciers dots de la personnalit morale sont tenus de - les personnes morales dans lesquelles cette person-
constituer une rserve spciale, incluant toute rserve ne dtient la majorit des droits de vote ;
lgale ventuellement exige par les lois et rglements
en vigueur, alimente par un prlvement annuel sur - les filiales participation majoritaire, c'est--dire les
les bnfices nets raliss, aprs imputation d'un ven- socits dans lesquelles les socits vises l'alina
tuel report nouveau dficitaire. Le montant de ce prcdent dtiennent la majorit des droits de vote, ou
prlvement est fix, pour les banques et les diverses dans lesquelles leur participation, ajoute celle de la
catgories d'tablissements financiers, par une instruc- personne physique ou morale dont il s'agit, dtient la
tion de la Banque Centrale. majorit des droits de vote ;
La rserve spciale des banques et tablissements - les filiales de filiales au sens de l'alina prcdent.
financiers viss l'article 24 est calcule sur les bn-
Article 30 - Sont galement subordonnes l'autorisa-
fices nets raliss en ( ) et s'ajoute la dotation
tion pralable du Ministre des Finances :
prvue audit article.
- toute cession par une banque ou un tablissement
Article 28 - Les tablissements financiers qui n'ont pas
financier de plus de 20 % de son actif correspondant
la personnalit morale doivent justifier d'un cautionne-
ses oprations en ( );
ment bancaire donn par une banque agre dans l'un
des Etats de l'Union Montaire Ouest Africaine, pour
- toute mise en grance ou cessation de l'ensemble de
une somme gale au montant minimum dtermin en
ses activits en ( ).
application de l'article 23.
Article 31 - Les autorisations pralables prvues au
prsent chapitre sont accordes comme en matire
Chapitre III : Autorisations diverses d'agrment.
Article 29 - Sont subordonnes l'autorisation prala- Article 32 - Les ouvertures, fermetures, transforma-
ble du Ministre des Finances, les oprations suivantes tions, transferts, cessions ou mises en grance de gui-
relatives aux banques et tablissements financiers chets ou d'agences de banque ou d'tablissement
ayant leur sige social en ( ): financier en ( ) doivent tre notifis au Ministre des
Finances et la Banque Centrale.
- toute modification de la forme juridique, de la
dnomination ou raison sociale, ou du nom commercial ;
Chapitre IV : Oprations
- tout transfert du sige social l'tranger ;
- toute opration de fusion par absorption ou cration Section premire

d'une socit nouvelle, ou de scission ;
Oprations des banques
- toute dissolution anticipe ;
Article 33 - Il est interdit aux banques de se livrer, pour
- toute prise ou cession de participation qui aurait pour leur propre compte ou pour le compte d'autrui, des
activits commerciales, industrielles, agricoles ou de
effet de porter la participation d'une mme personne,
service, sauf dans la mesure o ces oprations sont
directement ou par personne interpose, ou d'un ncessaires ou accessoires l'exercice de leur activit
mme groupe de personnes agissant de concert, d'a- bancaire ou ncessaires au recouvrement de leurs
bord au-del de la minorit de blocage, puis au-del crances.
de la majorit des droits de vote dans la banque ou Article 34 - Il est interdit aux banques d'acqurir leurs
l'tablissement financier, ou d'abaisser cette partici- propres actions ou de consentir des crdits contre
pation au-dessous de ces seuils. affectation en garantie de leurs propres actions.
Article 35 - Il est interdit aux banques d'accorder direc- Avant le 30 juin de l'anne suivante, les banques et
tement ou indirectement des crdits aux personnes qui tablissements financiers doivent communiquer la
participent leur direction, administration, grance, Banque Centrale et la Commission Bancaire leurs
contrle ou fonctionnement, pour un montant global comptes annuels dans les dlais et conditions prescrits
excdant un pourcentage de leurs fonds propres effec-
par la Banque Centrale.
tifs, qui sera arrt par une instruction de la Banque
Centrale.
Ces comptes doivent tre certifis rguliers et
La mme interdiction s'applique aux crdits consentis sincres par un ou plusieurs commissaire (s) aux
aux entreprises prives dans lesquelles les personnes comptes, choisi (s) sur la liste des commissaires
vises ci-dessus exercent des fonctions de direction, aux comptes agrs par la Cour d'appel ou tout autre
d'administration ou de grance, ou dtiennent plus du
organisme habilit en tenant lieu. Le choix du
quart du capital social.
Commissaire aux comptes est soumis l'approbation
Quel qu'en soit le montant, tout prt ou garantie de la Commission Bancaire.
consenti par une banque ses dirigeants, ses princi-
paux actionnaires ou associs ou aux entreprises Les comptes annuels de chaque banque ou de chaque
prives dans lesquelles les personnes vises ci-dessus tablissement financier sont publis au Journal Officiel
exercent des fonctions de direction, d'administration ou la diligence de la Banque Centrale. Les frais de cette
de grance ou dtiennent plus du quart du capital
publication sont la charge de la banque ou de
social, devra tre approuv l'unanimit par les
l'tablissement financier.
membres du Conseil d'Administration de la banque et
sera mentionn dans le rapport annuel des commissaires
aux comptes l'assemble des actionnaires. Article 41 - Les banques et tablissements financiers
doivent, en cours d'exercice, dresser des situations
Article 36 - Le Ministre des Finances peut, aprs avis selon la priodicit et dans les conditions prescrites par
conforme de la Commission Bancaire, accorder des la Banque Centrale. Ces situations sont communi-
drogations individuelles et temporaires aux disposi- ques cette dernire et la Commission Bancaire.
tions de la prsente section.
doivent fournir, toute rquisition de la Banque
Section 2
Centrale, les renseignements, claircissements, justifi-
Oprations des tablissements financiers cations et documents jugs utiles pour l'examen de leur
situation, l'apprciation de leurs risques, l'tablisse-
Article 37 - Les oprations des diverses catgories ment de listes de chques et effets de commerce
d'tablissements financiers sont rglementes par impays et d'autres incidents de paiement, et gnra-
dcret, compte tenu de la nature de leur activit, aprs lement pour l'exercice par la Banque Centrale de ses
avis conforme de la Banque Centrale et sous rserve attributions.
des dispo-sitions de l'article 44.
Les banques et tablissements financiers sont tenus,
Article 38 - Les tablissements financiers ne peuvent
recevoir de dpts de fonds du public que dans le toute demande de la Commission Bancaire, de fournir
cadre de leur activit et s'ils y ont t autoriss par cette dernire tous documents, renseignements,
dcret et dans les conditions fixes par ledit dcret. Ce claircissements et justifications jugs utiles
dcret est pris aprs avis conforme de la Banque l'exercice de ses attributions.
Centrale.
A la requte de la Commission Bancaire, tout commis-
saire aux comptes d'une banque ou d'un tablissement
Chapitre V : Comptabilit et information de la
financier est tenu de lui communiquer tous rapports,
Banque Centrale et de la Commission
documents et autres pices ainsi que de lui fournir tous
Bancaire
renseignements jugs utiles l'accomplissement de sa
Article 39 - les banques et tablissements financiers doi- mission.
vent tenir leur sige social, principal tablissement ou
agence principale en ( ), une comptabilit particulire Le secret professionnel n'est opposable ni la
des oprations qu'ils traitent sur le territoire de ( ). Commission Bancaire, ni la Banque Centrale, ni
l'autorit judiciaire agissant dans le cadre d'une proc-
Ils sont tenus d'tablir leurs comptes sous une forme dure pnale.
consolide, conformment aux dispositions compta-
bles et autres rgles arrtes par la Banque Centrale.
Article 43 - Les dispositions de l'article 42 sont
Article 40 - Les banques et tablissements financiers applicables (l'Administration, l'Office) des Postes et
doivent arrter leurs comptes au 31 dcembre de Tlcommunications en ce qui concerne les oprations
chaque anne. de ses services financiers et de chques postaux.
TITRE V TITRE VI
REGLES DE L'UNION MONETAIRE

CONTROLE ET SANCTIONS
OUEST AFRICAINE
Article 44 - Le Conseil des Ministres de l'Union Chapitre premier : Contrle

Montaire Ouest Africaine est habilit prendre toutes
dispositions concernant :
ne peuvent s'opposer aux contrles effectus par la
Commission Bancaire et la Banque Centrale, confor-
- les instruments et les rgles de la politique du cr- mment aux dispositions en vigueur sur le territoire de
dit applicables aux banques et tablissements finan- ( ).
ciers, notamment la constitution de rserves obliga-
toires dposes auprs de la Banque Centrale, le Chapitre II : Sanctions disciplinaires
respect d'un rapport entre les divers lments de
leurs ressources et emplois ou le respect de plafond Article 47 - Les sanctions disciplinaires pour infraction
ou de minimum pour le montant de certains de leurs la rglementation bancaire sont prononces par la
Commission Bancaire, conformment la Convention
emplois ;
portant cration de ladite Commission.
- les conditions dans lesquelles les banques et tablisse- Article 48 - Les dcisions de la Commission Bancaire sont
ments financiers peuvent prendre des participations ; excutoires de plein droit sur le territoire de ( ).
- les normes de gestion que les banques et tablisse-

ments financiers doivent respecter en vue notamment Chapitre III : Sanctions pnales
de garantir leur liquidit, leur solvabilit, la division de
leurs risques et l'quilibre de leur structure financire. Article 49 - Sera puni d'un emprisonnement d'un mois
deux ans et d'une amende de 2.000.000 20.000.000 de
francs , ou de l'une de ces deux peines seulement, qui-
La Banque Centrale est habilite prendre toutes
conque, agissant pour son compte ou celui d'un tiers, aura
dispositions concernant les taux et conditions des op- contrevenu aux dispositions :
rations effectues par les banques et tablissements
financiers avec leur clientle. Elle pourra instituer des - de larticle 7 ;
dispositions particulires en faveur de certains tablis-
sements statut spcial, notamment les tablissements - de larticle 10, paragraphe 2.
ne recourant pas l'usage du taux d'intrt et pratiquant
le systme de partage des profits et des pertes. En cas de rcidive, le maximum de la peine sera port
cinq ans d'emprisonnement et 50.000.000 de
francs d'amende.
Les dispositions prvues au prsent article pourront
tre diffrentes pour les banques et les diverses cat- Article 50 - Sera puni d'un emprisonnement d'un mois
gories d'tablissements financiers et prvoir des dro- deux ans et d'une amende de 2.000.000
gations individuelles et temporaires, accordes par la 20.000.000 de francs, ou de l'une de ces deux peines
Commission Bancaire. seulement, quiconque aura contrevenu aux disposi-
tions de l'article 19, paragraphe 2.
Elles sont notifies par la Banque Centrale aux
banques et tablissements financiers. En cas de rcidive, le maximum de la peine sera port
cinq ans d'emprisonnement et 50.000.000 de
francs d'amende.
Des instructions de la Banque Centrale dtermineront
les modalits d'application de ces dispositions. Article 51 - Sera puni d'un emprisonnement d'un mois
un an et d'une amende de 1.000.000 10.000.000 de
Article 45 - Les banques et tablissements financiers francs, ou de l'une de ces deux peines seulement, qui-
sont tenus de se conformer aux dcisions que le conque, agissant pour son compte ou celui d'un tiers,
Conseil des Ministres de l'Union Montaire Ouest aura communiqu sciemment la Banque Centrale ou
Africaine , la Banque Centrale et la Commission la Commission Bancaire des documents ou rensei-
Bancaire prennent dans l'exercice des pouvoirs qui leur gnements inexacts ou se sera oppos l'un des
contrles viss l'article 46.
sont confrs par le Trait constituant l'Union
Montaire Ouest Africaine, les Statuts de la Banque
En cas de rcidive, le maximum de la peine sera port
Centrale, la Convention portant cration de la deux ans d'emprisonnement et 20.000.000 de
Commission Bancaire et la prsente loi. francs d'amende.
Article 52 - Sera puni d'une amende de 2.000.000 oprations avec leur clientle pourront tre requis par
20.000.000 de francs, toute banque ou tout tablisse- la Banque Centrale de constituer auprs d'elle un
ment financier qui aura contrevenu l'une des disposi- dpt non rmunr dont le montant sera au plus gal
tions des articles 18, 27, 30, 40 , 41 et 42 ou des dispo- 200 % des irrgularits constates ou, dans le cas de
sitions prvues aux articles 44 et 45, le tout sans prju- rmunrations indment perues ou verses, 500 %
dice des sanctions prvues aux chapitres II et IV du desdites rmunrations, et dont la dure sera au plus
prsent Titre. gale un mois.
La mme peine pourra tre prononce contre les diri- En cas de retard dans la constitution de ce dpt, les
geants responsables de l'infraction et contre tout com- dispositions de l'article 53 relatives l'intrt moratoire
missaire aux comptes qui aura contrevenu aux disposi- sont applicables.
tions de l'article 42. Article 57 - Pour l'application des articles 54, 55 et 56,
les pnalits de retard et les intrts moratoires ne
Seront passibles de la mme peine, les personnes qui commenceront courir qu' compter de la date de
auront pris ou cd une participation dans une banque rception par la banque ou l'tablissement financier
ou un tablissement financier en contravention des d'une mise en demeure effectue par la Banque
dispositions de l'article 29. Centrale.
Article 58 - Les dcisions prises par la Banque
Chapitre IV : Autres sanctions Centrale en vertu des dispositions du prsent cha-
pitre ne sont susceptibles de recours que devant le
Article 53 - Les banques et tablissements finan- Conseil des Ministres de l'Union Montaire, dans
ciers qui n'auront pas constitu auprs de la Banque les conditions fixes par celui-ci.
Centrale les rserves obligatoires qui seraient insti-
tues en vertu de l'article 44 ou qui ne lui auront pas
cd leurs avoirs en devises lorsqu'ils en sont requis TITRE VII
conformment l'article 18 des Statuts de ladite
Banque, seront tenus envers celle-ci d'un intrt DISPOSITIONS DIVERSES
moratoire dont le taux ne pourra excder 1 % par
jour de retard.
Article 54 - Les banques et tablissements financiers Chapitre premier : Dispositions communes aux
qui n'auront pas fourni la Banque Centrale ou la banques et tablissements
Commission Bancaire les documents et renseigne- financiers
ments prvus aux articles 40, 41 et 42, pourront tre
frapps par la Banque Centrale des pnalits suivantes Article 59 - Les banques et tablissements financiers doi-
par jour de retard et par omission : vent, dans le mois qui suit leur inscription sur la liste des
banques ou sur celle des tablissements financiers, adh-
- 10.000 francs durant les quinze premiers jours ; rer l'Association Professionnelle des Banques et
Etablissements Financiers.
- 20.000 francs durant les quinze jours suivants ;
Les statuts de cette Association sont soumis l'appro-
- 50.000 francs au-del.
bation du Ministre des Finances. L'approbation est
donne aprs avis de la Commission Bancaire.
Le produit de ces pnalits est recouvr par la Banque
Centrale pour le compte du Trsor.
Article 60 - Le Ministre des Finances peut, aprs avis
Article 55 - Les banques et tablissements financiers de la Banque Centrale, suspendre tout ou partie des
qui auront contrevenu aux rgles de l'Union Montaire oprations de l'ensemble des banques et tablisse-
Ouest Africaine leur imposant le respect d'un rapport ments financiers. La suspension ne peut excder six
entre les divers lments de leurs ressources et jours ouvrables. Elle peut tre proroge dans les
emplois ou le respect de plafond ou de minimum pour mmes formes et pour la mme dure.
le montant de certains de leurs emplois, pourront tre
requis par la Banque Centrale de constituer auprs
d'elle un dpt non rmunr dont le montant sera au Article 61 - Le Ministre des Finances peut nommer un
plus gal 200 % des irrgularits constates et dont administrateur provisoire auquel il confre les pouvoirs
la dure sera au plus gale celle de l'infraction. ncessaires la direction, l'administration ou la gran-
ce d'une banque ou d'un tablissement financier, soit
En cas de retard dans la constitution de ce dpt, les sur proposition de la Commission Bancaire dans les
dispositions de l'article 53 relatives l'intrt moratoire cas prvus l'article 26 de l'Annexe la Convention
sont applicables. portant cration de ladite Commission, soit, aprs avis
de cette Commission, lorsque la gestion de la banque
Article 56 - Les banques et tablissements financiers ou de l'tablissement financier met en pril les fonds
qui auront contrevenu aux rgles de l'Union Montaire reus en dpt ou rend illiquides les crances de la
Ouest Africaine fixant les taux et conditions de leurs Banque Centrale.
Article 62 - Le Ministre des Finances peut nommer un Quiconque, agissant pour son compte ou celui d'un
liquidateur une banque ou un tablissement finan- tiers, aura contrevenu aux dispositions du prsent
cier, sur proposition de la Commission Bancaire dans article, sera puni d'une amende de 1.000.000
les cas prvus l'article 27 de l'Annexe la Convention 10.000.000 de francs.
portant cration de ladite Commission.
En cas de rcidive, il sera puni d'un emprisonnement
Article 63 - L'administrateur provisoire ou le liquidateur de deux mois deux ans et d'une amende de
nomm par le Ministre peut saisir la juridiction comp- 2.000.000 20.000.000 de francs, ou de l'une de ces
tente aux fins de faire dclarer la banque ou l'tablisse- deux peines seulement.
ment financier en tat de cessation des paiements. Les
fonctions de l'administrateur provisoire ou du liquida- Article 67 - Sous rserve des dispositions de l'article
teur prennent fin ds la nomination d'un syndic ou d'un 38 et des lois et rglements particuliers certaines per-
sonnes physiques ou morales, il est interdit toute per-
administrateur judiciaire.
sonne physique ou morale autre qu'une banque de sol-
liciter ou d'accepter des dpts de fonds du public quel
Article 64 - Le Prsident de la Commission Bancaire
qu'en soit le terme.
peut, en cas de besoin, inviter les actionnaires,
associs ou socitaires d'une banque ou d'un tablis-
Sera puni d'un emprisonnement d'un mois deux ans
sement financier en difficult apporter leur concours
et d'une amende de 2 000 000 10 000 000 de francs,
son redressement.
ou de l'une de ces deux peines seulement, quiconque,
agissant pour son compte ou celui d'un tiers, aura
Il peut en outre inviter l'ensemble des adhrents de
contrevenu aux dispositions du paragraphe prcdent.
l'Association Professionnelle des Banques et
Etablissements Financiers examiner les conditions
En cas de rcidive, le maximum de la peine sera port
dans lesquelles ils pourraient apporter leur concours au cinq ans d'emprisonnement et 50.000.000 de
redressement de la banque ou de l'tablissement francs d'amende.
financier.
Ne sont pas considrs comme reus du public :
Chapitre II : Autres dispositions - les fonds constituant le capital de l'entreprise ;
Article 65 - Les entreprises, organismes et personnes - les fonds reus des dirigeants de l'entreprise ainsi que
viss l'article 6 doivent, sous peine des sanctions pr- des actionnaires, associs ou socitaires dtenant 10 %
vues l'article 52, communiquer la Banque Centrale, au moins du capital social ;
sur sa demande, les renseignements et documents
ncessaires l'exercice de ses attributions, telles qu'el- - les fonds reus de banques ou d'tablissements
les sont dfinies par le Trait constituant l'Union financiers l'occasion d'oprations de crdit ;
Montaire Ouest Africaine, par ses Statuts et par les
lois et rglements en vigueur. - les fonds reus du personnel de l'entreprise, condi-
tion que leur montant global reste infrieur 10 % des
Dans le cas de fourniture de documents ou renseigne- fonds propres effectifs de l'entreprise.
ments inexacts, les dispositions de l'article 51 sont
applicables. Les fonds provenant d'une mission de bons de caisse
sont toujours considrs comme dpts de fonds du
Article 66 - Toute personne physique ou morale, l'ex- public.
ception des banques et tablissements financiers, qui
fait profession, titre d'activit principale ou accessoi- Article 68 - Le procureur de la Rpublique avise la
re, d'apporter des affaires aux banques et tablisse- Commission Bancaire de toute poursuite engage
ments financiers ou d'oprer pour leur compte, ne peut contre quiconque en application des dispositions de la
exercer son activit sans l'autorisation pralable du prsente loi. Il en fait de mme pour toute poursuite
Ministre des Finances. La demande d'autorisation est engage contre toute personne vise l'article 19 pour
instruite par la Banque Centrale. L'autorisation prcise l'une des infractions mentionnes l'article 15.
l'appellation qui peut tre utilise par cette personne,
par drogation l'article 7, ainsi que les renseigne-
ments qu'elle devra fournir la Banque Centrale et leur TITRE VIII
priodicit. Toute cessation d'activit est pralablement
notifie au Ministre des Finances et la Banque DISPOSITIONS TRANSITOIRES ET REGLEMENT
Centrale. D'APPLICATION
Les dispositions du prsent article ne s'appliquent pas Article 69 - Les banques et tablissements financiers
aux dirigeants et au personnel des banques et tablis- actuellement inscrits sur la liste des banques ou sur
sements financiers agrs, dans l'exercice de leurs celle des tablissements financiers sont de plein droit
fonctions. agrs et inscrits sur les listes prvues l'article 7.
CONVENTION PORTANT CREATION DE LA COMMISSION BANCAIRE DE LUMOA
Article 70 - Les rglements d'application de la prsente Lesdites dispositions peuvent tre modifies par le
loi seront pris aprs avis de la Banque Centrale. Conseil des Ministres de l'Union, aprs avis du Conseil
d'Administration de la Banque Centrale des Etats de
Article 71 - La prsente loi entrera en vigueur la date l'Afrique de l'Ouest, ci-aprs dnomme la "Banque
prvue l'article 37 de l'Annexe la Convention portant Centrale". Ces modifications ne sont pas soumises
cration de la Commission Bancaire. ratification ou approbation.
Sont abroges compter de cette date, toutes disposi- Article 2 - La prsente Convention, y compris son
tions antrieures contraires et notamment la loi (ou l'or- Annexe, entrera en vigueur, aprs notification de sa
donnance) portant rglementation bancaire du .... ratification ou de son approbation par les Etats signatai-
res la Rpublique du Sngal, une date qui sera fixe
CONVENTION PORTANT CREATION d'accord parties par les Gouvernements signataires.
DE LA COMMISSION BANCAIRE
DE L'UMOA En foi de quoi, ont appos leur signature au bas de la
prsente Convention,
fait Dakar, le 24 avril 1990

Le Gouvernement de la Rpublique Populaire du
Bnin,
Pour la Rpublique du Bnin
Le Gouvernement du Burkina Faso,
M. Idelphonse LEMON
Le Gouvernement de la Rpublique de Cte d'Ivoire,
Ministre des Finances
Le Gouvernement de la Rpublique du Mali,
Le Gouvernement de la Rpublique du Niger, Pour le Burkina Faso
Le Gouvernement de la Rpublique du Sngal, Mme Bintou SANOGOH

Ministre des Finances
Le Gouvernement de la Rpublique togolaise,
- conscients de leur profonde solidarit montaire et de Pour la Rpublique de Cte d'Ivoire

la ncessit de renforcer leur coopration dans le
domaine bancaire, M. Mose KOUMOUE KOFFI
Ministre de l'Economie et des Finances
- dtermins prserver un fonctionnement harmo-
nieux du systme bancaire, pour assurer leurs co-
nomies les bases d'un financement sain et promou-
Pour la Rpublique du Mali
voir tant la mobilisation de l'pargne intrieure que
l'apport de capitaux extrieurs, M. Tiena COULIBALY
Ministre des Finances et du Commerce
- persuads qu' cette fin, une organisation commu-
nautaire du contrle des banques et tablissements
financiers constitue le moyen le plus appropri,
Pour la Rpublique du Niger
- convaincus que cette organisation communautaire M. Boukari WASSALKE

contribuera assurer une surveillance uniforme et Ministre des Finances
plus efficace de l'activit bancaire et une intgration
de l'espace bancaire dans l'Union Montaire Ouest
Africaine, tout en renforant leur communaut de
Pour la Rpublique du Sngal
monnaie,
M. Moussa TOURE
sont convenus des dispositions ci-aprs : Ministre de l'Economie et des Finances
Article 1er - Il est cr, dans le cadre de l'Union

Montaire Ouest Africaine, une Commission, dnom-
me ci-aprs la Commission Bancaire, charge de
Pour la Rpublique togolaise
veiller notamment l'organisation et au contrle des
banques et tablissements financiers. M. Komlan ALIPUI
Ministre de l'Economie et des Finances
La Commission Bancaire est rgie par les dispositions
de l'Annexe la prsente Convention.
ANNEXE trer ou grer une banque ou un tablissement financier

ainsi qu'une entreprise commerciale, industrielle ou
artisanale sur le territoire d'un Etat membre de l'Union.
Article 1er - La Commission Bancaire est un organe de
l'Union Montaire Ouest Africaine. Article 6 - Les membres de la Commission Bancaire et
les personnes qui concourent son fonctionnement sont
tenus au secret professionnel. Ce secret n'est pas oppo-
TITRE I sable l'autorit judiciaire agissant dans le cadre d'une
procdure pnale.
ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT Ils ne peuvent faire l'objet d'aucune poursuite civile ou

pnale pour les actes accomplis dans l'exercice de
leurs fonctions.
Article 2 - La Commission Bancaire comprend :
Les membres de la Commission Bancaire jouissent
- le Gouverneur de la Banque Centrale ; des mmes privilges et immunits que les
Administrateurs de la Banque Centrale. Leurs immuni-
- un reprsentant dsign ou nomm par chaque Etat ts peuvent tre leves, dans le cas du reprsentant
participant la gestion de la Banque Centrale ; pour les d'un Etat par le Gouvernement de cet Etat et, dans les
Etats membres de l'Union Montaire Ouest Africaine, autres cas, par le Conseil des Ministres de l'Union.
ce reprsentant est le Directeur du Trsor ou le
responsable de la direction de tutelle des banques et Article 7 - La Commission Bancaire se runit aussi
tablissements financiers ; notification de la dsigna- souvent que ncessaire, et au moins deux fois l'an, sur
tion ou de la nomination susvise est faite au Prsident convocation de son Prsident, soit l'initiative de celui-
de la Commission Bancaire par l'Autorit nationale ci, soit la demande du tiers de ses membres.
comptente ;
Le Prsident arrte l'ordre du jour des runions en y
incluant, le cas chant, les matires nonces dans la
- des membres nomms par le Conseil des Ministres
demande vise l'alina prcdent.
de l'Union, dont le nombre est gal celui des mem-
bres reprsentant les Etats participant la gestion de la Le Prsident peut, avec l'accord de la Commission
Banque Centrale. Ils sont choisis en raison de leur Bancaire, inviter des personnalits extrieures parti-
comptence, essentiellement en matire bancaire, sur ciper aux runions de celle-ci, ventuellement avec
proposition du Gouverneur de la Banque Centrale. voix consultative.
Article 3 - Le Gouverneur de la Banque Centrale est le Les membres de la Commission ne peuvent donner
Prsident de la Commission Bancaire. procuration ni se faire reprsenter.
En cas d'empchement du Gouverneur, la Commission Les dcisions sont prises la majorit des voix expri-
Bancaire est prside par son reprsentant. mes. En cas de partage gal des voix, la voix du
Prsident est prpondrante.
Article 4 - Les membres nomms par le Conseil des
Ministres de l'Union le sont pour une priode de trois ans. Article 8 - La Banque Centrale assure le secrtariat et
Leur mandat est renouvelable deux fois. prend en charge les frais de fonctionnement de la
Commission Bancaire.
Hors le cas de dmission ou de dcs, il ne peut tre
mis fin aux fonctions d'un de ces membres, avant l'ex- Le secrtariat est dirig par un Secrtaire Gnral,
assist d'un Secrtaire Gnral Adjoint, tous deux
piration de son mandat, que par dcision du Conseil
nomms par le Prsident parmi le personnel de la
des Ministres de l'Union.
Banque Centrale. Le Secrtaire Gnral participe aux
runions de la Commission avec voix consultative. En
En cas de remplacement d'un de ces membres avant
cas d'empchement, il est suppl par le Secrtaire
l'expiration de son mandat, son successeur ne peut
Gnral Adjoint.
tre nomm que pour la dure restante de ce mandat.
Article 9 - La rmunration des membres de la
Ces membres ne peuvent exercer aucune fonction, Commission Bancaire est arrte par son Prsident,
rmunre ou non, dans une banque ou un tablisse- aprs consultation du Prsident du Conseil des
ment financier, ni recevoir aucune rmunration, direc- Ministres de l'Union.
te ou indirecte, d'une banque ou d'un tablissement
financier. Elle est verse sous condition de participation aux
runions.
Article 5 - Ne peuvent tre membres de la Commission
Bancaire les personnes frappes d'une interdiction, Article 10 - Les archives de la Commission Bancaire
rsultant d'une dcision de justice, de diriger, adminis- sont inviolables.
TITRE II Article 17 - A la requte de la Commission Bancaire,

tout commissaire aux comptes d'une banque ou d'un
tablissement financier est tenu de lui communiquer
ATTRIBUTIONS tous rapports, documents et autres pices, ainsi que de
lui fournir tous renseignements, ncessaires l'exerci-
ce de ses attributions.
Article 11 - La Commission Bancaire exerce les pou-
voirs prvus au prsent titre sur le territoire de chacun Article 18 - Le secret professionnel n'est pas opposa-
des Etats membres de l'Union Montaire Ouest ble la Commission Bancaire.
Africaine.
Article 19 - Les conclusions des contrles sur place sont
portes par la Commission Bancaire la connaissance du
Section premire Ministre des Finances, de la Banque Centrale et du conseil
d'administration de l'tablissement concern ou de l'orga-
Agrment des banques et tablissements financiers ne en tenant lieu.
Article 12 - L'agrment d'une banque ou d'un tablisse- Article 20 - Lorsque la Commission Bancaire constate
ment financier sur le territoire d'un Etat membre de l'Union une infraction pnale, elle en informe les Autorits judi-
Montaire Ouest Africaine est subordonn l'avis confor- ciaires comptentes, le Ministre des Finances et la
me de la Commission Bancaire. Banque Centrale.
Les agrments prononcs par les Autorits nationales Article 21 - La Commission Bancaire tablit des rap-
avant l'entre en vigueur des prsentes dispositions ports, au moins annuels, sur l'accomplissement de sa
demeurent valables. mission l'intention des organes de la Banque
Centrale et de l'Union.
Section 2
Section 3
Contrle des banques et tablissements financiers
Mesures administratives
Article 13 - La Commission Bancaire procde ou fait
procder, notamment par la Banque Centrale, des
contrles sur pices et sur place auprs des banques Article 22 - Lorsque la Commission Bancaire constate
et tablissements financiers, afin de s'assurer du qu'une banque ou un tablissement financier a manqu
respect des dispositions qui leur sont applicables. aux rgles de bonne conduite de la profession, com-
promis son quilibre financier ou pratiqu une gestion
Les contrles sur place peuvent tre tendus aux filia- anormale sur le territoire d'un Etat membre, ou ne rem-
les des banques et tablissements financiers, aux per- plit plus les conditions requises pour l'agrment, elle
sonnes morales qui en ont la direction de droit ou de peut, aprs en avoir inform le Ministre des Finances
fait, ainsi qu'aux filiales de celles-ci.
dudit Etat, adresser la banque ou l'tablissement
financier :
La Banque Centrale peut galement effectuer ces
contrles de sa propre initiative. Elle prvient la - soit une mise en garde ;
Commission Bancaire des contrles sur place.
- soit une injonction l'effet notamment de prendre,
Article 14 - La Banque Centrale fait rapport du rsultat dans un dlai dtermin, les mesures de redressement
des contrles la Commission Bancaire. Elle l'informe ncessaires ou toutes mesures conservatoires qu'elle
des infractions la rglementation bancaire, des man- juge appropries ou de faire procder un audit externe.
quements aux rgles de bonne conduite de la profession
bancaire et de toutes autres anomalies dans la gestion La banque ou l'tablissement financier qui n'a pas
des banques et tablissements financiers dont elle a dfr cette injonction, est rput avoir enfreint la
rglementation bancaire.
connaissance.
Article 15 - Les Autorits administratives et judiciaires Section 4

des Etats membres de l'Union Montaire Ouest
Africaine prtent leur concours aux contrles effectus Sanctions disciplinaires
au titre de l'article 13.
Article 23 - Lorsque la Commission Bancaire constate
Article 16 - Les banques et tablissements financiers une infraction la rglementation bancaire sur le terri-
sont tenus de fournir, toute rquisition de la toire d'un Etat membre, elle en informe le Ministre des
Commission Bancaire et sur les supports souhaits, Finances de cet Etat et, sans prjudice des sanctions
tous documents, renseignements, claircissements et
pnales ou autres encourues, prononce une ou plu-
justifications ncessaires l'exercice de ses attribu-
sieurs des sanctions disciplinaires suivantes :
tions.
- l'avertissement ; Section 6
- le blme ; Autres attributions
- la suspension ou l'interdiction de tout ou partie des Article 28 - Nul ne peut exercer les fonctions de commis-
oprations ; saire aux comptes d'une banque ou d'un tablissement
financier sans que sa dsignation par ladite banque ou ledit
- toutes autres limitations dans l'exercice de la tablissement financier ait reu l'approbation pralable de la
profession ; Commission Bancaire. La procdure d'approbation est
arrte par la Commission Bancaire.
- la suspension ou la dmission d'office des dirigeants
responsables ; L'approbation peut tre rapporte par ladite Commis-
sion
- le retrait d'agrment.
Article 29 - La Commission Bancaire doit tre consul-
Article 24 - Les dcisions prises en vertu de l'article 23 te, et son avis conforme obtenu, dans les cas prvus
sont excutoires ds leur notification aux intresss. par la rglementation bancaire des Etats membres de
l'Union.
La notification est faite par la Commission Bancaire.
Toutefois, la dcision de retrait d'agrment est notifie Section 7
aux intresss par le Ministre des Finances dans le
dlai d'un mois compter de sa communication au Dispositions communes au Titre II
Ministre ; ce dlai est prorog, en cas de saisine du
Conseil des Ministres de l'Union par ledit Ministre, jus- Article 30 - Les injonctions, dcisions, avis et proposi-
qu' la dcision du Conseil. tions de la Commission Bancaire doivent tre motivs.
Article 25 - Aucune sanction disciplinaire ne peut tre Les dcisions de la Commission Bancaire sont excu-
prononce par la Commission Bancaire, sans que l'in- toires de plein droit sur le territoire de chacun des Etats
tress, personne physique ou morale, ait t entendu membres de l'Union. Elles sont notifies aux intresss
ou dment convoqu ou invit prsenter ses obser- et communiques aux Autorits comptentes par la
vations par crit la Commission Bancaire. Il peut se Commission Bancaire, sous rserve des dispositions
faire assister par un reprsentant de l'Association du second alina de l'article 24.
Professionnelle des Banques et Etablissements
Financiers ou tout autre dfenseur de son choix. Article 31 - Les dcisions de la Commission Bancaire
ne peuvent tre frappes de recours que devant le
Section 5 Conseil des Ministres de l'Union.
Nomination d'administrateur provisoire ou de Le recours doit tre form dans un dlai de deux mois
liquidateur de banque ou d'tablissement financier compter de la notification de la dcision l'intress,
sauf dans le cas prvu au second alina de l'article 24.
Article 26 - La Commission Bancaire peut proposer au Il peut tre form par l'intress ou par le Ministre des
Ministre des Finances la nomination d'un administra- Finances de l'Etat sur le territoire duquel la dcision est
teur provisoire, avec tous pouvoirs ncessaires l'ad- excutoire. Toutefois, aucun recours ne peut tre form
ministration, la direction et la grance d'une banque contre la dcision de retrait d'agrment, aprs sa
ou d'un tablissement financier : notification par le Ministre des Finances.
- soit la demande des dirigeants lorsqu'ils estiment ne Ni le dlai de recours ni le recours n'ont d'effet suspen-
plus tre en mesure d'exercer normalement leurs fonc- sif, sous rserve des dispositions du second alina de
tions ; l'article 24.
- soit lorsqu'elle constate que la gestion ne peut plus Les dcisions du Conseil des Ministres sont excutoi-
tre assure dans des conditions normales ; res de plein droit sur le territoire de chacun des Etats
membres de l'Union. Elles sont notifies aux intresss
- soit lorsqu'elle a prononc, en vertu de l'article 23, la et communiques aux Autorits comptentes par le
suspension ou la dmission d'office des dirigeants Prsident du Conseil des Ministres.
responsables d'une infraction la rglementation ban-
caire. Article 32 - Lorsque l'avis conforme de la Commission
Bancaire est requis, les Autorits nationales, si elles
Article 27 - La Commission Bancaire peut proposer au sont en dsaccord avec l'avis de celle-ci, soumettent la
Ministre des Finances la nomination d'un liquidateur question l'arbitrage du Conseil des Ministres de
pour une banque ou un tablissement financier : l'Union. Le Prsident de la Commission Bancaire
prsente les observations de la Commission au
- soit lorsque le retrait d'agrment a t prononc ; Conseil des Ministres.
- soit lorsque l'activit est exerce sans que l'agrment Article 33 - Le Prsident de la Commission Bancaire
ait t obtenu. peut voquer devant le Conseil des Ministres de l'Union,
DECRET RELATIF AU CLASSEMENT, A LA FORME JURIDIQUE ET AUX OPERATIONS DES ETABLISSEMENTS FINANCIERS
pour examen, toute dcision ou tout refus d'action des l'article 2, alina 2 de la loi portant rglementation
Autorits nationales, concernant l'exercice de l'activit bancaire vise ci-dessus.
bancaire, qui ne serait pas conforme aux dispositions
conventionnelles, lgislatives ou rglementaires, ou qui
lui paratrait contraire aux intrts de l'Union. Chapitre premier : Classement des tablissements
financiers
Article 34 - La Commission Bancaire peut dlguer
son Prsident les pouvoirs prvus aux articles 22, 26, Article 2 - Les tablissements financiers sont classs
27, 28 et 29. en trois groupes, selon la nature des oprations qu'ils
sont autoriss effectuer.
Le Prsident de la Commission Bancaire peut dlguer
tout ou partie des pouvoirs qui lui sont confrs par le Premier groupe :
prsent titre. Il peut subdlguer ses collaborateurs, tablissements de crdit
avec l'accord de la Commission Bancaire, les pouvoirs
qu'il tient de celle-ci. Sont considrs comme tels, les tablissements qui
font profession habituelle d'effectuer pour leur compte
des oprations de prt, d'escompte, de prise en
pension, d'acquisition de crances, de garantie, de
TITRE III financement de ventes crdit ou de crdit-bail.
Deuxime groupe :
DISPOSITIONS DIVERSES tablissements de placement financier
Sont considrs comme tels, les tablissements qui

Article 35 - La Commission Bancaire peut transmettre reoivent habituellement des fonds qu'ils emploient
des informations concernant en particulier les banques et pour leur propre compte en prises de participation dans
tablissements financiers aux Autorits charges de la des entreprises existantes ou en formation, ou en
surveillance d'tablissements semblables dans d'autres acquisitions de valeurs mobilires mises par des
pays, sous rserve de rciprocit et condition que ces personnes publiques ou prives.
Autorits soient elles-mmes tenues au secret profes-
sionnel. Troisime groupe :
autres tablissements financiers
Article 36 - La Commission Bancaire adopte son rgle-
ment intrieur qui prvoit notamment le quorum requis Sont considrs comme tels, les tablissements qui
pour la validit de ses dlibrations. font profession habituelle d'effectuer pour leur propre
compte des oprations de vente crdit ou de change,
Article 37 - Les commissions nationales de contrle ou qui servent habituellement d'intermdiaires en tant
des banques et tablissements financiers cessent que commissionnaires, courtiers ou autrement dans
d'exercer leurs fonctions la date arrte par le des oprations de crdit, de placement, de vente cr-
Conseil des Ministres de l'Union. La Commission dit ou de change.
Bancaire commence l'exercice de ses fonctions la
mme date. Article 3 - Les oprations des tablissements du
premier groupe sont classes en neuf catgories :
1. Prts l'acquisition de meubles corporels ;

DECRET RELATIF AU CLASSEMENT,
A LA FORME JURIDIQUE ET AUX 2. Prts l'acquisition d'immeubles ou de parts de
OPERATIONS DES ETABLISSEMENTS socit donnant droit l'attribution ou la jouissance
FINANCIERS d'un immeuble ;
3. Prts la construction et pour tous autres travaux

immobiliers ;
Vu la loi (l'ordonnance)....(1) portant rglementation
bancaire, et notamment ses articles 13, 21, 41 et 42 (2) 4. Crdit diffr ;
Vu les dcrets et arrts pris pour son application, 5. Crdit-bail mobilier ;
Article 1er - Les dispositions du prsent dcret sont 6. Crdit-bail immobilier ;

applicables tous les tablissements financiers exer-
ant leur activit sur le territoire (3), sous rserve des 7. Escompte, prise en pension, acquisition de cran-
dispositions lgislatives ou rglementaires applicables ces, affacturage ;
aux tablissements publics statut spcial mentionns
(1) : bnin : ordonnance n 75-39 du 10 juillet 1975 / Cte-dIvoire : loi n 75-549 du 5 aot 1975 / Haute-Volta : ordonnance n 75-39 du 4 juillet
1975 / Niger : ordonnance n 75-29 du 17 juillet 1975 / Sngal : loi n 76-52 du 9 avril 1976 / Togo : ordonnance n 23 du 17 juin 1975.
(2) : bnin : article 13, 21, 40, et 41.
(3) : tat o est promulgu le dcret.
DECRET RELATIF AU CLASSEMENT, A LA FORME JURIDIQUE ET AUX OPERATIONS DES ETABLISSEMENTS FINANCIERS
8. Garantie par cautionnement, aval ou autrement ; Chapitre II : Forme juridique des tablissements
financiers
9. Autres crdits.
Article 8 - Les tablissements financiers des premier et
Est considr comme prt l'acquisition le prt affect deuxime groupes doivent tre constitus sous forme
l'acquisition d'un ou plusieurs biens, que la somme de socits ou autres personnes morales.
prte soit remise par le prteur l'acqureur pour tre
verse au vendeur, ou vers directement par le prteur S'ils ont leur sige social en (1), ils doivent tre cons-
au vendeur pour le compte de l'acqureur. titus sous forme de socits anonymes capital fixe,
de socits anonymes coopratives capital variable
Est considr comme opration de crdit diffr le prt ou de socits responsabilit limite.
dont l'octroi est subordonn des versements prala-
bles de l'emprunteur l'tablissement de crdit. Article 9 - Les tablissements financiers du troisime
groupe, qui sont dots de la personnalit morale et qui
Est considre comme opration de crdit-bail la ont leur sige social en (1); doivent tre constitus
location d'un bien, acquis ou construit cette fin par le sous forme de socits anonymes capital fixe, de
bailleur, lorsque le contrat autorise le preneur se socits responsabilit limite ou de socits coop-
rendre acqureur du bien lou pour un prix dtermin ratives capital variable.
ou dterminable.
Article 10 - Les tablissements financiers des pre-
Article 4 - Les oprations des tablissements du miers, deuxime ou troisime groupes, qui reoivent
deuxime groupe sont classes en deux catgories : des fonds du public, doivent tre constitus sous forme
de socits ou autres personnes morales.
10. Prises de participation dans des entreprises
existantes ou en formation, par acquisition d'actions ou S'ils ont leur sige social en (1), ils doivent tre cons-
autrement ; titus sous forme de socits anonymes capital fixe
ou de socits anonymes coopratives capital variable.
11. Acquisition de valeurs mobilires (autres que les
actions) mises par des personnes publiques ou Les dispositions du prsent article ne s'appliquent pas
prives. aux tablissements qui ne reoivent du public que des
dpts de fonds affects une opration dtermine et
Article 5 - Les oprations des tablissements du conservs en l'tat ou en fonds publics jusqu'au
troisime groupe sont classes en trois catgories : dnouement de cette opration.
12. Vente crdit ;

Chapitre III : Oprations des tablissements finan-
13. Change ; ciers
14. Intermdiation par commission, courtage ou

autrement dans les oprations : Section I
- de crdit ; Rgles gnrales
- de placement ; Article 11 - Les tablissements financiers ne peuvent

exercer les activits d'une autre catgorie que celle
- de vente crdit ; dans laquelle leurs oprations ont t classes, ni, s'ils
n'ont t autoriss effectuer que certaines oprations
- de change. d'une catgorie, accomplir d'autres oprations de la
mme catgorie, sans une autorisation pralable
Est considre comme vente crdit, toute vente dont accorde comme en matire d'agrment, ou, s'il s'agit
le prix est payable dans un dlai convenu, aprs la d'tablissements publics statut spcial, sans une
livraison. modification pralable de leur statut, arrte aprs avis
de la Banque Centrale.
Article 6 - Des instructions de la Banque Centrale
pourront prciser le contenu de chacune des catgories Article 12 - Tout tablissement financier doit soumettre
mentionnes ci-dessus. l'homologation pralable de la Banque Centrale les
taux et conditions de ses oprations avec la clientle.
Article 7 - Les tablissements dont les oprations
relvent de catgories appartenant des groupes Tout tablissement financier doit tenir la disposition
diffrents sont classs dans chacun des groupes de sa clientle des barmes imprims indiquant les
correspondants. taux et conditions de ses oprations, tels qu'ils ont t
homologus par la Banque Centrale.
Sont applicables chacune de leurs oprations les
dispositions rgissant la catgorie dont elle relve.
(1) : tat o est promulgu le dcret.
DISPOSITIF PRUDENTIEL APPLICABLE AUX BANQUES ET AUX ETABLISSEMENTS FINANCIERS DE L'UMOA A COMPTER DU 1er JANVIER 2000
Les dispositions du prsent article ne sont pas applica- tant les dispositions de l'article 36 (3) de la loi prcite,
bles la cotation des devises. effectuer toutes oprations de vente au comptant.
Article 13 - Il est interdit aux tablissements financiers Article 17 - Le prsent dcret entrera en vigueur le
d'acqurir leurs propres actions ou parts sociales, ou .. A compter de cette date, les tablissements
de consentir des crdits contre affectation en garantie financiers auront un dlai d'un an pour se conformer
de leurs propres actions ou parts sociales. aux dispositions du chapitre II du prsent dcret.
Section 2 DISPOSITIF PRUDENTIEL

APPLICABLE AUX BANQUES ET AUX
Rception de fonds du public
ETABLISSEMENTS FINANCIERS DE
Article 14 - Les tablissements financiers ne peuvent
L'UNION MONETAIRE OUEST AFRICAINE
recevoir de dpts de fonds du public, quel qu'en soit (UMOA) A COMPTER DU 1er /01/2000
le terme, que dans le cadre de leurs activits financi-
res et s'ils y ont t autoriss par le Ministre des Le Conseil des Ministres de l'Union Montaire Ouest
Finances. Africaine (UMOA) a arrt au cours de sa session du
17 juin 1999, de nouvelles rgles prudentielles applica-
La demande d'autorisation indique l'activit justifiant la bles aux banques et tablissements financiers, confor-
rception des fonds, ainsi que les modalits du dpt, mment aux dispositions du 4me alina de l'article 22
de l'emploi et de la restitution des fonds. du Trait du 14 novembre 1973 instituant l'UMOA, et du
6me alina de l'article 38 des Statuts de la Banque
La demande est dpose auprs de la Banque Centrale des Etats de l'Afrique de l'Ouest annexs
Centrale qui la transmet au Ministre avec son avis. audit trait. La mise jour de la rglementation pruden-
tielle a t rendue ncessaire par le souci :
L'autorisation ne peut tre accorde que pour des
dpts dont le terme est gal ou suprieur deux ans, - de prendre en considration l'volution des normes
ou qui sont affects une opration dtermine et internationalement admises en matire de supervision
conserve en l'tat ou en fonds publics jusqu'au bancaire ;
dnouement de cette opration.
- d'assurer une protection accrue des dposants dans
Article 15 - Les tablissements financiers ne peuvent un contexte de libralisation de plus en plus affirme
mettre d'obligations, quel qu'en soit le terme, que s'ils des activits montaires, bancaires et financires ;
y ont t autoriss par le Ministre des Finances, sans
prjudice des autres dispositions lgislatives ou rgle- - de prendre davantage en compte les innovations
mentaires relatives aux missions d'obligations. financires dans l'apprciation des risques et des
engagements du systme bancaire ;
La demande d'autorisation indique l'activit justifiant
l'mission des obligations, ainsi que les modalits de - enfin, de procder une mise en harmonie avec le
l'mission, de l'emploi et de la restitution des fonds. plan comptable bancaire, rendu obligatoire en 1996,
soit cinq (5) ans aprs le prcdent dispositif prudentiel.
La demande est dpose auprs de la Banque
Centrale qui la transmet au Ministre des Finances avec Les nouvelles rgles prudentielles applicables aux
son avis. banques et tablissements financiers portent sur les
domaines ci-aprs :
Les fonds provenant d'une mission d'obligations sont
considrs comme reus du public. 1 - les conditions d'exercice de la profession ;
Article 16 - Les dispositions des articles 32 40 (1) de 2 - la rglementation des oprations effectues par les
la loi portant rglementation bancaire sont applicables banques et tablissements financiers ;
aux tablissements financiers qui reoivent des fonds
du public, que ce soit sous forme de dpts ou autre- 3 - les normes de gestion.
ment.
Toutefois, les dispositions de l'article 33 (2) de la loi pr- I - CONDITIONS D'EXERCICE DE LA PROFES-
cite ne sont pas applicables aux acquisitions faites, SION
dans l'exercice de leurs activits autorises, par les
tablissements de crdit-bail immobilier ou par ceux 1 - Capital social minimum des banques et tablis-
dont l'objet est de rendre des participations dans des sements financiers
socits immobilires.
1.1 - Capital social des banques
Les tablissements de vente crdit peuvent, nonobs-
En application de l'article 23 de la loi bancaire, le mon-
tant du capital social minimum des banques est fix
(1) : bnin: article 31 39.
(2) : bnin: article 32. un (1) milliard de F.CFA dans tous les Etats de l'UMOA.
(3) : bnin: article 35.
1.2 - Capital social des tablissements financiers fonds propres de base au niveau du capital minimum
fix dans la dcision d'agrment.
Le capital social minimum des tablissements finan-
ciers est uniformment fix 300 millions de F.CFA 4 - Rserve spciale
dans tous les Etats de l'UMOA. Les tablissements
financiers en activit au Bnin, au Burkina, en Guine- En vue notamment de favoriser un renforcement syst-
Bissau, au Mali, au Niger et au Togo dont le capital est matique de leurs fonds propres par l'affectation des
infrieur ce montant disposent jusqu'au 1er janvier rsultats bnficiaires, l'article 27 de la loi bancaire
2002 pour porter leur capital au niveau requis. impose aux banques et tablissements financiers de
constituer une rserve spciale, incluant toutes rser-
Toutefois, cette disposition ne s'applique pas aux ves ventuellement exiges par les lois et rglements
tablissements financiers spcialiss dans les opra- en vigueur, alimente par un prlvement annuel sur
tions de capital-risque et d'investissement en fonds les bnfices nets raliss, aprs imputation, le cas
propres. chant, du report nouveau dficitaire.
2 - Emploi du capital minimum Le taux est fix 15%. La dotation la rserve spcia-
le est obligatoire, quel que soit le niveau atteint par le
Les articles 23 dernier alina et 24 de la loi bancaire montant cumul de cette rserve par rapport au capital
disposent que le capital social ou la dotation des social de la banque ou de l'tablissement financier
banques et tablissements financiers doit rester tout concern.
moment employ dans le pays o l'agrment est
dlivr. Par ailleurs, le principe de l'agrment unique, S'agissant particulirement des banques et tablisse-
dcid par le Conseil des Ministres de l'UMOA en sa ments financiers non dots de la personnalit morale
sance du 3 juillet 1997, et les dispositions pratiques (sige social tabli l'tranger), la rserve spciale s'a-
pour sa mise en uvre arrtes par ledit Conseil en sa joute la dotation vise l'article 24 de la loi bancaire
session du 25 septembre 1998, confrent dsormais et destine permettre aux tablissements en cause
une banque ou un tablissement financier, le droit de se conformer la rglementation sur le capital
d'exercer une activit bancaire ou financire dans un
minimum.
Etat membre de l'UMOA et de s'tablir dans toute
l'Union, sans tre oblig de solliciter de nouveaux
La rserve spciale peut servir l'apurement des per-
agrments.
tes, condition que toutes les autres rserves disponi-
bles soient pralablement utilises.
Par consquent, le capital social d'une banque ou d'un
tablissement financier agr dans un Etat donn peut
5 - Rglementations comptables
dsormais tre employ dans tout autre Etat de
l'Union. Toutefois, les dotations des implantations
L'article 39 de la loi bancaire fait obligation aux
doivent tre employes, au moins concurrence du
seuil minimum fix par la loi portant rglementation banques et tablissements financiers d'tablir leurs
bancaire, dans le pays d'accueil. comptes conformment aux dispositions comptables et
autres rgles dfinies par la Banque Centrale. Ainsi, les
3 - Reprsentation du capital minimum banques et les tablissements financiers sont tenus
d'organiser leur comptabilit selon les dispositions pr-
L'article 26 de la loi bancaire dispose que les banques vues dans le plan comptable bancaire de l'UMOA,
et tablissements financiers doivent justifier, tout entr en vigueur depuis le 1er janvier 1996.
moment, de fonds propres effectifs au moins gaux au
capital minimum dtermin en application de l'article 5.1 - Le plan comptable bancaire
23. Par ailleurs, ce dernier article prvoit notamment
Le plan comptable bancaire vise assurer une plus
que la dcision d'agrment d'un tablissement peut
grande fiabilit des documents comptables et plus
fixer un niveau de capital minimum suprieur au mon- gnralement de l'information financire manant des
tant arrt par le Conseil des Ministres de l'Union pour banques et tablissements financiers. Il est caractris
les banques ou par les Autorits nationales pour ce qui par :
concerne les tablissements financiers.
- l'imposition d'un plan de comptes avec des contenus
Les fonds propres effectifs sont constitus par des de comptes clairement dfinis ;
ressources permanentes ou stables permettant
l'tablissement d'exercer son activit et disponibles au - la dfinition de l'organisation comptable relative au
besoin pour apurer des pertes ou, en cas de liquida- manuel de procdures, l'enregistrement des opra-
tion, remboursables seulement aprs les autres dettes. tions, la confection des documents de synthse et
Ils sont subdiviss en deux lments : les fonds prop- l'tablissement des comptes consolids ;
res de base et les fonds propres complmentaires.
- la dfinition des principes comptables ;
Leurs modalits de dtermination sont abordes dans
la partie consacre aux normes de gestion. - la dfinition des mthodes comptables, notamment
les mthodes d'valuation, les rgles et les procdures
Pour vrifier la reprsentation du capital minimum, il de prparation et de prsentation des documents de
conviendra en pratique de comparer le montant des synthse.
5.2 - Rgles minimales de provisionnement des prsenter toutes les garanties de fiabilit. Aussi, la loi
risques en souffrance bancaire a-t-elle prvu la certification des comptes des
banques et tablissements financiers par des
L'instruction n 94-05 de la Banque Centrale relative Commissaires aux comptes, choisis sur une liste
la comptabilisation et au provisionnement des engage- agre par la Cour d'Appel ou tout autre organisme
ments en souffrance, labore dans le cadre de l'adop- habilit en tenant lieu. En outre, le choix des
tion du plan comptable bancaire, dfinit les rgles mini- Commissaires aux comptes est dsormais soumis
males de provisionnement des risques en souffrance. l'approbation de la Commission Bancaire qui pourra
ainsi juger de la comptence et de la moralit des
En particulier, les banques et tablissements financiers personnes appeles certifier les comptes des
sont tenus de respecter les dispositions ci-aprs. banques.
5.2.1 - Risques directs ou engagements par signa- 5.4 - Publication des comptes
ture sur l'Etat et ses dmembrements
Outre la communication par chaque banque et tablis-
La constitution de provision est facultative. sement financier, au plus tard le 30 juin de chaque
anne, des documents de fin d'exercice, la loi bancaire
5.2.2 - Risques garantis par l'Etat prvoit, en son article 40, la publication au Journal
Officiel et la diligence de la Banque Centrale, des
Il est recommand aux banques et tablissements comptes annuels de chaque banque.
financiers, sans obligation de leur part, la constitution
progressive de provisions, hauteur de la crance 6 - Contrle interne des oprations
garantie (capital et intrts), sur une dure maximale
Les banques et les tablissements financiers doivent
de 5 ans, lorsqu'aucune inscription correspondant au
se doter d'un systme de contrle interne permettant
risque couvert n'est effectue dans le budget de l'Etat.
notamment de vrifier le respect des dispositions et
usages en vigueur dans la profession et de garantir la
5.2.3 - Risques privs non garantis par l'Etat
qualit de l'information financire et comptable.
- pour les risques rpondant la dfinition de crances
impayes ou immobilises, la constitution de provisions Les obligations incombant aux banques et tablisse-
(capital et intrts) est facultative ; ments financiers dans le domaine du contrle interne
sont prcises par instructions de la Banque Centrale
- pour les risques rpondant la dfinition de crances ou circulaires de la Commission Bancaire.
douteuses ou litigieuses, les dispositions suivantes doi-
vent tre suivies :
II - REGLEMENTATION DES OPERATIONS
les risques privs non couverts par des garanties EFFECTUEES PAR LES BANQUES ET ETA-
relles doivent tre provisionns 100%, au cours BLISSEMENTS FINANCIERS
de l'exercice pendant lequel les crances sont
dclasses en crances douteuses ou litigieuses ; La loi bancaire en son article 44 donne comptence au
Conseil des Ministres de l'UMOA pour prendre toutes
les risques assortis de garanties relles : la cons dispositions concernant, notamment :
titution de provisions est facultative au cours des
deux premiers exercices. La provision doit couvrir
- le respect par les banques et tablissements finan-
au moins 50% du total des risques le troisime
ciers d'un rapport entre les divers lments de leurs
exercice et 100% le quatrime exercice ;
ressources et emplois ou le respect de plafond ou
minimum pour le montant de certains de leurs emplois ;
les intrts non rgls ports au crdit du comp-
te de rsultat doivent tre provisionns due
- les normes de gestion que les banques et tablisse-
concurrence ;
ments financiers doivent respecter en vue notam-
ment de garantir leur liquidit, leur solvabilit, la divi-
les crances douteuses relatives aux loyers aff-
rents aux oprations de crdit-bail et oprations sion de leurs risques et l'quilibre de leur structure
assimiles doivent tre intgralement provision- financire.
nes due concurrence ;
En application de ces dispositions, le Conseil des
Ministres de l'UMOA a adopt les rglementations sui-
les intrts non rgls depuis plus de 3 mois et se vantes.
rapportant aux risques-pays doivent faire l'objet
d'un provisionnement intgral ;
1 - La rglementation des participations
- les crances irrcouvrables doivent tre passes en
Dans le souci notamment d'viter que les banques ne
pertes pour l'intgralit de leur montant.
puissent, par des prises de participation dans des
5.3 - Contrle par les Commissaires aux comptes entreprises, contourner l'interdiction qui leur est faite
d'exercer des activits industrielles, commerciales,
La rglementation prudentielle reposant en grande agricoles ou de services (article 33 de la loi bancaire),
partie sur des donnes comptables, celles-ci doivent les normes ci-aprs ont t retenues :
Il est interdit aux banques et aux tablissements finan- 3 - La rglementation des immobilisations hors
ciers de dtenir, directement ou indirectement, dans exploitation et participations dans des socits
une mme entreprise, autre qu'une banque, un tablis- immobilires
sement financier ou une socit immobilire, une
participation suprieure 25% du capital de l'entreprise Le montant global des immobilisations hors exploita-
ou 15% de leurs fonds propres de base. tion et participations dans des socits immobilires
dont les banques et tablissements financiers peuvent
Cette limitation s'applique dsormais aux tablisse- tre propritaires, est limit un maximum de 15% de
ments financiers, l'exception de ceux spcialiss leurs fonds propres de base. Les immobilisations
dans les oprations de capital-risque ou d'investisse- ncessaires l'exploitation des banques et tablisse-
ment en fonds propres. ments financiers, au logement de leur personnel et au
fonctionnement des uvres sociales, sont donc
2 - La rglementation des prts aux principaux exclues du champ d'application de cette disposition.
actionnaires, aux dirigeants et au personnel En outre, les immeubles dvolus une banque ou un
tablissement financier au titre de la ralisation de
Le montant global des concours (y compris les engage- garanties immobilires sur un client dfaillant, ne sont
ments par signature) pouvant tre consenti par les galement pas pris en considration, condition qu'il
banques et les tablissements financiers aux person- en soit dispos dans un dlai maximum de deux ans.
Au-del de cette priode, la Commission Bancaire est
nes participant leur direction, administration, grance,
habilite, par dlgation du Conseil des Ministres de
contrle ou fonctionnement, ne doit pas dpasser 20%
l'Union, accorder une prorogation de ce dlai, au cas
de leurs fonds propres effectifs. Seuls, les fonds de
par cas.
garantie interbancaires ayant le statut d'tablissement
financier et qui ne font pas appel public l'pargne et Cette limitation s'applique dsormais aux tablisse-
aux emprunts bancaires pour leur financement, sont ments financiers, l'exception de ceux spcialiss
exclus du champ d'application de cette rglementation dans les oprations de capital-risque ou d'investisse-
compte tenu de la spcificit de leurs oprations. ment en fonds propres.
Les crdits garantis par nantissement de marchs 4 - La limitation du total des immobilisations et des
publics ou de produits l'exportation sont pris en consi- participations par rapport aux fonds propres
dration pour l'application de cette disposition.
En plus du respect des diverses limitations relatives
Conformment aux dispositions de l'article 35 de la loi aux participations dans des entreprises et aux immobi-
portant rglementation bancaire, le seuil de 20% pourra lisations hors exploitation, l'ensemble des actifs immo-
tre modifi tout moment par une instruction de la biliss des banques et des tablissements financiers,
Banque Centrale. hormis ceux spcialiss dans les oprations de capital-
risque ou d'investissement en fonds propres, doit tre
financ sur des ressources propres. Les immeubles
Les banques et les tablissements financiers sont tenus
acquis titre de ralisation de garanties ne sont pas
de notifier la Banque Centrale et la Commission
pris en considration dans ce plafond, sous rserve
Bancaire de l'UMOA tout concours un seul dirigeant,
qu'il en soit dispos dans un dlai de deux ans ou qu'ils
actionnaire ou personne participant leur grance,
bnficient d'une drogation de la Commission
contrle ou fonctionnement dont l'encours atteint au
Bancaire, au cas par cas.
moins 5% de leurs fonds propres effectifs.
Pour l'application de cette rgle, l'ensemble des immo-
Par personnes participant la direction, administration, bilisations corporelles ou incorporelles et les participa-
grance, contrle ou fonctionnement, il convient d'en- tions sont prendre en considration, l'exclusion
tendre notamment le Prsident-Directeur Gnral, le d'une part, des frais et valeurs immobiliss incorporels
Directeur Gnral, les Administrateurs, les Grants, les et d'autre part, des participations dans les banques et
dirigeants de fait, les liquidateurs ou l'administrateur tablissements financiers et des dotations des succur-
provisoire, les personnes ayant la qualit de Directeur sales. Le total des immobilisations et participations
et, par assimilation, les Secrtaires Gnraux et ainsi dfini, ne peut excder 100% des fonds propres
Conseillers, les Commissaires aux comptes et tout le effectifs nets des participations dans les banques et
personnel de l'tablissement. tablissements financiers et des dotations des succur-
sales.
Par ailleurs, les personnes physiques ou morales dte-
nant chacune directement ou indirectement 10% des Cette limitation s'applique aux tablissements finan-
droits de vote ou plus au sein d'une banque ou d'un ciers, l'exception de ceux spcialiss dans les opra-
tablissement financier sont concernes par cette tions de capital-risque ou d'investissement en fonds
disposition. propres.
III - NORMES DE GESTION des rserves latentes positives de crdit-bail ou de

location avec option d'achat (nettes des impts diff-
1 - La couverture des risques rs), aprs vrification par les Commissaires aux
comptes ;
La rgle de couverture des risques est dfinie par un rap- des comptes bloqus d'actionnaires, des titres et
port minimum respecter, dit "rapport fonds propres sur emprunts subordonns dure indtermine ou tous
risques". Ce ratio comporte au numrateur, le montant des autres fonds, rpondant aux conditions suivantes :
fonds propres effectifs de la banque ou de l'tablissement
financier, et au dnominateur, les risques nets, dtermins tre de disponibilit immdiate ;
selon les modalits exposes ci-aprs.
tre subordonns en capital et en intrts.
Le pourcentage minimum respecter est fix 8%. Ainsi, en cas de liquidation de l'tablisse-
ment assujetti, ces titres ou emprunts ne
Les banques et tablissements financiers qui ont un ratio peuvent tre rembourss qu'aprs rgle-
infrieur cette norme disposent jusqu'au 1er janvier 2002 ment de toutes les autres dettes existant la
pour se conformer la nouvelle norme. Les tablissements date de mise en liquidation ou contractes
financiers spcialiss dans les oprations de capital-risque pour les besoins de celle-ci ;
ou d'investissement en fonds propres ne sont pas
assujettis cette norme. n'tre remboursables qu' l'initiative de l'em-
prunteur et sous rserve exclusive que la
1.1 - Dtermination des fonds propres effectifs solvabilit de l'tablissement assujetti ne
soit affecte ou que des fonds stables
Les fonds propres effectifs sont constitus par la d'gale ou de meilleure qualit soient
somme des fonds propres de base et des fonds substitus ces emprunts ainsi rembourss ;
propres complmentaires. Les emplois constituant des
fonds propres ou assimils chez d'autres banques ou tre assortis d'une clause de diffr de paie-
tablissements financiers, notamment les participa- ment des intrts dus au cas o la rentabili-
tions, sont dduits du total des fonds propres de base. t de la banque ne rendrait pas opportun
leur versement ;
Les fonds propres de base comprennent :
tre disponibles pour apurer des pertes,
le capital ; permettant ainsi l'tablissement assujetti
les dotations ; de poursuivre son activit.
les rserves ;
les primes lies au capital ; les titres et les emprunts subordonns dure dter-
le report nouveau crditeur ; mine (notamment les obligations convertibles ou
les provisions rglementes ; remboursables en actions ou en espces) qui rem-
les fonds affects ; plissent les conditions ci-aprs :
les fonds pour risques bancaires gnraux ;
le rsultat net bnficiaire de l'exercice non approuv avoir une dure initiale suprieure ou gale
ou non affect, hauteur de 15% ; 5 ans ;
le rsultat intermdiaire au 30 juin, hauteur de 15%,
condition qu'il soit calcul, net d'impt prvisible, n'tre remboursables par anticipation qu'
aprs comptabilisation de toutes les charges affren- l'initiative de l'emprunteur et dans l'hypothse
tes la priode. Ce rsultat devra tre vrifi par les que la solvabilit de l'tablissement assujetti
commissaires aux comptes. ne soit affecte ou que des fonds propres
d'gale ou de meilleure qualit soient substi-
Dduction faite : tus ces emprunts ainsi rembourss ;
du capital non vers ; en cas de liquidation de l'tablissement

des frais et valeurs immobiliss incorporels ; assujetti, ces titres ou emprunts ne peuvent
des pertes en instance d'approbation ou d'affectation ; tre rembourss qu'aprs rglement de tou-
du report nouveau dbiteur ; tes les autres dettes existant la date de
des excdents des charges sur les produits ; mise en liquidation ou contractes pour les
du rsultat intermdiaire dficitaire au 30 juin ; besoins de celle-ci.
de toute provision exige par la Commission Bancaire
et non encore constitue ; En tout tat de cause, les fonds propres compl-
de toutes participations, dotations des succursales et
mentaires, pris globalement, ne peuvent tre inclus
tous emplois constituant des fonds propres ou assimi-
dans les fonds propres effectifs que dans la limite
ls chez d'autres banques et tablissements finan-
ciers. de 100% du montant des fonds propres de base. De
mme, dans la dtermination des fonds propres
Les fonds propres complmentaires sont constitus : effectifs, les titres et emprunts subordonns
dure dtermine sont plafonns, quel que soit leur
des subventions d'investissement ; montant, 50 % du montant des fonds propres de
des carts de rvaluation ; base.
Des instructions de la Banque Centrale ou des - pondration 0%

circulaires de la Commission Bancaire prciseront les
modalits de prise en compte dans les fonds propres encaisses et valeurs assimiles ;
effectifs des rserves de rvaluation, des titres,
emprunts subordonns et tous autres produits de crances sur les administrations centrales et leurs
march. dmembrements ou les banques centrales de tous
pays ;
Un tat mensuel de suivi des provisions complmentaires
demandes par la Commission Bancaire et non titres mis par les administrations centrales et leurs
encore constitues doit tre annex l'tat de calcul dmembrements ou les banques centrales de tous
des fonds propres effectifs. pays ;
1.2 - Dtermination des risques crances garanties par des comptes tenus par l'ta-
blissement concern ou par des bons de caisse ou
Pour la dtermination des risques, les critres suivants
sont utiliss : autres titres mis par celui-ci, l'exclusion des
actions ;
a) La qualit ou la catgorie de la contrepartie
valeurs l'encaissement ou en recouvrement autres
Quatre principales catgories de contreparties sont que celles crdit immdiat.
retenues :
- pondration 20%
- l'administration centrale et ses dmembrements ainsi
que les banques centrales ;
crances et titres garantis par les administrations
- les banques ; centrales et leurs dmembrements ou les banques
centrales de tous pays ;
- les tablissements financiers et autres institutions
financires ; concours (prts, avances, crdit-bail) aux banques
ou garantis par celles-ci ainsi que titres mis ou
- les autres catgories de contreparties comprenant garantis par des banques ;
notamment les institutions internationales non finan-
cires et les autres agents conomiques (non finan- concours (prts, avances, crdit-bail) aux tablisse-
ciers). ments financiers et autres institutions financires ou
garantis par ceux-ci, ainsi que titres mis ou garantis
b) Les principes retenir pour la dtermination de par les tablissements financiers et autres institutions
la contrepartie en matire de risques
financires ;
Les rgles suivantes doivent tre appliques pour la
dtermination de la contrepartie en matire de risques : engagements donns d'ordre de banques ;
- en ce qui concerne les concours au bilan (prt, engagements donns d'ordre des tablissements
escompte, avance, crdit-bail...), la contrepartie financiers et autres institutions financires.
considrer est le bnficiaire du concours ;
- pondration 50%
- pour les titres dtenus, la contrepartie est l'metteur
des titres ; prts garantis par des hypothques fermes et de
deuxime rang au moins, sur des logements ou
- pour les engagements de financement donns, la autres immeubles ;
contrepartie est constitue par le bnficiaire de l'en-
gagement ; engagements de garanties donns d'ordre de la
clientle, l'exception des garanties de rembourse-
- s'agissant des engagements de garantie donns ment de prts financs par d'autres banques, institu-
(caution, aval, autres garanties), le risque est rput tions financires ou tablissements financiers, ou
pris sur le donneur d'ordre ; engagements contregarantis par ceux-ci ;
- pour ce qui est des engagements reus, le risque est crdits bnficiant de l'accord de classement de la
cens tre pris sur le garant (qui se substitue la Banque Centrale.
contrepartie initiale), condition que le coefficient de
pondration applicable au garant ne soit pas plus - pondration 100%
lev que celui applicable en l'absence de garantie.
concours distribus autres que ceux viss ci-dessus ;
c) Les coefficients de pondration
garanties de remboursement donnes des
Les risques au bilan et hors bilan sont affects des banques, ou tablissements financiers, concernant
coefficients de pondration suivants : des concours la clientle ;
engagements de financement donns en faveur de la b) Le dnominateur

clientle ;
Le dnominateur est compos :
titres de placement et titres de participation autres que des immobilisations nettes des amortissements et
ceux viss ci-dessus ; provisions, y compris les titres de socits immobili-
res dtenus ;
crances en souffrance (impayes, douteuses, liti-
gieuses) nettes des provisions, l'exception des des dotations des succursales et agences l'tranger ;
crances sur les Administrations centrales et leurs
dmembrements ; des titres de participation ;
autres actifs, y compris les immobilisations. des titres de placement dont la dure rsiduelle de
remboursement excde deux (2) ans, l'exception
2 - Le coefficient de couverture des emplois des titres bnficiant de la garantie de rachat de la
moyen et long terme par des ressources stables BCEAO ;
En vue d'viter une transformation excessive des des effets publics et assimils ainsi que des titres
ressources vue ou court terme en emplois moyen d'emprunts d'Etat dtenus et dont la dure rsiduelle
ou long terme, les banques et tablissements est suprieure deux (2) ans ;
financiers doivent financer une certaine proportion de
leurs actifs immobiliss ainsi que de leurs autres des crdits en souffrance (impays, immobiliss,
emplois moyen et long terme, par des ressources douteux et litigieux) non couverts par des provisions ;
stables.
des crdits sains dont la dure rsiduelle excde deux
2.1 - Modalits de dtermination (2) ans ;
Pour mesurer la "transformation" opre en raison des des concours aux banques et autres institutions finan-
activits de prts, d'emprunts ou de rception des cires dont la dure rsiduelle est suprieure deux
dpts, la notion de "dure restant courir" ou "dure (2) ans ;
rsiduelle" suprieure deux (2) ans est retenue.
de tous autres actifs dont le recouvrement ne peut tre
Le coefficient de couverture des emplois moyen et obtenu avant un dlai de deux (2) ans au moins.
long terme par des ressources stables est dfini par un
rapport comportant respectivement au numrateur et 2.2 - Norme respecter
au dnominateur les lments suivants :
La norme respecter pour le coefficient de couverture
a) Le numrateur des emplois moyen et long terme par des ressources
stables est fixe 75% minimum.
Sont retenus au numrateur :
3 - La division des risques
les fonds propres de base, retenus dans le cadre de
la rglementation sur la couverture des risques, Les banques et les tablissements financiers doivent
dduction non faite des participations, des dotations limiter, dans une certaine proportion, leurs risques sur
des succursales et de tous autres emplois constituant un mme bnficiaire ou une mme signature, ainsi
des fonds propres ou assimils chez d'autres que sur l'ensemble des bnficiaires dont les concours
banques et tablissements financiers ; atteignent un niveau donn de leurs fonds propres
effectifs.
les fonds propres complmentaires dtermins dans
le cadre de la rglementation sur la couverture des 3.1 - Dfinition de la notion de mme signature
risques, sans limitation par rapport aux fonds propres
de base ; La notion de mme signature est dfinie comme suit :
les dpts dont la dure rsiduelle est suprieure
"Sont considres comme une mme signature,
deux (2) ans ;
- les personnes physiques ou morales qui constituent
les ressources d'une dure rsiduelle suprieure
un ensemble du point de vue du risque parce que
deux (2) ans, obtenues des banques et autres institu-
l'une d'entre elles dtient sur l'autre ou sur les autres,
tions financires ;
directement ou indirectement, un pouvoir de contrle,
les emprunts obligataires et autres emprunts dont la notamment un contrle exclusif, conjoint ou une
dure rsiduelle excde deux (2) ans ; influence notable, tels que dfinis dans l'article 78 du
rglement relatif au droit comptable dans les Etats de
toutes autres ressources dont la dure rsiduelle est l'Union Economique et Montaire Ouest Africaine
suprieure deux (2) ans. (UEMOA) ;
- les personnes physiques ou morales qui sont lies de financiers autoriss recevoir des fonds du public (y
telle sorte que les difficults financires rencontres compris par l'mission de titres de crances ngocia-
par l'une ou certaines d'entre elles entraneraient bles).
ncessairement des difficults financires srieuses
chez l'autre ou toutes les autres. De tels liens peuvent Il est retenu la notion de dure rsiduelle ou dure
notamment exister entre deux ou plusieurs personnes restant courir pour le calcul du ratio.
physiques ou morales dans l'un des cas suivants :
4.1 - Modalits de calcul
les personnes sont apparentes au premier a) Le numrateur
rang ;
Le numrateur du coefficient de liquidit est constitu
les personnes sont des filiales de la mme
par :
entreprise mre ;
les personnes sont soumises une direction les disponibilits en caisse ;
de fait commune ;
les avoirs vue et trois (3) mois maximum la
chacune des personnes est une collectivit Banque Centrale, au Centre des Chques Postaux
territoriale ou un tablissement public, et (CCP) et au Trsor public ;
l'une dpend financirement de l'autre ".
les avoirs vue et trois (3) mois maximum chez les
3.2 - Dfinition des fonds propres banques et correspondants bancaires, chez les
autres institutions financires et les institutions inter-
La notion de fonds propres prendre en considration nationales non financires ;
est celle retenue dans le cadre de la rglementation sur
la couverture des risques. 90% de la partie des concours sains la clientle
court terme d'une dure maximale de trois (3) mois ;
3.3 - Dtermination des risques les crdits dont l'chance n'est pas fixe ne sont pas
pris en considration. Par concours sains, il convient
Il convient de retenir la fois les risques au bilan, y d'entendre les crdits bnficiant d'accords de clas-
compris les titres dtenus et les engagements hors sement et ceux non classs dans les crances en
bilan. Les pondrations appliquer chaque catgorie souffrance ;
de risques ainsi que les garanties adosses aux concurrence de 35% de leur montant, les crdits
risques sont celles adoptes pour la rgle de couverture bnficiant d'accords de classement et effectivement
des risques. ligibles aux interventions de l'Institut d'mission et
ayant une dure rsiduelle excdant trois (3) mois ;
Les crdits de campagne et les crdits garantis par
nantissement de marchs publics sont inclus dans le les titres appartenant aux tablissements assujettis,
champ d'application de la rgle de division des risques. selon le barme ci-aprs :
1) 100% du montant net des titres de place-
3.4 - Norme respecter
ment et des titres d'investissement, bnfi-
ciant d'une garantie de rachat ou de liquidi-
Le montant total des risques pouvant tre pris sur une
t de l'Institut d'mission ;
seule et mme signature, est limit 75% des fonds
propres effectifs d'une banque ou d'un tablissement 2) 90% du montant net des titres de place-
financier. ment et des titres d'investissement, autres
que ceux prvus la rubrique 1) ci-dessus
Par ailleurs, le volume global des risques atteignant indi- (notamment les titres d'Etat ne bnficiant
viduellement 25% des fonds propres effectifs d'une pas de garantie de rachat de la BCEAO),
banque ou d'un tablissement financier, est limit huit mais ayant au plus trois (3) mois courir ;
(8) fois le montant des fonds propres effectifs de l'tablis-
sement concern. 3) 50% du montant net des titres de place-
ment, des titres d'investissement et des
4 - Les rgles de liquidit et le seuil dilliquidit titres immobiliss de l'activit de porte-
feuille, autres que ceux prvus aux
La rglementation sur la liquidit prend la forme d'un rubriques 1) et 2) ci-dessus, mais faisant
rapport entre d'une part, au numrateur, les actifs l'objet d'une cotation sur le march officiel
disponibles et ralisables ou mobilisables court terme de l'UEMOA (Bourse Rgionale des
(trois mois maximum), et d'autre part, au dnominateur, Valeurs Mobilires) ou sur un march
le passif exigible court terme ou les engagements par tranger organis ;
signature susceptibles d'tre excuts court terme
4) 35% du montant net des titres de place-
(trois mois maximum). Ce ratio doit tre respect tout ment, des titres d'investissement et des
moment. titres immobiliss de l'activit de porte-
feuille, autres que ceux prvus aux
Le ratio ainsi dfini, appel " coefficient de liquidit ", rubriques 1), 2) et 3) ci-dessus, mais
s'applique l'ensemble des banques et tablissements ligibles aux interventions de l'Institut
INSTRUCTION N 01/RB DU 31 DECEMBRE 1998 RELATIVE AUX MODALITES D'ETABLISSEMENT DES BANQUES
ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS DANS L'UNION MONETAIRE OUEST AFRICAINE (UMOA)
d'mission et ayant plus de trois (3) mois Banque Centrale d'apprcier a posteriori la qualit des
courir. signatures dtenues en portefeuille par le systme
bancaire et de dterminer l'encours mobilisable auprs
les valeurs en recouvrement ou l'encaissement d'elle.
reues des correspondants et de la clientle avec
crdit immdiat. 5.1 - Modalits de calcul
b) Le dnominateur Le ratio de structure du portefeuille est dfini par un

rapport entre d'une part, l'encours des crdits bnfi-
Le dnominateur du coefficient de liquidit comprend : ciant des accords de classement dlivrs par l'Institut
d'mission la banque dclarante, et d'autre part, le
l'ensemble des engagements l'gard de l'Institut total des crdits bruts ports par l'tablissement
d'mission, quelles qu'en soient la forme (rescompte, concern.
pension, avance) et la dure ;
les comptes crditeurs vue ou trois (3) mois maxi-
mum des banques et correspondants bancaires, des Pour s'assurer de la bonne qualit des crdits distri-
CCP, du Trsor public, des autres institutions financi- bus par les tablissements assujettis, le ratio de struc-
res et des institutions internationales non financires ; ture de portefeuille doit tre, tout moment, gal ou
suprieur 60%.
les comptes disponibles par chque ou virement de la
clientle, concurrence de 75% ; Cette disposition s'applique aux banques et aux ta-
blissements financiers spcialiss dans la distribution
les comptes crditeurs divers, hauteur de 75% ; de crdit.
les bons de caisse et les dpts terme de la clien-
IV - DISPOSITIONS DIVERSES
tle, trois (3) mois maximum ;
Des instructions de la Banque Centrale ou des circulai-
les comptes d'pargne rgime spcial, disponibles
res de la Commission Bancaire prciseront les divers
vue ou trois (3) mois maximum hauteur de 15%
tats de dclaration ou de calcul des ratios requis dans
de leur montant ; le cadre de l'application du prsent dispositif, ainsi que
la priodicit de leur production
les emprunts obligataires et les autres emprunts,
trois (3) mois maximum de dure rsiduelle ;
les titres librer dans un dlai de trois (3) mois au

plus ; INSTRUCTION N 01/RB
DU 31 DECEMBRE 1998
les autres dettes exigibles vue et trois (3) mois RELATIVE AUX MODALITES
maximum ; D'ETABLISSEMENT DES BANQUES
ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS
15% des engagements hors bilan suivants : DANS L'UNION MONETAIRE OUEST
crdits confirms, part non utilise ;
AFRICAINE (UMOA)
engagements sous forme d'acceptation,

d'aval, de caution et autres garanties. Le Gouverneur de la Banque Centrale des Etats de
l'Afrique de l'Ouest,
VU la Loi-cadre portant rglementation bancaire
La norme respecter par les tablissements assujettis dans l'UMOA, notamment en son titre II relatif aux
est fixe 75% minimum. Cette norme doit tre dispositions en matire d'octroi d'agrment et de
respecte tout moment. retrait d'agrment des banques et tablissements
5 - Le ratio de structure du portefeuille financiers,
La Banque Centrale, lors de la refonte de ses rgles VU la Convention portant cration de la

d'intervention et de sa politique montaire en 1989, a Commission Bancaire de l'UMOA,
accord une priorit la qualit des emplois bancaires,
en particulier les crdits. Aussi, un systme des VU la dcision du Conseil des Ministres de l'UMOA
accords de classement a-t-il t mis en place en janvier en sa sance du 3 juillet 1997 portant adoption du
1992, objet d'instructions dtailles aux banques et principe de l'agrment unique,
tablissements financiers. Depuis lors, les tablisse-
ments assujettis sont tenus de respecter un ratio de VU la dcision du Conseil des Ministres de l'UMOA
structure de portefeuille apprciant la qualit de ce en sa sance du 25 septembre 1998 portant adop-
dernier. tion des modalits de mise en uvre de l'agrment
unique,
Le dispositif des accords de classement a pour objectif
d'inciter les banques et tablissements financiers
dtenir des actifs sains et leur fournir des outils d'a- CONSIDERANT que l'agrment unique confre
nalyse financire homognes. Il permet en outre la une banque ou un tablissement financier, dment
INSTRUCTION N 01/RB DU 31 DECEMBRE 1998 RELATIVE AUX MODALITES D'ETABLISSEMENT DES BANQUES
ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS DANS L'UNION MONETAIRE OUEST AFRICAINE (UMOA)
constitu, le droit d'exercer une activit bancaire Article 5 - Instruction du dossier

ou financire dans un Etat membre de l'UMOA et de La dclaration d'intention et le dossier d'tablissement
s'tablir ou d'offrir en libre prestation, des services contenant les documents et informations dont la liste est
de mme nature dans toute l'Union, sans tre oblig annexe la prsente instruction, doivent tre dposs,
de solliciter de nouveaux agrments, en quatre (4) exemplaires, la Direction Nationale de la
BCEAO du pays d'origine.
DECIDE
Les rsultats de l'instruction du dossier sont communi-
Article 1er - Dispositions gnrales qus aux Ministres chargs des Finances du pays
Toute banque ou tout tablissement financier dont le d'origine et du pays d'accueil de la banque ou de
sige est situ dans un Etat membre de l'UMOA peut l'tablissement financier.
offrir en libre prestation des services bancaires ou
financiers dans toute l'Union ou s'y installer selon les Article 6 - Notification
modalits dfinies dans la prsente instruction. L'autorisation ou le refus d'installation est notifi dans
un dlai de trois (3) mois compter de la rception par
La libert de prestation de services bancaires ou la Direction Nationale de la BCEAO du pays d'origine,
financiers consiste pour une banque ou un tablisse- de la dclaration d'intention et du dossier complet de
ment financier, agr dans un Etat membre de l'UMOA, demande d'tablissement.
en la possibilit d'offrir dans toute l'Union, les mmes
services pour lesquels il a reu l'agrment. En cas d'opinions conformes des Ministres chargs
des Finances concerns et du Secrtariat Gnral de
Article 2 - Forme juridique la Commission Bancaire, le Prsident de la
L'installation dans un autre Etat membre de l'UMOA, Commission Bancaire procde la notification de
d'une banque ou d'un tablissement financier dment l'autorisation ou du refus d'installation l'tablissement
agr, se fait sous la forme juridique que la banque ou requrant et en informe les deux Ministres. Il en rend
l'tablissement financier juge opportune, sous rserve compte la Commission Bancaire, sa prochaine
du respect de la lgislation du pays d'accueil. session.
Article 3 - Procdure d'tablissement Le silence non motiv des deux Ministres ou de l'un
La procdure de demande d'agrment l'occasion de d'entre eux, dans un dlai d'un (1) mois calendaire
la premire installation d'une banque ou d'un tablisse- compter de la date de rception de l'opinion du
ment financier dans un Etat membre de l'UMOA est Secrtariat Gnral de la Commission Bancaire, vaut
dfinie notamment par les articles 7, 8, 9, 10 et 11 de la opinion favorable des deux Ministres ou de celui qui n'a
Loi-cadre portant rglementation bancaire. pas rpondu.
Les banques et tablissements financiers dj agrs Lorsque l'opinion d'un des Ministres chargs des
dans un Etat membre de l'UMOA la date d'entre en Finances ne rencontre pas celui du Secrtariat Gnral
vigueur de l'agrment unique, s'tablissent librement de la Commission Bancaire, le dossier est soumis
dans toute l'Union, sous rserve du respect des l'arbitrage du Conseil des Ministres de l'UMOA. Le
dispositions prvues l'article 4 et suivants de la requrant en est inform.
prsente instruction.
Article 7 - Retrait de l'autorisation d'installation
Article 4 - Dclaration d'intention Le retrait de l'autorisation d'installation est prononc
Pour exercer ses activits dans un Etat membre de dans les conditions prvues par les articles 10, 12 et 13
l'UMOA autre que celui de son sige social, une de la Loi-cadre portant rglementation bancaire.
banque ou un tablissement financier dment agr
doit dclarer son intention aux Ministres chargs des Article 8 - Autres dispositions
Finances du pays d'origine et du pays d'accueil. Toutes les dispositions lgales ou rglementaires
relatives aux banques et tablissements financiers
Le pays d'origine est le pays de l'UMOA o l'tablisse- installs dans l'UMOA, en particulier les rgles pruden-
ment sollicitant l'installation a son sige social, et tielles, sont applicables sur une base individuelle
le pays d'accueil, le pays de l'UMOA qui accueille la l'tablissement requrant et ses filiales, succursales
nouvelle implantation. ou agences.
Les ouvertures, fermetures, transformations, transferts, Article 9 - Entre en vigueur

cessions ou mises en grance de guichets ou La prsente instruction, y compris son annexe, entre en
d'agences de banque ou d'tablissement financier vigueur compter du 1er janvier 1999 et sera publie
dans le pays du sige social doivent tre notifis au partout o besoin sera.
Ministre des Finances de ce pays et la Banque
Centrale, conformment aux dispositions de l'article 32
de la Loi-cadre portant rglementation bancaire.
Dans les autres cas d'installations dans le pays du

sige social, la procdure dcrite aux articles 5 et 6 de Fait Dakar, le 31 dcembre 1998
la prsente instruction s'applique mais se limite aux
relations avec le Ministre charg des Finances du pays
du sige social. Charles Konan BANNY
INSTRUCTION N 2000/01/RB DU 1er JANVIER 2000 RELATIVE AUX MODALITES D'APPLICATION DU DISPOSITIF PRUDENTIEL
APPLICABLE AUX BANQUES ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS DE L'UMOA A COMPTER DU 1er JANVIER 2000
ANNEXE - identit, curriculum vitae et extrait de casier judiciaire

des personnes physiques appeles diriger la struc-
ture ;
INFORMATIONS ET DOCUMENTS
CONSTITUTIFS DU DOSSIER
- rcpiss de demande d'immatriculation au registre
D'INSTALLATION DANS UN ETAT
du commerce et du crdit mobilier ;
MEMBRE DE L'UMOA AUTRE QUE
CELUI DU SIEGE SOCIAL DANS LE
- adresse ;
CADRE DE L'AGREMENT UNIQUE
- prvisions d'implantation de guichets dans le pays
I - CAS D'UNE FILIALE
d'accueil.
Les documents et informations fournir pour l'installa-
2.3 - Autres documents et informations
tion d'une filiale sont ceux actuellement exigs par l'ins-
truction n 1/RB du 18 fvrier 1991 du Gouverneur de
Le Secrtariat Gnral de la Commission Bancaire et
la BCEAO.
la BCEAO pourront se faire communiquer tous docu-
ments ou informations complmentaires ncessaires
l'instruction du dossier.
II - CAS D'UNE SUCCURSALE OU D'UNE
AGENCE
INSTRUCTION N 2000/01/RB
2.1 - Documents et informations sur l'tablissement DU 1er JANVIER 2000
sollicitant l'installation RELATIVE AUX MODALITES
D'APPLICATION DU DISPOSITIF
- dcision des organes dlibrants autorisant la nouvel- PRUDENTIEL APPLICABLE AUX
le installation ou accordant aux dirigeants de l'tablis- BANQUES ET ETABLISSEMENTS
sement metteur un pouvoir cet effet ; FINANCIERS DE L'UMOA
A COMPTER DU 1er JANVIER 2000
- description du systme de contrle interne intgrant
la nouvelle structure ; Le Conseil des Ministres de l'Union Montaire Ouest
Africaine (UMOA) a arrt au cours de sa session du
- bilans et comptes de rsultat prvisionnels intgrant 17 juin 1999, de nouvelles rgles prudentielles applica-
les donnes de la nouvelle structure sur cinq (5) ans bles aux banques et tablissements financiers, confor-
au moins, faisant ressortir notamment la situation mment aux dispositions du 4me alina de l'article 22
prvisionnelle de l'tablissement au regard des rgles du Trait du 14 novembre 1973 instituant l'UMOA, et du
de liquidit, de solvabilit et de structure financire en 6me alina de l'article 38 des Statuts de la Banque
vigueur. Centrale des Etats de l'Afrique de l'Ouest (BCEAO)
annexs audit Trait.
2.2 - Documents et informations sur la succursale
ou l'agence Les tats de dclaration ou de calcul des ratios pruden-
tiels ont t consquemment mis jour, en vue de per-
- indications sur la politique gnrale et sur les objectifs mettre l'application diligente de ces nouvelles rgles
poursuivis en crant la nouvelle structure ; prudentielles. Par ailleurs, la priodicit de production
de certains tats de calcul a t modifie pour permet-
- programme d'activits comportant la nature et le volu- tre un suivi plus rapproch de la situation des banques
me des emplois, des ressources et des engagements et tablissements financiers.
hors bilan, ainsi que leur volution prvisionnelle sur
cinq (5) ans au moins ; Le dtail des amnagements apports figure dans les
trois annexes jointes la prsente instruction, savoir :
- moyens humains et matriels ainsi que leur volution
prvisionnelle sur 5 ans au moins ; - Annexe 1 : modalits d'application du dispositif
prudentiel compter du 1er janvier 2000 ;
- montant de la dotation ;
- Annexe 2 : tats de dclaration ou de calcul des
- plan de trsorerie ; ratios prudentiels ;
- bilans et comptes de rsultat prvisionnels sur 5 ans - Annexe 3 : priodicit de production des tats de
au moins ; dclaration ou de calcul des ratios prudentiels.
- organisation (organigramme dtaill, procdure des

oprations.) ; Fait Dakar, le 1er janvier 2000
La Banque Centrale
- calendrier d'installation ; des Etats de l'Afrique de l'Ouest
ANNEXE 1 fonds propres effectifs pour ces priodes est limit

15% du montant de l'excdent des produits sur les
charges.
MODALITES D'APPLICATION DU DISPOSITIF PRU-
DENTIEL A COMPTER DU 1er / 01 / 2000 Lorsque le rsultat intermdiaire au 30 juin est dficitaire,
il est dduit intgralement.
I - CALCUL DES FONDS PROPRES EFFECTIFS
(DEC 2060) Concernant son enregistrement dans les
documents de synthse, le rsultat au 30 juin doit
L'tat de calcul des fonds propres effectifs (FPE) tient figurer dans le poste "L75-Excdent des produits
compte de la nouvelle dfinition desdits fonds qui sont sur les charges" quand il est bnficiaire, et dans
dornavant constitus par la somme des fonds propres le poste "E05-Excdent des charges sur les
de base (FPB) et des fonds propres complmentaires produits" s'il est dficitaire.
(FPC), c'est--dire :
1.2 - Excdents de charges sur les produits
FPE = FPB + FPC
Les excdents (ventuels) de charges sur les produits
Cette nouvelle dfinition des fonds propres effectifs doivent tre intgralement dduits des fonds propres
entrane la prise en compte de nouvelles rubriques de base.
dans l'tat de calcul. Il s'agit des lments ci-aprs :
1.3 - Participations, dotations des succursales et
le rsultat intermdiaire au 30 juin ;
autres emplois constituant des fonds propres
les excdents de charges sur les produits ; ou assimils chez d'autres banques et tablis-
sements financiers
les participations, dotations et autres
emplois constituant des fonds propres ou Les participations, les dotations des succursales et
assimils chez d'autres banques et tablisse- tous les emplois constituant des fonds propres ou
ments financiers ; assimils chez d'autres banques et tablissements
financiers sont dduits des fonds propres de base.
les carts de rvaluation ;
1.4 - Ecarts de rvaluation
les comptes bloqus d'actionnaires ;
Les carts de rvaluation sont pris en compte dans la
les rserves latentes positives des dtermination des fonds propres effectifs, au niveau
oprations de crdit-bail ou de location avec des fonds propres complmentaires.
option d'achat ;
Ces carts ou rserves de rvaluation sont ceux
les titres mis et emprunts subordonns.
effectus selon les dispositions lgales ou rglementaires
Les modalits de prise en compte de ces nouveaux en vigueur dans chaque pays. Ils devront en outre
lments dans les fonds propres effectifs sont rpondre aux conditions ci-aprs :
prcises ci-aprs :
la valeur rvalue devra se substituer la
1.1 - Rsultat intermdiaire au 30 juin valeur nette prcdemment comptabilise.
L ' c a r t d e rvaluation est la diffrence
Le rsultat intermdiaire au 30 juin, lorsqu'il est entre la valeur rvalue et la valeur nette pr-
bnficiaire, est incorpor dans les fonds propres de cdemment comptabilise. Il est inscrit au
base hauteur de 15% du montant dclar, sous passif du bilan dans le compte prvu cet effet ;
rserve qu'il soit calcul net d'impt prvisible, aprs
comptabilisation de toutes les charges affrentes la la valeur rvalue d'un lment ne peut, en
priode. Ce rsultat devra tre vrifi par les aucun cas, dpasser sa valeur actuelle dfinie
commissaires aux comptes.
comme sa juste valeur la date prise en
compte comme point de dpart de la rva-
Le montant incorpor est conserv dans les fonds pro-
luation. La valeur actuelle est une valeur d'es-
pres effectifs jusqu' la dtermination du rsultat de
l'exercice concern lorsque, pour les arrts de juillet timation du moment qui s'apprcie en fonction
novembre, il se dgage un excdent des produits sur du march et de l'utilit de l'lment pour la
les charges suprieur ou gal au montant du rsultat ralisation des objectifs de la banque
intermdiaire au 30 juin. ou de l'tablissement financier. L'utilit de
l'lment est dtermine conformment au
Lorsqu'il se dgage pour les arrts de juillet novem- principe de la continuit de l'exploitation, tel
bre, un excdent des produits sur les charges infrieur que dfini par le Plan Comptable Bancaire de
au rsultat au 30 juin, le montant incorporer dans les l'UMOA ;
l'cart de rvaluation ne peut tre incorpor Les rserves latentes positives de crdit-bail ou de
au rsultat de l'exercice durant lequel est location avec option d'achat (nettes des impts
intervenue la rvaluation. Il n'est pas distri- diffrs) sont prises en compte dans la dtermination
buable et ne peut tre incorpor en totalit ou des fonds propres complmentaires, sous rserve de
en partie au capital.
vrification par les commissaires aux comptes.
Les informations relatives la rvaluation opre
devront tre communiques la Banque Centrale et La Banque Centrale et la Commission Bancaire se
la Commission Bancaire de l'UMOA. Elles devront rservent le droit d'invalider l'inclusion de certains
notamment indiquer : lments ou montants si elles estiment que les
conditions de leur prise en compte dans les fonds
la nature de la rvaluation, la date de la propres effectifs ne sont pas remplies de faon
rvaluation et sa date d'effet ; satisfaisante.
les montants en cots historiques des II - CALCUL DU RATIO FONDS PROPRES

lments rvalus, par poste du bilan ; SUR RISQUES (DEC 2061)
les amortissements supplmentaires rsul-

Outre les amendements apports la dfinition des
tant de la rvaluation ; fonds propres effectifs, les coefficients de pondration
de certains risques au bilan ou hors bilan ont t modi-
le traitement fiscal de l'cart de rvaluation fis. Il s'agit principalement des risques sur les tablis-
et des amortissements supplmentaires ; sements financiers et autres institutions financires,
des crdits bnficiant de l'accord de classement de la
la mthode de rvaluation utilise. Banque Centrale et certains engagements de garanties
donns d'ordre de la clientle.
1.5 - Titres et emprunts subordonns
Par ailleurs, l'tat de calcul DEC 2061 a subi certaines
Sont pris en compte dans le calcul des fonds propres modifications pour tenir compte :
effectifs, les montants effectivement encaisss de titres
et emprunts subordonns. En consquence, les primes des encaisses, des crances sur l'Etat et sur
d'mission doivent tre dduites des fonds propres les Banques Centrales pondres 0% ;
effectifs et ne doivent plus tre prises en compte au
niveau des risques figurant au dnominateur du ratio des titres de placement et d'investissement
de couverture des risques. non issus de la titrisation dtenus sur les
banques, les tablissements financiers, les
En ce qui concerne particulirement les titres et autres institutions financires et sur les autres
emprunts subordonns dure dtermine, au cours agents conomiques et institutions interna-
tionales non financires.
des cinq annes restant courir avant leur chance
finale, le montant inclus dans les fonds propres effectifs
III - CALCUL DU COEFFICIENT DE COUVER-
est progressivement rduit de 20% par an, en cas de
TURE DES EMPLOIS A MOYEN ET LONG-
remboursement in fine. Pour les emprunts rembourss
TERME PAR DES RESSOURCES STABLES
annuellement, c'est le montant de l'amortissement (DEC 2062)
annuel qui doit tre considr. La dcote annuelle
cumulative de 20% devra s'appliquer avant la limite de Pour le calcul du coefficient de couverture des emplois
50% applicable ces titres et emprunts subordonns moyen et long terme par des ressources stables, la
par rapport aux fonds propres de base. notion de "dure restant courir" ou "dure rsiduelle"
suprieure deux (2) ans est maintenue.
En tout tat de cause, la rduction graduelle du mon-
tant des titres ou emprunts subordonns dure dter- Les titres de placement bnficiant de la garantie de
mine doit faire l'objet d'un plan tabli l'avance, et rachat de la BCEAO sont exclus du dnominateur du
communiqu la Banque Centrale et la Commission coefficient.
Bancaire.
Par ailleurs, la priodicit de production de l'tat de
Les contrats d'mission ou d'emprunt relatifs aux titres contrle de ce ratio est dsormais trimestrielle au lieu
et emprunts subordonns inclus dans les fonds propres de semestrielle antrieurement.
effectifs doivent tre communiqus la Banque
Centrale et la Commission Bancaire de l'UMOA. IV - CALCUL DU COEFFICIENT DE LIQUIDITE
(DEC 2063)
1.6 - Autres nouveaux lments de fonds propres
Pour le calcul du coefficient de liquidit, la notion de
Les comptes bloqus d'actionnaires ou d'associs, tels "dure restant courir" ou "dure rsiduelle" est main-
que dfinis par le Plan Comptable Bancaire sont inclus tenue.
dans les fonds propres complmentaires.
Les principaux ramnagements apports, concernent : VII - ETAT DE CONTROLE DES IMMOBILISA-
TIONS HORS EXPLOITATION ET DES
le traitement des titres dans le calcul du PARTICIPATIONS DANS LES SOCIETES
coefficient de liquidit : les titres de place- IMMOBILIERES (DEC 2066)
ment ou d'investissement et les titres
immobiliss de l'activit de portefeuille, La norme de 15% est maintenue, mais elle est appli-
que par rapport aux fonds propres de base des
ngociables, ont t classs puis davantage
banques ou des tablissements financiers assujettis.
dtaills suivant leur nature. Des coefficients
de pondration sont dfinis par le dispositif VIII - ETAT DE CONTROLE DES IMMOBILISATIONS
prudentiel en fonction notamment du degr ET DES PARTICIPATIONS (DEC 2067)
d'ligibilit de ces titres au guichet de la
Banque Centrale ou de leur chance rsi- La principale modification concerne l'exclusion tant du
duelle ; numrateur que du dnominateur du ratio, des partici-
pations dans les banques et tablissements financiers
certains amnagements concernent l'exclu- et des dotations des succursales.
sion des valeurs l'encaissement non dispo- I X - E TAT D E C O N T R O L E D E S P R E T S
nibles au numrateur et symtriquement au AU X PRINCIPAUX ACTIONNAIRES,
dnominateur, des comptes exigibles aprs AUX DIRIGEANTS ET AU PERSONNEL
encaissement. De mme, le coefficient de (DEC 2068)
liquidit devra tre appliqu l'ensemble des
banques et tablissements financiers autori- Les amnagements apports l'tat de calcul concer-
nent essentiellement la prise en compte des personnes
ss recevoir des fonds du public (y compris
physiques ou morales dtenant chacune directement
par l'mission de titres de crances ngocia- ou indirectement 10% des droits de vote ou plus au
bles) ; sein d'une banque ou d'un tablissement financier.
quelques amnagements tiennent compte Par ailleurs, les crdits garantis par nantissement de
d'une stabilit de fait de certains postes exigi- marchs publics ou de produits l'exportation sont pris
bles comme les " comptes ordinaires crdi- en considration pour l'application de cette disposition.
teurs de la clientle " et les " comptes crdi-
Il devra tre notifi la Banque Centrale et la
teurs divers " pour lesquels il est arrt une
Commission Bancaire de l'UMOA tout concours un
pondration 75% au lieu de 100%. Enfin, la seul dirigeant, actionnaire ou personne participant la
pondration de certains engagements de grance, contrle ou fonctionnement, dont l'encours
hors bilan (crdits confirms part non atteint 5% des fonds propres effectifs.
utilise, engagements sous forme d'accep-
tation, d'aval, de caution et autres garanties) X - ETAT DE CALCUL DU RATIO DE STRUC-
est ramene 15% au lieu de 25% initiale- TURE DU PORTEFEUILLE (DEC 2069)
ment, pour tenir compte de la faiblesse relati- La norme de 60% et les objectifs viss par ce disposi-
ve de la transformation des engagements tif sont maintenus. Cette disposition s'applique aux
hors bilan en engagements rels. banques et aux tablissements financiers spcialiss
dans la distribution de crdit.
La priodicit mensuelle de production de l'tat de
contrle du coefficient de liquidit est rtablie, aprs XI - ETAT DE CALCUL DES COEFFI-
celle trimestrielle observe depuis l'entre en CIENTS DE DIVISION DES RISQUES
application du Plan Comptable Bancaire. (DEC 2070)
Les principaux amnagements apports l'tat de

V - LISTE DES PARTICIPATIONS DE L'ETABLIS- calcul concernent les pondrations appliquer
SEMENT (DEC 2064) chaque catgorie de risques ainsi que les garanties
adosses aux risques. Ces lments sont ceux adop-
ts pour la rgle de couverture des risques.
Une rubrique spcifique aux dotations dans les succur-
sales a t ajoute la DEC 2064, fournissant la liste XII - LES AUTRES INFORMATIONS D'OR-
des participations de la banque ou de l'tablissement DRE PRUDENTIEL
financier.
Les autres informations d'ordre prudentiel devront tre
VI - ETAT DE CONTROLE DES PARTICIPA- fournies notamment par les tats suivants :
TIONS DANS LES ENTREPRISES AUTRES
QUE LES BANQUES, ETABLISSEMENTS - Dclaration des cinquante plus gros engagements
FINANCIERS ET SOCIETES IMMOBI- (DEC 2071) ;
LIERES (DEC 2065) - Dcomposition des crances douteuses et litigieuses
(DEC 2072) : la production de cette dclaration a t
La limitation des participations dans une mme entre- ramene une priodicit trimestrielle au lieu de
prise autre qu'une banque, un tablissement financier semestrielle antrieurement ;
ou une socit immobilire 25% du capital de l'entre-
- Etat de suivi des complments de provisions exigs
prise est maintenue, mais celle de 15% est applique par la Commission Bancaire et non encore constitus
par rapport aux fonds propres de base de la (DEC 2074) : ce nouvel tat doit tre annex l'tat de
banque ou de l'tablissement financier assujetti. dtermination des fonds propres effectifs.
ANNEXE 2
ETATS DE DECLARATION OU DE CALCUL DES RATIOS PRUDENTIELS
ANNEXE 3
PERIODICITE DE PRODUCTION DES ETATS DE DECLARATION

OU DE CALCUL DES RATIOS PRUDENTIELS
CIRCULAIRE N 01-90/CB DU 20 DCEMBRE 1990 RELATIVE AUX INFORMATIONS GENERALES SUR LA COMMISSION BANCAIRE
CIRCULAIRE N 01-90/CB A la requte de la Commission Bancaire, tout commis-

DU 20 DECEMBRE 1990 RELATIVE saire aux comptes d'une banque ou d'un tablissement
AUX INFORMATIONS GENERALES financier est tenu de lui communiquer tous rapports
SUR LA COMMISSION BANCAIRE documents et autres pices, ainsi que de lui fournir
tous renseignements ncessaires l'exercice de ses
attributions.
La prsente circulaire a pour objet de rappeler les prin-
cipales attributions de la Commission Bancaire et de Les autorits administratives et judiciaires des Etats
porter la connaissance des banques et tablisse- membres peuvent tre sollicites pour prter leur
ments financiers installs dans les Etats de l'Union les concours aux contrles effectus.
procdures arrtes par la Commission Bancaire au
cours de sa sance du 23 Novembre 1990 en matire Le secret professionnel n'est pas opposable la
de : Commission Bancaire.
- convocation et audition des dirigeants des banques et Lorsque la Commission Bancaire constate qu'une
tablissements financiers ; banque ou un tablissement financier a manqu aux
rgles de bonne conduite de la profession, compromis
- recours contre les dcisions de la Commission son quilibre financier ou pratiqu une gestion anorma-
Bancaire ; le sur le territoire d'un Etat membre, ou ne remplit plus
les conditions requises pour le maintien de son agr-
- dsignation des commissaires aux comptes des ment, elle peut, avant toute sanction, adresser l'ta-
banques et tablissements financiers. blissement en cause :
- soit une mise en garde

I - PRINCIPALES ATTRIBUTIONS
- soit une injonction l'effet notamment de prendre,
La Commission Bancaire est un organe de l'Union dans un dlai dtermin, les mesures de redresse-
Montaire Ouest Africaine appel exercer ses attribu- ment ncessaires ou toutes mesures conservatoires
tions sur le territoire de chacun des Etats membres de qu'elle juge appropries.
l'Union.
La banque ou l'tablissement financier qui n'a pas
dfr cette injonction est rput avoir enfreint la
Elle est notamment charge de veiller l'organisation et
rglementation bancaire.
au contrle des banques et tablissements financiers.
Lorsqu'il est constat une infraction la rglementation
Dans ce cadre, elle procde ou fait procder, notamment
bancaire, l'tablissement en cause peut, aprs avoir
par la Banque Centrale, des contrles sur pices et sur t entendu ou dment convoqu ou invit prsenter
place auprs des banques et tablissements financiers, ses observations par crit, encourir une ou plusieurs
afin de s'assurer que ceux-ci respectent les dispositions des sanctions disciplinaires suivantes :
qui leur sont applicables.
- l'avertissement ;
Les contrles sur pices sont effectus sur l'ensemble
des documents adresss au Secrtariat Gnral de la - le blme ;
Commission Bancaire et notamment sur les situations
comptables priodiques ainsi que sur les documents de - la suspension ou l'interdiction de tout ou partie des
fin d'exercice : bilans, comptes d'exploitation, oprations ;
comptes de pertes et profits, renseignements gnraux.
- toutes autres limitations dans l'exercice de la
Quant aux contrles sur place, ils permettent de profession ;
s'assurer de l'exactitude des informations transmises
- la suspension ou la dmission d'office des dirigeants
au Secrtariat Gnral de la Commission Bancaire et
responsables ;
du respect effectif de la rglementation. Ces contrles
sont aussi l'occasion pour la Commission Bancaire de - le retrait d'agrment.
porter une apprciation gnrale sur l'tablissement de
crdit, aussi bien au niveau de son organisation et de Ces sanctions ne sont pas exclusives des sanctions
sa gestion qu' celui de sa situation financire. Les pnales ou autres encourues.
contrles peuvent tre tendus aux filiales, aux person-
nes morales qui en ont la direction de droit ou de fait
II - CONVOCATION, AUDITION DES DIRI-
ainsi qu'aux filiales de celles-ci.
GEANTS DES BANQUES ET ETABLISSE-
MENTS FINANCIERS
Les banques et tablissements financiers sont tenus
de fournir, toute rquisition de la Commission Lorsque la Commission Bancaire dcide de statuer en
Bancaire, tous documents, renseignements, claircis- matire disciplinaire, elle convoque, par lettre recom-
sements et justifications ncessaires l'exercice de mande avec accus de rception, l'intress mis en
ses attributions. cause, pour tre entendu.
CIRCULAIRE N 05-92/CB DU 10 SEPTEMBRE 1992 RELATIVE A LA COMMUNICATION
A LA COMMISSION BANCAIRE DE LA LISTE DES DIRIGEANTS EN FONCTION ET DE SES MODIFICATIONS
Cette lettre doit lui parvenir huit jours au moins avant la CIRCULAIRE N 05-92/CB
date de la runion de la Commission laquelle il doit tre DU 10 SEPTEMBRE 1992
entendu. Elle doit porter la connaissance du mis en RELATIVE A LA COMMUNICATION
cause les faits qui lui sont reprochs, et l'informer de ce A LA COMMISSION BANCAIRE DE LA
qu'il peut former contredit, dans un dlai qui ne peut
LISTE DES DIRIGEANTS EN FONCTION
excder un mois.
ET DE SES MODIFICATIONS
L'intress mis en cause peut se faire assister par un
reprsentant de l'Association Professionnelle des L'article 15 de la loi portant rglementation bancaire a
Banques et Etablissements Financiers et ventuellement institu des interdictions d'exercice qui s'appliquent aux
par tout autre dfenseur de son choix. personnes condamnes pour certains crimes et dlits,
aux faillis non rhabilits, aux officiers ministriels
Les dcisions de la Commission Bancaire prises en destitus et aux dirigeants suspendus ou dmis en
matire disciplinaire, doivent comporter un libell des application d'une sanction disciplinaire prononce par
motifs. Elles sont notifies aux intresss par lettre la Commission Bancaire.
recommande avec accus de rception, par le
Secrtaire Gnral de la Commission. Copie en est Le respect de ces dispositions fait notamment l'objet
galement adresse au Ministre des Finances et la d'un contrle sur pices organis par l'article 18 de la
Banque Centrale. loi bancaire relatif la liste des personnes exerant des
fonctions de direction, d'administration ou de grance
auprs des tablissements de crdit ou de leurs
III - RECOURS CONTRE LES DECISIONS DE agences. La prsente circulaire a pour objet de
LA COMMISSION BANCAIRE prciser les modalits d'application de cette disposition.
La procdure en matire de recours contre les dcisions

I - LISTE DES DIRIGEANTS
de la Commission Bancaire est la suivante :
Pour chacune des personnes exerant des fonctions
L'tablissement en cause fait tenir dans un dlai de de direction, d'administration ou de grance de
2 mois au Prsident du Conseil des Ministres, par l'tablissement ou de ses agences, la liste prvue
l'intermdiaire du Secrtariat Gnral de la l'article 15 de la loi bancaire devra comporter les
Commission Bancaire, une requte exposant les renseignements ci-aprs :
motifs pour lesquels les sanctions prises son
- nom, adresse et fonctions exerces ;
endroit lui paraissent excessives ou non fondes.
- date de prise de fonction ;
Lorsque en vertu des articles 24 et 31 de l'Annexe la - nationalit.
Convention, le Ministre des Finances de l'Etat concern
dcide d'introduire un recours, il fait tenir au Prsident II - COMMUNICATION DE LA LISTE
du Conseil des Ministres de l'Union, par l'intermdiaire DES DIRIGEANTS A LA COMMISSION
du Secrtariat Gnral de la Commission Bancaire, BANCAIRE
dans un dlai de 1 mois compter de la communica-
Les tablissements de crdit en activit la date
tion de la dcision de retrait d'agrment, une requte de la prsente circulaire effectueront, au plus tard
exposant les motifs pour lesquels ladite dcision lui le 30 Septembre 1992 :
parat excessive ou non fonde.
- le dpt de la liste des dirigeants en fonction auprs
La dcision du Conseil des Ministres est transmise aux du greffier charg de la tenue du registre de
intresss par les soins du Secrtariat Gnral de la commerce ;
Commission Bancaire. Si celle-ci infirmait la sanction
prise, en aucun cas il n'y aurait lieu dommages et - la communication la Commission Bancaire de la
liste des dirigeants en fonction accompagne du
intrts.
rcpiss dlivr par le greffier charg de la tenue du
registre du commerce.
IV - PROCEDURE D'APPROBATION DES
COMM I S S A I R E S A U X C O M P T E S Les tablissements nouvellement agrs procdent
D E S BANQUES ET ETABLISSEMENTS aux diligences susvises dans le mois qui suit leur
FINANCIERS inscription sur la liste des banques ou sur celle des
tablissements financiers.
TITRE ABROGE PAR LA CIRCULAIRE III - MODIFICATIONS DE LA LISTE

N 11-2001/CB DES DIRIGEANTS
DU 09 JANVIER 2001
Les projets de modification de la liste des dirigeants
doivent tre pralablement notifis la Commission
La Commission Bancaire Bancaire.
CIRCULAIRE N08-94/CB DU 10 FEVRIER 1995 DE LA COMMISSION BANCAIRE RELATIVE AU TRAITEMENT
APPLICABLE AUX DECOUVERTS AUTORISES PAR LES BANQUES DANS LE CALCUL DU COEFFICIENT DE LIQUIDITE
Sous rserve du respect des dispositions relatives la - 35 % des accords de classement effectivement
prise de fonction des dirigeants non ressortissants de ligibles au refinancement de la Banque Centrale et
l'UMOA, objet de la circulaire n 04-92/CB du 3 Avril ayant une dure initiale excdant 3 mois.
1992, les inscriptions modificatives sont communi-
ques la Commission Bancaire, accompagnes du
Il apparat clairement que l'objectif du coefficient de
rcpiss dlivr par le greffier charg de la tenue du
liquidit est de rendre les tablissements de crdit
registre du commerce, dans le mois qui suit la prise de
fonction. assujettis aptes faire face, tout moment, aux exigi-
bilits immdiates et autres dettes ou engagements
Les inscriptions modificatives fournissent les rensei- court terme d'une dure initiale n'excdant pas 3 mois.
gnements prvus au premier paragraphe de la prsen-
te circulaire Bien que la valeur idale du coefficient de liquidit soit
de 100 %, le dispositif prudentiel en vigueur a considr
que l'objectif susvis pouvait tre atteint avec un ratio
La Commission Bancaire
fix actuellement 60 %.
TRAITEMENT APPLICABLE AUX UTILISA-

TIONS DE DECOUVERTS BANCAIRES AUTO-
RISES
CIRCULAIRE N 08-94/CB La ralisation de l'objectif vis par le coefficient de

DU 10 FEVRIER 1995 liquidit suppose que les actifs ralisables ou mobilisa-
DE LA COMMISSION BANCAIRE bles retenus dans son calcul soient effectivement
RELATIVE AU TRAITEMENT APPLICABLE reprsentatifs de liquidits potentielles incontestables.
AUX DECOUVERTS AUTORISES PAR Or, il s'avre que dans la pratique bancaire courante,
LES BANQUES DANS LE CALCUL DU l'autorisation de dcouvert n'implique pas une
COEFFICIENT DE LIQUIDITE obligation imprative et contraignante de rembourse-
ment des utilisations lors de l'chance de
Au cours des contrles sur place effectus auprs des
l'autorisation.
tablissements de crdit, il a t constat que la plupart
des banques prenaient en compte systmatiquement,
au numrateur du coefficient de liquidit, les utilisations En effet, le plafond de dcouvert est gnralement
de plafonds de dcouverts autoriss. accord au client pour lui permettre de faire face des
besoins de trsorerie engendrs par son cycle
En vue d'assurer une application plus rigoureuse des d'exploitation. Ainsi, le client est autoris tirer
dispositions rglementaires dfinissant les modalits dcouvert sur son compte dans la limite du plafond fix
de calcul du coefficient de liquidit, il a paru utile et par l'autorisation dont la dure n'quivaut nullement
ncessaire de prciser par la prsente circulaire le
une chance ou dlai de paiement mais correspond le
traitement adquat qu'il convient de rserver aux
plus souvent une priodicit de renouvellement.
utilisations de plafonds de dcouverts bancaires
autoriss.
Dans ces conditions, les utilisations de dcouverts
bancaires autoriss rentrent bien dans la catgorie des
RAPPEL DES DISPOSITIONS REGLEMENTAI- "crdits dont l'chance n'est pas fixe" et sont de ce
RES fait exclues des crdits sains court terme d'une
chance maximale de 3 mois pouvant tre retenus
Le dispositif prudentiel actuellement en vigueur a 90 % dans le calcul du coefficient de liquidit.
dfini le coefficient de liquidit comme un rapport entre,
d'une part les actifs disponibles et ralisables ou
En revanche, les dcouverts bancaires autoriss,
mobilisables court terme et d'autre part, le passif
exigible court terme ou les engagements par signature lorsqu'ils bnficient d'accords de classement effecti-
susceptibles d'tre excuts court terme (3 mois vement ligibles au refinancement de la Banque
maximum). Centrale, seront retenus hauteur de 35 % au num-
rateur du coefficient de liquidit.
A cet gard, le dispositif a notamment prvu parmi les
lments constitutifs du numrateur du coefficient de La prsente circulaire prcisant les modalits de calcul
liquidit : du coefficient de liquidit devra tre rigoureusement
respecte par les tablissements de crdit assujettis
- 90 % des concours sains la clientle court terme
ds sa notification.
d'une dure maximale de 3 mois, tant prcis que
"les crdits dont l'chance n'est pas fixe ne sont
La Commission Bancaire
pas pris en considration" ;
CIRCULAIRE N 09-99/CB DU 14 SEPTEMBRE 1999 DE LA COMMISSION BANCAIRE PRECISANT LES DISPOSITIONS RELATIVES A LA DEROGATION
A LA CONDITION DE NATIONALITE EN FAVEUR DES ADMINISTRATEURS ET DES DIRIGEANTS ETRANGERS
CIRCULAIRE N 09-99/CB - une pice justificative de la nationalit ;

DU 14 SEPTEMBRE 1999
DE LA COMMISSION BANCAIRE - une dclaration sur l'honneur de l'intress, selon le
PRECISANT LES DISPOSITIONS modle joint en annexe, certifiant qu'il n'est impliqu
dans aucune procdure pendante devant les
RELATIVES A LA DEROGATION A LA
juridictions de l'ordre administratif ou judiciaire, ni
CONDITION DE NATIONALITE EN
frapp par les interdictions d'exercice prvues par
FAVEUR DES ADMINISTRATEURS l'article 15 de la loi bancaire et toutes autres
ET DES DIRIGEANTS ETRANGERS dispositions lgales en vigueur ;
Les banques et tablissements financiers de l'Union - un curriculum vitae, attestant notamment de la forma-
Montaire Ouest Africaine (UMOA) sont tenus de tion et de l'exprience professionnelle de l'intress ;
respecter scrupuleusement les dispositions de l'article
14 de la loi bancaire dont les modalits de mise en
- une copie du projet de contrat de travail dans l'attente
uvre, notamment dans le cadre de l'agrment unique,
de la communication du contrat dfinitif. Cette dispo-
sont prcises par les prescriptions de la prsente
sition ne s'applique pas aux administrateurs.
circulaire.
3/ Aucun dirigeant ou administrateur ne peut entrer en
1/ Pour l'application de la prsente circulaire, sont
fonction, sans avoir sollicit et obtenu au pralable la
considrs comme :
drogation individuelle prvue par les dispositions de
a) Administrateurs : l'article 14 de la loi bancaire, accorde par le Ministre
charg des Finances, aprs avis conforme de la
- le Prsident du Conseil d'Administration ; Commission Bancaire.
- les Administrateurs. 4/ En vertu du principe de la reconnaissance gnrale

adopt par le Conseil des Ministres de l'UMOA lors de
b) Dirigeants : sa runion du 25 mars 1999, tout dirigeant ou adminis-
trateur, ayant obtenu la drogation la condition de
- le Prsident Directeur Gnral ; nationalit, au titre de la prsente circulaire, pour
exercer dans une banque ou un tablissement
- le Directeur Gnral ; financier dans un pays donn de l'UMOA, ne sera plus
tenu de solliciter une nouvelle drogation, lorsqu'il
- l'Administrateur Gnral ; change de fonction, d'tablissement ou de pays.
- le Liquidateur ou l'Administrateur provisoire ;
5/ Les dispositions de la prsente circulaire n'ayant
- les personnes ayant la qualit de Directeur et, par pas d'effet rtroactif, la validit des drogations
assimilation, les Secrtaires Gnraux et Conseillers ; accordes antrieurement est limite au pays
d'accueil. Ainsi, tous les administrateurs et les
- les grants ; dirigeants trangers actuellement en fonction, bnfi-
ciaires de drogations individuelles aux dispositions de
- les dirigeants de fait. l'article 14 de la loi bancaire dlivres avant l'entre en
vigueur de la prsente circulaire, continueront
2/ Les banques et tablissements financiers devront d'exercer leurs responsabilits telles que prcises
prendre toutes dispositions appropries pour introduire, dans leurs dcisions respectives.
en temps utile, les demandes de drogations
individuelles aux dispositions de l'article 14 de la loi Toutefois, il est loisible chaque tablissement
bancaire, relatives la condition de nationalit pour les d'introduire, s'il le souhaite, une requte conforme aux
administrateurs et les dirigeants non ressortissants conditions nouvelles, l'effet de bnficier immdiate-
d'un Etat membre de l'UMOA. ment de la reconnaissance gnrale.
La demande doit tre adresse au Ministre charg des 6/ Toute infraction aux prescriptions susvises sera
Finances, et dpose la Direction Nationale de la
sanctionne au regard des dispositions de l'article 16
BCEAO pour le pays concern. Elle doit prciser si la
de la loi bancaire, sans prjudice des sanctions discipli-
drogation est sollicite pour un poste d'administrateur
naires prvues par l'article 23 de l'Annexe la
ou un poste de dirigeant.
Convention du 24 avril 1990.
Cette demande doit tre obligatoirement accompagne
7/ La prsente circulaire abroge et remplace la
des pices ci-aprs :
circulaire n 04-92 du 03 avril 1992 dans toutes ses
dispositions.
- un extrait du casier judiciaire ou toute autre pice en
tenant lieu, dlivr par les Autorits nationales
comptentes ; Le Prsident de la Commission Bancaire
CIRCULAIRE N 10-2000/CB DU 23 JUIN 2000 DE LA COMMISSION BANCAIRE RELATIVE
A LA REORGANISATION DU CONTROLE INTERNE DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT
ANNEXE a) vrifier que les oprations ralises, l'organisation et

les procdures internes sont conformes aux disposi-
DECLARATION SUR L'HONNEUR tions lgislatives et rglementaires en vigueur, aux
normes et usages professionnels et dontologiques
(Circulaire n 09-99/CB du 14 septembre 1999 de la ainsi qu'aux orientations de l'organe excutif ;
Commission Bancaire de l'UMOA)
b) vrifier que les limites fixes par l'organe dlibrant
Je soussign,.(nom, prnom, profession), en matire de risques, notamment de signature, de
demeurant , pressenti pour exercer les change et de taux d'intrt, sont strictement respectes ;
fonctions de dirigeant (ou d'administrateur) auprs de
la (banque et pays), dclare sur l'honneur, c) veiller la qualit de l'information comptable et
aprs avoir pris connaissance de la loi-cadre portant financire, en particulier aux conditions d'enregistre-
rglementation bancaire dans les Etats membres de ment, de conservation et de disponibilit de cette
l'UMOA et de la Convention du 24 avril 1990 portant information.
cration de la Commission Bancaire, que je n'ai jamais
fait l'objet des condamnations pnales prvues par Pour l'application de la prsente circulaire, on entend
l'article 15 de la loi susvise et par les autres par :
dispositions en vigueur, et que je ne suis impliqu dans
aucune procdure pendante devant les juridictions de a) organe dlibrant :
l'ordre administratif ou judiciaire. - le Conseil d'Administration pour les socits
anonymes,
Fait .. - l'organisme collgial qui a en particulier la charge de

surveiller, pour le compte des apporteurs de capitaux,
(signature) la gestion et la situation des tablissements crs
sous une autre forme juridique ;
b) organe excutif : l'ensemble des structures qui

assurent l'application effective de l'orientation de
l'activit de l'tablissement (Prsidence, Direction
Gnrale).
CIRCULAIRE N 10-2000/CB
DU 23 JUIN 2000 II - ROLE DES ORGANES DELIBERANT ET
DE LA COMMISSION BANCAIRE EXECUTIF ET DU PERSONNEL
RELATIVE A LA REORGANISATION
DU CONTROLE INTERNE Les organes dlibrant et excutif sont responsables
DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT du bon fonctionnement du systme de contrle interne
au sein des banques et des tablissements financiers.
Il appartient l'organe dlibrant de dfinir la politique

Les banques et les tablissements financiers de
en matire de contrle, de s'assurer de la mise en
l'UMOA doivent se doter, dans les conditions prvues
place d'un dispositif adquat et d'en surveiller l'activit
par la prsente circulaire, d'un systme de contrle
et les rsultats, au moins une fois par an. L'organe
interne efficace, adapt leur organisation, la nature dlibrant doit tre rgulirement tenu inform de
et au volume de leurs activits ainsi qu'aux risques l'ensemble des risques auxquels l'tablissement
auxquels ils sont exposs. assujetti est expos, et en fixer les limites acceptables,
en particulier concernant les risques de contrepartie,
La prsente circulaire se substitue la circulaire de change et de taux d'intrt. En outre, il doit disposer
n 03-91/CB du 10 juin 1991. En mettant en exergue le des informations pertinentes sur la rentabilit des
rle du contrle interne, encore appel audit interne, oprations.
dans la gestion des risques et la mesure de la rentabi-
lit de l'exploitation, elle vise organiser l'implication Afin de l'assister dans l'accomplissement de cette
accrue des organes dlibrant et excutif comme du mission, l'organe dlibrant peut crer un comit
personnel dans le fonctionnement du contrle interne, d'audit, charg notamment de porter une apprciation
l'valuation et la prvention des risques, la gnralisa- sur l'organisation et le fonctionnement du systme de
tion du contrle des oprations et des procdures, contrle ; il en dfinit la composition et les attributions.
l'amlioration du systme d'information et de
documentation. L'organe excutif met en uvre la politique de contr-
le interne ainsi dfinie, en rendant disponibles les
moyens humains, matriels et techniques appropris et
I - OBJECTIF DU SYSTEME DE CONTROLE en veillant promouvoir une organisation et des
INTERNE procdures propices la scurit, au bon droulement
et la rentabilit des oprations. Il s'assure en
Le systme de contrle interne a notamment pour objet permanence de la cohrence et de l'efficacit du
de : systme de contrle interne.
CIRCULAIRE N 10-2000/CB DU 23 JUIN 2000 DE LA COMMISSION BANCAIRE RELATIVE
A LA REORGANISATION DU CONTROLE INTERNE DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT
Il lui incombe galement l'obligation de sensibiliser adapt, qu'il soit hirarchique ou non, individuel ou
l'ensemble du personnel l'importance et l'intrt des collectif, automatis ou manuel, assimilable une auto-
contrles, notamment travers une formation adapte risation ou une validation.
et un enrichissement des tches.
En pratique, c'est la fonction de contrle interne,
III - EVALUATION ET PREVENTION DES encore appele audit interne, qui est charge de veiller
RISQUES en permanence la cohrence et l'efficacit du
systme de contrle. Elle doit tre confie une
Le contrle interne ayant une dimension prventive, les personne dsigne ou un service spcialement
banques et les tablissements financiers doivent tre constitu cet effet, disposant d'une indpendance
en mesure d'identifier l'ensemble des facteurs internes fonctionnelle et jouissant de prrogatives tendues
et externes, susceptibles de compromettre la ralisa- quant au champ de ses interventions et la communi-
tion des objectifs fixs par l'organe excutif. Ce recen- cation des donnes par les autres structures
sement doit tre permanent et exhaustif. Il doit couvrir de l'tablissement.
le risque de contrepartie, les risques de march
(risques de change, de taux d'intrt et de prix), le Le contrle interne doit fournir l'organe excutif,
risque de liquidit, le risque de rglement, le risque notamment sous la forme de rapports crits, une
oprationnel et le risque juridique. apprciation sur la qualit du systme de contrle,
fonde sur un examen rgulier, approfondi et indpen-
Les risques identifis font l'objet, par des moyens dant des oprations et des procdures. Son champ
appropris et adapts aux caractristiques des d'action doit couvrir la totalit des activits de
activits concernes, d'une valuation permettant de l'tablissement. En outre, il rend priodiquement
dterminer la perte financire, ainsi que tout dommage compte de ses travaux l'organe dlibrant et, s'il
d'une autre nature, que leur ralisation pourrait existe, au comit d'audit, par des rapports spcifiques
engendrer. selon une priodicit au moins trimestrielle.
Pour chacun des principaux risques quantifiables Toutes les carences releves dans l'organisation et le
auxquels est expos l'tablissement, l'organe fonctionnement de l'tablissement, qu'elles rsultent du
dlibrant fixe des limites globales, dont le caractre non-respect des procdures, du franchissement de
adquat doit tre rvis priodiquement. Celles-ci sont limites, de fraudes ou de ngligences, doivent tre
dclines en limites oprationnelles par l'organe signales, dans les meilleurs dlais, l'organe excutif
excutif, qui s'assure en permanence de leur respect. et, le cas chant, l'organe dlibrant, afin de faire
l'objet d'un traitement appropri, qui sera suivi par le
S'agissant du risque de contrepartie, son apprciation contrle interne.
repose non seulement sur la situation financire du
bnficiaire, mais galement, en ce qui concerne les V - SYSTEME D'INFORMATION ET DE DOCU-
entreprises, sur une analyse de l'environnement, de MENTATION
l'actionnariat et des dirigeants. A cet gard, le dispositif
de contrle interne doit prvoir au moins semestrielle- Le systme de contrle interne a galement pour objet
ment une rvision globale du portefeuille de de veiller la qualit de l'information comptable et
l'tablissement. financire. A cet effet, il doit garantir l'existence d'un
ensemble de procdures, appel piste d'audit, et veiller
Le systme de contrle interne devra ainsi permettre au respect des dispositions du plan comptable bancaire
de mieux slectionner les activits, non seulement en en vigueur dans l'Union Montaire Ouest Africaine.
fonction des risques qu'elles comportent, mais
galement de leur rentabilit. La piste d'audit doit permettre :
IV - CONTROLE DES OPERATIONS ET DES a) de reconstituer les oprations dans un ordre

PROCEDURES chronologique ;
L'organe excutif est responsable de la mise en place b) de justifier toute information par une pice d'origine
d'un systme de contrle interne appropri, rpondant partir de laquelle il doit tre possible de remonter,
l'objectif ci-dessus nonc. par un cheminement ininterrompu, au document de
synthse et rciproquement ;
Le systme repose notamment sur une formalisation
complte des procdures, des modalits de traitement c) d'expliquer l'volution des soldes d'un arrt
et d'enregistrement des oprations, sur une claire l'autre, grce la conservation des mouvements
dlgation des pouvoirs et des responsabilits, ainsi ayant affect les postes comptables.
que sur une stricte sparation des fonctions impliquant,
d'une part, un engagement de l'tablissement, d'autre Les lments constitutifs de la piste d'audit doivent tre
part, une libration de ses capitaux et, enfin, la conservs pendant au moins dix ans.
comptabilisation de ses actifs et passifs.
De fait, le systme de contrle interne doit permettre de
De surcrot, le systme mis en place doit prvoir, s'assurer que les informations destines aux organes
chaque niveau oprationnel, un dispositif de contrle dlibrant et excutif, mais aussi celles transmises aux
CIRCULAIRE N 11-2001/CB DU 09 JANVIER 2001 DE LA COMMISSION BANCAIRE RELATIVE A LEXERCICE
DU COMMISSARIAT AUX COMPTES AU SEIN DES BANQUES ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS
Autorits de tutelle et de contrle, ainsi que celles deux mois, les rsultats des rvisions semestrielles
figurant dans les documents publis, sont fiables, globales du portefeuille, en prcisant la cotation
pertinentes, rcentes, explicites et conformes aux ventuellement accorde aux diverses signatures.
normes rglementaires.
Ces rapports doivent galement tre tenus la
En ce qui concerne les risques auxquels est expos disposition des commissaires aux comptes, chargs de
l'tablissement, tous les lments d'information veiller notamment l'efficacit du contrle interne,
ncessaires la prise de dcision doivent tre conformment aux dispositions dictes par la circulaire
communiqus, dans les meilleurs dlais et sous une n 02-91/CB du 10 juin 1991.
forme accessible, aux personnes intresses. C'est
ainsi que l'organe excutif doit tre immdiatement Les banques et les tablissements financiers,
averti de tout franchissement de limite oprationnelle et surveills sur une base combine ou consolide,
des causes qui en sont l'origine, afin de pouvoir doivent prciser en outre, dans un rapport annuel, les
dfinir les actions correctrices. conditions dans lesquelles a t assur le contrle
interne dans l'ensemble du groupe. Ce rapport est
En outre, le systme d'information doit tre capable de communiqu la Commission Bancaire, dans un dlai
fournir toutes les donnes utiles relatives la rentabilit de trois mois, et tenu la disposition des commissaires
des oprations et des activits. aux comptes.
Par ailleurs, il importe que l'ensemble du personnel soit La prsente circulaire annule et remplace les
tenu convenablement inform de toutes les dcisions dispositions prcdentes, notamment celles contenues
et procdures concernant l'exercice de ses tches. En dans la circulaire n 03-91 du 10 juin 1991.
particulier, cela suppose que les modes opratoires
fassent l'objet d'une documentation suffisamment
explicite, rgulirement mise jour et diffuse aux La Commission Bancaire
personnes concernes.
Enfin, le contrle interne doit s'assurer que le systme

informatique est adapt aux exigences de l'exploitation CIRCULAIRE N 11-2001/CB
et de la production rapide d'informations financires, DU 09 JANVIER 2001 DE LA
fiables et pertinentes, dans des conditions satisfaisantes COMMISSION BANCAIRE RELATIVE A
de scurit. LEXERCICE DU COMMISSARIAT AUX
COMPTES AU SEIN DES BANQUES ET
VI - SURVEILLANCE PRUDENTIELLE ETABLISSEMENTS FINANCIERS
Les tablissements doivent laborer et tenir jour un
document qui prcise l'organisation et les objectifs du Le rle des auditeurs externes, dans l'exercice de leur
contrle et les moyens destins assurer cette mission de commissariat aux comptes, est d'exprimer
fonction. Ce document fait partie intgrante des une opinion indpendante sur les rsultats, ainsi que
procdures internes l'tablissement. Dans les trente sur la situation financire et patrimoniale, reflts dans
(30) jours suivant la fin de chaque trimestre de l'anne les comptes arrts au terme d'une priode donne. A
civile, ils doivent adresser, la Commission Bancaire, ce titre, ils participent au bon fonctionnement du
un rapport comportant : gouvernement d'entreprise, rsultant de l'excution de
leurs mandats par les organes sociaux et de l'efficacit
- une description de l'organisation et du fonctionnement de l'organisation mise en place, notamment au plan du
du contrle interne au cours de la priode sous revue, contrle interne. Ce rle est primordial aux yeux des
faisant notamment ressortir les moyens mis en Autorits montaires et de contrle, soucieuses d'un
uvre, les travaux raliss et les modifications fonctionnement harmonieux du systme bancaire et du
significatives ventuellement intervenues dans les renforcement de la scurit des dposants.
mthodes et l'activit ;
La prsente circulaire vise rappeler et prciser les
rgles d'application de la mission de commissariat aux
- un inventaire des contrles effectus par l'audit
comptes au sein des banques et tablissements finan-
interne, accompagn des principales observations
ciers, notamment au regard des volutions intervenues
releves et des mesures correctrices entreprises ; au plan de la rglementation comptable et de l'exigence
de renforcement du rle de la transparence dans
- un dveloppement sur la mesure et la surveillance l'exercice de la supervision bancaire.
des risques auxquels est expos l'tablissement
assujetti, faisant apparatre, le cas chant, les I - RAPPEL DES CONDITIONS D'EXERCICE
franchissements de limites et leur contexte ; DU COMMISSARIAT AUX COMPTES
- une prsentation du programme d'actions pour la La dsignation du (ou des) commissaire(s) aux comp-
priode venir. tes rpond des rgles statutaires, inspires du droit
commun, en particulier l'acte uniforme relatif au droit
Par ailleurs, les tablissements sont tenus de commu- des socits commerciales et du groupement d'intrt
niquer la Commission Bancaire, dans un dlai de conomique, en vigueur dans les pays parties au trait
de l'OHADA. Celui-ci fixe des rgles relatives au choix et donnent une image fidle du rsultat des oprations
et la nomination des commissaires aux comptes et de de l'exercice coul, ainsi que de la situation financire
leurs supplants, dictant, entre autres, des incompati- et du patrimoine de la socit la fin de l'exercice.
bilits et interdictions permanentes ou temporaires qui
leur sont opposables. Des normes particulires s'appli- Dans ce cadre, ils doivent veiller, avec une attention
quent aux socits faisant appel l'pargne du public. particulire, au respect des principes gnraux de leur
profession, devant guider leurs travaux de certification.
S'agissant des banques et tablissements financiers,
l'article 28 de l'annexe la convention portant cration Par ailleurs, en application des dispositions pertinentes
de la Commission Bancaire de l'Union Montaire Ouest de la loi portant rglementation bancaire, les banques
Africaine dispose que la dsignation de leurs commis- et tablissements financiers sont tenus d'organiser leur
saires aux comptes doit tre soumise l'approbation comptabilit conformment au Plan Comptable
pralable de ladite Commission. Cette exigence est Bancaire de l'Union Montaire Ouest Africaine (PCB). Il
reprise dans l'article 40 de la loi portant rglementation est prcis que les dispositions comptables de droit
bancaire. A ce titre, il y a lieu de prciser qu'elle doit commun sont applicables aux tablissements assujettis,
concerner le (ou les) commissaire(s) aux comptes pour autant qu'elles ne soient pas en opposition avec
titulaire(s), ainsi que son (leurs) supplant (s) et qu'elle celles dfinies par la Banque Centrale.
s'applique, tant pour sa (leur) premire nomination, que
pour le renouvellement de son (leur) mandat. A ce titre, la certification des comptes des banques et
tablissements financiers ne saurait, sous peine
La procdure d'approbation est la suivante : d'insuffisance notoire, ignorer l'examen de l'application
des mthodes comptables prescrites par le PCB.
Les banques et tablissements financiers doivent faire
connatre au Secrtaire Gnral de la Commission C'est leur respect qui, associ celui des principes
Bancaire les noms des commissaires aux comptes comptables habituellement reconnus et repris par ledit
qu'ils se proposent de choisir ou de reconduire dans Plan (continuit de l'exploitation, exhaustivit des
leurs fonctions. Ces commissaires aux comptes enregistrements, indpendance des exercices, cot
doivent obligatoirement figurer sur la liste des experts historique, prudence, permanence des mthodes, non-
agrs auprs de la Cour d'Appel de l'Etat concern ou compensation et intangibilit du bilan d'ouverture)
par tout organisme lgal habilit. constituent la condition ncessaire pour l'obtention de
l'image fidle. La sincrit des comptes recouvre
La demande d'approbation de la dsignation des l'application de bonne foi des rgles ainsi dfinies.
commissaires aux comptes, adresse au Secrtaire
Gnral de la Commission Bancaire de l'UMOA et Les mthodes comptables recouvrent, d'une part, les
dpose auprs de la Direction Nationale de la BCEAO rgles relatives la comptabilisation et l'valuation
pour le pays concern, devra tre accompagne du des oprations bancaires, objet du recueil des
procs-verbal de la runion de l'Assemble Gnrale Instructions de la Banque Centrale accompagnant le
des actionnaires ayant choisi les intresss, ainsi que, PCB et, d'autre part, les rgles relatives la prpara-
le cas chant, de l'identit des personnes physiques tion et la prsentation des documents de synthse,
reprsentant les socits d'expertise comptable dfinies dans le volume II du PCB.
retenues.
L'organisation comptable des banques et tablisse-
En cas de pluralit de commissaires aux comptes, les ments financiers s'appuie sur un cadre comptable et un
personnes proposes ne peuvent appartenir au mme plan de comptes, dtaills dans le volume I du PCB.
cabinet ou des structures ayant des liens entre elles. Elle requiert la tenue obligatoire, en franais, des livres
et documents suivants :
La Commission Bancaire dispose d'un dlai d'un mois
pour s'opposer la dsignation envisage. L'absence - le livre-journal ;
de rponse l'expiration de ce dlai vaut acceptation.
- le livre d'inventaire ;
En cas de refus, la banque ou l'tablissement, qui ne
peut passer outre, soumet au Secrtaire Gnral de la - le grand-livre ;
Commission Bancaire, le nom d'un autre commissaire
aux comptes. - la balance mensuelle.
Les banques et tablissements financiers doivent s'as- Le systme d'information soutenant cette architecture,
surer que l'approbation de la Commission a t obte- doit permettre l'identification et l'enregistrement des
nue avant l'exercice des fonctions vises. Dans le cas oprations conformment au cadre comptable et au
contraire, ils commettent une infraction la rglemen- plan de comptes. Il doit galement permettre la confec-
tation bancaire. tion des documents de synthse tels que spcifis.
Chaque montant y figurant doit tre contrlable par
l'existence d'une piste d'audit. Enfin, le systme d'infor-
II - MISSION CONFIEE AUX COMMISSAIRES
mation doit tre rgi par un manuel de procdures
AUX COMPTES comptables, ainsi que par un manuel de traitement
automatis des donnes, tenus en franais.
Conformment aux rgles gnrales, les commissaires
aux comptes certifient - ou refusent de certifier - que les En consquence des implications du mandat de certifi-
tats financiers de synthse sont rguliers et sincres cation des comptes, celui-ci ncessite la mise en
uvre de toutes les diligences estimes ncessaires, - la qualit du suivi et du contrle des risques indivi-
visant s'assurer du respect des rgles ci-dessus. En duels et des grands risques ;
particulier, la procdure de revue limite ne saurait
donc s'appliquer aux documents de fin d'exercice. - l'apprciation de la qualit globale du portefeuille, du
systme d'valuation des signatures et du niveau des
En vue de former en toute indpendance leur juge- provisions constitues pour couvrir les risques
ment, les commissaires aux comptes doivent pouvoir encourus, au regard des rgles du PCB et du
dcrire et apprcier les aspects ci-aprs de la gestion dispositif prudentiel ;
de la banque ou de l'tablissement financier :
- l'efficacit du recouvrement des crances.
1) organisation de l'tablissement :
Les instructions pertinentes de la BCEAO en matire
- la structure organisationnelle et la rpartition des de comptes consolids, celles du SYSCOA en matire
tches ; de comptes combins, ainsi que les outils labors par
la Commission Bancaire pour le renforcement de la
- le rle du Conseil d'Administration, de la Direction surveillance, sur base consolide et combine, des
Gnrale et des Comits qui en manent, dans la holdings et groupes implants dans l'UMOA, devront
dfinition et la supervision de la stratgie et du plan galement tre pris en considration par les commis-
d'affaires ; saires aux comptes des entits du groupe et de l'entit
consolidante.
- le cadre de prvision et de gestion budgtaire et
financire, y compris celle des actifs et passifs ; Le dossier de vrification des commissaires aux
comptes, doit permettre de soutenir leur jugement sur
- l'adquation des ressources, notamment des fonds les points ci-dessus rappels. En particulier, l'chan-
propres l'activit mene et, le cas chant, la mise tillon de rvision des risques, pour prsenter un
en uvre des mesures de restructuration ou de caractre suffisamment probant, ne devrait pas
redressement rendues ncessaires par la situation de reprsenter moins de 80% des risques au bilan et hors
bilan de l'tablissement. L'chantillon devra inclure en
l'tablissement ;
particulier l'ensemble des risques d'un montant
atteignant 25 % des fonds propres effectifs de l'tablis-
- la qualit des moyens techniques et, le cas chant,
sement, des crances en souffrance, des crdits
de l'assistance externe soutenant le dveloppement
rchelonns ou consolids.
de l'activit ;
Les commissaires aux comptes doivent tre en mesure
- la politique de ressources humaines et son adqua- de prsenter la Commission Bancaire, leurs
tion par rapport aux objectifs viss. plannings de vrification et leurs dossiers de travail.
Ces derniers doivent contenir les justificatifs des
2) exercice du contrle interne : diligences accomplies ainsi que, le cas chant, le
relev des inexactitudes, irrgularits et infractions
- la dfinition de la structure qui en a la charge et l'exa- constates.
men des textes fondant son indpendance et le
champ de ses attributions ;
III - CERTIFICATION DES DOCUMENTS
- l'efficacit des moyens humains, techniques et des DE FIN D'EXERCICE
procdures sur lesquelles il s'appuie ;
L'article 40 de la loi portant rglementation bancaire
- le bilan de ses activits et les suites rserves ses dispose que les comptes annuels arrts au 31 dcem-
travaux ; bre, doivent tre certifis rguliers et sincres par un ou
plusieurs commissaires aux comptes.
- la prise en compte de son action par le Conseil
d'Administration, la Direction Gnrale et les Comits Au sens du droit commun, les commissaires aux comp-
tes doivent, dans leur rapport l'assemble gnrale
qui en manent, notamment, le cas chant, le
ordinaire :
Comit d'audit.
- soit certifier la rgularit et la sincrit des tats
3) gestion des risques :
financiers de synthse ;
- l'adquation du systme d'information et des outils de - soit assortir leur certification de rserves, ou la
centralisation, de suivi et de reporting des risques au refuser, en prcisant les motifs de ces rserves ou de
bilan et hors bilan ; ce refus.
- la conformit des engagements la politique des A cet gard, il convient de prciser que la certification
risques mise en place ; assortie de rserves doit constituer l'exception.
Toutefois, lorsqu'elle intervient, les rserves mises
- le respect des procdures de dcision, de mise en doivent faire l'objet d'un rapport circonstanci adress
place et de prise de garanties en matire de crdits ; la Commission Bancaire.
Le rapport de certification doit tre dat et sign par le Les commissaires aux comptes doivent donc
ou les commissaire(s) aux comptes. En effet, chacun apprcier, d'une part, l'application des rgles de calcul
d'eux engage entirement sa responsabilit profes- et, d'autre part, le respect des normes ressortant du
sionnelle et doit, de ce fait, signer le rapport. En cas de dispositif prudentiel en vigueur. La dtermination des
pluralit d'opinions, le rapport doit mentionner la fonds propres effectifs doit tre apprcie au regard
position de chacun desdits commissaires. des justificatifs requis et les insuffisances identifies,
portes l'attention de l'organe dlibrant.
L'approbation du choix des commissaires aux comptes
par la Commission Bancaire peut tre retire tout 4) Autres vrifications et informations spcifiques
moment, notamment lorsqu'il est constat de graves
manquements leurs obligations, telles que dfinies Cette partie vise entre autres le respect des prescrip-
par la prsente circulaire. tions de l'article 35 de la loi portant rglementation
bancaire, relatif aux engagements directs et indirects
Le rapport de certification couvre les quatre (4) volets des personnes participant la direction, l'administra-
ci-aprs : tion, la grance, au contrle ou au fonctionnement
des banques. Elle se distingue du rapport spcial
1) Fonctionnement des organes sociaux et du contrle rdig dans le cadre des dispositions du droit des
interne socits, relatives aux conventions rglementes.
Il s'agit de relever les faits marquants concourant ou
entravant le fonctionnement normal des organes Par ailleurs, les commissaires aux comptes doivent
sociaux : conformit des statuts aux dispositions de rendre compte de toute autre violation des dispositions
droit commun, respect des rgles statutaires, rgularit lgales et rglementaires qu'ils auraient t amens
de la nomination des dirigeants, des runions des constater, sans prjudice de leur incidence relle.
organes, dfinition d'une stratgie et d'un plan
d'affaires rviss priodiquement dans leur mise en Conformment l'article 42 de la loi portant rglemen-
uvre, etc. tation bancaire, la requte de la Commission
Bancaire, tout commissaire aux comptes d'une banque
L'apprciation des conditions d'exercice du contrle ou d'un tablissement financier est tenu de lui commu-
interne est, en outre, un aspect fondamental de la niquer tous rapports, documents et autres pices ainsi
certification des comptes. Celui-ci doit tre conforme que de lui fournir tous renseignements jugs utiles
la circulaire n 10-2000 du 23 juin 2000 de la l'accomplissement de sa mission. Le secret professionnel
Commission Bancaire, qui prvoit entre autres la com- n'est opposable ni la Commission Bancaire, ni la
munication de rapports priodiques rglementaires aux Banque Centrale, ni l'autorit judiciaire agissant dans
commissaires aux comptes. le cadre d'une procdure pnale.
Les observations ressortant de l'examen de ce chapitre C'est dans ce contexte que la Commission Bancaire
doivent conduire des recommandations appropries attache du prix au dveloppement de relations harmo-
des commissaires aux comptes sur la correction des nieuses avec les commissaires aux comptes des
faiblesses et irrgularits constates. banques et tablissements financiers, notamment la
faveur de l'excution de ses missions de vrification
2) Opinion sur les comptes sur place.
Celle-ci doit rsulter de l'apprciation porte sur l'appli-
cation des rgles tablies par le PCB et rappeles Au-del, ces relations harmonieuses doivent tre
ci-dessus. En particulier, compte tenu de son importance entretenues autant que de besoin, par des contacts
pour l'image fidle et de son impact potentiel sur les ponctuels avec les auditeurs externes, portant par
rsultats et la situation financire, le respect des rgles exemple sur les rsultats :
minimales de comptabilisation et de provisionnement
des engagements en souffrance requiert une attention - des revues priodiques en cours d'exercice de la
toute particulire. situation financire de l'tablissement vrifi, en parti-
culier lors de l'arrt semestriel des comptes prvu
Le complment ventuel de provisions demandes par par le PCB, ou en relation avec la mise en uvre des
la Commission Bancaire doit tre intgralement recommandations de la Commission Bancaire ;
constitu la clture de l'exercice et tout cart ngatif
sera dment apprci ou motiv par les commissaires - de l'examen des comptes de groupes implants dans
aux comptes dans leur rapport. un ou plusieurs pays de l'UMOA ;
3) Respect de la rglementation prudentielle - du dclenchement, par le ou les commissaire (s) aux

comptes, de la procdure d'alerte prvue par le droit
La rglementation prudentielle vise garantir la prser- des socits, lorsque la continuit de l'exploitation est
vation des conditions de solvabilit et de liquidit des compromise ;
banques et tablissements financiers. Elle s'appuie sur
des exigences internationales renforces, qui recom- - plus gnralement, de l'excution, en dehors du com-
mandent une transparence accrue, laquelle doit missariat aux comptes, de missions d'audit externe,
contribuer l'exercice du commissariat aux comptes. commises ou non par la Commission Bancaire.
LETTRE-CIRCULAIRE N 01-2001/CB DU 03 AVRIL 2001 DE LA COMMISSION BANCAIRE PORTANT RECOMMANDATIONS POUR
L'AMELIORATION DU GOUVERNEMENT D'ENTREPRISE DANS LES BANQUES ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS DE L'UMOA
La prsente circulaire annule et remplace les disposi- - un manque d'orientations stratgiques ;

tions contenues dans le titre IV de la circulaire n 01-90
du 20 dcembre 1990, ainsi que dans les circulaires - un dficit d'information sur les dcisions prises ;
n 02-91 du 10 juin 1991 et n 06-92 du 12 dcembre
1992. - un suivi incomplet des dlibrations des organes
sociaux, du fait de la mauvaise tenue des registres
Par ailleurs, la circulaire n 07-92 du 12 dcembre lgaux ;
1992, relative la production et la transmission des
documents de fin d'exercice aux Autorits montaires - une organisation interne comportant des fonctions
et de contrle, est abroge, au regard des dispositions mal dfinies ou incompatibles ;
contenues dans le PCB qui leur sont substitues.
- l'absence d'une mise jour rgulire des procdures ;
Les tablissements assujettis sont tenus de veiller la
diffusion de la prsente circulaire auprs de leur (s) - un systme de contrle interne dfaillant ;
commissaire (s) aux comptes.
- des mcanismes de contrle externe insuffisants.
Aussi, les recommandations ci-aprs sont-elles dic-

tes dans le but de renforcer les dispositions minima-
La Commission Bancaire les destines remdier aux faiblesses constates
cet gard.
I - LES ELEMENTS D'UN BON GOUVERNE-

LETTRE-CIRCULAIRE N 01-2001/CB MENT D'ENTREPRISE
DU 03 AVRIL 2001 DE LA COMMISSION
BANCAIRE PORTANT 1 - Disponibilit d'une stratgie et d'un plan d'affai-
RECOMMANDATIONS POUR res
L'AMELIORATION DU GOUVERNEMENT
D'ENTREPRISE DANS LES BANQUES Il importe que chaque tablissement de crdit dfinisse,
ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS priodiquement, une stratgie claire qui prcise les
grandes options en matire de mtiers et de marchs,
DE L'UMOA
un plan d'affaires rgulirement actualis et permettant
d'assurer, grce des programmes annuels d'activit,
De nombreuses insuffisances releves de manire l'adquation des moyens financiers, techniques et
rcurrente dans la gestion des tablissements de humains l'volution du volume d'activit et de la
crdit, ont notamment pour source les dysfonctionne- qualit des risques.
ments du gouvernement d'entreprise, en tant que
systme d'organisation des pouvoirs et processus de 2 - Disponibilit de procdures et de
dcision dont le fonctionnement harmonieux conditionne techniques d'allocation conomique du
la russite de l'entreprise. capital ainsi que de mesure de la rentabilit
Au rang des parties prenantes se trouvent, ct de La matrise des risques et la rentabilit doivent
l'Autorit publique, garante de la protection des dpo- cependant aller de pair avec les objectifs de croissance
sants et de la stabilit systmique, les associs consti- de l'actif et du volume d'affaires. En consquence, il y
tus en assemble gnrale des actionnaires, qui a lieu de disposer de procdures et de techniques
lisent le Conseil d'Administration, les organes de d'allocation conomique du capital ainsi que de
direction, de gestion et de contrle, conformment aux mesures de la rentabilit des diverses branches de
lois, rglements et aux pratiques universellement l'activit, en vue d'une ventuelle politique de
admises en la matire. tarification.
La prsente lettre-circulaire a pour objet de recom- 3 - Disponibilit de procdures et de techniques
mander aux tablissements de crdit de l'UMOA, l'a- modernes de gestion des risques
doption d'un certain nombre de bonnes pratiques dans
les domaines qui s'avrent critiques pour l'efficience de De mme, une gestion efficiente impose une organisa-
leur organisation et de la gestion de leurs risques. Ces tion qui respecte le principe de la sparation des fonc-
dispositions minimales ne suffisent pas, elles seules, tions d'autorisation, d'excution et de contrle. En
assurer la qualit de la gestion qui relve de l'entire particulier, dans le domaine des engagements, la mise
responsabilit des actionnaires et des organes dlib- en place de procdures et de techniques modernes de
rant et excutif. Cependant, leur mise en uvre contri- gestion des risques devrait permettre de s'assurer que
buerait rduire les risques de dysfonctionnement du ceux-ci restent dans les limites des pouvoirs, dlga-
gouvernement d'entreprise. tions de pouvoirs et autorisations. Le contrle devrait
s'tendre aux procdures d'tude et de suivi des
En effet, les vrifications effectues au sein des tablis- dossiers. Ces diverses dispositions doivent galement
sements de crdit ont fait ressortir, maintes reprises,
couvrir les engagements hors bilan qui ne font pas
des faiblesses du gouvernement d'entreprise, caract-
rises par : toujours l'objet d'un suivi rigoureux, alors qu'ils peuvent
tre l'origine d'une mauvaise matrise des risques Pour garantir cette solvabilit, les banques et tablisse-
encourus. Elles doivent, en outre, s'tendre aux ments financiers doivent concevoir un processus per-
risques oprationnels gnrs par l'activit, l'environ- mettant d'adapter continuellement leurs fonds propres
nement et les systmes exploits. l'volution de leur activit et de leurs risques.
4 - Disponibilit d'outils de mesure, de prvision et A cet effet, une stratgie de maintien ou de renforce-
de simulation, de tests de vulnrabilit et de ment des fonds propres, doit tre envisage, ce qui
sensibilit justifie la ncessit d'amliorer la capacit bnficiaire
et de mener une politique judicieuse d'affectation des
Une attention spcifique doit tre accorde la mise rsultats qui devrait conduire une abstention de
en place d'outils de mesure, de prvision et de simula- distribution de dividendes au cas o la situation
tion ainsi que d'instruments permettant de tester la financire de l'tablissement l'exigerait.
vulnrabilit de l'tablissement et sa sensibilit aux
ventuels chocs internes et externes.
3 - Un systme de rpartition des pouvoirs en
En tout tat de cause, ce dispositif ne peut tre efficient matire d'octroi des crdits
que s'il repose sur des systmes fiables d'information
Une importance particulire est accorder au risque de
et de contrle interne, garantissant le respect des
crdit, qui constitue la base principale des activits
dispositions lgales et rglementaires ainsi que des
bancaires dans l'UMOA. Plusieurs centres de dcision
procdures et des rgles internes de gestion.
intervenant gnralement dans la prise de risques, un
systme de rpartition des pouvoirs en matire d'octroi
II - LES OUTILS DONT DOIT DISPOSER TOUT
des crdits doit tre dfini et prciser clairement les
ETABLISSEMENT DE CREDIT
instances et personnes autorises ainsi que les limites
pour lesquelles elles ont reu dlgation. Au-del de
1 - Un plan d'affaires quinquennal, priodiquement
ces limites, ces personnes doivent imprativement en
actualis en fonction de l'volution de l'environ-
rfrer l'organe immdiatement suprieur. Un
nement, de l'activit et des hypothses
systme de contrle interne, comprenant un compte
rendu priodique de l'exercice de cette dlgation, doit
Au titre des outils dont doit disposer tout tablissement
en assurer la stricte application.
de crdit, le plan d'affaires, tabli sur une base
quinquennale, en constitue le socle. Il dfinit, sur cette
priode, la politique des ressources et des emplois, 4 - Des procdures d'valuation ou de cotation des
ainsi que les investissements matriels et humains risques
ncessaires. Les projections annuelles, qui en dcou-
lent, doivent tre compares aux ralisations, en vue Conformment aux dispositions de la circulaire
de leur actualisation en fonction de l'volution des n10-2000/CB du 23 juin 2000 portant rorganisation
hypothses sur l'environnement et l'activit. Cette pra- du contrle interne, les crdits doivent faire l'objet d'une
tique devrait permettre d'orienter les activits en fonc- rvision au moins semestrielle. Pour ce faire, les
tion de leur rentabilit et de leur degr de matrise par tablissements de crdit doivent se doter de procdures
l'tablissement. Pour atteindre cet objectif, il est nces- ou de modles d'valuation ou de cotation de leurs
saire de renforcer les dispositifs de contrle des cots risques. A cette occasion, une cote, lie sa situation
en vue d'une tarification adquate des produits offerts. financire, doit tre attribue chaque signature. Les
Il importe, cette fin, de disposer d'un bon contrle de tablissements sont libres de choisir leur systme
gestion, capable de mesurer et d'amliorer les perfor- d'valuation, dans la mesure o il n'est pas en
mances tous les niveaux. Cet outil doit permettre de dsaccord avec celui de la Banque Centrale sur les
dtecter les oprations ayant un cot ou un risque trop accords de classement. Ils doivent ainsi classer leurs
lev et d'en rechercher les causes afin de proposer encours par cotes suffisamment diffrencies, dterminer
des solutions pour y remdier. la qualit de leur portefeuille et prendre, le cas chant,
les mesures destines au respect du ratio de structure
2 - Un processus d'valuation continue de l'ad- du portefeuille.
quation de leurs fonds propres l'volution de
l'activit et des risques Les procdures de dclassement et de provisionne-
ment des crdits, doivent tre clairement dfinies au
Les fonds propres, outre qu'ils constituent une source plan interne et communiques, si ncessaire, tous les
de financement de l'activit, permettent de supporter intervenants de la fonction de crdit. Ces procdures
les risques et d'absorber les pertes non couvertes par doivent au minimum tre conformes aux dispositions
des provisions. Ils apparaissent ainsi comme l'lment du Plan Comptable Bancaire et la rglementation
essentiel de la solvabilit des tablissements de crdit. prudentielle.
5 - Des mcanismes de surveillance des grands

risques, de mesure de concentration sectorielle Les risques oprationnels peuvent tre limits par
et gographique des risques l'existence de dispositifs indiquant, pour chaque type
d'oprations, le processus de ralisation apte en
assurer le droulement scuris. A cette fin, des
Le dispositif prudentiel fixe des limites aux engage-
manuels de procdures doivent tre tablis sur la base
ments sur un mme client ou groupe de clients sous
de l'analyse des divers risques, compte tenu des dispo-
forme d'un rapport maximum entre ces engagements et sitions juridiques en vigueur, notamment de la tenue
les fonds propres de l'tablissement concern. des livres lgaux. Ces manuels doivent faire l'objet
Ce dispositif doit tre complt par des mcanismes d'une maintenance et tre mis la disposition du
d'valuation et de surveillance portant, d'une part, sur personnel. Ils peuvent tre complts par des fiches de
les grands risques, d'autre part sur la concentration sur travail dcrivant le contenu des postes concerns par
un mme secteur d'activit ou des activits interdpen- chaque opration.
dantes, ainsi que sur la concentration gographique.
Cette dmarche suppose une bonne connaissance de 9 - Des procdures comptables et la tenue des livres
la clientle, la dtermination de paramtres de concen- lgaux correspondants, en conformit avec les
tration destins valuer et limiter les risques poten- dispositions du Plan Comptable Bancaire de
tiels, un systme comptable et un dispositif de contrle l'UMOA (PCB)
appropris.
Les procdures de traitement automatis des donnes
6 - Des mcanismes de surveillance des risques doivent tre formalises, accessibles et contrlables.
pris sur les principaux actionnaires, les admi- Elles permettront ainsi de s'assurer de la fiabilit des
nistrateurs, les dirigeants et les personnes lies enregistrements et de la conformit des tats au cadre
rglementaire en vigueur.
Conformment l'article 35 de la loi bancaire et au
dispositif prudentiel, les tablissements veilleront, par 10 - Des procdures administratives et la tenue des
livres obligatoires correspondants
ailleurs, avec une attention particulire, la surveillan-
ce des risques sur les administrateurs, les principaux
Au pralable, l'organisation administrative doit tre clai-
actionnaires, les dirigeants ou les personnes qui leur
rement dfinie, sur la base des orientations strat-
sont lies. Il convient de rappeler que tout prt ces
giques, des politiques et des ralits oprationnelles
intresss doit, au pralable, tre approuv l'unani-
fondamentales.
mit par les membres de l'organe dlibrant et tre
mentionn dans le rapport spcial des commissaires Il importe par la suite, de mettre en place des procdu-
aux comptes l'Assemble Gnrale des actionnaires. res permettant d'viter les ambiguts fonctionnelles
Ces concours doivent obir des procdures d'tude gnratrices de conflits d'intrts entre les diffrents
et des conditions distinctes clairement dfinies. structures organisationnelles, d'empitements dans les
domaines propres et de double-emplois.
7 - Des mthodes de consolidation des risques pris
sur les groupes apparents ou lis La confusion des tches, l'augmentation des cots et
les incompatibilits de fonctions qui en rsulteraient,
Il est galement important pour les tablissements de constitueraient un risque non ngligeable, prjudiciable
crdit, d'apprhender la situation des groupes la gestion efficiente des tablissements de crdit.
apparents ou lis par rapport aux risques qu'ils
prennent sur eux. Aussi, doivent-ils se doter d'un En tout tat de cause, il importe que les procdures
systme de consolidation de ces risques. administratives soient rellement appliques et que
leur mise jour s'effectue dans un souci de clrit et
8 - Une politique de gestion des risques par princi- de cohrence.
pale catgorie
Des dispositions doivent galement tre prises pour
S'agissant des risques de march, de taux et de assurer la tenue des livres obligatoires que sont le
change, il convient de mettre en place des instruments livre-journal, le livre d'inventaire, le grand-livre et la
d'identification et de mesure des risques, afin de fixer balance, dans le respect des dlais de conservation
en fonction de l'amplitude de la fluctuation des cours et requis, les deux premiers devant en outre, tre cots et
des taux, la perte maximale acceptable, celle-ci paraphs par l'Autorit comptente.
dterminant le volume des encours pouvant tre
expos. 11 - Des procdures d'valuation, de dclassement
et de provisionnement des risques, conformes
Le risque de liquidit peut tre attnu par une bonne aux dispositions dictes par le PCB et la
dispersion des dpts et surtout par un bon gouverne- rglementation prudentielle
ment d'entreprise, le retrait de l'pargne de la clientle
provenant gnralement de rumeurs lies la dgra- L'existence de procdures d'valuation des risques
dation de la gestion et/ou de la rputation de l'tablis- s'impose, dans le cadre de leur suivi permanent et de
sement. la prvention des dfaillances.
Quant l'application de rgles adquates de dclasse- L'efficacit du gouvernement d'entreprise repose sur
ment et de provisionnement, elle s'avre ncessaire une rpartition judicieuse des pouvoirs et des respon-
pour donner une image fidle du patrimoine, de la sabilits entre l'Assemble Gnrale des actionnaires,
situation financire et des rsultats. A cet gard, les l'organe dlibrant et l'organe excutif, dans le strict
dispositions rglementaires dfinies dans le Plan respect des dispositions impratives du droit des
Comptable Bancaire et le dispositif prudentiel consti- socits.
tuent une rfrence minimale pour les tablissements
de crdit. L'inobservation de ces rgles, de mme que Il incombe l'organe (Conseil dAdministratrion
l'omission de provisions ou leur talement dans le en gnral) de dfinir la stratgie, le plan d'affaires,
temps, sont incompatibles avec la fiabilit des comptes l'ensemble des procdures et des rgles de gestion de
et des tats de synthse, qui requiert la transparence et l'tablissement. Il lui appartient galement de valider
la sincrit dans le processus de leur laboration. tous les outils de gestion technique et de contrler la
mise en uvre, par l'organe excutif, de ses orienta-
tions et dcisions.
12 - Un systme fiable et performant de reporting
aux Autorits montaires et de contrle Le fonctionnement de l'organe dlibrant doit respecter
les prescriptions lgales. En effet, les tablissements
Cette dernire exigence impose un systme d'informa- de crdit de l'UMOA sont soumis aux dispositions
tion fiable et performant, capable de traiter toutes les prvues par l'Acte uniforme des socits commerciales
oprations selon la multiplicit des critres suivants et du groupement d'intrt conomique, dans le cadre
lesquels elles doivent tre analyses, en vue notam- du Trait de l'Organisation pour l'Harmonisation en
ment du service des documents destins aux Autorits Afrique du Droit des Affaires (OHADA). A ce titre, les
montaires et de contrle. dirigeants de tablissements constitus sous forme de
socit anonyme sont tenus de respecter les rgles
Les tablissements de crdit exerant un contrle sur relatives au cumul des mandats nonces dans les
d'autres entits, doivent tablir un systme de sur- articles 425, 464, 479 et 497 dudit Acte.
veillance sur une base combine ou consolide des
activits, des risques et des fonds propres. Pour vrifier la qualit des informations fournies par
l'organe excutif, porter une apprciation sur le contr-
13 - Des codes de dontologie portant notamment le interne, notamment la cohrence des systmes de
sur les relations avec la clientle, la dtection mesure, de surveillance et de matrise des risques et
des oprations frauduleuses ou anormales, les proposer, en cas de besoin, des actions complmen-
obligations incombant aux administrateurs, taires dans ce domaine, l'organe dlibrant peut
aux dirigeants et au personnel prendre toutes les dispositions qui lui paraissent utiles.
Le gouvernement d'entreprise doit tre complt par un L'organe excutif ou de gestion (Direction en principe)
code de dontologie portant sur les relations avec la a en charge l'excution des dcisions de l'organe
clientle et la vigilance ncessaire la dtection des dlibrant. Il doit aussi veiller au respect de la
oprations illicites et frauduleuses. Pour cela, le princi- rglementation bancaire, notamment prudentielle, ainsi
pe de la transparence des activits s'impose. Celui-ci qu' l'laboration de l'ensemble des outils techniques
permet une intervention rapide lorsqu'un problme de gestion couvrant notamment la mesure et l'valua-
apparat, favorisant la confiance entre l'tablissement tion des fonds propres et des risques.
et ses diffrents partenaires.
La prsente lettre-circulaire doit tre communique
III - LA REPARTITION DES RESPONSABILITES chaque administrateur.
Une rpartition judicieuse des pouvoirs et des

responsabilits entre l'organe dlibrant et l'orga-
ne excutif ou de gestion. La Commission Bancaire

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2003 R E G I S S A N T LACTIVITE BANCAIRE ET FINANCIERE DANS LUNION MONETAIRE OUEST AFRICAINE

REGISSANT L ACTIVITE B ANCAIRE

Avenue Abdoulaye Fadiga

I - TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES REGISSANT L'ACTIVITE DES BANQUES

Loi portant rglementation bancaire........................................................................................................................11

Convention portant cration de la Commission Bancaire de l'Union Montaire Ouest Africaine...........................19

Instruction n 0 1 / R B du 31 dcembre 1998 relative aux modalits d'tablissement des banques et

Circulaire n 05-92/CB du 10 septembre 1992 relative la communication la Commission Bancaire de

Circulaire n 09-99/CB du 14 septembre 1999 de la Commission Bancaire prcisant les dispositions

Circulaire n 1 0 - 2 0 0 0 /CB du 23 juin 2 0 0 0 de la Commission Bancaire relative la rorganisation du

Circulaire n 11-2001/CB du 09 janvier 2001 de la Commission Bancaire relative l'exercice du commissariat

Lettre-circulaire n 01-2001/CB du 03 avril 2001 de la Commission Bancaire portant recommandation pour

II - TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES RELATIFS A LA GESTION DE LA

2.1 - Dispositif de rgulation de la liquidit

Avis n 96-01/MM aux intervenants sur le March Montaire de l'Union ..............................................................90

2.2 - Rglementation des titres de crances ngociables

Rglement n 96-01 relatif l'mission de bons de la Banque Centrale .............................................................108

Instruction n 94-01/TIT aux intermdiaires teneurs de compte, relative l'enregistrement et la

Instruction n 02/2001/TIT aux intermdiaires teneurs de comptes, relative l'enregistrement et la

2.3 - Suivi du crdit et des risques

Loi portant dfinition et rpression de l'usure .......................................................................................................160

Dcret-cadre relatif au calcul du taux effectif global .............................................................................................161

III - REGLEMENTATION DES RELATIONS FINANCIERES EXTERIEURES ..................................210

Instruction n 02/99/RC relative la domiciliation et au rglement des importations ..........................................233

Instruction n 03/99/RC relative la constitution des dossiers de domiciliation d'exportation et leur

Instruction n 04/99/RC relative aux couvertures de change terme ..................................................................235

Instruction n 07/99/RC relative aux oprations des sous-dlgataires. .............................................................238

Instruction n 08/99/RC relative aux comptes de non-rsidents. .........................................................................239

IV - REGLEMENTATION DES INSTRUMENTS ET MOYENS DE PAIEMENT

Directive n 08/2002/CM/UEMOA portant sur les mesures de promotion de la bancarisation et de

V - REGLEMENTATION DES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES ..................................321

Dcret d'application de la loi portant rglementation des institutions mutualistes ou coopratives

Statuts types pour les institutions de base, unions et fdrations ......................................................................335

Instruction n 02 relative au regroupement des postes de la situation patrimoniale ...........................................383

Instruction n 04 relative au dclassement des crdits en souffrance et leur provisionnement ......................385

Instruction n 05 relative aux crances et dettes rattaches ..............................................................................386

Instruction n 06 relative aux modalits de dtermination des ratios prudentiels ...............................................387

Instruction n 07 relative l'obligation pour les institutions mutualistes ou coopratives d'pargne et de

VI - TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES RELATIFS A LA LUTTE CONTRE LE

ANNEXES AU RECUEIL DES TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES REGISSANT

Textes de rfrence nationaux..............................................................................................................................412

- le Conseil des Ministres de l'UMOA ;

Le recueil est organis en six parties :

- la quatrime rassemble les textes rglementant les instruments et moyens de paiement ;

TEXTES LEGAUX ET REGLEMENTAIRES REGISSANT L'ACTIVITE

Loi portant rglementation bancaire.

Convention portant cration de la Commission Bancaire de l'Union Montaire Ouest

Dcret relatif au classement, la forme juridique et aux oprations des tablissements

Dispositif prudentiel applicable aux banques et aux tablissements financiers de l'Union

Circulaire n 05-92/CB du 10 septembre 1992 relative la communication la Commission

Circulaire n 08-94/CB du 10 fvrier 1995 de la Commission Bancaire relative au traitement

Circulaire n 09-99/CB du 14 septembre 1999 de la Commission Bancaire prcisant les dispo-

Circulaire n 10-2000/CB du 23 juin 2000 de la Commission Bancaire relative la rorganisa-

Circulaire n 11-2001/CB du 09 janvier 2001 de la Commission Bancaire relative l'exercice

Lettre-circulaire n 01-2001/CB du 03 avril 2001 de la Commission Bancaire portant recom-

LOI (1) PORTANT ou en formation et toutes acquisitions de valeurs mobi-

- la Banque Centrale des Etats de l'Afrique de l'Ouest,

(1) : ou ordonnance selon les pays.