Programa de Asignatura

00 Cdigo: F C Asign
T T1 48

01. Facultad:Tecnologa Informtica/Carrera: Ingeniera en Sistemas Informticos

02 Asignatura: AUDITORIA OPERATIVA.

03 Ao lectivo: 2017 04 Ao de cursada: 5

05 Cuatrimestre: 2 06 Hs. Semanales: 4 hs.

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Profesor Titular: Ferrero Regis, Daniel
Buenos Aires Rosario
Titular a cargo: Ferrero, Regis, Daniel Asociada a cargo: Gaibazzi, Maria
Florencia
Adjuntos: Adjuntos:
Scali, Jorge Noguera Lopez, Yohana

Eje socioprofesional: La Administracin de los Recursos Humanos e Informticos

como Proceso Estratgico (Contexto y Organizacin)
Coordinador de eje: Mg. Lic. Darn, Coordinador de eje: Mg. Mara Florencia
Susana Gaibazzi
Eje Epistmico: Administracin de Recursos Tecnolgicos.

08 Items del perfil que se desarrollarn:

Esta asignatura contribuye a travs del conocimiento y manejo de los criterios tcnicos de
la Auditoria Operativa a generar la capacidad necesaria para modelizar situaciones y
analizar y descubrir las vulnerabilidades de los sistemas de informacin, contribuyendo a
generar estndares de calidad de desempeo y de diseo.

09 Correlativas previas y posteriores: Ninguna

10 Articulacin con materias del mismo ao:

Lenguajes de Programacin para la Administracin.

Redes Administrativas.
Teleprocesamiento Bancario.
Seguridad Informtica.

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11 Objetivos:

Conocer los conceptos bsicos de Auditoria e identificar y aplicar las distintas etapas de un
proceso de Auditoria. Desarrollar la capacidad de anlisis necesaria para determinar
vulnerabilidades en los procesos operativos para proponer soluciones eficientes y de
calidad aprovechando las ventajas de la tecnologa.

12 Unidades de desarrollo de los contenidos:

Unidad I: Conceptos Bsicos de Auditoria.Con cules herramientas y procesos cumplo

con los objetivos?

a) Tipos de Auditoria. Auditoria Interna y Auditoria Externa.

b) Auditoria Operativa. Objetivos. Alcance. Riesgos y materialidad de la auditoria.

Resultados.

c) Proceso de auditoria. Etapas: planificacin, ejecucin, conclusiones. Actividades de

supervisin y control.

Instrucciones a los colaboradores

Revisin del trabajo de colaboradores.
Control sobre la ejecucin del programa.

Tipos de Procedimientos de Auditoria.

Inspeccin de la documentacin del Sistema.

Prueba de reconstruccin.
Observaciones de determinados controles.
Indagaciones al personal de la empresa.
Inspecciones de los documentos respaldatorios y otros registros contables.
Observaciones fsicas.

Pautas para la seleccin de los procedimientos de auditoria.

Aprovechamiento de la tecnologa.

Software utilizable en auditoria.

Paquetes generales y especficos.
Planillas electrnicas.
Administracin de base de datos
Procesadores de texto.

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 Utilitarios para la lectura y clasificacin de archivos.

d) Trabajos finales. Informe de auditoria.

Estructura y contenido del informe.

Criterios de inclusin de observaciones en los informes de auditoria.
Restricciones sobre la implantacin de recomendaciones.
Comunicacin de resultados a la Gerencia y al Comit de auditoria.
Acciones de la Gerencia para implementar las recomendaciones.

Despus de concluir la presente unidad, el alumno tendr la capacidad de:

Identificar los mbitos de aplicacin y el alcance de cada tipo de proceso.

Describir los distintos tipos de procesos involucrados as como conocer la tecnologa
disponible par su utilizacin.
Explicar cmo se expones los resultados de los trabajos y como se acuerdan para su
implementacin.
Tiempo: 4 horas

Unidad II: Consideraciones de los Controles Internos. Los ambientes

computadorizados son ms o menos vulnerables que otros que no lo son?

a) Control Interno y proceso de Auditoria.

Objetivos de control que interesan al auditor.

Tipos de controles:

- Circundantes al sistema contable.

- Del sistema contable.

- Controles de entrada.
- Controles de salida.
- Controles de Proceso
- Controles Peridicos

El contexto de control.
Impacto del procesamiento electrnico de datos.
Obtencin de informacin sobre el funcionamiento formal.

- Pruebas de funcionamiento real y comparacin con el formal.

- Evaluacin del funcionamiento real de los controles.

Tcnicas para facilitar la adecuada segregacin de funciones.

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b) Auditorias en ambientes computadorizados.

Caractersticas de los sistemas computadorizados.

Riesgos
Programas de auditoria computadorizados.
Polticas de seguridad.

- Requisitos
- Cuestiones y exposiciones a riesgo de acceso lgico.
- Controles de acceso lgico.
- Pruebas de prctica y procedimiento de seguridad.

Despus de concluir la presente unidad, el alumno tendr la capacidad de:

Identificar los propsitos del control interno.

Identificar el alcance del control interno y sus distintos mbitos de aplicacin.
Describir como a travs de la aplicacin del control interno puedo mejorar la calidad
en los Sistemas de Informacin.

Tiempo: 4 horas

Unidad III: Relevamiento de la Informacin.Cmo observar con recursos escasos?

a) Conceptos generales de muestreo.

Requisitos y propsitos.
Planes de muestreo tiles en auditoria.
Pasos.
El muestreo en el proceso de auditora.

- Muestreo de atributos y de variables.

- Riesgos del muestreo.

Mtodos para la seleccin de muestreos.

- Muestreos por probabilidades.

- Muestreos de nmeros al azar.
- Muestreo sistemtico de probabilidades.

Eleccin entre muestreo estadstico y no estadstico.

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 b) Relevamiento de la Informacin

El Registro de la evidencia en el proceso de auditoria

Hojas de trabajo tpicas
Archivos

- Tipos, codificacin y ordenamiento.

- Papeles de trabajo.

Despus de concluir la presente unidad, el alumno tendr la capacidad de:

Identificar los propsitos del muestreo, sus requisitos y propsitos.

Poder identificar el muestreo ms adecuado para aplicar.
Describir como a travs de la utilizacin de los papeles de trabajo se deja reflejados
los hechos de inters para el auditor.

Tiempo: 4 horas

Unidad IV: Control Interno aplicado al proceso de Compras

Compras - Objetivos de auditoria.

- Controles de inters para el auditor.
- Exmenes de controles y movimientos contables

- Procedimientos generales.
- Exmenes de compras.
- Exmenes de devoluciones.
- Exmenes de documentos pasivos.

Despus de concluir la presente unidad, el alumno tendr la capacidad de:

Identificar los puntos sensibles dentro del proceso.

Poder identificar las soluciones adecuadas para cada instancia.
Describir como a travs de los hechos de inters para el auditor se puede agregar
calidad a los desarrollos.

Tiempo: 9,6 horas

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Unidad V: Control Interno aplicado al proceso de Pagos

Pagos - Objetivos de auditoria.

- Controles de inters del auditor.
- Exmenes de controles y movimientos contables.

- Procedimientos generales.
- Comprobacin de existencias.
- Comprobacin de titularidad.
- Comprobaciones de integridad.

Despus de concluir la presente unidad, el alumno tendr la capacidad de:

Identificar los puntos sensibles dentro del proceso.

Poder identificar las soluciones adecuadas para cada instancia.
Describir como a travs de los hechos de inters para el auditor se puede agregar
calidad a los desarrollos.

Tiempo: 9,6 horas

Unidad VI: Control Interno aplicado a Ventas

Ventas - Objetivos de auditoria.

- Controles de inters del auditor.
- Exmenes de controles y movimientos contables.

- Procedimientos generales.
- Exmenes de facturacin.
- Exmenes de devoluciones.
- Exmenes de recepcin de documentacin.
- Exmenes de crditos y dbitos varios.
- Exmenes de saldos.

Despus de concluir la presente unidad, el alumno tendr la capacidad de:

Identificar los puntos sensibles dentro del proceso.

Poder identificar las soluciones adecuadas para cada instancia.

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 Describir como a travs de los hechos de inters para el auditor se puede agregar
calidad a los desarrollos.

Tiempo: 9.6 horas

Unidad VII: Control Interno aplicado a Cobranzas

Cobranzas - Objetivos de auditoria.

- Controles de inters del auditor.
- Exmenes de controles y movimientos contables.

- Comprobaciones de existencias.
- Comprobaciones de inters.
- Comprobaciones de integridad

Despus de concluir la presente unidad, el alumno tendr la capacidad de:

Identificar los puntos sensibles dentro del proceso.

Poder identificar las soluciones adecuadas para cada instancia.
Describir como a travs de los hechos de inters para el auditor se puede agregar
calidad a los desarrollos.

Tiempo: 9,6 horas

Unidad VIII: Control Interno aplicado a los Inventarios

Inventario- Objetivos de auditoria.

- Controles de inters del auditor.
- Exmenes de controles y movimientos contables.

- Procedimientos generales.
- Comprobaciones de existencias
- Comprobaciones de movimientos y autorizaciones
- Comprobaciones de integridad

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Despus de concluir la presente unidad, el alumno tendr la capacidad de:

Identificar los puntos sensibles dentro del proceso.

Poder identificar las soluciones adecuadas para cada instancia.
Describir como a travs de los hechos de inters para el auditor se puede agregar
calidad a los desarrollos.

Tiempo: 48 horas

13 Metodologa de trabajo:

Exposicin del docente de temas tericos sentando las bases de anlisis de situaciones
operativas. Presentacin de casos prcticos relacionados para priorizar su discusin
mediante la cual el alumno aporta su experiencia actuando y/o argumentando sus respuestas
en interaccin con los otros estudiantes y con el docente. Sntesis por parte del docente de
los criterios generales de aplicacin.

Utilizacin de la Gua de Revisin para el anlisis o discusin de conceptos a travs de

temas para discusin o revisin de conceptos.

Herramientas:
Presentacin de modelos de auditoras.

14 Trabajos prcticos:

Resolucin de casos de la gua de trabajos prcticos el cual abarcar el anlisis de las

debilidades de control de los procesos que componen el funcionamiento operativo de una
organizacin tomada como modelo y la generacin de una propuesta que elimine o
minimice los mismos.

15 Bibliografa:

Obligatoria:

Tratado de Auditoria Enrique Fowler Newton 4 Edic. 2009: Ed. La Ley

Control Interno y Circuitos Administrativos - J.L.Pungitore 2007 Ed. O. Buyatti

Ampliatoria:

Sistemas de informacin para la Gestin Empresaria Tomo 2 (Procesos, Controles,

Seguridad y Auditoria) Alberto Lardent (1era. Edicin 2001 Ed. Prentice Hall,)

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16. Procedimiento de evaluacin y criterio de promocin:

A) Criterios de aplicacin

Los criterios que se aplicarn para la evaluacin de toda resolucin de problemas as como
en el desarrollo de trabajos, exmenes y exposiciones que sustentan los resultados
evaluativos definidos sern los siguientes:

Uso de vocabulario tcnico y especifico y coherencia y cohesin textual.

Capacidad de resolver situaciones problemticas relacionadas.
Flexibilidad y versatilidad en la aplicacin de procedimientos.
Capacidad de detectar y solucionar problemas tecnolgicos.
Respeto por la opinin del otro y cumplimiento en tiempo y forma de lo solicitado.

B) Formativa

Resolucin individual y en tiempo acotado de casos de la Gua de Revisin para aplicacin

de criterios y conceptos.
Revisin de conceptos a travs de cuestionarios de la Gua de Revisin con resolucin en
clase, para medir la capacidad de captacin y comprensin de los mismos.

C) De proceso

2 Parciales individuales
Recuperatorio.
Gua de Trabajos Prcticos

D) De Resultado

Exmenes segn promedio de la cursada (Recuperatorio, Exmen final, Coloquio) de

acuerdo a las pautas de evaluacin de la UAI que a continuacin se describen:

Los alumnos con promedio entre 10 y 6 acceden al examen coloquial (examen grupal de no
ms de 3 alumnos. Presentacin de un tema que integre los contenidos de la asignatura. Se
aclara que aunque la presentacin sea grupal, la evaluacin ser individual)
Los alumnos con promedio entre 5.99 y 4 rinden examen final individual. El docente lo
interroga sobre la totalidad del programa.
Los alumnos con promedio entre 3.99 y 1 rinden examen recuperatorio de asignatura y de
aprobarlo con 4 puntos acceden a examen final.