INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACION

PBLICO JORGE BASADRE - MOLLENDO

CARRERA PROFESIONAL
TECNOLOGICA DE CONTABILIDAD

INTEGRACION
CASO PRCTICO DE

PRESUPUESTAL
Industria PANIFICADORA
NY S.A.C.
Preparado por el Docente:
C.P.C. Valerio T. Ticona Apaza; Mg., Dr.
Para la Unidad Didctica:
TECNICA PRESUPUESTAL
Del III Semestre

Mollendo - - 2017
 CASO PRCTICO DE
INTEGRACION PRESUPUESTAL

Yogurt Land . viene operando por ms de 1 ao en la ciudad de Cocachacra, provincia

de Islay, regin Arequipa, es una empresa sub-sector de alimentos lcteos la cual fabrica
permanentemente diez (10) tipos de Yogurt denominados: YOGURT DE FRESA,
YOGURT DE DURAZANO, YOGURT DE MAGO, YOGURT DE
PLATANO,YOGURT GUANABANA,YOGURT DE CHIRIMOYA ,YOGURT DE
PERA,YOGURT DE UVA, YOGURT DE MORA,YOGURT DE PIA, y se dispone
hacer su presupuesto para el ao siguiente (2018), tomando como base la Misin y Visin
de la empresa se plantearon los objetivos, polticas y estrategias que se encuentran en sus
Planes Estratgico (2017-2022) y de Trabajo Anual (2018).

Haciendo uso de la informacin de los estados financieros, costos y gastos, precios,

estadsticas y estudios de periodos anteriores se ha llegado a los siguientes pronsticos:

1. Para las ventas se debe tomar en consideracin las ventas del ao anterior que fueron:
12600,12600,12600, 10800 ,10800, 9720,9720,9000,9000, unidades de los productos,
YOGURT DE FRESA, YOGURT DE DURAZANO, YOGURT DE MAGO, YOGURT DE
PLATANO,YOGURT GUANABANA,YOGURT DE CHIRIMOYA ,YOGURT DE
PERA,YOGURT DE UVA, YOGURT DE MORA,YOGURT DE PIA ,respectivamente.

2. Esperando no tener los mismos problemas de produccin del ao anterior por falta de
mantenimiento, analticamente se ha determinado las unidades que se dejaron de producir
250 en unidades de PAN GUAGUA, 280 unidades de PAN DE MOLDE y 300 unidades de
PAN BAGUETTE, se espera producir adicionalmente 60 unidades de PAN DE MOLDE
por cambio de maquina amasadora de ltima tecnologa

3. Recientemente se ha adquirido maquinaria nueva para reemplazar la obsoleta, con lo que

se ampliar la capacidad de planta para aumentar las ventas en nuevos mercados en 10, 10 ,
10,8,8,8,6,6,5,5 unidades por tipo de producto respectivamente.

4. Estudios realizados de la situacin econmica del pas por parte de economistas

destacados, se pronostica un crecimiento del PBI en 3% para el siguiente ao, con respecto
al ao actual.

5. La direccin de la empresa, de acuerdo a los factores administrativos que intervienen en

el marketing al desarrollar nuevas tcnicas de ventas y capacitacin de sus vendedores,
estima un aumento en 8% de YOGURT DE FRESA, YOGURT DE DURAZANO,
YOGURT DE MAGO, 7% de YOGURT DE PLATANO,YOGURT
GUANABANA,YOGURT DE CHIRIMOYA y 6% de YOGURT DE PERA,YOGURT DE
UVA 5 % YOGURT DE MORA,YOGURT DE PIA

6. Los precios de ventas se incrementan para el siguiente ao, en vista que se prev un
aumento de la inflacin en no ms del 5 % anual; siendo los precios de S/. 6.00 para el
YOGURT DE FRESA, YOGURT DE DURAZANO, YOGURT DE MAGO, YOGURT DE
PLATANO,YOGURT GUANABANA,YOGURT DE CHIRIMOYA, YOGURT DE
PERA,YOGURT DE UVA, YOGURT DE MORA,YOGURT DE PIA.
7. Se mantiene la poltica de crditos a 30 (60%) y 60 (40%) das despus de la fecha de
entrega. De igual forma en cuanto a los pagos a proveedores de materia prima se har a 30
(60%) y 60 (40%) das de la fecha de recepcin.

8. Se cuenta con informacin proporcionada por el Departamento de Produccin

respecto al anlisis de costos unitarios actualizados de los productos YOGURT DE
FRESA, YOGURT DE DURAZANO, YOGURT DE MAGO, YOGURT DE
PLATANO,YOGURT GUANABANA,YOGURT DE CHIRIMOYA, YOGURT DE
PERA,YOGURT DE UVA, YOGURT DE MORA,YOGURT DE PIA, que
permaneceran invariables durante el siguiente ao.

9. Almacenes informa sobre los saldos de stock para el presente ao de los productos, 10 de
PAN GUAGUA, 7 de PAN DE MOLDE Y 5 de PAN BAGUETTE y de las materias
primas, segn el siguiente detalle:
PRODUCTO PRESENTACIN Litro
Leche de vaca Litro Litro
Leche en polvo Docena
Cultivo Litro
Azcar COSTO (S/.)
Fresa 1.00
Saborizante 3.60
Colorante 42.00
Envase de lt. 2.00
Kerosene 1.50
Litro 100.00
Kilo 80.00
Litro 3.60
Kilo 1.10
Kilo
10. Los acreedores diversos del 2017 incluye el Impuesto a la Renta por S/. 4000, el cual
debe ser cancelado en el mes de marzo del siguiente ao. Asimismo, por poltica de gastos,
debe adelantarse el impuesto a la renta del ao 2018 en las siguientes cantidades 1500 en el
mes de junio, 2300 en el mes de septiembre.

11. En caso que el Flujo de Caja Econmico sea negativo deber de financiarse con
prstamos bancarios, para pagarse (incluyendo intereses) en el ao 2018.

12. Las reservas legales son del 10% de las utilidades para hacerse efectivo en el periodo
siguiente: La utilidad neta del ao 2018 es de S/. 109172.6

13. La depreciacin se realiza haciendo uso del mtodo de Lnea Recta (2018): 20% anual
para vehculos, 10% anual para muebles y enseres, 10% anual para maquinaria y equipo,
5% los edificios; lo que corresponde para el siguiente ao es S/. 30000.00 para vehculos,
S/. 60000.00 para muebles y enseres, S/. 35290.00 para maquinaria y equipo y S/.
28000.00 para los edificios. El prorrateo de depreciacin a nivel de costos se distribuirn
segn el uso de los activos en gastos de fabricacin y gastos administrativos.

14. El impuesto a la renta es del 30% de las UAI.

Considerando:

i. El enunciado anterior
ii. El Estado de Situacin Financiera Inicial
iii. La Hoja de Costos Estimados por Unidad, por Tipo de Producto

Elaborar:

i. Presupuesto Sumario de Ventas

ii. Presupuesto Analtico de Ventas
iii. Presupuesto de Produccin (Unidades)
iv. Presupuesto de Consumo de Materia Prima Segn Productos
v. Presupuesto de Mano de Obra Segn Productos
vi. Presupuesto de Costo de Fabricacin (Valores) por Productos
vii. Presupuesto de Compra de Materias Primas
viii. Presupuesto de Compra de Materias Primas por Artculo
ix. Presupuesto General de Compra de Materias Primas
x. Presupuesto Global de Gastos de Fabricacin
xi. Presupuesto de Gastos de Fabricacin
xii. Presupuesto Global de Gastos de Ventas
xiii. Programa de Gastos de Venta
xiv. Presupuesto Global de Gastos de Administracin
xv. Programa de Gastos Administrativos
xvi. Presupuesto de Cobranzas
xvii. Presupuesto de Pago de Compras
xviii. Presupuesto de Egresos de Efectivo
xix. Flujo de Caja
xx. Integracin de Acreedores Diversos
xxi. Estado Conjunto de Costo de Produccin y Costo de Produccin de lo Vendido
xxii. Estado de Resultados Presupuestado
xxiii. Estado de Situacin Financiera Presupuestado
 xxiv. Otros

Mollendo, mayo del 2017.

vtta.