UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES CICLO LECTIVO 2017

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS 1ER CUATRIMESTRE

TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA I

CONTRIBUYENTE: MARA MONTES RESIDENTE: ARGENTINA PERODO FISCAL: 2015 OCUPACIN: CONTADORA - JUBILADA

Informacin suministrada por el contribuyente, WP Auditora Contable, y WP Liquidacin del A) DETERMINACIN DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS PERODO FISCAL 2015, CONFECCIN DE JUSTIFICACIN PATRIMONIAL 2015

perodo fiscal anterior.

1ra. Categora 2da. Categora 3ra. Categora 4ta. Categora PATRIMONIO Justificacin Patrimonial
Rentas No
Gravadas -
Exentas - No
Beneficios en Rentas del Trabajo Computables
Respuesta a Nota remitida al contribuyente para solicitar informacin Rentas del Suelo Rentas del Capital AL INICIO AL CIERRE
Sociedades Personal No es ingreso No es gasto
LIG Art. 41 LIG Art. 42 LIG Art. 49 LIG Art. 79 31/12/2014 31/12/2015

1- INGRESOS Y EGRESOS AO 2015

a) Jubilacin percibida durante el ao 2015 $ 37.400,00 37400

b) Durante el 2015 percibi fruto de su actividad, los siguientes ingresos:

Ingresos:
Honorarios de la oficina $ 285.000,00 285000
Honorarios de NOSOTROSAUDITAMOS S.A. $ 67.000,00 67000
Retenciones Imp. Ganancias RG 830 (Se descuenta $ -8.900,00
del impuesto determinado)

Total $ 343.100,00

b) Durante el 2015 abon los siguientes gastos referidos a su actividad:

Gastos:
Sueldos y Jornales $ 102.000,00
Cargas Sociales $ 46.920,00
Gastos de librera $ 18.000,00
Alquiler oficina $ 60.000,00 -226920
Total $ 226.920,00
c) El 01/03/2015 alquil una computadora MAC
CONSULTAR AMORTIZACION Fecha de adquisicin
15/04/2012 Alquiler mensual $ 27.500,00 12000 27500 27500
Al 31/12/2015 le adeudaban mes de diciembre 2015 (Ganancia de 2da cat. $ 1.500,00 (5500) 5500
Importa lo percibido. No va como credito ) VER DESDE 01-04 EL ALQUILER

d) Es accionista de "MEGAFACIL S.A."

ART46 Recibi Dividendos en acciones
liberadas $ 42.500,00 42500 42500
Acciones recibidas el 15/10/2015 5.000,00 $8,5 / acc
e) Percibi durante Octubre 2015:
Interes accionario Cooperativa Credito y Vivienda Bs As $ 9.500,00 9500
Interes plazo fijo SIN clusula de ajuste (sin renovar) $ 10.200,00 - 10200

f) La Contadora ocupa su casa del Club de Campo "Newman", como casa de fin de
semana. El municipio categoriza catastralmente los terrenos de este Club de campo
como "rurales".
80000
Los gastos anuales de la casa de fin de semana son:

Expensas por espacios comunes $ 21.600,00 (21600)

Vigilancia $ 10.200,00 (10200)
Impuestos y Tasas $ 8.160,00 (8160)

Valor locativo de la casa en el country:

Valor de origen edificio 67% $ 80.000,00 80000
terreno 33%
(1608) 1608
Amortizacin ok1608 ver porque

g) Adquiri en 01/2015 USD 7500 para tenencia

Vendi en 12/2015 USD 650 USD 7.500,00 $ 8,55 $ 64.087,50
USD 650,00 $ 12,90 $ 8.385,00
Tipo de cambio (GANANCIA X T)-USD 650,00 $ -4,36 $ 2830.75
2.830,75
$ 11.215,75 52871.75
 ene-15 compra 8,545 venta 8,645

dic-15 compra 12,9 venta 13,3

h) Alquiler de inmueble - Fecha de adquisicin 06/07/2011 27000

Vto. Contrato locacin 01/07/2015 -192 (400 192
Importe mensual alquiler $ 4.500,00 ESCRITO) (VER)
VER CONSULTAR
Amortizacion ok

i) 08/07/2015 Venta de VW Bora V. VENTA $ 89.000,00 V.O. $ 67.000,00

Compra Honda Civic (incluye gastos de compra) $ 260.000,00 67000 -67000
22000 260000
Los automviles no se encuentran afectados a la actividad
Gastos de reparaciones del VW Bora para la venta $ 4.500,00

j) Alquiler de un inmueble que posee en New York (EEUU) Anual $ 300.000,00

Contrato de alquiler 2 aos Inicio de contrato: 01/05/2014
Percibi el alquiler del ao 2015 completo. 300000
-24 24
Con el alquiler percibido realiz un depsito a plazo fijo en el Bank of America, que retirar
en 03/2016 con ms un inters de USD 800. (1 USD = $ 12,90)

k) En mayo de 2015 gan el QUINI 6, cobrando $ 170.000,00

170000
l) Regal el inmueble de Av. Alvear 2085, 3 Piso, Capital Federal a su hija Tamara.
Adems le instal un consultorio realizando inversiones por $45.000 AL CONSUMO
-35000
m) Participa en el 5% del Capital de "Econ Soc. Colectiva", empresa que
se dedica a la edicin y publicacin de temas contables. Al 31/12/2015, el Balance de la
sociedad arroja una prdida de $2.785.000,00 y el Balance Impositivo arroja una ganancia 91045
de $1.820.900,00
Se informa que las retenciones del Impuesto a las Ganancias que afectan las operaciones
del ao 2015 por la firma ascienden a $95.854,75

365216 16000 91045 162480 247530.75 122.500 7324

Deducciones comunes a las cuatro categoras

n) Aporte Autnomos importe mensual $ 1.015,00 9135

Adeudaba a la fecha de vencimiento general DDJJ IGG : 05/2015, 10/2015, 12/2015

o) DDJJ IGG 2014 Quebranto Impositivo $ 57.800,00

Deducciones Personales

p) Datos del contribuyente:

* argentino MNI - 15552
* contadora jubilada Deduccin especial Casado con Gerardo Paz, ingeniero civil, sin ingresos durante 2015 - 17280

q) Hijos del contribuyente:

* Mariano, 23 aos, estudiante, no obtuvo ingresos en 2015 - 8640
* Tamara, 31 aos, abogada, ingresos 2015 $240.000,00 no aplica

r) Otros Familiares a cargo

* Suegro No tiene ingresos
* Suegra Jubilada Ingresos 2015 $25.000 el marido debe ser declarado por la mujer ya que gana mayor al MNI

s) Servicio Domstico PAG 140 * Alta: Junio/15 (considerar 4 semanas por mes) 15552 hasta el mni
* Horas por semana Trabajadas 16
* Valor hora $30 Viticos: $100
* Aportes Mensuales $ 464

s) Aplicacin tabla LIG

Cuota Fija
Cuota Variable

Anticipos determinados para el 2016

Informacin para determinar el Patrimonio del contribuyente al 31/12/2015

t) Adquiri el 15/11/2015 una pintura $ 150.000,00

u) Disponibilidades al 31/12/2015
Efectivo en moneda de curso legal $ 8.500,00
Caja de ahorro en $ Ita - Suc. CABA $ 3.500,00

v) En 2015 suscribi un AutoPlan Peugeot para la compra de un automvil

208, del cual pag 10 cuotas de $4501 c/u-

w) Solicit un crdito hipotecario para realizar refacciones en su dpto den CABA por $ 350.000,-
El crdito le fue otorgado en el mes de julio. Se reintegrar en 10 cuotas a partir de ene/16 sin intereses.
2. Datos para confeccionar el CUADRO DE JUSTIFICACIN PATRIMONIAL

Patrimonio al 31/12/2014 Patrimonio al 31/12/2015

06/1980 Departamento en Alvear 1520 (Casa Habitacin) $ 1,00 06/1980 Departamento en Alvear 1520 (Casa Habitacin) 1
03/1990 Acciones en "Cooperativa Credito y Vivienda Bs As" $ 300,00 03/1990 Acciones en "Cooperativa Credito y Vivienda Bs As" 300
08/1993 30.000 Acciones "MEGAFACIL S.A." $ 3.000,00 08/1993 30.000 Acciones "MEGAFACIL S.A." 45500
01/1994 Participacin en "Econ Soc. Colectiva" $ 1.000,00 01/1994 Participacin en "Econ Soc. Colectiva" 1000
04/2012 Computadora MAC $ 27.500,00 04/2012 Computadora MAC 27500
09/1995 Casa de Recreo New York, EEUU $ 1.500,00 09/1995 Casa de Recreo New York, EEUU 1500
01/2001 VW Bora $ 67.000,00 01/2001 VW Bora
07/2011 Departamento en alquiler Azcuenaga 2590 10 $ 12.000,00 07/2011 Departamento en alquiler Azcuenaga 2590 10 12000
jul-99 Departamento Av. Alvear 2085, 3er Piso $ 35.000,00 jul-99 Departamento Av. Alvear 2085, 3er Piso -----
may-00 Casa en country "Newman" Lote 18 $ 352.000,00 may-00 Casa en country "Newman" Lote 18 352000
dic-14 Dinero en efectivo $ 17.000,00 dic-14 Dinero en efectivo 12000
Retenciones del Impuesto a las Ganancias 2014 $ 2.000,00 dic-15 Moneda Extranjera 52871,75
Honda civic 260000
Pintura 150000
Autoplan 45010

Plazo fijo 300000

Deudas -350000
Reten 2015 8900
Ret a la empresa 4793,74
Deuda autonomo 3349.50

Total Patrimonio al 31/12/2015

Justificacin Patrimonial 2015

COLUMNA I COLUMNA II
RESULTADO DE LA DDJJ IGG DEL PERODO 625.606
RENTAS EXENTAS / NO GRAVADAS / NO COMPUTABLES 247.530,75
CONCEPTOS QUE NO IMPLICAN EROGACIONES 7324
CONCEPTOS QUE NO IMPLICAN GANANCIAS 122500
PN INICIO 518.301
PN ICIERRE 920.026,99
MONTO CONSUMIDO 349.234,76
1.391.761,75 1.391.761,75