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RFC

Hoy en da los patrones deben solicitar antes de contratar a un trabajador es que


estos cuenten con la Inscripcin al Registro Federal de Causantes (RFC) ante el
SAT, pues se requiere para que como patrones cumplan con todas las obligaciones
que la Secretaria de Hacienda exige en materia de sueldos y salarios, de no contar
con este requisito el patrn tendra que hacer el trmite por cuenta del trabajador
solo que aqu hay un pequeo problema la autoridad fiscal a veces tarda ms de un
mes para dar respuesta a dicha solicitud, he ah que resulta ms prctico solicitarle
al trabajador que realice el trmite por su cuenta ante esta autoridad tributaria.

Uno de los requisitos que deben contener los recibos de nmina es el RFC con su
respectiva homoclave (13 dgitos alfanumricos que el SAT asigna), adems dichos
recibos se deben enviar (timbrar) a dicha autoridad, en otras palabras se le tiene
que dar a conocer al SAT ya sea que se le pague semanal, quincenal, mensual, etc.
a que persona se le est pagando y que monto, pero eso no es todo una de las
obligaciones que los patrones tienen ya sean personas fsicas o morales, es que si
durante el ao o ejercicio fiscal, tuvieron empleados debern enviar una declaracin
informando cuanto pagaron en total de sueldos y salarios, cuanto retuvieron de ISR
y dar a conocer los datos de cada uno de los trabajadores que estuvo laborando
con El y los datos de los empleados que se deben de manifestar son entre otros: El
Nombre Completo del Empleado, RFC y su CURP, as como que rubros se le
pagaron, entre otros ms.

As que este dato ya no es opcional, desde el 2012 ya


es una obligacin en materia de sueldos y salarios, si
se enva la declaracin informativa sin el dato de el
RFC del trabajador, podran requerir al patrn para
que manifieste el porqu no cuenta con este dato y tal
vez podra tener problemas para deducir su nomina.
ISR

Para efectos del Impuesto sobre la Renta, los salarios son los ingresos que obtienen
los trabajadores por la prestacin de un servicio personal subordinado, los cuales,
adems del salario en estricto sentido, incluyen tambin cualquier prestacin que el
trabajador obtenga derivado de la relacin laboral, tales como la participacin de los
trabajadores en las utilidades de las empresas y las percepciones recibidas a
consecuencia de la terminacin laboral.

La obligacin del trabajador de prestar su trabajo realizando actos en beneficio del


patrn. La subordinacin, que implica que el trabajador se encuentra bajo la
direccin y dependencia del patrn, quien decidir cmo, cundo y dnde se realiza
el trabajo. La remuneracin del trabajo por parte del patrn. Esta remuneracin se
conoce como salario.

Por otra parte, hay otros ingresos que reciben el tratamiento de salarios, y por tanto,
las personas que los reciben, pagan ISR como si fueran asalariados (en el rgimen
de Ingresos por salarios y en general por la prestacin de un servicio personal
subordinado) y son tambin considerados asalariados para efectos fiscales. stos
son:2 funcionarios y trabajadores de la Federacin, entidades federativas y de los
municipios. Miembros de las fuerzas armadas. Rendimientos y anticipos a miembros
de sociedades cooperativas de produccin. Anticipos a miembros de sociedades y
asociaciones civiles. Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario
en sus instalaciones. Comisionistas o comerciantes que trabajan para personas
fsicas o personas morales.

Los trabajadores asalariados (o personas que perciben ingresos que son tratados
como salarios), al estar subordinados a un patrn o empleador, en principio no
intervienen en la determinacin y pago del ISR a su cargo, puesto que, conforme a
la ley, dicha obligacin es del propio patrn o empleador. Es decir, los asalariados
s pagan ISR pero lo hacen por medio del patrn o empleador. Recordemos que,
como vimos en el nmero 5 de esta serie, el ISR es un impuesto anual que se paga
por cada ejercicio fiscal mediante declaracin, en el caso de personas fsicas, a ms
tardar en el mes de abril siguiente al ejercicio que se reporta; sin embargo, tambin
est la obligacin de realizar pagos provisionales mensuales a ms tardar el da 17
del mes siguiente al periodo al que corresponda el pago. As, el patrn es el
encargado de realizar mes con mes el clculo del impuesto y retener del salario que
debe pagar a su trabajador el impuesto causado (pagos provisionales). De igual
forma, al fin del ejercicio, tambin es el patrn quien debe hacer el clculo anual de
impuestos.

El trabajador asalariado est obligado a determinar el ISR anual a su cargo cuando:


Presta sus servicios a dos o ms patrones durante un mismo ejercicio. El monto de
su salario excede 400 mil pesos anuales. Decida voluntariamente presentar
declaracin.
Anexo de seguro popular

El Seguro Popular forma parte del Sistema de Proteccin Social en Salud de la


Secretara de Salud, el cual busca otorgar cobertura de servicios mdico-
quirrgicos, farmacuticos y hospitalarios, a travs de un aseguramiento pblico y
voluntario, para aquellas personas de bajos recursos que no cuentan con empleo o
trabajan por cuenta propia y no son derechohabientes de ninguna institucin de
seguridad social.

Por otro lado, segn el artculo 15, fraccin I de la Ley del Seguro Social (LSS) los
patrones deben inscribir a sus trabajadores ante el IMSS dentro de los cinco das
hbiles siguientes a aqul en que inicie el vnculo laboral.

En este contexto, el aseguramiento de un trabajador al Seguro Popular no exime al


patrn de su inscripcin ante el Seguro Social, ya que el primero es una opcin para
aqullos que no cuentan con la proteccin de ningn instituto de seguridad social,
situacin que no se configura cuando existe una relacin de trabajo.

Por lo anterior, si usted contrata personas afiliadas al Seguro Popular no olvide


asegurarlos al IMSS aun cuando ellos mismos le soliciten no inscribirlos,
argumentando que ya tienen proteccin del Seguro Popular.

El incumplimiento de esta obligacin puede acarrear consecuencias muy costosas


para usted, que van desde una multa que oscila entre 20 y 350 veces el salario
mnimo general vigente en el DF esto es de $1,196.40 a $20,937.00 y hasta la
imposicin de un capital constitutivo en caso de que ocurra una contingencia que
orille al trabajador a solicitar los servicios del Seguro Social, cuya cuanta perjudica
gravemente la economa del patrn omiso (arts. 77; 88; 304-A, fraccin II y 304-B,
fraccin IV LSS).
ISSETE

Recordemos que la cuenta individual del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR),
para trabajadores que cotizan al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado (ISSSTE), se integra por varias subcuentas: a) retiro,
cesanta en edad avanzada y vejez (RCV), b) Ahorro Solidario, aportaciones
complementarias de retiro, aportaciones voluntarias y de ahorro de largo plazo y c)
vivienda.

Si eres un trabajador que cotiza al Issste, t realizas aportaciones a tu cuenta


individual para el retiro mediante las retenciones que tu patrn te aplica.

Adicionalmente, tu patrn y el gobierno federal estn obligados a realizar


aportaciones de seguridad social a tu cuenta individual, las cuales se encuentran
establecidas en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
trabajadores del Estado.

Los recursos del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez de


trabajadores que cotizan simultneamente al Instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS) y al ISSSTE se acumulan en una misma cuenta individual.

Para establecer las cuotas, se considera el sueldo bsico del trabajador, que
corresponde al sueldo del tabulador regional correspondiente para cada puesto.

Para los trabajadores que coticen al ISSSTE, se establece por ley un lmite inferior
de un salario mnimo general del rea respectiva y como lmite superior 10 veces el
salario mnimo.

Las aportaciones a las subcuentas de los trabajadores que corresponde depositar


a los trabajadores mismos, empleadores y gobierno son:

Empleado: 6.125% del sueldo bsico, por concepto de cesanta en edad avanzada
y vejez.

Entidades o dependencia: 2% del sueldo bsico por concepto de retiro y 3.175%


por concepto de cesanta en edad avanzada y vejez. En total las dependencias o
entidades aportan para la subcuenta de RCV 5.175 por ciento. Adicionalmente,
aporta 5% del sueldo bsico a la subcuenta de vivienda del trabajador.

Gobierno federal: Aporta 5.5% del salario mnimo general vigente para el Distrito
Federal como Cuota Social.

Tanto el trabajador como el patrn pueden realizar aportaciones a la subcuenta de


ahorro voluntario y solidario. El trabajador puede aportar hasta 2% de su sueldo
bsico y el patrn o entidad aporta 3.25% del sueldo bsico por cada 1% que aporta
el trabajador.

Estas aportaciones a la cuenta individual constituyen el saldo con el cual se estima


la pensin de cada trabajador. En total, las aportaciones del trabajador y entidades
o dependencias, a la subcuenta de RCV es de 11.3% del sueldo bsico del
trabajador, ms la cuota social correspondiente.

https://idconline.mx/seguridad/2011/03/14/seguro-popular-sustituye-al-imss

relacion entre trabajador y patron con el seguro popular