AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE

CHIMBOTE ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

FACULTAD DE CINECIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ASIGNATURA

INTRODUCCIN DE LA AUDITORIA

TEMA
NIA

ALUMNA
ALLPACCA JERI, BET EL DIDAN

DOCENTE
Dr. TEFILO QUISPE GARCA

AYACUCHO
2017-II
NIA 265 COMUNICACIN DE LAS DEFICIENCIAS DEL
CONTROL INTERNO A LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO Y
A LA DIRECCIN DE LA ENTIDAD.

Como resultado de obtener una comprensin de los sistemas de contabilidad y de control

interno y de las pruebas de control, el auditor puede detectar debilidades en los sistemas. El
auditor debera informar a la administracin, tan pronto sea factible y a un apropiado nivel de
responsabilidad, sobre las debilidades de importancia en el diseo u operacin de los sistemas
de contabilidad y de control interno, que hayan llegado a la atencin del auditor.

Es decir cualquier resultado de una comprensin de los sistemas contables y el control interno y
de las evidencias de control, el auditor haciendo una evaluacin respectiva puede detectar
debilidades, deficiencias en los sistemas o organizacin. El auditor encargado debera informar
a la administracin encargada sobre las deficiencias del sistema contable y de control interno.

1.8.5 NIA 520: PROCEDIMIENTOS ANALTICOS

El auditor deber aplicar procedimientos analticos en las etapas de planeacin y de revisin
global de la auditoria. Los procedimientos analticos pueden tambin ser aplicados en otras
etapas. Procedimientos analticos significa los anlisis de ndices y tendencias significativos
incluyendo las investigaciones resultantes de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes
con otra informacin relevante o que se desvan de las cantidades pronosticadas.

Naturaleza de Procedimientos Analticos

Fines de Procedimientos Analticos

1.8.4 NIA 265 Comunicacin de las deficiencias del control interno a

los responsables del gobierno y a la direccin de la entidad.
Como resultado de obtener una comprensin de los sistemas de contabilidad y de control
interno y de las pruebas de control, el auditor puede detectar debilidades en los sistemas. El
auditor debera informar a la administracin, tan pronto sea factible y a un apropiado nivel de
responsabilidad, sobre las debilidades de importancia en el diseo u operacin de los sistemas
de contabilidad y de control interno, que hayan llegado a la atencin del auditor. La
comunicacin a la administracin de las debilidades de importancia ordinariamente seria por
escrito. Sin embargo, si el auditor juzga que la comunicacin oral es apropiada, dicha
comunicacin seria documentada en los papeles de trabajo de la auditora. Es importante indicar
en la comunicacin que slo han sido reportadas debilidades que han llegado a la atencin del
auditor como un resultado de la auditora y que el examen no ha sido diseado para determinar
lo adecuado del control interno para fines de la administracin.
1.8.5 NIA 520: PROCEDIMIENTOS ANALTICOS
Introduccin
El propsito de esta Norma Internacional de Auditoria es establecer normas y proporcionar
lineamientos sobre la aplicacin de procedimientos analticos como procedimientos analticos
sustantivos durante una auditoria. El auditor deber aplicar procedimientos analticos en las
etapas de planeacin y de revisin global de la auditoria. Los procedimientos analticos pueden
tambin ser aplicados en otras etapas.
Procedimientos analticos significa los anlisis de ndices y tendencias significativos
incluyendo las investigaciones resultantes de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes
con otra informacin relevante o que se desvan de las cantidades pronosticadas.

1. Naturaleza de Procedimientos Analticos

Los procedimientos analticos incluyen la consideracin de comparaciones de la
informacin financiera de la entidad con, por ejemplo: Informacin comparable de
perodos anteriores. Resultados anticipados de la entidad. tales como presupuestos o
pronsticos: o expectativas del auditor, como una estimacin de depreciacin.

2. Fines de Procedimientos Analticos

Los procedimientos analticos son usados para los siguientes fines:
a) ayudar al auditor a planear la naturaleza, oportunidad y alcance de los otros
procedimientos de auditoria;
b) como procedimientos sustantivos, cuando su uso resulta ser ms efectivo o eficiente que
las pruebas de detalle para reducir el riesgo de deteccin y para satisfacer aseveraciones
especficas de los estados financieros; y
c) como una revisin global de los estados financieros en la etapa de revisin final de la
auditoria.

1.8.6 NIA 530: MUESTREO DE LA AUDITORA Y OTROS

MEDIOS DE PRUEBA
La estadstica se ocupa de los mtodos cientficos para recolectar, organizar, resumir,
presentar y analizar datos, as como de sacar conclusiones vlidas y tomar decisiones
con base en este anlisis. (Murray R. Spiegel) Estadstica Descriptiva: Resume grandes
volmenes de informacin. Estadstica Inferencial: Se basa en muestras para obtener
conclusiones acerca de una poblacin.

Introduccin
Aplicable a mtodos de muestreo estadstico como no estadstico. El auditor debe
disear y seleccionar una muestra de auditora, desempear procedimientos de auditora
a partir de ah, y evaluar los resultados de la muestra a modo de proporcionar suficiente
evidencia apropiada de auditora.
1. La Muestra de Auditoria
Comprende la aplicacin de procedimientos a menos del 100% de las partidas dentro
del saldo de una cuenta o clase de transacciones para que el auditor pueda obtener y
evaluar las evidencias de auditoria con algunas caractersticas de las partidas
seleccionadas y formarse o ayudarse en la formacin de una conclusin referente a la
poblacin.

2. El Muestreo Probabilstico
Tambin conocido mtodo estadstico, permite la cuantificacin del riesgo o error de
muestreo en la planificacin de la muestra y la evaluacin de resultados mediante reglas
matemticas. En este tipo de muestreo, cada elemento de la poblacin tiene la
posibilidad conocida de ser seleccionado para la muestra y es posible calcular el grado
probable hasta el cual el grado de la muestra puede diferir del valor de la poblacin de
inters Los mtodos de muestreo estadstico ms utilizados en auditoria son los
siguientes:
a) Seleccin sistemtica;
b) Seleccin aleatoria; y
c) Muestreo con probabilidad proporcional al tamao de la seleccin y muestreo
estratificado.

1.8.7 NIA-560: HECHOS POSTERIORES

El propsito de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) es establecer la 57
responsabilidad del auditor respecto de los hechos sucedidos despus de presentada la
auditora de los estados financieros ya que los estados financieros pueden ser afectados
por las evidencias que surgen a la fecha de los estados financieros y tambin por los
hechos que se manifiestan despus de su desarrollo. Se distinguen tres momentos en los
cuales se deben tratar los hechos significativos: primero los que se caracterizan por lo
acontecido hasta la fecha del informe o dictamen del auditor; segundo, lo descubierto
despus de la fecha de informe sin que an se halla emitido los estados contables, para
este momento se verifica si se necesita correccin adems de discutir el asunto con los
administradores y tomar as decisiones apropiadas; tercero, por ltimo lo descubierto
despus de emitidos los estados contables para lo cual se puede compartir la propuesta
con la administracin para que estn al tanto del nuevo informe o el auditor puede
comunicar directamente la situacin a las mximas autoridades de la entidad.

OBJETIVOS
Obtener evidencia de auditora suficiente y apropiada sobre si los hechos que ocurran
entre la fecha de los estados financieros y la fecha de su dicten, que requieran ajuste o
revelacin en los estados financieros, estn reflejados apropiadamente en dichos estados
de acuerdo con el marco de referencia aplicable.

Responder adecuadamente a hechos que sean del conocimiento del auditor despus de
la fecha de emisin de su dictamen, que si hubieran llegado a ser de su conocimiento en
esa fecha, hubiera ocasionado una modificacin al mismo