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1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinin sobre la razonabilidad de los
estados financieros e informacin complementaria, de la empresa EMIBEYA
S.A.C.. en concordancia de las normas de auditora generalmente aceptadas.
ACCIONES FECHA
Visita interna 01-07-2009
Ejecucin de la auditora 03-07-2009 al 25-07-2009
Informe de auditoria 30-07-2009
= Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas
IV. DETERMINACIN DE LAS PRINCIPALES REAS A EXAMINAR
V. ENCARGADOS DE LA AUDITORA
I. BALANCE GENERAL
F Inversiones
G Inmuebles, maquinarias y equipos
H Intangibles
J Cuentas por cobrar a largo plazo
K Sobregiros
L Cuentas por pagar comerciales
LL Otras cuentas por pagar
M Deudas a largo plazo
N Capital
O Reserva legal
P Resultados acumulados
CEDULA: I
Al 31 de diciembre del 2008
(En nuevos soles a valores constantes)
RESUMEN
ANLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS A- 5
(En nuevos soles)
DETALLE MONTOS
Diferencias (1,290.00)
CUENTAS CORRIENTES
BANCO CONTINENTAL
SEGN LIBRO
DETALLE AUXILIAR DE SEGN
BANCOS AUDITORA DIFERENCIA
Depsitos segn papeletas. 3,500,000.00 3,550,000.00 50,000.00
Retiros (989,600.00) (990,000.00) (400.00)
Totales 2510,400.00 2560,000.00 49,600.00
B
II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
NOTA: Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales, tienen vencimientos
IV. EXISTENCIAS
D
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA RECARD S. A .C.
PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008 D-1
CUENTA : Existencias
N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
Aplicacin del cuestionario de control
1 interno. D-2 20/07/2009 RMMQ
Obtener un conocimiento del control 20/07/2009
interno sobre el inventario y el costo de los
2 bienes vendidos. D-2 RMMQ
3 Obtener un listado de los inventarios. D-3 RMMQ
20/07/2009
Cotejar los totales de existencias con su
respectivo libro mayor y auxiliar.
4 Cotejar los totales de existencias con su
20/07/2009
respectivo libro mayor y auxiliar. D-3 RMMQ
Evaluar la presentacin en los estados
20/07/2009
5 financieros de las existencias, incluida la
revelacin adecuada. D-3 RMMQ
1 b) Productos en proceso.
c) Materias primas y auxiliares.
d) Envases y embalajes.
Se controlan todas las adquisiciones recibidas, as como
2 las devoluciones? X
Se formulan informe de recepcin pre- numerados, con
3 copia del departamento de contabilidad? X
Las salidas de materias primas, productos terminados,
se expiden en base a pedidos o vales de consumo
4 debidamente autorizados? X
5 El control de existencias proporciona el control unitario? X
Se efectan verificaciones permanentes de los
6 inventarios mensualmente? X
7 Se encuentran aseguradas las existencias? X
Los ajustes de inventarios se realizan con aprobacin del
8 personal responsable? X
B. COSTOS
El sistema de costos est integrado y controlado por el
departamento de costos que permiten determinar los
9 costos de produccin? X
El personal de costos est familiarizado con los proceso
10 de produccin mediante la visita a sus instalaciones? X
Cul de los siguientes sistemas de valuacin de costos
emplea la empresa:
a) PEPS
b) UEPS
11 c) PROMEDIO PONDERADO. X
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. A. C.
PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA : Existencias
D-3
EXISTENCIAS
En opinin de la gerencia de la empresa, de acuerdo a la evaluacin efectuada
con la participacin de las reas operativas, no es necesario registrar una
provisin por ciertos repuestos y materiales de lenta rotacin.
y los pagos a cuenta del impuesto a la renta, en los que no se encontr diferencia
alguna.
VI. INVERSIONES F
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD F-1
PERIODO : 01/01/20078 al 31/12/2008
CUENTA : Inversiones.
G-2
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD
PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos.
N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA OBS.
SI NO N/A
Al 31 de diciembre del 2008 los sobregiros bancarios han sido obtenidos para
capital de trabajo, tienen vencimiento corriente, no cuentan con garantas
especficas y devengan intereses a tasas del mercado vigentes.
J-1
SOBREGIROS BANACARIOS
Segn libros 85,000.00
Segn auditora 85,000.00
DIFERENCIAS 0.00
SEGN REGISTROS
SEGN AUDITORA
MESES COMPRAS CONTADO CREDITO CONTADO CREDITO DIFERENCIAS
Enero 645,000.00 420,000.00 225,000.00 420,000.00 225,000.00 0.00
Febrero 752,000.00 400,000.00 352,000.00 400,000.00 352,000.00 0.00
Marzo 856,000.00 540,000.00 316,000.00 541,000.00 315,000.00 -1,000.00
Abril 520,000.00 225,000.00 295,000.00 225,000.00 295,000.00 0.00
Mayo 325,000.00 210,000.00 115,000.00 210,000.00 115,000.00 0.00
Junio 910,000.00 640,000.00 270,000.00 640,000.00 270,000.00 0.00
Julio 650,000.00 358,000.00 292,000.00 355,000.00 295,000.00 3,000.00
Agosto 700,000.00 450,000.00 250,000.00 450,000.00 250,000.00 0.00
Septiembre 700,000.00 421,000.00 279,000.00 421,000.00 279,000.00 0.00
Octubre 560,000.00 400,000.00 160,000.00 400,000.00 160,000.00 0.00
Noviembre 356,000.00 200,000.00 156,000.00 200,000.00 156,000.00 0.00
Diciembre 540,000.00 350,000.00 190,000.00 350,000.00 190,000.00 0.00
TOTALES 7,514,000.00 4,614,000.00 2,900,000.00 4,612,000.00 2,902,000.00 2,000.00