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Gecofi 2017/2018

ETUDE DE CAS N1

Objectifs : Rappels des critures comptables :

- Oprations courantes (achat-vente-rglement...)


- Travaux de fin dexercice (amortissement-provisions-rgularisations)

Partie N1 :

La socitGHALI effectue les oprations suivantes :

Le 02/01/2016, la socit GHALI achte crdit au fournisseur BACHIR des


matires premires :
Fac N 5 Montant brut 8 000 H.T, remise : 5 %, TVA : 20 %
LE 04 / 01/2016, la socitGHALIvend des produits crdit au client JAMAL : Fac
N15 : Montant : 35 700 TTC, TVA 20%
Le 08/01/2016JAMAL rgle sa dette comme suit :
o Il remet GHALI le chque N 701 de 5 700 DH, le mme jour GHALI
remet ce chque lencaissement.
o Il endosse lordre de GHALIune lettre de change LC N 100 chance fin
janvier 2016, tire sur SAMIR /10 000 DH
o Il accepte la lettre de change LC N200, chance 15 /04 /2016, tire par
GHALI pour le solde restant
Le 10/01/2016,GHALIreoit lavis de crdit relatif lencaissement du chque
N701
Le 20/01/2016, GHALIendosse lordre de BACHIR le billet ordre BO N20
existant en portefeuille souscrit par KARIM : 9120 DH
Le 30/01/2016, GHALIremet la banque :
o Pour encaissement la LC N 100.
o Pour ngociation la LC N200.
Le 01/02/2016, GHALI reoit d la banque :
o Lavis de crdit relatif lencaissement de LC N 100 (commission 20 DH,
TVA 7%)
o Le bordereau descompte relatif a la ngociation de la LC N 200 comportant
les informations suivantes : Taux descompte 12 % ; commission 20 DH ;
TVA 7 %

TRAVAIL A FAIRE :

1. Dterminer le montant des agios et celui du net figurant sur le bordereau


descompte
2. Enregistrer au journal de la socit GHALI lensemble des oprations ci-
dessus

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Y compris celle du 15/04/2016 (La banque ayant encaiss la LC N200)

Partie N 2 :

On vous prsente un extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2016 de lentrepriseT4U


ainsi que les dossiers dinventaires :

232 Constructions 200 000


2330 Installations techniques ; matriel et outillage A dterminer

2340 Matriel de transport 110 000


2350 Mobilier ; matriel de bureau et 65 000
amnagements divers
2832 Amortissements des constructions 30 000
2833 Amortissements des installations techniques ; 95 400
matriel et outillage
2834 Amortissements du matriel de transport 67 500
2835 Amortissements du mobilier, matriel de A dterminer
bureau et amnagements divers
3424 Clients douteux ou litigieux 69 720
3500 Titres et valeurs de placement 18 100
3942 Provisions pour dprciation des clients et 25 800
comptes rattachs
3950 Provisions pour dprciation des titres et 6 500
valeurs de placement

1) Dossier des immobilisations :

1/ les constructions sont acquises en totalit la cration et sont amorties au mme taux
linaire de 5 %

2/ les installations techniques, matriel et outillage sont acquises en totalit la cration de


lentreprise et ont une dure de vie de 10 ans et sont amorties au mme taux constant.

3/ le matriel de transport comprend :

Un camion CI acquis pour 70 000 Dh la cration de lentreprise.


Une camionnette C2 acquise le 01/07/2014 et dont le cumul des amortissements au
31/12/2015 est de 15 000DH.
Tout le matriel de transport est amorti linairement au mme taux

4/le mobilier, materiel de bureau et amnagements divers comprend :

Un photocopieur PI acquis la cration de lentreprise pour 40 000 DH


Une machine crire P2 acquise le 01/10/2014 et dont le cumul des amortissements
au 31/12/2015 est de 6 250 DH.

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Tout le mobilier, matriel de bureau et amnagements divers est amorti linairement au
mme taux.

2) Dossier des crances :

Le compte Clients douteux ou litigieux comprend 2 commerants :

1/ Ahmed dont la dette slve a 30 720 DH et pour lequel une provision de 12 8000 DH a
t constitue.

2/ Brahim dont la dette est 39 000 DH pour une provision de 13 000 DH .

Les informations dont lentreprise dispose sur ces deux clients lui permettent de
considrer le premier comme dfinitivement insolvable et de porter la provision du second
50% du mentant de a crance.

3) Dossier des titres et valeurs de placements :

Les titres et valeurs de placement ainsi que les provisions y affrentes sont ports sur le
tableau ci-dessous :

Actions Quantits Prix dachat Provisions au Cours moyens au


unitaire 31/12/2015 31/12/2016
W 50 100 2000 60
X 50 122 3500 70
Y 25 160 1000 100
Z 20 150 180

4) Dossier des stocks :

Les stocks finals sont valus 200 000 DH pour les matires premires et 130 000 DH pour
les produits finis.

Par ailleurs une provision de 5% doit tre constitue sur la totalit du stock des produits finis.

5) Dossier des rgularisations :

1/ En Dcembre 2016 lentreprise T4Ua reu une livraison de 14 400 DH de matires


premires TTC .au 31 dcembre la facture nest pas encore parvenue.

2/ En Dcembre 2016 lentrepriseT4Ua effectu une livraison de biens produits pour 9 600
DH T.T.C A au 31 dcembre la facture nest pas encore tablie.

3/ Au 31 Dcembre 2016 il reste en stock de diverses fournitures de bureau (non stockes)


valu 1000 DH H.T

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4/ Le mois de Novembre lentrepriseT4U a encaiss 15 000 DH de loyers ai titre de la priode
de 1er Dcembre 2016 au 28 Fvrier 2017.

TRAVAIL A FAIRE :

Sachant que le taux de la TVA est de 20 %

1) Dterminer la date de cration de lentreprise T4U

2) Dterminer la valeur dorigine des installations techniques, matriel et outillage.

3) Dterminer les taux d amortissement du matriel de transport et du mobilier, matriel de


bureau et amnagements divers

4) Dterminer les amortissements cumuls du mobilier, matriel de bureau et amnagements


divers (manquants dans lextrait de la balance).

5) Passer les critures ncessaires relatives aux dossiers 1 ,2 ,3 ,4 et5 au journal gnral de
lentreprise T4U au 31/12/2016.

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