UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CASO EMPRESA EMPRESARIALES

La empresa EMPRESARIALES S.A. nos ha alcanzado informacin referida al ao 2007; la empresa fabrica o
procesa 2 productos, las ventas fsicas de cada uno de estos productos se detallan en el presupuesto de
Ventas y corresponden al ao 2007, para efectos de emplear nomenclaturas de carcter genrico y facilitar
la explicacin hemos nombrado cada uno de los productos fabricados por EMPRESARIALES por nmeros,
prod 1; prod 2.

La gerencia de produccin ha alcanzado la informacin siguiente, respecto a ratios estndares de consumo

de materia prima por producto, los materiales empleados en la fabricacin de los productos son dos y se les
ha denominado por A; B

Cuadro A: ratios de consumo

Cuadro A: ratios de consumo

Productos A B
1 1 2
2 2 3

Cuadro B: Precio de materiales

M. PRIMA A B
2007 2.5 3.5

Adicionalmente se nos ha alcanzado tal como consta en el cuadro siguiente la informacin necesaria que
corresponde al ao 2007; referida a precios, ventas fsicas, stock de productos terminados al 31.12.2007,
produccin final de productos, y la capacidad instalada plena de la empresa.

Los aspectos bsicos para la formulacin presupuestaria son los siguientes:

- El incremento de la planilla para el ao 2008 es de 6% y permanece constante hasta el ao 2009 a partir del
ao 2010 decrece en un 5%; la planilla del ao 2007 es de 100 000.
- Las ventas fsicas hasta el ao 2008 representan el 99% de la produccin y a partir del ao 2010 en
adelante, la produccin se planea en el 99 % de las ventas, conforme a la nueva poltica de inventarios de
productos terminados de la empresa.

- La capacidad de gastos generales de la empresa EMPRESARIALES SA ha sido:

Gastos generales 2007

Bienes 35 000
Servicios 90 000
Comisiones
Depreciacin
Tributos
Autovaluo 15 000
Renta
Otros 50 000
Total
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El rubro de bienes se proyecta incrementar en 5% anual, el gasto por servicios, en 5% anual: autovalo en
3% anual y el rubro otros tambin en 4% al ao.

- El ao 2008 se proyecta recibir un prstamo por S/. 500 000; pagaderos en cinco aos con pagos anuales a
partir del ao 2009 y a una tasa de inters de 10% anual
- Los activos de la empresa se adquirieron en el ao 2000 con los valores que se consignan, es decir muebles y
edificios: 2 000 000; maquinaria y equipo: 4 000 000; las tasas de depreciacin anual son las que se
indican:

Inmuebles y edificios 5% 100 000 2 000 000

Maquinaria y equipo 10% 400 000 4 000 000

- Las comisiones por ventas son del 5% de las ventas sin IGV
- Las ventas fsicas, la proyeccin de incremento de precios, tanto de productos como de materias primas
conforme a la Jefatura de Estudio de Mercado de la empresa EMPRESARIALES, posterior al anlisis
realizado respecto al entorno, las variables macroeconmicas, el marco legal correspondiente, la
competencia en el segmento al que pertenece EMPRESARIALES , etc. ha sido establecida en un 4 % como
parmetro.

Con la informacin facilitada se pide:

Formular el presupuesto anual para el periodo 2008 2009.

Cuadro C: Informacin del ao 2007

Stock inicial
Producto Ventas Precio Produccin

35 000
1 41 200,000
150,000
2 200,000 35 300,000 40 000