VISITAS DE VERIFICACIN

mayo 20, 2016 4:40 PM By Alejandro Ponce Rivera y Chvez

E n virtud de los artculos 34 de la LFPIORPI y 4, fraccin III del Reglamento de dicha

Ley, el SAT puede practicar visitas de verificacin a quienes realizan Actividades

Vulnerables para comprobar el cumplimiento de las obligaciones que establece la
normativa anti lavado.

En las visitas de verificacin, la autoridad conoce si el sujeto obligado ha dado

cumplimiento debido a los procedimientos y controles que en materia de
prevencin de lavado de dinero debe tener implementados.
Si en la visita de verificacin se descubre que el sujeto obligado no ha dado
cumplimiento a las diversas obligaciones, se le impondrn las multas que
correspondan.
A continuacin, mencionamos algunas de las sanciones que se imponen como
resultado de las visitas de verificacin:
Multa mnima de $14,060.00 por cada Expediente que no est integrado de
manera correcta y completa
Multa mnima de $14,060.00 y auxilio de la fuerza pblica por no brindar todas
las facilidades para el desarrollo de la visita de verificacin
Multa mnima de $14,060.00 por cada Aviso que se ha presentado sin todos los
requisitos o datos
Multa mnima de $14,060.00 por cada Aviso presentado dentro de los 30 das
siguientes a la fecha en que debi ser presentado (extemporneo)
Multa mnima de $730,400.00 por cada Aviso presentado 30 das despus de la
fecha en que debi ser presentado
Multa mnima de $730,400.00 por cada operacin en la que se haya aceptado
algn pago en efectivo prohibido
Quienes realizan Actividades Vulnerables tienen 2 opciones:
1. Esperar a que, de manera sorpresiva, les llegue una visita de verificacin en la
que el SAT descubra todas las infracciones en que el sujeto obligado ha incurrido
y proceder a imponer las sanciones respectivas. Cabe mencionar que en el acta
que se levante en la visita, se plasmarn todas las irregularidades descubiertas,
por lo que si se interpone un medio de defensa (recurso o juicio) se tendrn
pocas o nulas posibilidades de obtener resolucin favorable al sujeto obligado,
pues no podr demostrar que no incurri en las infracciones ya que debi
hacerlo en el momento de la visita.
2. Tomar medidas preventivas, las cuales consisten en hacer una revisin exhaustiva
para detectar posibles conductas infractoras o delictivas y proceder a corregirlas,
antes de que llegue una visita de verificacin. Para esto se requiere la asesora de
profesionales expertos en prevencin de lavado de dinero, quienes podrn
anticipar lo que las autoridades descubrirn en una visita de verificacin y podrn
llevar a cabo acciones que eliminen los riesgos.

Es importante tener en cuenta que una visita de verificacin en materia de

Actividades Vulnerables tiene sus reglas especficas, aunque la visita es practicada
por el SAT no es nada parecido a una visita domiciliaria para efectos fiscales, por
ello quienes realizan Actividades Vulnerables en cuanto reciban un citatorio para la
prctica de una visita de verificacin, deben recurrir a profesionales expertos en
prevencin de lavado de dinero para solicitar que los asesoren y atiendan
correctamente la visita de verificacin.
Atender la visita de verificacin sin asesora especializada, esperar a que concluya y
que se impongan las sanciones, para que hasta en ese momento se pretenda
ejercer alguna defensa, es totalmente inconveniente pues poco o nada se podr
hacer.
Desafortunadamente no se le ha dado difusin a los resultados de las visitas de
verificacin que ha practicado el SAT, pero lo cierto es que en todas se han
impuesto sanciones, las cuales han llegado a ms de 2 millones de pesos para cada
sujeto obligado visitado.
La nica manera de evitar que una visita de verificacin te cause un perjuicio
econmico, es que te adelantes a la autoridad, que revises tu nivel de
cumplimiento y que emprendas las medidas correctivas que sean pertinentes.