EL CONTRABANDO

El presente documento es un aporte investigativo de uno de los ms profundos

problemas a los que se enfrenta Bolivia "El contrabando". Esta investigacin
pretende ser una demostracin objetiva de lo actuado durante la gestin del 2005
en materia de combate al contrabando de importacin en el pas. Con el objetivo
de recuperar la solvencia del Estado en la administracin de legalidad, para
garantizar la lealtad en la competencia.

CONCEPTOS

El contrabando es el ingreso ilegal de mercanca extranjera a nuestro pas

burlando los controles aduaneros, as como, el mal uso de beneficios otorgados
exclusivamente a las zonas de menos desarrollo, habitualmente las zonas
fronterizas.

El contrabando es esencialmente una actividad informal. Es imposible de

contabilizarla, toda vez que no deja un rastro econmico. La SNI mide la cantidad
de camiones que ingresan ms o menos por tales lugares y la valorizacin
promedio de la mercadera que hay en cada regin.

Existen muchos problemas y conflictos en los cuales, las personas por obtener un
beneficio propio, se ven obligadas a resolverlos por sus propios medios. Sin
embargo, pueden llegar a cometer algunas infracciones con el fin de conseguir un
propsito.

Uno de estos problemas que acarrea la sociedad es el tema del contrabando., y, si

no se toman las precauciones pertinentes, este problema perdurar por mucho
tiempo.

OBJETIVO

Establecer las acciones a seguir por el personal de Aduanas en los Puestos de

Control Aduaneros, en aplicacin de las normas que regulan el control del trnsito
de personas, mercancas y medios de transporte en el territorio nacional.

ALCANCE

Este procedimiento es aplicado por la Intendencia Nacional de Prevencin del

Contrabando y Control Fronterizo (INPC) y las Intendencias de Aduana.

RESPONSABILIDAD
Son responsables de la aplicacin del presente procedimiento el Intendente
Nacional de Prevencin del Contrabando y Control Fronterizo, los Intendentes de
Aduana, Gerentes y Jefes de la INPC, Oficiales de Aduanas y el personal
autorizado de dichas Intendencias.

MODALIDADES DEL CONTRABANDO

Constituyen modalidades del delito de Contrabando y sern reprimidos con las

mismas penas sealadas en el artculo 1, quienes desarrollen las siguientes
acciones:

a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona primaria

delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse
autorizado legalmente su retiro por la Administracin Aduanera.

b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido

autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento
fsico, sin el pago previo de los tributos o gravmenes.

c. Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de

tratamiento aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor
tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto del territorio
nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los
tributos diferenciales.

d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio

nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancas, sin haber sido
sometidas al ejercicio de control aduanero.

e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancas con elusin o

burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la
Administracin Aduanera.

CONTRABANDO FRACCIONADO
Incurre igualmente en los delitos contemplados en los tipos penales previstos en
los artculos anteriores y ser reprimido con idnticas penas, el que con unidad de
propsito, realice el contrabando en forma sistemtica por cuanta superior a
cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, en forma fraccionada, en un solo acto
o en diferentes actos de inferior importe cada uno, que aisladamente seran
considerados infracciones administrativas vinculadas al contrabando.

DEFRAUDACION DE RENTA ADUANERA

El que mediante trmite aduanero, valindose de engao, ardid, astucia u otra
forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o
los derechos antidumping o compensatorios que gravan la importacin o
aproveche ilcitamente una franquicia o beneficio tributario, ser reprimido con
pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos y con
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.

MODALIDADES DE DEFRAUDACION DE RENTA ADUANERA

Constituyen modalidades del delito de Defraudacin de Rentas de Aduana y
sern reprimidos con las penas sealadas en el artculo 4, las acciones
siguientes:

a. Importar mercancas amparadas en documentos falsos o adulterados o con

informacin falsa en relacin con el valor, calidad, cantidad, peso, especie,
antigedad, origen u otras caractersticas como marcas, cdigos, series, modelos,
que originen un tratamiento aduanero o tributario ms favorable al que
corresponde a los fines de su importacin.

b. Simular ante la administracin aduanera total o parcialmente una operacin de

comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o beneficio econmico o
de cualquier ndole establecido en la legislacin nacional.

c. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancas, variar la cantidad de las

mercancas a fin de obtener en forma ilcita incentivos o beneficios econmicos
establecidos en la legislacin nacional, o dejar de pagar en todo o en parte
derechos antidumping o compensatorios.

d. Alterar la descripcin, marcas, cdigos, series, rotulado, etiquetado, modificar el

origen o la subpartida arancelaria de las mercancas para obtener en forma ilcita
beneficios econmicos establecidos en la legislacin nacional.

e. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas en trnsito o

reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regmenes aduaneros.

RECEOTACION ADUANERA
El que adquiere o recibe en donacin, en prenda, almacena, oculta, vende o
ayuda a comercializar mercancas cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades
Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tena conocimiento o
se comprueba que deba presumir que provena de los delitos contemplados en
esta Ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor
de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multa.

FINANCIAMIENTO
El que financie por cuenta propia o ajena la comisin de los delitos tipificados en la
presente Ley, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni
mayor de doce aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-
multa.

TRAFICO DE MERCANCIA PROHIBIDA O RESTRINGIDAS

El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas especficas
introduzca o extraiga del pas mercancas por cuanta superior a cuatro (4)
Unidades Impositivas Tributarias cuya importacin o exportacin est prohibida o
restringida, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni
mayor de doce aos y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta das-
multa.

INCAUTACION
El Fiscal ordenar la incautacin y secuestro de las mercancas, medios de
transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito, as como los
instrumentos utilizados para la comisin del mismo, los que sern custodiados por
la Administracin Aduanera en tanto se expida el auto de sobreseimiento,
sentencia condenatoria o absolutoria proveniente de resolucin firme, que ordene
su decomiso o disponga su devolucin al propietario.
Queda prohibido bajo responsabilidad, disponer la entrega o devolucin de las
mercancas, medios de transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del
delito, as como de los medios de transporte o cualquier otro instrumento
empleados para la comisin del mismo, en tanto no medie sentencie absolutoria o
auto de sobreseimiento proveniente de resolucin firme que disponga su
devolucin dentro del proceso seguido por la comisin de delitos aduaneros. En el
caso de vehculos o bienes muebles susceptibles de inscripcin registral, queda
prohibido, bajo responsabilidad, sustituir la medida de incautacin o secuestro de
estos bienes por embargos en forma de depsito, inscripcin u otra que signifique
su entrega fsica al propietario o poseedor de los mismos.
La prohibicin de disponer la entrega o devolucin de las mercancas, medios de
transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito, as como de los
instrumentos empleados para su comisin, alcanza igualmente a las resoluciones
o disposiciones dictadas por el Ministerio Pblico, si luego de la investigacin
preliminar o de las diligencias preliminares, se declare que no procede promover la
accin penal o se disponga el archivo de la denuncia. En dicho caso
corresponder a la Administracin Aduanera la evaluacin de la devolucin de
estas mercancas, bienes, efectos, medios de transporte e instrumentos del delito,
previa verificacin del cumplimiento de las obligaciones tributarias aduaneras que
amparen su ingreso lcito, internamiento, tenencia o trnsito en el territorio
nacional.
De incautarse dichas mercancas, medios de transporte, bienes y efectos que
constituyan objeto del delito por otras autoridades, lo incautado ser puesto a
disposicin de la Administracin Aduanera con el documento de ley respectivo, en
el trmino perentorio de tres (3) das hbiles. Esta disposicin regir sin perjuicio
del deber de comunicar a la Administracin Aduanera la incautacin efectuada,
dentro del trmino de veinticuatro (24) horas de producida.

LUCHA CONTRA EL CONTRABANDO

La accin se enmarca dentro del Plan Estratgico propuesto por la Comisin de

Lucha contra el Contrabando y Defraudacin de Rentas y Aduanas, que preside el
Ministro de la Produccin e integran los viceministros del Interior, Justicia y los
representantes del Ministerio Pblico, INDECOPI y SUNAT.
De acuerdo a informaciones de la Sociedad Nacional de Industrias, el Estado deja
de percibir anualmente cerca de 400 millones de dlares en impuestos debido al
contrabando, ocasionando graves prdidas al pas.

Otro estudio realizado por la gerencia de Estadstica de Aduanas, el nivel de

contrabando en el Per durante el ao 2001 fue de alrededor de 200,6 millones de
dlares americanos. El 88.6 por ciento ingresa por el sur 49.2 por ciento por
Tacna, 39.4 por ciento por Puno- y por la zona norte el 11,4 por ciento.

El contrabando sigue siendo un problema muy complejo y difcil de erradicar, sin

embargo, siguiendo los lineamientos del Gobierno para desarrollar una lucha
frontal contra esta actividad ilegal, la Polica Fiscal viene dando duros golpes a los
contrabandistas, debilitando su estructura econmica a travs de estratgicos
operativos.

ALTERNATIVAS DE SOLUCIN
A continuacin, se desarrollarn soluciones en diferentes aspectos: poltico,
territorial y cientfico.

En el mbito poltico, la creacin de comisiones, como la Comisin de Industria,

Comercio y Servicios, que tengan como fines: Promover la actualizacin del marco
legal que fortalezca el desarrollo competitivo y sostenido del sector industrial,
comercio de bienes y servicios del pas, fiscalizar y cautelar, el adecuado
cumplimiento y aplicacin de la normatividad legal, propiciar desarrollo de polticas
nacionales y sectoriales con el fin de que se conviertan en los elementos directos
de los procesos de supervisin y fiscalizaron de la calidad de bienes y servicios
producidos y comercializados. Adems, estn las aplicaciones de leyes como la
Ley Nro.26461, Ley de los delitos aduaneros para posibilitar su eficiente aplicacin
en temas de contrabando y defraudacin de "Rentas de Aduanas", La Ley
Nro.26850. Ley de contrataciones y adquisiciones del Estado como mecanismo
promotor del desarrollo competitivo de la pequea y mediana industria.

En el mbito territorial, la creacin de fronteras vivas, y con ellos la aplicacin de

una poltica de fronteras que consista en el conjunto de decisiones y acciones para
garantizar la integridad del territorio nacional, la paz, la vida social, y el desarrollo
del bienestar de las poblaciones que habitan en la zona fronteriza, que es deber
del Estado promover un adecuado nivel de desarrollo y seguridad de los grupos de
pobladores ubicados en zonas fronterizas, principalmente sectores de campesinos
marginales y grupos tnicos que viven en situacin de pobreza; que es de interese
y seguridad nacional , el estacionamiento de fronteras vivas. Adems, otra
solucin es el control del litoral el cual regulara las flotas mercantiles que ingresan
al mar de Grau y, por ende, los productos que trae, tambin tendr que aplicarse
polticas que fiscalicen los productos que ingresan a los puertos.

En el mbito cientfico, la ayuda de aparatos electrnicos, como el uso de

mquinas de rayos X, animales, el uso canes policiales, los cuales supervisen los
productos que entran y salen de los puertos, aeropuertos. Tambin, gracias a la
ayuda de la ciencia econmica se puede observar los ingresos del pas,
estadsticas que registran la cantidad de productos que ingresan y salen del pas.
Con esto, se puede analizar qu cantidad de contrabando ha ingresado al pas.

En conclusin, El Estado debe adoptar medidas urgentes que combatan el

contrabando, ya que, en un largo plazo, este problema se convertira en un
conflicto social, que traera consecuencias que afectara al pas.

INGRESOS ILEGALES

Este ingreso ilegal puede realizarse:

Declarando ante ADUANAS un precio inferior al real para as pagar menos

tributos? (DEFRAUDACION)
Declarando menos mercanca de la que realmente trae

DEFRAUDACION

Ingresando mercanca sin declararla (oculta) y as no tributar

CONTRABANDO

Ingresando mercanca prohibida?

TRAF.ILICITO DE MERCANCIAS

Extraer mercanca de la zona beneficiada para comercializarla

BASE LEGAL

- Decreto Ley N 26020, Ley Orgnica de la Superintendencia Nacional de

Aduanas, publicado el 28.12.92;

Ley N 26461, Ley de los Delitos Aduaneros , publicada el 08.06.95,

Decreto Legislativo N 809, Ley General de Aduanas, publicado el 19.04.96;
Decreto Supremo N 121-96-EF, Reglamento de la Ley General de
Aduanas, publicado el 24.12.96;
Decreto Supremo N 121-95-EF, Reglamento de la Ley de los Delitos
Aduaneros, publicado el 15.08.95;
Decreto Supremo N 031-2001-EF, Reglamento de la Destinacin
Aduanera Especial de Envos o Paquetes Transportados por
Concesionarios Postales, publicado el 26.02.01;
Decreto Supremo N 059-95-EF, Reglamento de Equipaje y Menaje de
Casa, publicado el 04.04.95; y
Estatuto de la Superintendencia Nacional de Aduanas.
NORMAS GENERALES

1. Es funcin de la Superintendencia Nacional de Aduanas controlar y fiscalizar el

trfico de mercancas, cuales quiera sea su origen y naturaleza a nivel nacional;
as, como prevenir, reprimir, sancionar, perseguir y denunciar las infracciones y
delitos aduaneros.

2. El control de las personas, mercancas y medios de transporte en los puestos

de control, lugares de paso por frontera, aguas jurisdiccionales, vas de transporte
areo, terrestre, martimo, fluvial, lacustre, y ferroviario, es ejecutado por personal
de las Intendencias de Aduana, dentro de su circunscripcin territorial.

3. Es funcin de ADUANAS crear Puestos de Control, as como autorizar su

funcionamiento, supresin, fusin, traslado y desactivacin.

4. Los Oficiales y Especialistas de Aduanas que participan en acciones de control

y en otras labores de prevencin y represin del contrabando, estn autorizados
para disponer la Inmovilizacin, Incautacin o Comiso de mercancas y medios de
transporte, cuando se presuma la comisin de infraccin o delito aduanero. Dichas
acciones se ejecutan conforme al procedimiento "Inmovilizacin, Incautacin y
Comiso".

5. Las intervenciones ejecutadas por ADUANAS se ponen en conocimiento del

Ministerio Pblico el mismo da -siempre y cuando- se presuma la comisin de un
delito aduanero, sin perjuicio de comunicar a la Procuradura Pblica de Aduanas,
segn el procedimiento "Acciones Judiciales en Defensa del Estado".

6. Los Oficiales verifican las mercancas y los documentos que sustentan su

ingreso legal al pas o tenencia lcita, sellando dichos documentos para indicar su
control (Anexo 03 y 04) y colocando marcas y precintos de seguridad.

7. Los Libros de Registros citados en el presente procedimiento son foliados. En la

primera pgina se realiza un Acta de Apertura de Libro, suscrita por el Jefe del
rea de Oficiales, conjuntamente con el jefe del Puesto de Control.

8. El detectar una mercanca que no ha sido registrada y controlada en la Aduana

de ingreso al pas, da lugar a que el personal de ADUANAS la someta a
inspeccin de mercancas y verificacin de la documentacin en el lugar de
intervencin.

SANCIONES
La infraccin administrativa ser sancionada conjunta o alternativamente con:

a) Comiso de las mercancas.

b) Multa.
c) Suspensin o cancelacin definitiva de las licencias, concesiones o
autorizaciones pertinentes.
d) Cierre temporal o definitivo del establecimiento.
e) Internamiento temporal del vehculo, con el que se cometi la infraccin.
En aquellos casos en los cuales no se pueda identificar al infractor se aplicar el
comiso sobre la mercanca incautada.

MULTA Y CIERRE TEMPORAL DEL ESTABLECIMIENTO

Las personas naturales o jurdicas que cometen la infraccin administrativa
contemplada en la presente Ley, tendrn que abonar una multa equivalente a dos
veces los tributos dejados de pagar. De no poder aplicarse sta, el infractor
abonar una multa equivalente al valor FOB de la mercanca objeto de la referida
infraccin.
Asimismo, se proceder, segn corresponda, al cierre temporal del
establecimiento por un perodo de sesenta (60) das calendario.

REINCIDENCIA
Si se volviese a cometer una infraccin administrativa en el perodo de un ao
contado a partir de la fecha en que se impuso la ltima sancin, corresponder
aplicarse una multa equivalente a cuatro veces los tributos dejados de pagar,
incrementndose en dos veces por cada reincidencia. De no poder aplicarse sta,
el infractor abonar una multa equivalente a dos veces el valor FOB de la
mercanca objeto de la referida infraccin, incrementndose en dos veces por
cada reincidencia.
Asimismo, en su caso, se proceder al cierre temporal del establecimiento, el cual
no podr ser menor de noventa (90) das calendario, incrementndose en treinta
(30) das calendario por cada reincidencia.

COMISION
El comiso es aplicable a las mercancas y bienes materia de la infraccin
administrativa. Las mercancas comisadas quedarn en poder de la
Administracin Aduanera, para su disposicin de acuerdo a ley.

SANCIONES
Las personas que transportan mercancas vinculadas a la infraccin administrativa
tipificada en la presente Ley, tendrn las siguientes sanciones:

a. Si se trata de persona natural se le suspender la licencia de conducir por un

ao, registrndose la sancin como antecedente en el Registro de Conductores.
En caso de que dicha persona preste servicios, bajo cualquier forma o modalidad
para una persona jurdica dedicada al transporte, se le suspender cinco (5) aos
la licencia de conducir.
Asimismo, en ambos casos, le corresponder una multa por una suma equivalente
a dos veces los tributos dejados de pagar.

b. Si se trata de persona jurdica, le corresponder una multa por una suma

equivalente a dos veces los tributos dejados de pagar.
 En caso de concurrencia de responsabilidades la obligacin ser solidaria.
CONCLUSIONES

En conclusin, el contrabando perjudica seriamente nuestro pas, pero es

incentivado por los propios ciudadanos, ya que ellos tambin obtienen beneficios
de forma ilegal, beneficios los cuales necesitan por falta de economa; adems se
sabe que en un pas subdesarrollado como el nuestro, es algo comn observar
este tipo de cosas, ya que no se encuentra muy bien organizada las normas
legales. Si desde hoy no se toma conciencia acerca de este problema, pasara el
tiempo, y esto se har imposible de controlar.

BIBLIOGRAFA

www.aduanet.gob.pe

www.e-camara.net

www.ileperu.org

www.blog.pucp.edu.pe

ANEXOS