1. Las Empresas elaborarn las Proformas Presupuestarias del ao
observando estas disposiciones generales y las polticas impartidas por los organismos superiores, o de los accionistas de las mismas.
2. El Presupuesto del ao incluir un informe ejecutivo que destaque los
aspectos ms importantes previstos para el ejercicio econmico, as como las metas que la Presidencia Ejecutiva se propone alcanzar en relacin a:
Niveles de recaudacin por la venta de energa
Gestin de cobro de la cartera vencida Disminucin de Prdidas de Energa Reduccin de gastos corrientes Cumplimiento de las obligaciones acumuladas y corrientes por compra de energa. Cumplimiento de las obligaciones por prstamos internos o externos Grado de ejecucin del Programa FERUM Grado de ejecucin del Programa de Inversiones anual Otras que considere necesario sealar
3. El Presupuesto de las empresas estar sustentado en el flujo de recursos
que se estime para el ejercicio, el cual determinar la capacidad de gasto e inversin de cada empresa.
4. La estimacin de los ingresos por venta de energa se efectuar en base
a las disposiciones del CONELEC sobre tarifas a usuario final que se encuentran vigentes. 5. La estimacin de los ingresos por la venta de energa propia puesta en el mercado, se realizar tomando en consideracin los datos sealados en el Anexo No. 1.
6. En los gastos de mano de obra se incluir la incidencia del contrato
colectivo vigente para el ao presupuestado y dems obligaciones legales. Las empresas reducirn al mximo la contratacin de personal ocasional y se deber sealar el valor estimado para este tipo de contratos con el anexo correspondiente. Si la empresa tiene pendiente la negociacin de un nuevo contrato colectivo se deber estimar la incidencia econmica aplicando un incremento equivalente al .%, en relacin al ao anterior igual poltica se aplicar para la estimacin de la mano de obra.
7. La empresa realizar las estimaciones para Materiales observando
principios de optimizacin y ahorro. Los programas de mantenimiento de equipos e instalaciones debern efectuarse considerando las limitaciones de recursos disponibles.
8. El clculo de valores por Compra de Energa, deber estar soportado en
los anexos correspondientes a Balance Energtico. Comportamiento de la demanda esperada, planes de control y reduccin de prdidas de energa. Para establecer el valor de la compra de energa por contratos a trmino y la que proviene del mercado ocasional se considerarn los precios referenciales que constan en el Anexo No. 1.
9. El precio del galn de combustible para generacin se estimar en base
a los precios referenciales del mismo anexo.
10. En el Presupuesto de Inversiones se incorporarn nicamente las obras
que tengan financiamiento firme. Se limitarn al mximo inversiones para mobiliario, equipo de oficina, edificaciones, adecuaciones. 11. El Presupuesto de Caja deber elaborarse detallando claramente los conceptos que originen los ingresos efectivos presupuestados. Estos valores servirn para atender las obligaciones del servicio elctrico, bajo las siguientes prioridades:
Cumplimiento del Fideicomiso de pago de los contratos a trmino y
planillas de compra de energa. Pago de obligaciones laborales. Adquisicin de materiales para la operacin del Sistema. Pagos por impuestos, contribuciones, contratos y servicios. Pagos por servicios acumulados Pagos a proveedores y contratistas de acuerdo al Plan de Inversiones.
El Presupuesto de Caja no ser aprobado si presenta como resultado un
dficit. En caso de que los recursos disponible de la empresa no le permitan cumplir con todas las obligaciones se deber incluir una nota con los justificativos, el detalle e los rubros pendientes, as como con una propuesta de pago a corto o mediano plazo.
12. Los presupuestos del ao debern ser presentados al Directorio mximo
hasta el 10 de diciembre de cada ao a fin de que sean conocidos y aprobados por Junta General hasta el 31 de diciembre de cada ao. POLITICAS PARA LA ELABORACION DE PRESUPUESTO
GENERALES
a. El presupuesto debe responder al Plan Operativo del Plan Estratgico.
b. El orden de elaboracin ser: Presupuesto de Efectivo, Presupuesto de
Inversiones y Presupuesto de Operacin.
c. Para facilitar la elaboracin, control, liquidacin y evaluacin debe
conservarse la metodologa de las etapas funcionales, centros de costos y concepto de gastos, en los presupuestos de inversiones y operacin.
d. El presupuesto de operacin separar las actividades de generacin y
distribucin.
e. La liquidacin ser trimestral y las reformas se realizarn nicamente al
presupuesto de inversin cuando se justifique.
f. La aprobacin del presupuesto y las reformas del presupuesto de
inversiones corresponde a la Junta de Accionistas. Las liquidaciones trimestrales al Directorio.
g. La responsabilidad de la elaboracin, reformas, ejecucin y liquidacin del
presupuesto corresponde al Presidente Ejecutivo. Cada empresa determinar los procedimientos internos para el cumplimiento de esta responsabilidad.
h. La fecha lmite para la aprobacin por parte de la Junta de Accionistas.
DE EJECUCIN
a. El presupuesto ser una herramienta de gestin.
b. La aplicacin ser de responsabilidad del Presidente Ejecutivo.
c. No se autorizar ningn gasto o inversin que no est debidamente previsto en el presupuesto.
d. El presupuesto de inversiones debe incluir un cronograma de avance
fsico.
e. Los recursos que obtenga la empresa en el perodo presupuestario sern
destinados prioritariamente a cubrir obligaciones que provienen de: operacin y mantenimiento; compra de energa, compra de combustibles; obras en ejecucin; obligaciones con terceros; impuestos y contribuciones de Ley.
f. En toda la gestin presupuestaria debe observarse el criterio de
austeridad en el gasto.
DE CONTROL
a. Se presentarn reportes peridicos con la siguiente informacin:
Saldos de bodega, mensual
Flujo de Caja, mensual
b. El Comisario conforme lo dispone el Art. 279 de la Ley de Compaas
examinar trimestralmente el cumplimiento del presupuesto y presentar un informe de la gestin realizada.
DE LIQUIDACION Y EVALUACION
Las liquidaciones sern trimestrales y presentadas al Directorio de la
Empresa durante los 20 das posteriores a la finalizacin de cada trimestre.
La evaluacin de lo ejecutado ser comparado con las estimaciones
trimestrales del presupuesto inicial o reformado, segn sea el caso. A las liquidaciones y evaluaciones presupuestarias se acompaar una memoria explicativa para dar a conocer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas propuestas y los justificativos de las variaciones ms significativas que se han producido.
DE LAS ADQUISICIONES
a. Las adquisiciones para operacin y mantenimiento se realizarn en
funcin de la necesidad y de acuerdo al PAC Plan anual de contratacin.
b. Las adquisiciones con cargo al presupuesto de inversiones se realizarn
en funcin de una programacin trimestral la misma que estar considerada en el PAC Plan anual de contratacin y en el flujo de caja.
c. Las adquisiciones y contratos de los programas FERUM deben guardar
concordancia con el calendario de entrega de asignaciones aprobados por el CONELEC.
d. No se realizarn adquisiciones generales, aunque consten en el
presupuesto, si no se han satisfecho plenamente las obligaciones del presupuesto de operacin.
e. No se pondrn recursos para adquirir materiales que se conviertan en