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PIS/PASEP e COFINS
1o exemplo:
BC ICMS Interestadual: 1.269,84 frmula (Vl. Lquido / (1 Alq PIS/COFINS Alq. ICMS)
e da Cofins"
1o. A receita lquida ser a receita bruta diminuda de: I - devolues e vendas canceladas; II -
descontos concedidos incondicionalmente; III - tributos sobre ela incidentes; e IV - valores
decorrentes do ajuste a valor presente das operaes vinculadas receita bruta.
5o. Na receita bruta incluem-se os tributos sobre ela incidentes e os valores decorrentes
do ajuste a valor presente das operaes previstas no caput
X
Legislao Nota Explicativa da PGFN
original referente a deciso desfavorvel
X
Alterao na legislao para
afastar a inconstitucionalidade
RE 559.937/RS: PIS/COFINS - Importao: Base de Clculo sobre o Valor Aduaneiro
22/08/2007 RE distribudo para Min. Gilmar mendes (redistribudo para Min. Ellen Gracie)
10/10/2013 Publicada a Lei n 12.865/2013, definindo a Base de Clculo to somete o Valor Aduaneiro
Fato Gerador
Alquota
Tributo
Cdigos CST de receitas
CST DESCRIO
VL_OPER Valor Consolidado (vrios itens) NO NO SIM SIM SIM SIM SIM NO SIM SIM SIM SIM SIM SIM NO
VL_ICMS Valor do ICMS (Total da Nota Fiscal) NO Pai Pai NO NO NO NO Pai NO Pai NO NO NO Pai NO
COD_ITEM Cdigo do item (Individualizado em 0200) SIM SIM NO SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM NO NO NO NO SIM
VL_ITEM Valor do Item (valor individualizado) SIM SIM NO NO NO NO NO SIM SIM NO NO NO NO NO SIM
VL_ICMS Valor do ICMS (Item da Nota Fiscal) NO SIM NO NO NO NO NO Pai NO Pai NO NO NO Pai NO
CST Cdigo de Situao Tributria SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM
VL_DESC Valor do Desconto/Excluso da base de clculo SIM SIM SIM SIM SIM NO NO NO SIM Pai Pai SIM NO Pai NO
VL_BC Valor da Base de Clculo (da contribuio) SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM
ALIQ_ Alquota da contribuio SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM
VL_ Valor da contribuio SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM SIM
VL_BC Valor da Base de Clculo (da contribuio) SIM SIM SIM SIM