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BALANCE GENERAL
MAXI LTDA
A junio 1 de 2015
ACTIVOS PASIVOS
Caja 8,600,000 Obligaciones financieras 15,000,000
Bancos 100,760,000 Proveedores 44,000,000
Clientes 14,650,000 Cuentas por pagar 10,400,000
Cuentas por cobrar 5,000,000 Salarios por pagar 9,100,000
Anticipo de impuesto renta 4,800,000 IVA por pagar 7,180,000
Inventarios 190,000,000 TOTAL PASIVO 85,680,000
Propiedad planta y equipo 185,000,000 PATRIMONIO
Depreciacin acumulada -22,500,000 Aportes sociales 320,000,000
TTOTAL ACTIVOS 486,310,000 Reservas 38,200,000
utilidad del ejercicio 22,000,000
Utilidades retenidas 20,430,000
TOTAL PATRIMONIO 400,630,000
PASIVO MAS PATRIMONIO 486,310,000
0
1.- La casa matriz gira cheque a favor de la sucursal por valor $54.000.000 para gastos de organizacin y puesta
marcha de la sucursal Montera
Registro de la Sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
110505 Caja general 54,000,000
231005 A casa matriz 54,000,000
2.- La Sucursal abre una cuenta corriente en el Banco Agrario y consigna el 80% del efectivo de caja
Registro de la Sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
111005 Bancos 43,200,000
110505 Caja general 43,200,000
3.- La Sucursal recibe un talonario con 100 cheques para el manejo de la cuenta corriente y le debitan su
cuenta corriente por $200.000
Registro de la Sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
530505 Gastos bancarios 200,000
111005 Bancos 200,000
4.- La casa matriz enva mercancias para la venta al costo por valor de $90.000.000. La transaccin no se
considera como una venta por la casa matriz hasta tanto haya sido realizada a terceros. La mercanca se considera
un traslado de un departamento a otro
5.- La Sucursal - Montera, realiza las siguientes operaciones: Vende el 75% de la mercanca a crdito con un
margen de rentabilidad del 40%, ms IVA del 16%. El comprador prctico retencin en la fuente del 2.5%.
7.- La Sucursal - Montera cancela gastos de administracin por valor de $2.500.000 a un regimn
simplificado. La sucursal prtica rentencin del 3,5% y asume el IVA del gasto (15% del IVA)
8.- La Sucursal - Montera, cancela gastos de arrendamiento por valor de $1.200.000 ms IVA 16%. La sucursa
prctica retencin en la fuente del 3,5%
9.- La Sucursal cancela el valor de las mercancias recibidas de la casa matriz, y enva cheque a la casa
matriz
Registro en la sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
222005 A casa matriz 90,000,000
111005 Bancos 90,000,000
10.- La casa matriz cancela nmina personal de empleados de la sucursal por valor de $4.800.000
correspondiente al mes de junio y enva comprobante de pago a la Sucursal .
La casa matriz registra el pago 4,800,000
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
132015 Sucursal Montera 4,800,000
111005 Bancos 4,800,000
La sucursal - registra el gasto por nmina. Con la copia del comprobante de pago
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
520505 Sueldos 4,800,000
231010 A casa matriz - gastos 4,800,000
11.- El 30 de junio la Sucursal, realiza ajustes contables y de asientos de cierre, para determinar los resultados
del ejercicio. Cada establecimiento debe cerrar sus cuentas de ingresos y egresos operativas y las de ingresos y
egresos no operacionales, contra la cuenta de Perdidas y ganancias y as determinar la utilidad o perdida del
ejercicio.
Registro en la sucursal de cierre cuentas de ingreso Tomar todas las cuentas 4 (Ingreso y debitar)
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
413500 Comercio > < 94,500,000
590505 Ganancias y perdidas 94,500,000
Asientos de cierre cuentas: costos y gastos en sucursal Tomar todas las cuentas 5 y 6 (Gastos y costos y acreditar)
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
590505 Ganancias y perdidas 76,260,000
511570 IVA asumido 60,000
519595 Gastos diversos 2,500,000
613500 Costo de venta 67,500,000
520506 Sueldos 4,800,000
522010 Arrendamiento 1,200,000
530505 Gastos bancarios 200,000
Asiento de cierre de la cuenta Ganancias y pedidas contra utilidad o perdida del ejercicio
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
590505 Ganancias y perdidas 18,240,000
360505 Utilidad del ejercicio 18,240,000 Tambien se puede cerrar contra Casa matriz
12.- La sucursal informa a la casa matriz sobre los resultados del ejercicio y enva nota debito por el valor
correspondiente a la utilidad del ejercicio. Para su control y registro
Registro de la Nota dbito que la sucursal enva a la casa matriz
Cdigo Cuentas Dbitos crditos
360505 Utilidad del ejercicio 18,240,000
231015 A casa matriz - otros 18,240,000
13.- Como la sucursal no liquida con la DIAN los impuestos nacionales, por lo tanto reporta el valor de los
impuestos de IVA y las retenciones y anticipos de impuestos registrados en el perodo, para que la la casa matriz
los declare en sus declaraciones tributarias
Registro en la sucursal del reporte de los impuestos nacionales Tomas las cuentas relacionadas con los impue
Cdigo Cuentas Dbitos crditos retenciones y cerrar contra Casa matriz
236530 Retencin - arrendam 42,000
236540 Retencin - compras 87,500
236700 IVA asumido - RS 60,000
240810 IVA generado 15,120,000
240805 IVA descontable 192,000
135515 Anticipo de impuesto 2,362,500
231015 A casa matriz - otros 12,755,000
14.- Los saldos de la cuenta 132015 Sucursales, que tiene la matriz debe ser igual a los saldos de las cuentas 22
Casa matriz y 2310 A casa matriz que arroja los libros auxiliares de la sucursal. Mientras que para una de las par
14.- Los saldos de la cuenta 132015 Sucursales, que tiene la matriz debe ser igual a los saldos de las cuentas 22
Casa matriz y 2310 A casa matriz que arroja los libros auxiliares de la sucursal. Mientras que para una de las par
es debito para la otra parte es el saldo es crdito.
ACTIVOS PASIVOS
Caja 8,600,000 Obligaciones financieras 15,000,000
Bancos 131,960,000 Proveedores 44,000,000
Deudores 14,650,000 Cuentas por pagar 10,400,000
Cuentas por cobrar 5,000,000 Salarios por pagar 9,100,000
Sucursal Montera 89,795,000 Retenciones 129,500
Anticipo de imopuesto renta 2,362,500 Retencin de IVA 60,000
Gastos pagados por anticipado 4,800,000 Impuesto por pagar - estimado 0
Inventarios 100,000,000 IVA por pagar 22,108,000
Propiedad planta y equipo 185,000,000 TOTAL PASIVO 100,797,500
Depreciacin acumulada -22,500,000 PATRIMONIO
TTOTAL ACTIVOS 519,667,500 Aportes sociales 320,000,000
Reservas 38,200,000
Utilidades sucursal 4216 18,240,000
Utilidades del ejercicio 22,000,000
Utilidades retenidas 20,430,000
TOTAL PATRIMONIO 418,870,000
PASIVO MAS PATRIMONIO 519,667,500
0
ACTIVOS PASIVOS
Caja 10,800,000 Casa matriz 89,795,000
Bancos 24,317,750 TOTAL PASIVO 89,795,000
Clientes 32,177,250 PATRIMONIO
Inventarios de mercancas venta 22,500,000 Utilidades 0
TTOTAL ACTIVOS 89,795,000 TOTAL PATRIMONIO 0
PASIVO MAS PATRIMONIO 89,795,000
0
ESTADO DE RESULTADOS
MAXI LTDA - SUCURSAL Montera
Junio 1 a junio 30 de 2015
BALANCE GENERAL
MAXI LTDA
A junio 30 de 2015
ACTIVOS PASIVOS
Caja 19,400,000 Obligaciones financieras 15,000,000
Bancos 156,277,750 Proveedores 44,000,000
Deudores 46,827,250 Cuentas por pagar 10,400,000
Cuentas por cobrar 5,000,000 Salarios por pagar 9,100,000
Sucursal Montera 0 Retenciones 129,500
Anticipo de imopuesto renta 2,362,500 Retencin de IVA 60,000
Gastos pagados por anticipado 4,800,000 Impuesto por pagar - estimado 13,681,600
Inventarios 122,500,000 IVA por pagar 22,108,000
Propiedad planta y equipo 185,000,000 TOTAL PASIVO 114,479,100
Depreciacin acumulada -22,500,000 PATRIMONIO
TTOTAL ACTIVOS 519,667,500 Aportes sociales 320,000,000
Reservas 38,200,000
Utilidades del ejercicio 26,558,400
Utilidades retenidas 20,430,000
TOTAL PATRIMONIO 405,188,400
PASIVO MAS PATRIMONIO 519,667,500
0
ESTADO DE RESULTADOS
MAXI LTDA
Perodo: junio 2015
3279
3080
199
15206
12126
16244
13164
36623
33543
1836492
3080000
1243508
utos contenidos en la
rtir de junio 1 de 2015 y
de organizacin y puesta
de organizacin y puesta en
132015 Sucursales
231005 A Casa matriz
222005 Casa matriz
e caja
iente y le debitan su
accin no se
anca se considera
dito con un
e del 2.5%.
mn
60,000
24000
la casa
000
y costos y acreditar)
18,240,000
ELIMINA COMBINADO
Dbito Crdito
357,500,000
235,820,000
44,924,000
13,350,000
13,416,000
9,750,000
0 317,260,000 357,500,000
40,240,000
18,240,000 0
13,681,600
-18,240,000 26,558,400
0 357,500,000 357,500,000
ado
ELIMINA COMBINADO
Dbito Crdito
19,400,000
156,277,750
46,827,250
5,000,000
-89,795,000 0
2,362,500
4,800,000
122,500,000
185,000,000
-22,500,000
15,000,000
44,000,000
10,400,000
9,100,000
129,500 18,240,000
60,000 34%
13,681,600 0 6,201,600 6,201,600
22,108,000 Casa matriz + Sucursal
89,795,000 0
320,000,000 18,240,000
38,200,000 6,201,600
26,558,400 22,000,000 12,038,400 34,038,400
20,430,000 Casa matriz + Sucursal
0 519,667,500 519,667,500
0
MATRICES SUCURSALES Y AGENCIAS
BALANCE GENERAL
MAXI LTDA
A Junio 1 de 2016
ACTIVOS
Corriente
Caja 38,400,000
Bancos 319,040,000
Cuentas comerciales-Clientes 86,600,000
Otras Cuentas por cobrar 20,800,000
Anticipo de impuesto renta 14,400,000
Inventarios 448,000,000
Total activos corrientes 927,240,000
Propiedad planta y equipo 436,000,000
Depreciacin acumulada -54,000,000
TOTAL ACTIVOS 1,309,240,000
La Casa Matriz durante el mes de junio realiza operaciones con terceros as: Compra mercancas a GCA por l
$170.000.000 ms IVA. Cancela 60% con cheque y el saldo en 45 das. Vende mercancas a personas natura
ms IVA le cancelan 70% con cheque y el saldo en 30 das. (costo de venta 60% sobre el valor de la venta).
pagados fueron de $23.700.000, los gastos por depreciacin sumaron $5.450.000, gastos de servicio pblic
arriendos local comercial por $2.700.000 ms IVA a un y aplica rtencin en la fuente, paga gastos diversos p
no hubo retenciones. Todos los pagos fueron realizados con cheque y tiene como poltica consignar al da s
caja.
La Casa Matriz durante el mes de junio realiza operaciones con terceros as: Compra mercancas a GCA por l
$170.000.000 ms IVA. Cancela 60% con cheque y el saldo en 45 das. Vende mercancas a personas natura
ms IVA le cancelan 70% con cheque y el saldo en 30 das. (costo de venta 60% sobre el valor de la venta).
pagados fueron de $23.700.000, los gastos por depreciacin sumaron $5.450.000, gastos de servicio pblic
arriendos local comercial por $2.700.000 ms IVA a un y aplica rtencin en la fuente, paga gastos diversos p
no hubo retenciones. Todos los pagos fueron realizados con cheque y tiene como poltica consignar al da s
caja.
1.- La casa matriz enva a la sucursal los siguientes activos: Muebles y equipos por valor de $42.000.000,
$102.000.000 y gira cheque a la sucursal por valor de $40.000.000. y gira cheque a la sucursal por valor de $
acumulada de $6.900.000 Muebles y equipos y $1.275.000 Equipos computacin. y gira cheque a la sucursa
$ 8,175,000 8175000
registro sucursal
$ 8,175,000 8175000
Realiza apertura de una cuenta corriente y consigna el efectivo de caja, cancela a la casa matriz el 60% del v
recibida, paga nmina por valor de $8.300.000, deprecia por el mtodo de lnea recta (vida til fiscal), can
comercial a un regimen comn por $1.350.000 ms IVA , paga servicios pblicos del mes por $770.000, El b
$290.000 por gastos de chequera, cancela con cheque otros gastos diversos por valor de $4.700.000 ms IV
2.5%., contabiliza GMF por los cheques girados
registro sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos
222005 A casa matriz 61,200,000
111005 Bancos
61,200,000
pago de nomina
1110 bancos
5105 gasto de personal $ 8,300,000
$ 8,300,000
depreciacion
cancela arriendo
ND $ 290,000
gastos diversos
sucursal
Cdigo Cuentas Dbitos
519500 Gastos diversos 4,700,000
2408 iva 752,000
236540 Retencin - compra
111005 Banco
5,452,000
La Casa Matriz durante el mes de junio realiza operaciones con terceros as: Compra mercancas a GCA por l
$170.000.000 ms IVA. Cancela 60% con cheque y el saldo en 45 das. Vende mercancas a personas natural
290.000.000 ms IVA le cancelan 70% con cheque y el saldo en 30 das. (costo de venta 60% sobre el valor
gastos de nmina pagados fueron de $23.700.000, los gastos por depreciacin sumaron $5.450.000, gastos
$2.1400.000, paga arriendos local comercial por $2.700.000 ms IVA a un y aplica rtencin en la fuente, pa
por $8.940.000 Ims VA no hubo retenciones. Todos los pagos fueron realizados con cheque y tiene como p
da siguiente el efectivo de caja.
La Casa Matriz durante el mes de junio realiza operaciones con terceros as: Compra mercancas a GCA por l
$170.000.000 ms IVA. Cancela 60% con cheque y el saldo en 45 das. Vende mercancas a personas natural
290.000.000 ms IVA le cancelan 70% con cheque y el saldo en 30 das. (costo de venta 60% sobre el valor
gastos de nmina pagados fueron de $23.700.000, los gastos por depreciacin sumaron $5.450.000, gastos
$2.1400.000, paga arriendos local comercial por $2.700.000 ms IVA a un y aplica rtencin en la fuente, pa
por $8.940.000 Ims VA no hubo retenciones. Todos los pagos fueron realizados con cheque y tiene como p
da siguiente el efectivo de caja.
GENERAL
LTDA
1 de 2016
PASIVOS
PATRIMONIO
Aportes sociales 840,000,000
Reservas 63,240,000
utilidad del ejercicio 0
Utilidades retenidas 59,600,000
TOTAL PATRIMONIO 962,840,000
PASIVO MAS PATRIMONIO 1,309,240,000
0
ntes operaciones:
ntabilidad del 42% sobre el ingreso, le aplican retencin del 2.5%,
aran en 20 das. Realiza apertura de una cuenta corriente y
lor de la mercanca recibida, paga nmina por valor de
, cancela arriendo local comercial a un regimen comn por
0, El banco le enva ND de $290.000 por gastos de chequera,
ms IVA aplica retencin del 2.5%., contabiliza GMF por los
MR
42%
bles y equipos por valor de $42.000.000, Equipos de computacin por $4.900.000, Mercancas para la venta por
. y gira cheque a la sucursal por valor de $40.000.000. Los activos enviados a la sucursal tienen una depreciacin
os computacin. y gira cheque a la sucursal por valor de $40.000.000.
CREDITO
$ 8,175,000
8175000
$ 180,725,000
crditos
$ 40,000,000
CREDITOS
$ 46,900,000
46900000
CREDITO
$ 102,000,000
$ 102,000,000
CREDITO
$ 8,175,000
8175000
crditos
40,000,000
ntes operaciones:
ntabilidad del 42% sobre el ingreso, le aplican retencin del 2.5%, le cancelarn el 50% del
MR
42%
crditos
$ 101,388,000
$ 16,222,080 $ 60,072,390
$ 117,610,080
crditos
71,400,000
CREDITOS
$ 57,537,690
$ 57,537,690
crditos
61,200,000
61,200,000
crditos
61,200,000
$ 8,300,000
$ 8,300,000
$ 431,667
$ 431,667 350000
$ 81,667
$ 431,667
crditos
$ 1,350,000
$ 256,500
$ 47,250 $ 47,250
$ 1,559,250
$ 1,606,500
$ 770,000
770000
crditos $ 4,700,000
$ 752,000
$ 117,500
117,500
5,334,500
5,452,000
CREDITOS
$ 30,982
$ 27,200,000 $ 197,200,000
DEBITO $ 118,320,000
$ 78,880,000
$ 78,880,000
$ 118,320,000
$ 197,200,000
enta por
ciacin
CREDITO
$ 102,000,000
$ 102,000,000