Factura BV NC ND

C.P.C.C. Rafael J.
Aguilar Salinas Documentacin Contable
BOLETA DE VENTA
Es el comprobante de pago que se emiten en operaciones con consumidores
o usuarios finales, no permitiendo ejercer el derecho al crdito fiscal, ni sustentar
(8)
gasto o costo para efecto tributario.
Sirve como constancia de una operacin realizada; acreditando la propiedad

de bienes o servicios adquiridos.
Cuando el importe de la venta o servicio prestado supere 700.00

(setecientos y 00/100 nuevos soles), ser necesario identificar al comprador o
(9)
usuario, consignando sus apellidos, nombres y nmero de DNI.
El el monto mnimo para entregar boletas de venta es de cinco nuevos

soles (S /.5.00) sin embargo, si el consumidor final solicita la boleta, el vendedor
(10)
est en la obligacin de otorgrselo por las ventas menores de S/. 5.00
Por la ventas menores a S/. 5.00 en las que no se entrega el comprobante; al

final del da se emitir una boleta que comprenda el total de estas ventas,
(10)
conservando el original y copia para control de la SUNAT.
Destino del original y copia:
El original: para el emisor

La copia : para el usuario
A.-Informacin impresa.
1.- Datos de identificacin del obligado: Apellido y nombre, denominacin

razn social; direccin de la casa matriz y nmero de RUC.
2.- Denominacin del comprobante: BOLETA DE VENTA.
3.- Numeracin: Serie y nmero correlativo.
4.- Datos de la imprenta o grfica que efectu la impresin.
5.- Nmero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT el cual se
consignar conjuntamente con los datos de la imprenta.
6.- Destino del original y copia.
a.- En el original: EMISOR.
b.- En la copia: ADQUIRIENTE o USUARIO.
B.- Informacin no necesariamente Imprenta:
7.- Bien vendido o cedido en uso, tipo de servicio prestado.

8.- Importe de la venta debe ser totalizada y cerrada independientemente.
9.- Fecha de emisin.
(8) SUNAT, Resolucin de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artculo 4 numeral 3

(10) SUNAT, Resolucin de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artculo 15
Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 1

C.P.C.C. Rafael J. Aguilar Salinas Documentacin Contable
Modelo de Boleta de Venta
FEC HA
001-5643

Caso prctico
La empresa Comercia Inversiones Dos Mil EIRL Domiciliado en Av. Buenos Aires
603 Chimbote con RUC 20445140016 vende al contado segn boleta de venta N
003- 005643 el 15-03-2012 al seor Ricardo Plasencia, domiciliado en Jr. Ro
Grande N 463 Trujillo. 02 escritorios metlicos, cada uno S/. 400.00 y 02
archivadores metlicos cada uno S/. 200.00.
FEC HA
15 03 12 001-5643
Ricardo Plascencia Segura 32961634
Jr. Ro Grande 463
Trujillo
02 Escritorios metlicos 800.00

02 Archivadores metlicos 400.00
S/.1,200.00
1200.00

2.- Anotacin de datos de la boleta de venta
Clculo:
02 Escritorios metlicos a S/. 400.00 C/U = S/. 800.00

02 Archivadores metlicos a S/. 200.00 C/ = S/. 400.00
Precio de venta S/. 1,200.00
Precio de venta con IGV. 18%

Se determina el valor venta:
Valor de venta = 1,200.00 / 1.18 = S/. 1,008.40
Se determina IGV. 18%

IGV: 18% de S/. 1,016.95 = S/. 1,016.95
Ms
IGV: 18% S/. 183.05
Precio de venta S/. 1,200.00
-------------
3.- Contabilizacin de la operacin.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

OPERACIN
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER
1212 Boletas de venta por cobrar emitidas 1,200.00
40111 IGV. Cuenta propia 183.05
7011 Mercadera manufacturada 1,016.95
3.- Cobro de la boleta de venta.

OPERACIN
101 Caja 1,200.00
1212 Boletas de venta por cobrar emitidas 1,200.00

FACTURA
Comprobante de pago que otorga el vendedor al comprador para acreditar la
realizacin de una operacin comercial, ya sea por la transferencia de bienes o
servicios a ttulo oneroso o gratuito, indicando en forma detallada la relacin de
bienes vendidos, condiciones, importe, gastos, descuentos, IGV y otros.
Se emitirn en las siguientes condiciones:

Cuando la operacin se realice con sujetos del IGV que tengan derecho al
utilizar el crdito fiscal.
Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo
para efecto tributario.
Cuando el sujeto del RUS lo solicite a fin de sustentar crdito deducible.
En operaciones de exportacin.
Las facturas slo se emitirn y entregarn al adquiriente o usuario que
posea RUC, salvo en el caso de las operaciones de exportacin, en que no es
exigible tal requisito.
En la transferencia de bienes o servicios prestados gratuitamente se
consignar en la factura la leyenda: TRANSFERENCIA GRATUITA O
SERVICIO PRESTADO GRATUITAMENTE, precisndose el valor de venta
o el importe del servicio prestado que hubiera correspondido a dicha
(11)
operacin.
Distribucin:
a) Original : Adquiriente o usuario
b) Primera copia : Emisor
(12)
c) Segunda copia : SUNAT

(12) SUNAT, Resolucin de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artculo 8 numeral 1.6

Modelo de Factura
INVERSIONES VALERY SAC

RUC: 20402685636

Caso prctico
El 15/03/2012 Comercial Ricardo SAC con RUC N 20151530406 domiciliado en

Jr. Abancay N 406 Santa; compra a Comercial Inversiones Valery SAC.
domiciliado en Jr. Vinzos Mza E Lote 6-A Santa, con N de RUC 20453267841, la
siguiente mercadera:
20 cajas de insecticidas a S/. 120.00 cada caja mas IGV

30 fumigadoras a un valor S/. 400.00 mas IGV
Solucin caso prctico
INVERSIONES VALERY SAC

RUC: 20402685636
167485
15 03 12
Comercial Ricardo SAC

Jr. Abancay 460 Santa 20151530406
20 Cajas de insecticidas 120.00 2,400.00
30 Fumigadoras 400.00 12,000.00
Diecisis mil novecientos noventa y dos con 00/100 nuevos soles 14,400.00
2,592.00
S/. 16,992.00

1.- Contabilizacin de la operacin de venta en Inversiones Valery SAC.

OPERACIN
1212 Facturas por cobrar emitidas 16,992.00
40111 IGV. Cuenta propia 2,592.00
101 Caja 16,992.00
2.- Contabilizacin de la compra realizada por Comercial Ricardo SAC.

OPERACIN
4212 Facturas por pagar emitidas 16,992.00
101 Caja 16,992.00
Caso prctico
Comercial Ricardo SAC con RUC N 20151530406 domiciliado en Jr. Abancay N

406 Santa; adquiere una camioneta simple color rojo marca Toyota ao 2012 para
el reparto de su mercadera a sus clientes por un valor de S/. 50,000.00 mas igv a
Importadora Toyota SAC

1.- Contabilizacin de la operacin de venta en Importadora Toyota

SAC.

OPERACIN
101 Caja 59,000.00

OPERACIN
3341 Vehculos motorizados 50,000.00
101 Caja 59,000.00

Modelo de Factura
IMPORTADORA TOYOTA SAC

Avenida Jos Pardo 1243 Chimbote RUC: 20172685609
Telfono 325345 Nextel 821*9865
20 03 12
1675673
01 Camioneta cabina simple color rojo ao 2012 50,000.00
Motor AD 1256314521 Serie FH 942123
Cincuenta y nueve mil con 00/100 nuevos soles 50,000.00
9,000.00
59,000.00
Caso prctico
Comercial Ricardo SAC con RUC N 20151530406 domiciliado en Jr. Abancay N

406 Santa; adquiere una 10 galones de pintura marca anypsa color humo, para el
pintado de su local comercial por una valor de S/. 30.00 cada galn mas igv a
Ferretera El Dorado SAC.

Modelo de Factura
FERRETERIA EL DORADO SAC

Int. Mercado ferrocarril puesto 17 RUC: 20402685636
Telfono 325336 Nextel 119*9860

5763985
31 03 12

10 Galones de pintura marca anypsa color humo 30.00 300.00
Trescientos Cincuenta y cuatro con 00/100 nuevos soles 300.00
54.00
354.00
1.- Contabilizacin de la operacin de venta en Ferretera el Dorado

SAC.

OPERACIN
1212 Facturas por cobrar emitidas 354.00
7011 Mercadera manufacturada 300.00

Contabilizacin del cobro de la factura en Ferretera el Dorado SAC.

OPERACIN
101 Caja 354.00
1212 Facturas por cobrar emitidas 354.00

OPERACIN
634 Mantenimento y reparaciones 300.00
4212 Facturas por pagar emitidas 354.00
94 Gastos administrativos 300.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y 300.00
gastos
Cancelacin de la factura por Comercial Ricardo SAC.

OPERACIN
4212 Facturas por pagar emitidas 354.00
101 Caja 354.00

NOTA DE CRDITO
Es un comprobante de pago de ndole contable tributario, de uso habitual
en las operaciones de las empresas, se emite para sustentar la disminucin total o
parcial del valor de las operaciones de venta de bienes, prestacin de servicios o
contratos de construccin.
Este documento puede ser emitido en los siguientes casos:
1) Anulaciones, descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros.

2) Debern contener los mismos requisitos y caractersticas de los comprobantes
de pago en relaciones a los cuales se emitan.
3) Slo podrn ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar
comprobantes de pago emitidos con anterioridad.
4) En el caso de descuentos o bonificaciones, solo podrn modificar
comprobantes de pago, que den derecho a crdito fiscal, crdito deducible o
sustenten gasto o costo para efecto tributario.
5) El adquiriente o usuario, o quien reciba la nota de crdito a nombre de estos,
deber consignar en ella sus nombres y apellido, su documento de identidad,
(13)
la fecha de recepcin y, de ser el caso el sello de la empresa.
Descuento:
Reduccin habitual que se aplica sobre el precio de venta, generalmente por
volumen de ventas o por la calidad o prestigio del cliente.
Rebaja:
Reduccin extraordinaria que se aplica sobre el precio de venta, generalmente por

cambio de moda, fin de temporada o por defectos de calidad.
Bonificacin:
Reconocimiento concedidos a los clientes habituales por los volmenes de ventas
negociados en un determinado perodo.
Devoluciones de Ventas:
A los productos que son devueltos por el cliente, por diversas razones entre
ellos podemos mencionar; mal estado de los productos, mercadera vencida,
mercadera no solicitada, devolucin por falta de efectivo para su cancelacin.
Descuento por Pronto Pago:
Son los descuentos que la Empresa realiza a sus clientes fuera de factura, al
concederles reducciones en los precios si pagan antes de la fecha de vencimiento.
(13) SUNAT, Resolucin de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artculo10 numeral 1

Modelo de nota de crdito
1097647

Caso prctico
El 05/02/2012 la empresa comercial Representaciones Inafe SAC domiciliado en

el interior del mercado ferrocarril puesto 105 con RUC N 20445401189 vende
mercadera al crdito con un plazo de 60 das, segn factura N 001 - 1450 a
Comercial Santa Mara SAC domiciliada en Jr. Amazonas N 149 Chimbote, RUC
20151617809 consistente en:
- 50 rollos de hilo nylon a un valor unitario de S/. 500.00 mas IGV.
Comercial Santa Mara SAC cancela la factura N 001 - 001450 a los 2 das de
efectuada la compra; por lo que Representaciones Inafe SAC, le otorga un
descuento por pronto pago del 10%; emitiendo la nota de crdito N 001 -
1674385.
1674385
Comercial Santa Mara SAC
Jr. Amazonas 149 Chimbote 07 Febrero 12

20151617809
Factura 001-001450
Descuento especial del 10% por
Pronto pago
Son: Dos mil novecientos cincuenta y 00/100 nuevos soles
2,500.00
450.00
2,950.00

3.- Contabilizacin del descuento concedido en la contabilidad del

vendedor

OPERACIN
675 Descuentos concedidos por pronto pago 2,500.00
97 Gastos financieros 2,500.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y 2,500.00
gastos
4.- Contabilizacin del descuento obtenido en la contabilidad del

comprador.

OPERACIN
7311 Dsctos. Rebajas y bonificac. Obtenidos 2,500.00
terceros.
Caso prctico
Representaciones Inafe SAC Vende mercaderas a la empresa Comercial Pardo

SAC con RUC No. 20659863254 domiciliado en la Av. Jos Pardo 597 Chimbote
segn Factura N 001-5810 el da 25/02/2012, segn detalle:
- 10 rollos de hilo nylon cada rollo a S/. 600.00 mas igv.

- 20 ochos giratorios cada uno a S/. 300.00 mas igv.
El 03/03/2012 Comercial Pardo SAC devuelve la siguiente mercadera por

encontrarse en mal estado recibiendo la nota de crdito 001-780
- 3 rollos de hilo nylon.

- 5 ochos giratorios.
1.- Contabilizacin de la nota de crdito en la contabilidad del vendedor

OPERACIN
Grfica y llenado de la nota de crdito
654438
Comercial Pardo SAC
Av. Jos Pardo 597 Chimbote 03 Marzo 12

20659863254 Factura 001-005810
Devolucin de la siguiente mercadera:
03 Rollos de hilo nylon 600.00 1,800.00
05 Ochos Giratorios 300.00 1,500.00
Son: Tres mil ochocientos noventa y cuatro con 00/100 nuevos soles
3,300.00
594.00
S/. 3,894.00

Por la devolucin del dinero al cliente

OPERACIN
101 Caja 3,894.00
2.- Contabilizacin de la nota de crdito en la contabilidad del

comprador

OPERACIN
Por el ingreso del efectivo

OPERACIN
101 Caja 3,894.00

NOTA DE DBITO
Comprobante de pago, que se emite para sustentar el aumento o incremento
del valor de las operaciones de ventas de bienes, prestacin de servicios o
contratos de construccin.
Las notas de dbito se emitirn como consecuencia de los siguientes

conceptos:
1 Se emiten para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con

posterioridad a la emisin de la factura o boleta de venta, como intereses
por mora u otros.
2 Debern contener los mismos requisitos y caractersticas de los

comprobantes de pago en relaciones a los cuales se emitan.
3 Slo podrn ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar

comprobantes de pago emitidos con anterioridad.
4 Podr utilizarse una sola serie a fin de modificar cualquier tipo de

Comprobantes de Pago, siempre que se cumpla con los requisitos y
caracterstica establecidos para las facturas.
5 Las notas de crdito y dbito deben consignar la serie y el nmero del

comprobante de pago que modifican.
6 El destino de las notas de dbito ser el siguiente:
Original : ADQUIRIENTE
Primera copia : EMISOR
(14)
Segunda copia : SUNAT
(14) SUNAT, Resolucin de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artculo10 numeral 2

Modelo de nota de dbito
001-7652

Caso prctico
El 03/02/2012 con factura 001-1970 La Empresa de Saneamiento Ambiental JBC

EIRL. Con domicilio en Av. Jos Pardo 360 Chimbote y RUC 20445454118, vende
mercadera al crdito a 30 das a Comercial Andrea SAC Con RUC 20864536198
consistente en:
-15 equipos de fumigacin profesional por S/. 1,000 C/U ms IGV.
Despus de 60 das de la fecha de emisin de la factura, Comercial Andrea SAC

cancela su deuda, por lo que la empresa vendedora le comunica que por el atraso
en la fecha de cancelacin de la factura; se le emitir la nota de dbito N 001 -
0086 cobrndole un inters moratorio del 2% mas IGV situacin que es aceptado
por el comprador.
1. Contabilizacin de la nota de dbito en la contabilidad del vendedor

OPERACIN
1212 Notas de dbito por cobrar emitidas 354.00
7722 Cuentas por cobrar comerciales 300.00
Cobro de la nota de dbito

OPERACIN
101 Caja 354.00
1212 Notas de dbito por cobrar emitidas 354.00

2. Contabilizacin de la nota de dbito en la contabilidad del

comprador.

OPERACIN
6736 Obligaciones comerciales 300.00
4212 Notas de dbito por pagar emitidas 354.00
Destino de los gastos de la nota de dbito.

OPERACIN
CDIG DENOMINACIN DEBE HABER
O
97 Gastos financieros 300.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y 300.00
gastos
Cancelacin de la nota de dbito
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

4212 Notas de dbito por pagar emitidas 354.00
101 Caja 354.00

3. Elaboracin de la nota de dbito
00000086
Comercial Andrea SAC
Jr. Espinar 145Chimbote
20864536198 F/. 001-1970 07 Abril 12
Intereses moratorio por atraso

En el pago de la factura 1-1970
Son: Trescientos cincuenta y cuatro con 00/100 nuevos soles
S/. 300.00 54.00 354.00

Factura BV NC ND

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C.P.C.C. Rafael J.

Aguilar Salinas Documentacin Contable

Sirve como constancia de una operacin realizada; acreditando la propiedad

Cuando el importe de la venta o servicio prestado supere 700.00

El el monto mnimo para entregar boletas de venta es de cinco nuevos

Por la ventas menores a S/. 5.00 en las que no se entrega el comprobante; al

Destino del original y copia:

El original: para el emisor

1.- Datos de identificacin del obligado: Apellido y nombre, denominacin

B.- Informacin no necesariamente Imprenta:

7.- Bien vendido o cedido en uso, tipo de servicio prestado.

(8) SUNAT, Resolucin de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artculo 4 numeral 3

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 1

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 2

02 Escritorios metlicos 800.00

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 3

02 Escritorios metlicos a S/. 400.00 C/U = S/. 800.00

Precio de venta con IGV. 18%

Se determina IGV. 18%

3.- Contabilizacin de la operacin.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

3.- Cobro de la boleta de venta.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 4

Se emitirn en las siguientes condiciones:

(11) SUNAT, Resolucin de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artculo 4 numeral 1

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 5

INVERSIONES VALERY SAC

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 6

El 15/03/2012 Comercial Ricardo SAC con RUC N 20151530406 domiciliado en

20 cajas de insecticidas a S/. 120.00 cada caja mas IGV

Solucin caso prctico

INVERSIONES VALERY SAC

Comercial Ricardo SAC

20 Cajas de insecticidas 120.00 2,400.00

30 Fumigadoras 400.00 12,000.00

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 7

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

2.- Contabilizacin de la compra realizada por Comercial Ricardo SAC.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

Comercial Ricardo SAC con RUC N 20151530406 domiciliado en Jr. Abancay N

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 8

1.- Contabilizacin de la operacin de venta en Importadora Toyota

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

2.- Contabilizacin de la compra realizada por Comercial Ricardo SAC.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 9

IMPORTADORA TOYOTA SAC

Telfono 325345 Nextel 821*9865

01 Camioneta cabina simple color rojo ao 2012 50,000.00

Motor AD 1256314521 Serie FH 942123

Cincuenta y nueve mil con 00/100 nuevos soles 50,000.00

Comercial Ricardo SAC con RUC N 20151530406 domiciliado en Jr. Abancay N

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 10

FERRETERIA EL DORADO SAC

Telfono 325336 Nextel 119*9860

Comercial Ricardo SAC

10 Galones de pintura marca anypsa color humo 30.00 300.00

Trescientos Cincuenta y cuatro con 00/100 nuevos soles 300.00

1.- Contabilizacin de la operacin de venta en Ferretera el Dorado

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote / Sistema de Educacin Abierta 11

Contabilizacin del cobro de la factura en Ferretera el Dorado SAC.