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OCTOBRE 2015 ENTREPRENEURS l N3

LES
FINANCEMENT MINI-GUIDES
lesclesdelabanque.com BANCAIRES

Le site pdagogique sur la banque et largent

& Le besoin
aveclespme.fr
Le nouveau site pratique
de trsorerie
de la Fdration Bancaire Franaise
Ce mini-guide vous est offert par :
SOMMAIRE

Quest-ce quun besoin de trsorerie 4


et comment le dtecter ?

Comment constituer un tableau de trsorerie ? 8

Quelle peut tre lorigine dun besoin 12


de trsorerie ?

Comment limiter le besoin de trsorerie ? 14

Quelles sont les solutions proposes 16


par votre banque ?
Pour toute information complmentaire,
nous contacter :
Quels sont les lments ncessaires 20
info@lesclesdelabanque.com lors de ltude de votre dossier ?

Le prsent guide est exclusivement diffus des fins dinformation du public. Il ne Quels sont les risques lis au besoin 22
saurait en aucun cas constituer une quelconque interprtation de nature juridique
de la part des auteurs et/ou de lditeur. Tous droits rservs. La reproduction
de trsorerie ?
totale ou partielle des textes de ce guide est soumise lautorisation pralable de
la Fdration Bancaire Franaise. Les points cls 25
diteur : FBF - 18 rue La Fayette 75009 Paris - Association Loi 1901
Directeur de publication : Marie-Anne Barbat-Layani
Imprimeur : Concept graphique, ZI Delaunay Belleville -
9 rue de la Poterie - 93207 Saint-Denis
Dpt lgal : octobre 2015
INTRODUCTION La trsorerie de votre entreprise est constitue
du solde de votre compte la banque et de votre
argent disponible en caisse.

Cet argent vous permet de faire face vos


engagements financiers quotidiens (salaires,
fournisseurs, charges sociales).

Si les ressources disponibles sont infrieures


vos engagements on parle alors de besoin de
trsorerie .
Quest-ce quun Au cours de votre activit (ou cycle dexploi-
tation), il existe souvent un dcalage entre les

besoin de
dpenses engages et les recettes non encore
encaisses.

trsorerie et
Ce dcalage appel aussi besoin en fonds de
roulement (BFR) gnre :

comment
z un excdent de trsorerie si les recettes sont
suprieures aux dpenses

le dtecter ?
z un besoin de trsorerie si les recettes sont
infrieures aux dpenses.

4 5
savoir

Si votre besoin de trsorerie est mal anticip,


LE CYCLE DEXPLOITATION votre trsorerie pourra tre insuffisante. Vous
EST LENSEMBLE DES risquez de ne pas pouvoir payer la date prvue
OPRATIONS RALISES, vos fournisseurs, vos salaris ou vos autres
cranciers (impts, charges sociales).
DE LACHAT (MATIRES Etablir un tableau de trsorerie vous permet
PREMIRES, FOURNITURES, deffectuer un suivi permanent des flux

MARCHANDISES) JUSQU dencaissements et de dcaissements et ainsi


didentifier les priodes dexcdent ou de besoin
LA VENTE DU PRODUIT de trsorerie.
FINAL DANS LE BUT DE
RALISER UN BNFICE.

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Sur une priode donne (mensuelle, dcadaire,
hebdomadaire), que vous choisissez en fonction
de votre activit, listez sur le tableau de trso-
rerie tous les encaissements et dcaissements
raliss.
Vous pouvez ainsi valuer la situation venir
en tenant compte des dates dchance : juger

Comment
de ltat prsent et futur de votre trsorerie,
dtecter lavance vos besoins de trsorerie et
les priodes critiques de lanne et anticiper la

constituer recherche dune solution adapte.

un tableau
de trsorerie ? ATTENTION
Pour les oprations
assujetties la TVA,
chaque entre ou
sortie doit tre
porte au tableau
en TTC.

8 9
Exemple de tableau de trsorerie

Priodes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Solde du compte
en dbut de priode

Encaissements
Ventes TTC
Remboursement de TVA
Apports
Prts obtenus

Total

Dcaissements
Achats TTC
Charges externes
Impts et taxes
Frais de personnel
Charges sociales
Charges financires (agios,
intrts demprunt)

Total

Solde en fin de
priode

10 11
Lvolution de votre besoin de trsorerie est un
rvlateur de lactivit de votre entreprise. Une
dtrioration a souvent de multiples causes :
z baisse des ventes,
z croissance trop rapide du chiffre daffaires,

Quelle peut z marge commerciale insuffisante,


z augmentation des stocks,

tre lorigine z dlai de paiement accord vos clients trop


lev,

dun besoin z retard de paiement ou un impay,


z rduction des dlais accords par vos fournis-

de trsorerie ? seurs,
z charges trop importantes (salaires, loyers),
z activit devenue dficitaire laissant envisager
des pertes en fin danne,
z investissements raliss avec un manque de
financements

12 13
Il est ncessaire danalyser, seul ou accompagn
(de votre expert-comptable par exemple), les
points suivants :
z lvolution de votre chiffre daffaires,
z les dlais de rglements de vos clients et de
vos fournisseurs,
z lorganisation et la rotation de vos stocks,

Comment z vos dettes fiscales et sociales.

Ce diagnostic permettra de dterminer les

limiter stratgies mettre en uvre :


z intensifier ou rorienter votre politique

le besoin commerciale pour compenser une baisse du


chiffre daffaires ou de votre marge,

de trsorerie ?
z quand cest possible, ngocier les dlais de
paiement avec vos clients et fournisseurs,
z amliorer la facturation, la gestion des
relances et du recouvrement de vos crances,
z limiter au juste ncessaire vos stocks,
z renforcer votre trsorerie en effectuant un
apport,
z solliciter un financement adapt auprs de
votre partenaire bancaire.

14 15
Si vous ne pouvez pas renforcer votre trsorerie,
votre banque peut vous proposer des solutions
adaptes la situation comptable et financire
de votre entreprise :

Quelles sont La facilit de caisse ou le dcouvert autoris

les solutions
pour un besoin ponctuel ou limit dans le temps
vous permettent davoir un compte dbiteur
jusqu un plafond fix lavance avec votre

proposes par banque,

votre banque ? Les crdits court terme comme, par exemple,


les crdits de campagne sont utiles pour couvrir
des dcalages plus importants (lis un accrois-
sement ponctuel de votre activit et du BFR par
consquent) ou plus longs (en raison dun cycle
dexploitation atypique ou saisonnier).

16 17
noter
La mobilisation de crances (sous forme
descompte, de cession ou de nantissement
de crances - loi Dailly - et daffacturage) vous RETROUVEZ LE DTAIL
permet de recevoir en avance le rglement de
ventes ralises mais pas encore encaisses sans DES SOLUTIONS DE
remettre en cause les dlais de paiement que FINANCEMENT DANS NOTRE
vous avez accords. Ce type de financement nest
lgalement possible que si vos clients sont des GUIDE: LE FINANCEMENT
professionnels : des entreprises, des administra- COURT TERME DES
tions ou des collectivits.
TPE (TRS PETITES
ENTREPRISES).

18 19
Ds que vous dtectez quun besoin de trsorerie
ne sera pas couvert, prenez rendez-vous avec
votre charg de clientle le plus tt possible. Il
pourra ainsi tudier avec vous la solution la plus

Quels sont approprie pour rpondre ce besoin.


Appuyez votre demande avec, entre autres, votre

les lments dernier bilan, votre compte de rsultat, votre


tableau de trsorerie, un prvisionnel dactivit

ncessaires
pour lui permettre didentifier et dvaluer votre
besoin.

lors de ltude
de votre dossier ? Un quilibre doit tre respect entre vos res-
sources propres (capital, comptes courants,
bnfices laisss dans lentreprise,...) et le
montant des crdits accords court, moyen
ou long terme par les partenaires de votre
entreprise (banque, fournisseurs).

20 21
Si vous navez pas anticip vos dcalages de
trsorerie ou si vous navez pas pralablement
tudi avec votre charg de clientle les moyens
de les financer, vous risquez :
z le rejet de chques ou de prlvements,
linexcution de virements, si la provision de
votre compte est insuffisante,

Quels sont z des procdures contentieuses en cas de non-


paiement dchances de crdit. Votre banque

les risques lis peut galement rduire ou interrompre tout


crdit dure indtermine en respectant un

au besoin
pravis,
z un avis tiers dtenteur ou une saisie sur
votre compte en cas dincident dans le rem-
de trsorerie ? boursement de vos dettes.

Pensez demander des dlais de


paiement vos cranciers privs et publics
(administration, organismes sociaux
concerns, fisc)

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LES POINTS CLS

LE BESOIN DE TRSORERIE
noter

Avoir un besoin de trsorerie, cest manquer


dargent pour payer ses dettes la date prvue.
SI VOTRE ENTREPRISE
RENCONTRE DES Etablir un tableau de trsorerie permet de
DIFFICULTS TROP dtecter ses besoins lavance.

IMPORTANTES OU
Une analyse prcise permet dadapter
RGULIRES POUR PAYER des stratgies pour bien grer voire limiter
SES CRANCIERS, LA les besoins de trsorerie.

CESSATION DE PAIEMENT
La banque peut proposer des solutions
POURRAIT SURVENIR ET (dcouvert, escompte, affacturage).
DEVRAIT TRE DCLARE.
En cas de besoin de trsorerie excessif
et rgulier et sans solution pour y faire face,
lentreprise risque la cessation de paiement.

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