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Formato 06 Memorando de revisin analtica Informacin Financiera

Memorando de revisin analtica

Los asuntos en corchetes [ ] indican informacin a ser insertada. Los asuntos en parntesis ( )
sugieren redaccin alternativa.

[Austral Group S.A.A.]


(Ejemplo de Memorando de revisin analtica)

Con el fin de verificar la razonabilidad de los saldos mostrados en los estados financieros de la
empresa Austral Group S.A.A. al 31 de diciembre de 2016, y teniendo en consideracin el
entendimiento de las operaciones de la entidad, se ha efectuado una revisin analtica preliminar,
cuyos comentarios son como sigue:

Para fines de revisin del resultado de las operaciones se ha considerado revisar el estado de
resultados auditados por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de
2016, siendo las siguientes las principales variaciones:

Durante el ao 2016, la entidad gener ingresos de actividades ordinarias por S/. 398,406,000; su
costo de ventas por S/. 320,415,000; otros ingresos operativos por S/. 26,634,000 conformados
principalmente por venta de combustible a armadores pesqueros por S/ 4,937,000, enajenacin de
activo fijo S/. 5,708,000, ingresos de ejercicios anteriores S/. 6,471,000; y otros gastos operativos por
S/. 27,410,000.

Los principales cambios que se apreciaron durante el ao 2016, fueron:

1. Disminuyeron los ingresos por actividades ordinarias en S/. 23,118,000 que representa una
reduccin del 5.48% con respecto al ejercicio 2015. El 86.9% de los ingresos del 2016 provienen
del exterior. El efecto mayor para los ingresos vino por el lado de menores ventas de enlatado,
para los cuales la compaa decidi ya no seguir produciendo desde el 2015.

2. Aumento del costo de ventas en S/. 32,341,000 que representa un aumento del 11.23% con
respecto del ejercicio 2015. Este aumento se debe a los elevados costos fijos con los que cuenta
la compaa tales como la depreciacin por costos fijos indirectos, costos fijos indirectos, entre
otros.

3. Disminucin de los gastos de ventas y distribucin en S/. 2,843,000 que representa una reduccin
del12.10% con respecto al ejercicio 2015, debido a la baja de los gastos de transporte, embarque
y almacenes.

4. Aumento de los gastos de administracin en S/. 3,141,000 que representa un aumento del 4.95%
con respecto del ejercicio 2015, debido al aumento en gastos de personal y contingencias
laborales.

5. Aumento de los otros ingresos operativos en S/. 9,175,000 que representa un aumento del 52.55%
con respecto del ejercicio 2015, esto por la enajenacin de activos fijos.

6. Aumento de los otros gastos operativos en S/. 7,287,000 que representa un aumento del 36.21%
con respecto del ejercicio 2015, estos son los costos de las ventas que se encuentran como otros
ingresos operativos.

Al 31 de diciembre de 2016, la entidad contaba con activos totales por S/. 1,104,344,000, conformado
principalmente por Efectivo y Equivalente de efectivo por S/. 27,881,000 que representa el 2.52% del
total de activo; Cuentas por cobrar comerciales por S/. 50,164,000 que representa el 4.54% sobre el
total de activo; Inventario por S/.120,993,000, que representa el 10.96% sobre el total de activo;
Propiedad planta y equipo por S/. 575,658,000 conformado principalmente por embarcaciones y
equipos de flota(neto) por S/. 222,061,000, maquinaria y equipo de planta de harina por S/.
150,844,000.

En el periodo 2016 el total de activos aumento en S/. 20,068,000 que representa el 2% con respecto
al ao 2015, debido a los siguientes efectos netos:

Disminucin en el rubro efectivo y equivalente de efectivo por S/. 27,061,000 que representa el
49.25% con respecto al periodo 2015. La Compaa muestra una preocupante situacin de
generacin de efectivo, a consecuencia de los reducidos mrgenes operativos y la lenta rotacin
de inventarios, situacin que se ha agravado al 2016, en vista de los resultados deficitarios,
llevndola a un mayor nivel de endeudamiento de corto plazo para sostener sus necesidades de
capital de trabajo.

Aumento de las cuentas por cobrar comerciales por S/. 45,751,000 que representa el 1036.73%
con respecto al periodo 2015.

Aumento de existencias por S/. 19,255,000 que representa el 18.93% con respecto al periodo
2015, como consecuencia de un mayor saldo de mercaderas en aceite y harina de pescado.

Disminucin de propiedad, planta y equipo por S/. 11,665,000 que representa el 1.99% con
respecto al periodo 2015, fue una ligera disminucin por el efecto de la depreciacin.

Disminucin de activos intangibles diferentes de la plusvala S/. 613,000 que representa el 0.32%
con respecto al periodo 2015, estos corresponden al valor razonable de las licencias de pesca y
operacin de planta (invariables en los ltimos 3 aos)

El total de pasivo aumento en S/. 45, 609,000 que representa el 8.21% con respecto al ejercicio 2015
y el patrimonio disminuyo en S/. 25,541,000 que representa el 4.83% con respecto al ejercicio 2015
debido a los siguientes efectos netos:

Aumento de obligaciones financieras del pasivo corriente en S/. 99,942,000 que representa el
200.90% con respecto al ao 2015, este aumento es principalmente por que la compaa adquiri
prestamos bancarios a corto plazo para sostener sus necesidades de capital de trabajo, tambin
aumento el arrendamiento financiero.

Aumento de cuentas por pagar comerciales en S/.11,037,000 que representa el 32,96% con
respecto al ao 2015,estas cuentas se originan principalmente por la adquisicin de materiales,
suministros y la prestacin de servicios para el desarrollo de la actividad productiva. Estas
cuentas estn denominadas en moneda nacional y moneda extranjera, tienen vencimientos
corrientes, no generan intereses y no se han otorgado garantas por estas obligaciones.

Disminuyo de obligaciones financieras del pasivo no corriente en S/. 76,452,000 que representa
el 200.90% con respecto al ao 2015, el 21 de diciembre del 2016 se suscribi un contrato de
refinanciamiento con el DnB Nor Bank por US$ 34,799,118, que tiene vencimiento el 20 de
diciembre de 2023 y devenga una tasa Libor+ 3.00% anual. Este refinanciamiento tiene por
finalidad reestructurar la deuda que mantena la compaa con la institucin financiera, ampliando
el plazo, y para el uso de capital de trabajo. Este prstamo est garantizado con bienes del
activos fijos.

Se ha identificados cuentas de activo, pasivo, patrimonio por encima del error tolerable y la
materialidad que no han presentado una variacin inusual, por lo que no se ha considerado explicacin
adicional las cuales han sido consideradas como cuentas significativa.
En conclusin, se considera que las cifras expuestas tienen sentido con el entendimiento de las
operaciones ms importantes hechas durante el periodo 2016.

Preparado por: CCJAE Fecha: Diciembre 2016


Revisado por: A Fecha: Diciembre 2016
Supervisado por: Fecha: Diciembre 2016

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