Manual de

Compliance
Um resumo para entender como o
compliance funciona!
 Guia de compliance para varejo

Qual o nvel desse material:

Iniciante
Entender melhor os
principais conceitos do
universo de compliance para
empresas. Conhecer as
principais leis e como as
estratgias so formadas e
introduzidas no dia a dia das
organizaes.
Intermedirio
J conhece os principais
conceitos de compliance no
ambiente empresarial e tem
conhecimento moderado das
leis e regulamentaes.
Sabe como aplicar
estratgias de compliance.
Avanado
Possui expertise quando o
assunto compliance e sabe
estruturar de forma eficiente
um departamento com
processos bem estruturados
e controles efetivos em uma
organizao.
ndice
Introduo ao compliance 4

Conduta nos negcios: qual o modelo ideal? 5

Como blindar sua empresa? 9

Conflitos de interesse. 19

Desafios de gerenciar o compliance. 22

Como analisar riscos? 27

Consideraes. 31

Concluso. 32

Sobre a upLexis. 33
 Guia de compliance para varejo

Introduo

O cenrio atual do nosso pas tem se tornado cada vez mais Apenas 58% das empresas possuem
catico, noticias sobre corrupo, lavagem de dinheiro, mecanismos de gesto de riscos e
fraudes tem sido o tema principal dos meios de comunicao.
compliance.
lamentvel olhar para nosso governo e setor privado, vendo
os mesmos como os protagonistas desse cenrio poltico-
econmico totalmente decepcionante. 43% das empresas no possuem
investimentos considerados razoveis.
Diante de tudo isso, o compliance cresceu em empresas de
todos os tamanhos, estar em conformidade se tornou
fundamental para a construo da imagem e cultura das
organizaes.
Em relao a indicadores das 42%
empresas no possuem sistemas efetivos
Porm, o que seria da teoria se no houvesse a prtica para a de monitoramento do programa de
comprovao das hipteses e ideias? Esperamos mais uma compliance.
vez, mostrar que a prtica pode ser o melhor caminho para
desenvolver os melhores programas de compliance. Fonte: Pesquisa KPMG Maturidade do compliance no Brasil Vol. 2.
 Captulo 1
Conduta nos negcios
 Guia de compliance para varejo

Em 2016, 76% dos respondentes da

pesquisa informaram que promovem e reforam
o comprometimento e as responsabilidades dos
profissionais da sua empresa.
Cultura e valores:
Um crescimento de 8% em relao ao ano de
2015.
O DNA de uma empresa geralmente construdo pela cultura
e valores que, em sua maioria, parte dos scios fundadores.
Fonte: Pesquisa KPMG Maturidade do compliance no Brasil Vol. 2.
Quando indagamos sobre a conduta nos negcios, podemos
identificar uma variedade de fatores que influencia no
comportamento da empresa (Todos os colaboradores e
funcionrios).

O compliance em si, muito mais do que apenas o

departamento de uma empresa, ele precisa estar diretamente
ligado a cultura para que tenha um impacto relativamente
eficiente.
Guia de compliance para varejo

Cdigo de tica e conduta

A utilizao de um cdigo de tica e conduta uma das
ferramentas fundamentais utilizadas por um bom programa
de compliance e ajuda na disseminao da cultura
organizacional.

importante ressaltar, que o cdigo de conduta no refere-

se apenas aos funcionrios da empresa, extremamente
vlido incluir colaboradores temporrios, fornecedores,
parceiros e garantir que todos conheam a fundo o
contedo inserido nas polticas da empresa.

Apenas 27% das empresas

possuem um cdigo de conduta
formalizado.

Fonte: Pesquisa KPMG Maturidade do compliance no Brasil Vol. 2.

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Contrataes
A contratao de um fornecedores, consultor, parceiros de
negcios ou funcionrios, um ponto que deve ser tratado
com um certo cuidado. Sempre que possvel, estabelece
A finalidade de seguir um modelo de contratao onde
mtodos e processos de avaliao e levantamento de
h um levantamento de informaes necessrias
informaes, para assim tomar uma deciso final!
sobre uma entidade, identificar qualquer ponto
histrico ou rastro deixado de algum envolvimento
Os critrios estabelecidos em um processo de contratao
ilcito na trajetria.
deve estar contido no cdigo de tica e conduta da
empresa, evitando desculpas futuras no caso de uma
Com isso, evita-se que qualquer comportamento fora
deciso equivocada.
do padro estabelecido acontea.

Apenas 19% das empresas

entrevistadas pela consultoria KPMG envolvem
o compliance em decises estratgicas.

Fonte: Pesquisa KPMG Maturidade do compliance no Brasil vol.2

 Captulo 2
Como blindar a sua empresa?
Guia de compliance para varejo

Por onde comear?

Planejamento fundamental! Ainda no faz ideia por
onde comear a planejar o compliance do seu negcio?

Comece arrumando a casa, levante as principais

informaes internas da sua empresa e comece a
estabelecer processos de controles internos, monitorando
todas as aes das reas mais vulnerveis.

Dois pontos so cruciais para os controles internos:

1. Melhorar processos.
2. Mitigao de riscos.

Monitorar o primeiro passo para prevenir e, dessa

forma, obter um melhor controle dos acontecimentos
departamentais da sua empresa.
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Conhecendo as leis
Muitas entidades ainda no possuem um conhecimento
devido sobre as principais leis de conformidade. Essas leis
surgiram com o objetivo de punir pessoas e empresas
relacionadas a escndalos de corrupo, fraude, lavagem
de dinheiro e outros crimes considerados ilegais dentro
dos parmetros de conformidade.

Quais so as leis que sua empresa deve se atentar?

Resoluo n 2554;
Circular n 3.467/09;
Lei n 12.683/12;
Resoluo CFC 1.445/13;
Lei Sarbanes-Oxley.
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Resoluo n 2554
Este documento feito pelo banco central do Brasil tem por objetivo
enquadrar a instituio em todos os regulamentos internos e externos e
formalizar os controles internos de processos, produtos e pessoas.

O programa de compliance da sua empresa precisa estar atento a esta

resoluo, pois a mesma implica na implantao de processos atrelados
a controles internos, sendo eles financeiros, operacionais e gerenciais.

Trecho da resoluo n 2554 retirado do livro:

Controles internos e Cultura organizacional 2
Edio; Cap. 5; Pg. 61 Autor: Marcos Assi.
 Guia de compliance para varejo

Circular n 3.467/09 do BACEN

A circular n 3.467/09 do Banco Central do Brasil visa estabelecer critrios para
a elaborao de relatrios de avaliao da qualidade e da adequao de sistemas
de controles internos e de descumprimento de dispositivos legais e
regulamentares.

Trecho da circular n 3.467/09 retirado do livro:

Controles internos e Cultura organizacional 2
Edio; Cap. 5; Pg. 63 Autor: Marcos Assi.
 Guia de compliance para varejo

Lei n 12.683/12
Mais conhecida como a lei de preveno a lavagem de dinheiro, a lei n
12.683/12 substitui a lei n 9.613/98 e tem por principal finalidade melhorar a
eficincia da persecuo penal de crimes ligados a lavagem de dinheiro.

Trecho da lei n 12.683/12 retirado do livro:

Controles internos e Cultura organizacional 2
Edio; Cap. 6; Pg. 69 Autor: Marcos Assi.
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Resoluo CFC n 1.445/13

A principal finalidade dessa resoluo estabelecer normas gerais de
preveno lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, e tambm
a disponibilizao de procedimentos a serem observados por profissionais e
organizaes contbeis, quando no exerccio da funo.

Trecho da lei n 12.683/12 retirado do livro:

Controles internos e Cultura organizacional 2
Edio; Cap. 6; Pg. 69 Autor: Marcos Assi.
 Guia de compliance para varejo

Lei Sarbanes-Oxley
Considerada como a legislao mais importante do mercado de capitais dede o
crash da bolsa de NY em 1929 e expedida pela SEC-Securities and Exchange
Commission. A lei foi criada para quebrar a corrente de descrdito do mercado,
obrigando CEOS e CFOS a declararem a veracidade de informaes contbeis.

Trecho da lei n 12.683/12 retirado do livro:

Controles internos e Cultura organizacional 2
Edio; Cap. 6; Pg. 69 Autor: Marcos Assi.
 Guia de compliance para varejo
Controles internos
Aps conhecer as principais leis, agora a hora de
comear a desenvolver processos e controles
internos capazes de deixar a sua empresa em
conformidade.
Por que os controles internos so importantes?
Abaixo listo os principais motivos:
Blindar os ativos da empresa.
Obter informaes de qualidade.
Proporcionar eficincia operacional.
Disseminar a cultura de compliance.
Artigo: 5 dicas de controles internos.
Objetivos
#Desenvolver procedimentos ligados a avaliao
da qualidade dos ativos da empresa.
# Estruturar processos para cada rea da
organizao.
# Monitorar a alimentao dos dados de
relatrios gerenciais de cada departamento.
# Gerenciar de forma eficiente a exposio aos
riscos.
# Acompanhamento peridico da base de
clientes, obedecendo polticas de KYC.
# Disseminar de forma eficiente a comunicao
interna.
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1 3 Linhas de defesa:
Esse conceito utilizado para uma gesto efetiva dos riscos,
onde encontra-se a necessidade de formalizar uma maneira
concreta de como os acontecimentos sero administrados.

Quais so as 3 linhas de defesa?

Efetividade dos
Controles internos.
2 3
1. Gerncia operacional.
2. Funes da gesto de riscos e conformidade.
3. Auditoria Interna.
Seguindo uma ordem lgica de responsabilidade dentro da
organizao, o principal papel das linhas de defesa identificar e
documentar os controles internos, monitorar constante mente o
exerccio dos processos na prtica e, por fim, auditar
periodicamente a conduo das atividades.
 Captulo 3
Conflitos de interesse
 Guia de compliance para varejo
Artigos que podem te ajudar:
7 estratgias para aplicar um programa
de integridade na sua empresa.
Como evitar os tipos de fraude mais
comuns em uma empresa?
Como surgem os conflitos
Os conflitos de interesse geralmente so as principais
causas que esto interligadas a fraude. Para evitar
riscos futuros para a organizao, fundamental volta-
se para a raiz do problema.
As principais causas que levam ao conflito de interesse
so:
# Divergncias no relacionamento da equipe.
# Relacionamento com terceiros (fornecedores,
parceiros, investidores).
# Interesses em relao a um determinado cenrio (ex:
contratos com valores acima da mdia).
Sabemos que as causas podem ser diversas, por isso, a
aplicao de controles internos e auditorias peridicas
so fundamentais para se antecipar a riscos de fraudes
e prevenir conflitos internos.
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Algumas dicas para evitar

conflitos de interesse:
Para evitar que os conflitos de interesse ocorram na sua
empresa, necessrio desenvolver algumas polticas de
gesto e cultura.

O que pode ser levado em considerao?

# Auditorias internas peridicas.

# Controles internos efetivos.

# Canais de denuncias annimas.

# Punies para condutas ilegais.

# Cdigo de tica.

Lembre-se sempre de contar com ajuda de profissionais

srios e totalmente qualificados para o desenvolvimento
dos projetos de compliance.
 Captulo 4
Desafios para gerenciar
o compliance
 Guia de compliance para varejo

Falta de conhecimento Apena 12% das empresas entrevistadas

possuem infraestrutura de alta performance para
A falta de conhecimento um dos maiores desafios para o treinamentos de temas de compliance.
compliance. Por no existir uma formao especfica e os
estudos estarem muito no comeo aqui no Brasil, o
compliance officer precisar ser autodidata e aprender de
15% das empresas possuem a rea de
auditoria interna como a responsvel pela
forma independente as principais funes desenvolvidas
execuo das funes de compliance.
pela rea.

Fonte: Pesquisa KPMG Maturidade do compliance no Brasil vol.2

Muito dos profissionais que hoje atuam com o

compliance, vem de escritrios de advocacia e de
empresas de consultoria em auditoria.

A expertise em leis e regulamentaes desses

profissionais contam muito na hora de optar por
contratar um CCO (Compliance Chief Officer) ou at
mesmo terceirizar os servios de compliance.
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Interpretaes equivocadas
A falta de conhecimento pode levar alguns profissionais a
cometerem alguns equvocos na interpretao das principais
atividades empenhadas pela rea.

Tais equvocos podem comprometer a regulamentao da

empresa com leis, controles internos e relacionamento com 90% do sucesso de uma estratgia vem
fornecedores e parceiros. das pessoas o restante, vem de
ferramentas.
O que fazer para evitar que esse tipo de situao acontea na
sua empresa? - Avnash Kaushik
A resposta pode ser simples e certeira, porm, exige
investimento por parte da organizao. fundamental
capacitar e reciclar os profissionais, sejam eles de
compliance, auditoria, governana.

Existe uma mxima dita por Avnash Kaushik e que se

enquadra para qualquer profissional que est na liderana de
um determinado projeto.
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Artigos que podem te ajudar:

Disseminar a cultura
Como construir um programa de compliance.
Desenvolver uma cultura slida no ambiente organizacional A importncia da governana corporativa nas
um grande desafio para muitos lderes.
empresas.
Passar uma mensagem clara de conscientizao no uma
tarefa fcil, por isso, junto desse posicionamento
fundamental ter processos complementares, como:
29% das empresas possuem uma
Canal de Denncias. infraestrutura mnima para a disseminao da
Cdigo de tica. cultura de compliance.
Comit de Compliance.

O papel do CEO fundamental para a disseminao de Apenas 17% das empresas consultadas
cultura de governana e compliance. Periodicamente, possuem um comit de tica e compliance bem
necessrio reforar o pensamento de que o compliance estabelecido.
essencial para que as estratgias alcancem o sucesso.

Fonte: Pesquisa KPMG Maturidade do compliance no Brasil vol.2

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Desconfiana da gesto:
Este um ponto relativamente significativo e que impacto
diretamente nas aes de compliance em uma empresa. A
desconfiana por parte da gesto!

No quero dizer que gestores e lderes organizacionais no

apoiam o fato da empresa estar em conformidade. Porm,
em uma pesquisa recente elaborada pela consultoria PwC,
os dados mostraram que o nmero de CEOs afastados por
questes ticas aumentou para 36% entre 2011 e 2016.

Podemos fazer uma relao entre os dados apresentados no Entre 2007 a 2011 os nmeros
apontavam para 3,9% de CEOs
pargrafo anterior com a desconfiana da gesto.

Os prprios lderes em sua maioria so os principais afastados por questes antiticas. J

envolvido nos escndalos empresarias de fraude e entre 2012 a 2016 esse nmero
corrupo.
saltou para 5,3%.
 Captulo 5
Como analisar os riscos?
 Guia de compliance para varejo

Para onde olhar

Seria belo se todo o processo de desenvolvimento de um
projeto ocorresse conforme o planejado, porm, no
bem assim que as coisas funcionam.

Alm de planejar as aes que precisam ser executadas,

fundamental planejar tudo o que precisa ser medido.
Com isso, torna-se mais fcil fazer ajustes e correes
quando algo no sai conforme o que foi previsto.
Artigos que podem te ajudar:
Ento, para onde um gestor de compliance deve dedicar
esforos na hora de analisar riscos? Como instituies de crdito podem
conhecer melhor seus clientes.
# Mudanas Regulatrias. Listas de empresas corruptas: como no
# Controle dos processos.
fazer parte delas.
# Ocorrncias no canal de denuncias.
# Contingncias.
11 listas de dados cadastrais que sua
# Surgimento de novas leis. empresa precisa conhecer.
 Guia de compliance para varejo

Para te ajudar a compreender melhor o que

deve ou no ser medido, listo aqui as
informaes consideradas importantes para
um departamento de compliance:

# Reviso de auditoria: fundamental para

fornecer informaes como no
conformidade e fragilidade nos controles
internos.
Quais informaes so importantes
# Aceitao da cultura de compliance na
Para poder tomar boas decises, sabemos que um gestor necessita organizao.
estar munido de boas informaes. importante compreender que
boas informaes no so todas as informaes.
# Canal de denncias: Acompanhamento dos
Chamamos as informaes essenciais de indicadores de casos e alertas para responsveis.
desempenho (ou Key Performance Indicators). Esse KPIs so as
informaes que demonstraro se uma ao est ou no dando certo.
 Guia de compliance para varejo

Otimizao e ajustes
Aplicar ajustes extremamente fundamental para o
aprimoramento constante de processos e aes. Otimizar
buscar sempre melhorar o que est sendo feito.

O compliance no foge a regra, necessrio entender junto

com os indicadores de desempenho, compreender o que pode
ser ajustado.

# Todos os colaboradores esto ciente do cdigo de tica e
conduta?
# Qual a frequncia de atualizao das bases de dados de
fornecedores?
Fazer as perguntas certas primordial, porm, para
se ter insights preciosos, o gestor precisa olhar
para os dados disponveis.

# As auditorias esto deixando de ter acesso um Apenas 8% das empresas possuem uma
determinado de tipo de informao? alta aplicao de monitoramento e testes
das atividades de compliance.
Guia de compliance para varejo

Concluso
No mercado brasileiro, o compliance est cada vez mais
slido dentro das organizaes, de certa forma, um
grande passo para as empresas que adotam esse mtodo.
Ainda assim, h uma gama de profissionais que no
compreendem o compliance e por isso, esse ebook foi
desenvolvido para eles.

Como uma empresa que fornece solues para o mercado

legal e jurdico, ns da upLexis vimos o compliance nascer
e agora se solidificar na estrutura organizacional de
grandes empresas. Tornando assim, nosso trabalho cada
vez mais satisfatrio.

Esperamos que esse e-book seja de grande utilidade para

voc entender o compliance como um todo.
 Guia de compliance para varejo

Referncias Bibliogrficas:
- Livro: Governana, riscos e compliance (Autor: Marcos Assi; Editora Saint Paul; 1 Edio).
- Livro: Controles internos e cultura organizacional (Autor: Marcos Assi; Editora Saint Paul; 2 Edio).
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