LA CONTRALORA

Qu es la Contralora
La Controlara General de la Repblica es la mxima autoridad del Sistema Nacional de Control. Supervisa, vigila y
verifica la correcta aplicacin de las polticas pblicas y el uso de los recursos y bienes del Estado. Para realizar con
eficiencia sus funciones, cuenta con autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera.

La Controlara General cuenta con atribuciones especiales que le otorga el artculo 22 de la Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Controlara General de la Repblica
Misin, visin y valores
Misin
"Promover del desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los recursos pblicos en beneficio de todos los
peruanos".
Visin
"Ser reconocida como una institucin de excelencia, que crea valor y contribuye a mejorar la calidad de vida de los
ciudadanos".
Valores
Honestidad (Siempre con la Verdad)
Justicia (Obrar con la razn y la Ley)
Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)

Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, normas y procedimientos estructurados e
integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.

Su actuacin comprende las actividades y acciones en los campos administrativos, presupuestal, operativo y
financiero de las entidades y alcanzan al personal que presta servicio en ellas, independientemente del rgimen que
las regula.

El Sistema Nacional de Control est conformado por los siguientes rganos de control:

a) La Contralora General, como ente tcnico rector.

b) Todos los rganos de control institucional de las entidades que se mencionan en el artculo 3 de la Ley del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora de la Repblica, sean stas de carcter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional.

c) Las sociedades de auditora externa independientes, cuando son designadas por la Contralora General y
contratadas, durante un periodo determinado, para realizar en las entidades servicios de auditora econmica,
financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y otros.

Contralor General
C.P.C. Fuad Khoury Zarzar
Periodo: 14.05.2009 - hasta la fecha

Competencias Constitucionales
En la Constitucin Poltica encontramos varias atribuciones asignadas al Organismo Contralor, entre las cuales
tenemos:

a) Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta General de la Repblica (Art. 81).
b) Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de
los actos de las instituciones sujetas a control (Art. 82).

c) Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los requerimientos logsticos de las Fuerzas
Armadas y Polica Nacional se dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170).

d) Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

Estructura orgnica
La estructura orgnica de la Contralora General, fue aprobada por Resolucin de Contralora N 471-2014-CG se
aprob la versin actualizada del ROF.

La institucin opera de acuerdo a su Manual y Reglamento de Organizacin y Funciones.

Control Interno

Es un proceso integral de gestin efectuado por el titular,funcionarios y servidores de una entidad,diseado para
enfrentar los riesgos en las operaciones de la gestin y dar seguridad razonable que se alcanzarn los objetivos de
la misma,es decir,es la gestin misma orientada a minimizar riesgos.
 Sistema de Control Interno
Conjunto de elementos organizacionales,tales como:planeacin,control de gestin,organizacin,evaluacin de
personal,normas y procedimientos,sistemas de Informacin y comunicacin,etc;interdependientes que buscan
sinergia para alcanzar los objetivos y polticas institucionales de manera armnica y en el cual cada componente
influye sobre los dems y todos conforman un sistema integrado que reacciona dinmicamente a las condiciones
cambiantes. Los componentes del SCI son los siguientes:

Componente A qu se refiere este componente? Principios

Se refiere al conjunto de normas,procesos y 1.

estructuras que sirven de base para llevar a cabo el Entidad comprometida con integridad y valores
adecuado Control Interno en la entidad. Los 2.
funcionarios,partiendo del ms alto nivel de la Independencia de la supervisin del Control Interno
Ambiente de
entidad,deben destacar la importancia del Control 3.
control
Interno,incluidas las normas de conducta que se Estructura organizacional apropiada para objetivos
espera. Un buen ambiente de control tiene un 4.
impacto en todo el sistema general de Control Competencia profesional
Interno. 5.
Responsable del Control Interno

6.
El riesgo es la posibilidad que un evento ocurra u Objetivos claros
afecte adversamente el cumplimiento de objetivos. 7.
Evaluacin
La evaluacin del riesgo se refiere a un proceso Gestin de riesgos que afectan los objetivos
del riesgo
permanente a fin de que la entidad pueda prepararse 8.
para enfrentar dichos eventos. Identificacin de fraude en la evaluacin de riesgos
9.
Monitoreo de cambios que podran impactar al SC.

Se refieren a aquellas polticas y procedimientos 10.

Actividades de establecidos para disminuir los riesgos que pueden Definicin y desarrollo de actividades de control para
control afectar el logro de objetivos de la entidad. Para ser mitigar riesgos
efectivas deben ser apropiadas,funcionar 11.
consistentemente de acuerdo a un plan a lo largo de Controles para las TIC para apoyar la consecucin de los
 Componente A qu se refiere este componente? Principios

un periodo determinado y tener un costo objetivos institucionales 12. Despliegue de las actividades
adecuado,que sea razonable y relacionado de control a travs de polticas y procedimientos
directamente con los objetivos del control.>

Se refiere a la informacin necesaria para que la

entidad pueda llevar a cabo las responsabilidades de
13.

Control Interno que apoyen el logro de sus objetivos. Informacin de calidad para el Control Interno
Informacin y La administracin obtiene,genera y utiliza la 14.
comunicacin informacin relevante y de calidad a partir de Comunicacin de la informacin para apoyar el Control
fuentes internas y externas para apoyar el Interno
funcionamiento de los otros componentes del Control 15.
Interno. Comunicacin a terceras partes sobre asuntos que
afectan el Control Interno

Se refiere al conjunto de actividades de autocontrol

16.
Actividades de incorporadas a los procesos y operaciones de
supervisin supervisin de la entidad con fines de mejora y
Evaluacin para comprobar el Control Interno
evaluacin 17.
Comunicacin de deficiencias de Control Interno

Relacin Entre Los Principios y Normas De Control Interno

Normas de Control Interno (RC N 320-2006-

Componente Principios del Control Interno (COSO 2013)
CG)

o 1.
o Entidad comprometida con integridad y valores

o 1.
o Filosofa de la Direccin
o 2.
o Integridad y valores ticos

o 2.
Ambiente de o Independencia de la supervisin del Control Interno
control

o 3.
o Estructura organizacional apropiada para objetivos

o 3.
o Administracin estratgica
o 4.
o Estructura organizacional
 Normas de Control Interno (RC N 320-2006-
Componente Principios del Control Interno (COSO 2013)
CG)

o 4.
o Competencia profesional

o 5.
o Administracin de los recursos humanos
o 6.
o Competencia profesional

o 5.
o Responsable del Control Interno

o 7.
o Asignacin de autoridad y responsabilidad
o 8.
o rgano de Control Institucional

o 6.
o Objetivos claros

o 1.
o Planeamiento de la administracin de riesgos

o 6.
o Objetivos claros

o 1.
o Planeamiento de la administracin de riesgos

o 7.
o Gestin de riesgos que afectan los objetivos

o 2.
o Identificacin de los riesgos
Evaluacin de o 3.
Riesgos o Valoracin de los riesgos
o 4.
o Respuesta al riesgo

o 8.
o Identificacin de fraude en la evaluacin de riesgos

o 9.
o Monitoreo de cambios que podran impactar al Sistema de Control Interno

o 10.
Actividades de
o Definicin y desarrollo de actividades de control para mitigar riesgos
Control
o 1.
o Procedimientos de autorizacin y aprobacin
o 2.
 Normas de Control Interno (RC N 320-2006-
Componente Principios del Control Interno (COSO 2013)
CG)

o Segregacin de funciones
o 3.
o Evaluacin costo-beneficio
o 4.
o Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
o 5.
o Verificaciones y conciliaciones
o 6.
o Evaluacin de desempeo
o 7.
o Rendicin de cuentas

o 11.
o Controles para las TIC para apoyar la consecucin de los objetivos institucionales

o 10.
o Controles para las Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones

o 12.
o Despliegue de las actividades de control a travs de polticas y procedimientos.

o 8.
o Documentacin de procesos,actividades y tareas
o 9.
o Revisin de procesos,actividades y tareas

o 13.
o Informacin de calidad para el Control Interno

o 1.
o Funciones y caractersticas de la informacin
o 2.
o Informacin y responsabilidad
o 3.
o Calidad y suficiencia de la informacin
o 4.
o Sistemas de informacin
o 5.
o Flexibilidad al cambio
o 6.
Informacin y o Archivo institucional
Comunicacin

o 14.
o Comunicacin de la informacin para apoyar el Control Interno

o 7.
o Comunicacin interna
o 9.
o Canales de comunicacin

o 15.
o Comunicacin a terceras partes sobre asuntos que afectan el Control Interno

o 8.
o Comunicacin externa
 Normas de Control Interno (RC N 320-2006-
Componente Principios del Control Interno (COSO 2013)
CG)

o 16.
o Evaluacin para comprobar el Control Interno
o 17.
o Comunicacin de deficiencias de Control Interno.
Actividades de
Supervisin o A.
o Actividades de prevencin y monitoreo
o B.
o Seguimiento de resultados
o C.
o Compromisos de mejoramiento

Qu es un OCI
El rgano de Control Institucional es la unidad orgnica especializada responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en una institucin o entidad pblica, de conformidad con lo sealado en los artculos 7 y 17 de la Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Su finalidad es promover la correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la
legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus resultados, mediante la ejecucin de
labores de control.